Como obter uma dedução fiscal para um apartamento em um prédio novo. Como solicitar uma dedução fiscal

Cada contribuinte, para aproveitar a oportunidade de reduzir a dimensão da sua base tributária, deve saber como solicitar dedução fiscal.

Após a leitura deste artigo, o processo de coleta e preenchimento das informações necessárias ao cálculo de um crédito tributário não só se tornará muito mais fácil para você, mas também mais rápido.

Um termo como significa o retorno a um indivíduo de uma determinada parte dos recursos materiais acumulados a partir do valor que ele pagou anteriormente de imposto de renda. A este respeito, apenas as pessoas que trabalham oficialmente e atempadamente pagam 13% do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares de todas as suas fontes de rendimento podem candidatar-se a um desconto fiscal.

Para devolver o imposto de renda pessoa física, o contribuinte precisa coletar, assinar e submeter documentos para revisão à repartição de finanças ou ao empregador. Cada um desses métodos tem seus lados positivos.

Método de devolução do imposto de renda pessoal por meio de serviço fiscal bom porque compensação financeira reembolsado imediatamente e integralmente por todo o período reivindicado para dedução. E a vantagem de solicitar a redução do imposto através do empregador é que esse processo é bastante simplificado para o contribuinte no que diz respeito à preparação da documentação.

IMPORTANTE! Antes de iniciar o processo de preenchimento da papelada para a dedução, certifique-se de que, por lei, você realmente tem direito a receber um crédito fiscal desse tipo. Isto pode ser feito através da leitura dos seguintes artigos do Código Tributário - 218, 219, 220 e 221.

Documentos a serem recebidos

Antes de iniciar o preenchimento da documentação, o indivíduo deve coletar todos os formulários em papel necessários para a dedução e redigir alguns documentos de forma independente.

O requerente de uma redução da base tributável deve preparar amostras dos seguintes documentos:

Declaração conforme formulário 3-NDFL. A declaração no formulário 3-NDFL é um documento que contém absolutamente todas as informações sobre despesas e receitas Individual. Dependendo da dedução específica que o contribuinte deseja receber (ou), ele precisa selecionar as páginas apropriadas da declaração e inserir os dados nelas.
Certificado conforme formulário 2-NDFL. Este documento serve para notificar administração fiscal sobre todas as fontes de renda do requerente da dedução, incluindo remunerações, bem como sobre os impostos pagos por eles.

Além dos papéis acima, que, em regra, são lavrados de acordo com o formulário aprovado, o contribuinte deverá elaborar pessoalmente um documento como um pedido de redução da base tributável. E além de tudo, você precisa fazer cópias de algumas páginas do seu passaporte e certificá-las com a ajuda de um notário ou de próprio punho.

Como preencher a declaração 3-NDFL

A declaração, em regra, inclui páginas obrigatórias destinadas ao preenchimento de qualquer contribuinte, independentemente do tipo de dedução que pretenda usufruir, bem como páginas nas quais a informação deve ser inserida apenas em determinados casos.

Por exemplo, se um indivíduo quiser devolver o imposto de renda para pagar sua própria educação, ele precisará preencher as seguintes páginas do documento:

Primeira página. Aqui você deve fornecer informações básicas sobre a pessoa que solicita a dedução. Via de regra, trata-se do nome, sobrenome, patronímico, data e local de nascimento, além dos dados básicos do passaporte.
Segunda página. Esta planilha contém informações sobre o valor que o contribuinte deseja receber a título de compensação tributária. O mais importante é determinar corretamente e, consequentemente, inserir o valor da dedução.
Terceira página. Esta página inclui todo o tipo de informação sobre a base tributável - é o valor total dos rendimentos do contribuinte, o valor exacto dos rendimentos dos quais são deduzidos os impostos, bem como alguns outros dados deste tipo.
Folha A. Esta ficha é necessária para indicar todo tipo de informação sobre as fontes de renda de uma pessoa física que foram recebidas no território Federação Russa.
Folha E1. Isto inclui todos os dados de cálculo relacionados com a redução do imposto social ou social. tipo padrão. A ficha E1 é composta por duas partes - a primeira destina-se a informações sobre a dedução padrão e a segunda é sobre a social. Porque neste caso estamos falando sobre sobre a devolução do Imposto de Renda Pessoa Física para treinamento, é necessário preencher a segunda parte.

Ressalta-se que todas as páginas acima, exceto a folha E1, devem ser preenchidas por pessoa física que solicite qualquer tipo de dedução fiscal.

Como preencher um certificado 2-NDFL

Em regra, o empregador é responsável pela emissão e processamento do certificado elaborado de acordo com o modelo 2-NDFL. Ele insere os seguintes dados no documento:

Como preencher um requerimento

Um requerente de uma redução na base tributável tem automaticamente uma questão sobre como obter uma dedução. É para estes efeitos que existe um tipo de documento como o requerimento, pois é nele que estão anotados todos os dados de um cartão bancário, do qual, consequentemente, podem ser retirados os fundos materiais transferidos a título de indemnização. .

O pedido pode ser elaborado de forma livre. No documento, além dos dados da conta, lembre-se de escrever por qual ato legislativo o requerente da restituição do imposto de renda se orienta, o valor e a forma da dedução, bem como o pacote de documentação anexo.

Como enviar um pacote de documentos à repartição de finanças

Depois que um indivíduo descobre como solicitar uma dedução fiscal, ele se depara com um novo problema - como solicitar uma restituição de imposto de renda.

Tudo aqui é bem simples. O pacote de documentos deve ser entregue ao empregador ou ao fiscal fiscal. Caso o indivíduo decida utilizar este último método, deverá entrar em contato com a autoridade fiscal do local de seu registro.

No entanto, uma regra deve ser levada em consideração - um pacote de papéis para desconto de imposto deve ser submetido para verificação não antes do ano seguinte, seguinte ao ano que serviu de data para o pagamento de determinadas despesas.

Por exemplo, se um indivíduo comprou um apartamento em 2017, ele precisa esperar até o final deste ano para só então preencher e enviar a documentação para fiscalização. Esta regra se deve ao fato de que os documentos devem conter dados de todo o período fiscal.

Comprar Novo apartamento- uma despesa muito cara para a maioria dos russos. Para apoiar os investidores, o Estado devolve-lhes parte dos recursos gastos na compra na forma de dedução fiscal. Especialistas da empresa Metrium Group de Moscou ensinam como aproveitar o direito à dedução fiscal com o máximo benefício.

1. Quem tem direito à dedução fiscal?

O Código Tributário da Federação Russa permite que os cidadãos de cujos salários o imposto de renda pessoal é retido devolvam parte dos fundos anteriormente transferidos ao estado na forma deste imposto. Assim, quem recebe rendimentos ilegais e não tributados perde o direito à dedução. A propósito, se o apartamento estiver registado em nome de uma criança, os pais ou tutores podem requerer uma indemnização. Os aposentados que não trabalham reivindicam um crédito fiscal contra os rendimentos dos três anos anteriores, se tiverem sido pagos na época.

2. Quando surge o direito à dedução na aquisição de um novo edifício?

A primeira questão que interessa aos compradores de moradias em construção é: quando podem solicitar o desconto. Ao contrário da prática do mercado secundário, onde é possível apresentar os documentos para restituição do imposto imediatamente após o registo da transação, no caso de um edifício novo terá de aguardar a conclusão da construção. Só depois de colocar a casa em funcionamento e assinar o certificado de transferência e aceitação do apartamento é que é possível recolher os documentos para o pedido de dedução antes mesmo do registo do imóvel como imóvel.

3. Que despesas podem ser consideradas? Há alguma restrição quanto ao valor dos gastos?

O estado está disposto a reembolsar as despesas não só com o pagamento da habitação adquirida, mas também com os juros do empréstimo recebido pela sua aquisição. É importante aqui que o acordo com o banco especifique exatamente essa finalidade do financiamento.

O valor da dedução é calculado com base no custo do objeto, limitado a 2 milhões de rublos. Ou seja, qualquer que seja o preço do apartamento, para calcular a dedução de uma pessoa, as autoridades fiscais tomarão como base 2 milhões de rublos. Se o apartamento foi comprado a crédito, a base máxima para calcular a dedução de juros (ou seja, o valor do pagamento a maior do empréstimo) será de 3 milhões de rublos.

Uma inovação importante das autoridades fiscais foi a permissão para solicitar múltiplas deduções na compra de habitação até que o limite de 2 milhões de rublos se esgote. Antes de 2014, você só podia obter o reembolso de uma propriedade, mesmo que valesse menos do que um valor especificado. No entanto, a dedução dos juros hipotecários ainda está disponível apenas para um apartamento durante a vida do contribuinte. Uma inovação importante para 2014: quando a moradia é adquirida pelos cônjuges, ambos podem contar com a devolução do valor gasto na compra e no empréstimo. Assim, o valor recebido do Estado pode dobrar.

Se o valor do imposto de renda pessoal pago ao orçamento para Ano passado, foi inferior à dedução devida, o estado dá oportunidade de transferir o saldo para o ano seguinte. Para fazer isso, você precisará fornecer novamente à Receita Federal todos os documentos necessários.

4. Exemplos de cálculos de dedução fiscal:

1. Um homem (ou mulher) solteiro comprou um apartamento por 8 milhões de rublos (o orçamento médio para a compra de um novo prédio em Moscou) sem usar um empréstimo. Digamos que a renda do comprador seja de 150.000 rublos por mês (o nível salarial de um gerente médio de alto escalão em Moscou). O imposto de renda pessoal é retido deste valor no valor de 13% ou 19.500 rublos, o que totalizará 234.000 rublos no ano. A base tributária máxima para calcular uma dedução na compra de um apartamento é de 2 milhões de rublos. Isso significa que o comprador tem direito a receber 13% de 2 milhões do estado, ou seja, 260.000 rublos. No entanto, no último ano, o contribuinte transferiu o imposto de renda pessoal para o orçamento apenas no valor de 234.000 rublos. Portanto, apenas esse valor será devolvido a ele, e o saldo de 26.000 rublos será transferido para o próximo ano.

2. O casal comprou uma casa no valor de 8 milhões de rublos sem usar um empréstimo. Digamos que todos recebam um salário de 150.000 rublos por mês, transferindo anualmente 234.000 rublos de imposto de renda para o orçamento do estado. O marido e a mulher apresentam um pedido de distribuição da dedução de propriedade em partes iguais, 2 milhões de rublos para cada. Levando em consideração a limitação atual, os cônjuges devem 13% de 2 milhões de rublos, ou seja, 260.000 rublos por pessoa. Este ano, o estado lhes reembolsará o valor total dos impostos pagos: 234.000 rublos por cônjuge. Outros 26.000 rublos aguardam cada um deles no próximo ano.

3. Um homem (ou mulher) compra um apartamento por 8 milhões de rublos com um empréstimo de 4 milhões de rublos a uma taxa de 10% por 10 anos. O salário do comprador é de 150.000 rublos por mês, o valor do imposto de renda pessoal é de 234.000 rublos por ano. O pagamento mensal da hipoteca será de 52.860 rublos, o pagamento total a maior de juros para todo o período de financiamento será de 2.343.236 rublos. Assim, o comprador tem o direito de receber uma dedução no valor de 260.000 rublos pela compra de habitação e 304.620 rublos (13% de 2,34 milhões de rublos) por juros transferidos ao banco. É claro que, no primeiro ano, o Serviço de Impostos Federais devolverá apenas 234.000 rublos, o que corresponde ao imposto de renda pessoal pago. O valor restante (26.000 + 304.620 rublos) será transferido para os períodos fiscais seguintes.

4. Uma família compra um imóvel a crédito por 8 milhões de rublos nas mesmas condições do exemplo anterior. O salário de cada cônjuge é de 150.000 rublos, o valor do imposto transferido é de 234.000 rublos por pessoa por ano. Além de 13% dos 2 milhões atribuídos a cada um para a compra de um apartamento, marido e mulher têm direito a uma dedução do valor dos juros pagos sobre o empréstimo (2.343.236 rublos). Seu tamanho será de 304.620 rublos. Eles podem dividir e receber 152.310 rublos cada. Mas é muito mais vantajoso declarar o seu direito à dedução de juros apenas para um dos cônjuges. Os pagamentos do estado durarão um período mais longo, mas no final só ele receberá todos os 304.620 rublos. E o seu parceiro “guardará” o direito à dedução de juros para futuros contratos de empréstimo.

5. Uma família comprou um edifício residencial no valor de 14 milhões de rublos com uma hipoteca de 7 milhões de rublos por 15 anos a 10% ao ano. O salário de cada cônjuge é de 150.000 rublos. Pela compra de imóveis, cada pessoa deve 260.000 rublos. Além disso, de acordo com o contrato de hipoteca, os cônjuges devem pagar ao banco 6.540.000 rublos como juros. Faz sentido distribuir esses custos entre duas pessoas (3.270.000 rublos cada) e solicitar uma dedução percentual para cada uma. No futuro, marido e mulher também receberão indenização pela hipoteca no valor de 13% do limite de 3 milhões de rublos, ou seja, 390.000 rublos cada.

5. Faz diferença em qual cônjuge o apartamento está registrado?

O Código da Família reconhece qualquer bem adquirido durante um casamento legal como propriedade conjunta, pelo que não importa quem está listado como proprietário (ou ambos os cônjuges). Também não importa em nome de quem foi feito o pagamento da moradia. Mesmo que todos os papéis sejam emitidos em nome do marido, a esposa não perde o direito à restituição do imposto.

A situação é a mesma com a dedução da hipoteca: normalmente num contrato de empréstimo, um dos cônjuges atua como mutuário e o outro como co-mutuário. Com isso, o casal pode receber o reembolso dos juros pagos “por dois”. Se um dos cônjuges já tiver exercido o direito à dedução ou simplesmente não tiver rendimentos (por exemplo, a esposa está em licença de maternidade), o casal pode requerer a redistribuição da dedução a favor do segundo companheiro. No entanto, é impossível receber dinheiro para você e seu cônjuge ao mesmo tempo (ou seja, 13% de 4 milhões de rublos por uma pessoa).

6. A utilização da dedução afeta o recebimento da dedução? capital maternidade comprar uma casa?

Ao longo dos 10 anos do programa Capital Familiar Materno (MSC), 4,2 milhões de famílias gastaram os seus fundos na melhoria das suas condições de vida. Neste caso, o Código Tributário não proíbe o pedido de dedução, no entanto, apenas é utilizado o valor das despesas reais da família com a aquisição de um imóvel; Por exemplo, se um apartamento custa 2 milhões de rublos, dos quais 450.000 rublos foram pagos com fundos do MSC, então a compensação do estado só pode ser recebida pelos 1,55 milhões de rublos efetivamente transferidos ao vendedor.

7. Como solicitar corretamente uma dedução fiscal?

Você pode receber o NV de duas formas: o valor total imediatamente através da repartição de finanças (IFNS) ou mensalmente através do empregador. Consideremos o mecanismo e as características de cada caminho.

Se a dedução for transferida pela Receita Federal

Esta opção permite-lhe obter imediatamente fundos consideráveis, que podem ser suficientes para renovar o seu apartamento ou comprar móveis novos. Mas para solicitar a dedução terá de esperar até ao final do ano em que a habitação foi adquirida (ou foi assinado o certificado de aceitação do novo edifício). Primeiramente, o proprietário deve coletar um pacote de documentos para submeter o pedido à fiscalização:
declaração no formulário 3-NDFL, cujo formulário está divulgado no site da Receita Federal;
comprovante de renda 2-NDFL, emitido pelo empregador;
documentos comprovativos da compra de um apartamento: contrato de compra e venda ou participação societária na construção, ato de aceitação e transmissão de habitação (para edifício novo) ou certificado de propriedade (para imóvel no mercado secundário);
extratos bancários confirmando a transferência de fundos da conta do comprador para a conta do vendedor, bem como o recebimento por este último do dinheiro recebido nos termos do contrato;
contrato de empréstimo, certidão do saldo devedor e dos juros pagos, se a habitação tiver sido adquirida com hipoteca;
para os cônjuges - certidão de casamento e declaração de distribuição do valor da dedução entre eles.

O requerente entrega esses documentos pessoalmente à Receita Federal ou por meio do atendimento online no site da Receita Federal. Você também pode enviar documentos por correio por correio registado ou emitir uma procuração com firma reconhecida para outra pessoa (por exemplo, um cônjuge). Mas como os funcionários da Receita Federal costumam revisar imediatamente todo o conteúdo da embalagem, é melhor visitar você mesmo a fiscalização para saber com o fiscal sobre eventuais deficiências nos documentos. No prazo de quatro meses, a Receita Federal deverá transferir o dinheiro para a conta indicada no requerimento. Em Moscou, leva em média 1,5 a 2 meses.

Se a dedução for fornecida pelo empregador

Imediatamente após receber o direito à dedução, você pode, sem esperar até o final do ano, entrar em contato com o seu empregador com um pedido de não retenção do imposto de renda pessoal sobre o seu salário. Mas primeiro você precisa receber uma notificação da Receita Federal sobre o seu direito à restituição do imposto. Para tal, é necessário fornecer ao fisco apenas os documentos acima referidos do apartamento e do empréstimo, sem certidão e declaração de rendimentos, mais o próprio pedido de dedução sob qualquer forma. Em até 30 dias, a fiscalização analisa os documentos apresentados e, se a decisão for positiva, emite a notificação desejada. O proprietário do apartamento entrega o documento ao empregador. A partir do próximo mês, o proprietário do apartamento receberá o seu salário integral. Se o valor total da dedução não for gasto durante o período fiscal, você terá que confirmar seu direito novamente no próximo ano. Assim, o mecanismo de obtenção do reembolso por parte do empregador exige o contacto duplo com a fiscalização. Mas permite que você comece rapidamente a devolver seu imposto de renda pessoal. Este método é frequentemente escolhido por cidadãos que compraram habitação logo no início do ano e não querem esperar até ao final do período fiscal.

“Devido à diferença significativa nos preços dos imóveis entre a capital e as regiões, os moscovitas encontram-se numa posição pior ao receber uma dedução imobiliária”, comenta Natalya Kruglova, CEO Grupo Metrium, membro da rede de parceiros CBRE. - Ao comprar um apartamento, digamos, em Saratov, por 1,5 milhão de rublos, você pode devolver todos os 13% do dinheiro gasto. Enquanto para o comprador de um novo edifício em Moscou com um custo médio de 7 milhões de rublos, o estado compensa apenas 3,7% dos custos devido ao limite estabelecido de 2 milhões de rublos. É gratificante que, desde 2014, as autoridades tenham permitido que ambos os cônjuges reivindiquem dedução de propriedade, o que dobra o valor dos recursos recebidos pelo casal. No entanto, será óptimo se o limite da base tributária se aproximar da realidade do mercado imobiliário. Em 2008, o estado já aumentou esse valor de 1 milhão para 2 milhões de rublos. Nos últimos nove anos, os preços da habitação aumentaram quase uma vez e meia e, nesta situação, a alteração do máximo reembolsável parece justa.”

Você comprou um apartamento: com seu próprio dinheiro ou com hipoteca. Sob certas condições, o estado está pronto para devolver parte do dinheiro para você. No total, você pode obter 260 ou até 520 mil rublos do orçamento.

Material: o que é uma dedução

Se você trabalha oficialmente e recebe um salário, paga imposto de renda pessoal. Geralmente é 13%. E embora o seu empregador retenha esse dinheiro e o transfira para o orçamento, o dinheiro em si é seu e é você quem o paga.

Uma dedução fiscal é uma oportunidade de recuperar parte do imposto de renda pessoal pago pelo orçamento. O princípio é este: o estado reconhece que você gastou parte de sua renda em algo útil e permite que você deduza esse valor do seu lucro tributável. Como resultado, a base tributária fica menor e ou você não precisa pagar imposto por algum tempo, ou aparece um valor pago a maior, que é devolvido à sua conta.

Para receber as deduções, você precisa ser residente fiscal, pagar imposto de renda pessoa física e ter a confirmação de que gastou o dinheiro em algo necessário na opinião do estado: comprou uma casa, pagou tratamento ou educação, doou para instituições de caridade. Se você é um empresário individual que utiliza o sistema tributário simplificado, não paga imposto de renda pessoal - existe um imposto de renda diferente e não é adequado para dedução. Se você não for residente, não receberá dedução.

Existem vários tipos de deduções. Por exemplo, existem sociais, patrimoniais, profissionais, padrão e de investimento. Ao adquirir um apartamento, você tem direito ao desconto do imóvel. As regras que se aplicam às deduções de propriedade não funcionam para outros tipos.

Além da dedução fiscal na compra de um apartamento, há uma dedução do imóvel na venda - isso é diferente, não confunda. Eles não se substituem nem se cancelam.

Quando se trata de deduções, são utilizados dois conceitos: o valor da dedução e o valor do imposto a ser reembolsado. O valor da dedução é quanto o estado permite que você reduza sua renda na compra de um apartamento. O valor do imposto de renda pessoal a ser reembolsado é quanto dinheiro realmente será devolvido a você pelo orçamento. Simplificando, o valor do reembolso é de 13% do valor da dedução.

Quando surge o direito à dedução na compra de um apartamento?

Uma dedução só pode ser reivindicada se várias condições forem atendidas.

Você é residente fiscal da Federação Russa. Você mora na Rússia há pelo menos 183 dias do calendário durante um ano.

Você pagou pelo apartamento e pode comprovar isso com documentos. O pagamento pode ser total ou parcial, mas deve ser exigido: o valor da dedução depende das despesas reais. Você não pode receber dedução por um apartamento herdado ou doado, porque não gastou nada, o que significa que não reduziu a base tributável. Os participantes de hipotecas militares também não podem utilizar a dedução de forma geral, porque parte do valor do apartamento lhes é concedido pelo Estado.

Existem documentos legais. Para um edifício novo, pode ser um certificado de aceitação de apartamento. Um acordo de participação acionária não funcionará, mesmo que você tenha pago o valor total - você terá que esperar até que o apartamento seja alugado.

Para habitação secundária, a propriedade deve ser confirmada por certidão ou extrato do Cadastro Único de Imóveis do Estado. Os documentos do apartamento devem ser emitidos em seu nome ou no nome do seu cônjuge. O apartamento da mamãe não é adequado para dedução, mesmo que seja realmente seu e você tenha pago por ele.

O vendedor não é um parente próximo seu. Na compra de um apartamento de pessoas interdependentes, não serão feitas deduções. Você pode comprar um apartamento de sua mãe ou irmã, mas não pode obter dedução por tal transação. Mesmo que você honestamente tenha dado o dinheiro do apartamento para sua mãe, a dedução será definitivamente negada. A boa fé não vai ajudar aqui - isso já foi testado no Supremo Tribunal Federal.

É impossível ocultar uma compra de pessoas interdependentes: a administração fiscal verificará a relação através de bases de dados comuns. Se houver interdependência não entre parentes, mas por outros motivos, eles resolverão o problema e exigirão o dinheiro de volta.

Para o Fisco, sogra não é mãe. Portanto, você não receberá uma dedução por um acordo com sua mãe, mas poderá obter uma dedução por um acordo com sua sogra. Você não pode comprar um apartamento de seu irmão para dedução, mas pode comprá-lo do irmão de sua esposa. Então pense por si mesmo.

Não só os familiares próximos podem ser interdependentes, mas também outras pessoas que podem influenciar os termos e o resultado da transação. Por exemplo, uma esposa em união estável ou pai de um filho comum. Mas isso é em teoria - o fisco ainda terá que provar.

É possível receber um desconto após a compra de um apartamento do filho da amiga de sua mãe.

Você não exerceu anteriormente o seu direito à dedução. O desconto do imóvel na compra de um apartamento tem limite, e cada pessoa recebe um para o resto da vida. A dedução acima do limite não pode ser utilizada novamente. Se uma vez você recebeu dinheiro da administração fiscal na compra de um apartamento e não tem o restante da dedução, é isso, não precisa ler mais.

Apartamento na Rússia. Nada a acrescentar aqui.

Documentos para registro de dedução de apartamento

Todos os documentos podem ser fornecidos em cópias, e a própria administração fiscal os verificará no banco de dados. Se você tiver alguma dúvida, eles pedirão os originais - eles ligarão para você e os trarão até você. Mas isso não acontece com frequência - geralmente as varreduras enviadas via Área Pessoal, ou cópias arquivadas com a declaração.

Lista de documentos para registro de dedução:

Cópia do certificado de propriedade ou extrato do Cadastro Único de Imóveis do Estado.
Cópia do contrato de compra de imóvel e do ato de transmissão.
Documentos de pagamento (recibos de pedidos de recebimento, extratos bancários sobre a transferência de dinheiro para a conta do vendedor, recibo, mercadoria e recebimentos de dinheiro).
Certificado 2-NDFL, se você estiver preenchendo uma declaração.
Pedido de distribuição de deduções entre os cônjuges, caso tenham adquirido apartamento casados.

Que documentos devo usar para confirmar despesas?

A dedução não será concedida se você não confirmar que gastou dinheiro no apartamento. E como normalmente não são emitidos recibos de dinheiro para um apartamento, você terá que tomar cuidado adicional com os documentos necessários.

O Código Tributário menciona várias opções de confirmação: recibos, recibos, extratos bancários. Esta lista está aberta - você pode fornecer outros documentos.

Existem várias nuances nos documentos de pagamento que nem o corretor de imóveis nem o inspetor fiscal lhe dirão. Eles geralmente aparecem ao solicitar uma dedução - então é tarde demais para corrigir alguma coisa.

Recibo. O pagamento pode ser confirmado com recibo - e comum, não autenticado por notário. O principal é que contém todas as informações sobre o apartamento e o vendedor, sua assinatura, valor e data da transferência do dinheiro.

O recibo deve ser escrito à mão: se o corretor de imóveis lhe entregar um impresso no computador, é melhor recusar e pedir ao vendedor que o escreva pessoalmente. Isto é importante não apenas para deduções.

Acordo. O pagamento da dedução pode ser confirmado por contrato se contiver cláusula informando que o vendedor recebeu o dinheiro. O contrato deve ser autenticado por notário - também é comprovante de pagamento. Não é necessário apresentar recibo.

O Ministério das Finanças não se opõe à confirmação de despesas mesmo com contrato não autenticado por notário. Basta indicar nele que o pagamento do apartamento foi feito integralmente, o comprador transferiu e o vendedor recebeu o valor total.

Mas é melhor levar um recibo. A questão não é a dedução: o Supremo entende que a menção à liquidação no contrato não confirma o fato do pagamento. O vendedor poderá exigir a devolução do apartamento ou pedir dinheiro novamente.

Documentos bancários. Recibos e extratos de conta são adequados para confirmar o pagamento através de um banco. Correio informativo do banco também não funcionará. Guarde recibos e pagamentos.

Limite de dedução e transferência de saldo para outros objetos

A dedução na compra de um apartamento é igual ao valor das suas despesas. Mas o estado não está pronto para devolver 13% de qualquer valor das despesas de um apartamento, por isso estabeleceu um limite: desde 2008 - 2 milhões de rublos por pessoa.

O limite de dedução de propriedade significa que, independentemente da região e do custo real do apartamento, uma pessoa pode receber no máximo 13% de 2 milhões de rublos - ou seja, 260 mil.

Um exemplo de cálculo de deduções e imposto de renda pessoal para reembolso por pessoa

Custo do apartamento	O valor da dedução	Imposto de renda pessoal a ser reembolsado
1 500 000 R	1 500 000 R	195 000 R
2 000 000 R	2 000 000 R	260 000 R
3 000 000 R	2 000 000 R	260 000 R
5 000 000 R	2 000 000 R	260 000 R

Até 2014. O limite de dedução do imóvel estava vinculado não só ao contribuinte, mas também ao objeto. Foi concedido uma vez na vida e apenas para um apartamento. Se o apartamento custasse menos de 2 milhões de rublos, o restante da dedução não poderia ser transferido para outra propriedade - esse dinheiro estava “queimado” e 13% do valor não utilizado nunca poderia ser recebido.

Por exemplo, em 2013 você comprou um apartamento por 1,5 milhão de rublos. Eles solicitaram uma dedução do valor das despesas reais e receberam 13% desse valor em dinheiro - um total de 195 mil rublos. Você não usou todo o limite de dedução - ainda faltavam 500 mil rublos para chegar a 2 milhões. Mas você não receberá 65 mil rublos de reembolso de impostos, mesmo se comprar outro apartamento em 2018. O direito à dedução foi utilizado, o saldo não pode ser transferido. E embora as regras tenham mudado, elas não se aplicam a quem exerceu o direito à dedução antes de 2014.

A partir de 1º de janeiro de 2014 o limite de dedução não está vinculado ao objeto, e o saldo pode ser transferido para outros objetos.

Se em 2015 você comprou um apartamento por 1,5 milhão de rublos e devolveu o imposto, então, ao comprar outro apartamento em 2018, você poderá usar o restante da dedução e retirar outros 65 mil do estado.

O limite e as condições da dedução são determinados pelo ano em que surgiu o direito à dedução. Não de acordo com o período em que você pagou um apartamento em prédio novo ou apresentou uma declaração, mas quando recebeu uma escritura ou certificado de propriedade.

Por exemplo, em 2007, o limite de dedução era de 1 milhão de rublos. Se o seu direito à dedução surgiu em 2007 e você o declarou apenas em 2018, você devolverá no máximo 130 mil mesmo que o preço do apartamento seja de 2 milhões ou mais. O aumento do limite de dedução em 2008 não se aplica a você.

Mas você não é obrigado a usar a dedução desse apartamento específico. Você não pode declarar por enquanto, comprar outro apartamento (mesmo depois de vender o anterior) e só então usar o direito ao desconto – com limite aumentado e possibilidade de transferência do saldo para outros imóveis. Se o imposto já lhe foi devolvido, recuse a dedução e reivindique-o para outro apartamento em tamanho maioré proibido.

Transferir saldo para o próximo ano

Para usar toda a dedução do ano, você precisa ganhar cerca de 170 mil rublos por mês. Então a receita anual ultrapassará 2 milhões e será possível sacar imediatamente o valor máximo possível de imposto - 260 mil. Mas isso não acontece com todos, então geralmente não é possível usar toda a dedução em um ano.

O restante da dedução pode ser transportado para anos subsequentes até que o contribuinte receba a totalidade do valor do imposto de renda pessoa física pago.

Por exemplo, se um apartamento custa 2 milhões de rublos e a renda é de 1 milhão de rublos por ano, a dedução se estenderá por dois anos. E se, pelo mesmo preço de um apartamento, a renda anual for de 500 mil rublos, o imposto de renda pessoal deverá ser devolvido dentro de quatro anos. Você pode estender a dedução por qualquer período até que o estado devolva 13% do valor total das despesas do apartamento.

Exceção para pensionistas. Se você comprar um apartamento após a aposentadoria, poderá obter o reembolso do imposto referente ao ano em que comprou o apartamento e aos três anos anteriores. Na verdade, um pensionista devolve o imposto de renda pessoal por quatro anos de uma vez - ninguém mais tem tais privilégios. Você pode registrar quatro declarações e receber muito dinheiro de uma vez. Não importa se o pensionista trabalha ou não. Quando você recebe uma pensão, você coleta imposto de renda pessoal por quatro anos de uma só vez.

Esta norma é necessária para que o pensionista receba mais dinheiro desde que receba rendimentos tributáveis. Ou consegui devolver o imposto por um período mais longo - enquanto economizava para comprar um apartamento. Ao receber apenas uma pensão, ele deixará de pagar o imposto de renda pessoa física e não poderá mais retirar nada do orçamento.

Como obter uma dedução na sua declaração

No próximo ano ou em qualquer outro ano após a compra de um apartamento, você precisará apresentar uma declaração de imposto de renda 3-NDFL. O formulário de declaração deve corresponder ao ano para o qual pretende devolver o imposto. Os formulários mudam, então você precisa ficar de olho nisso. Embora um formulário formalmente incorreto não seja motivo para recusar a dedução, podem haver outras linhas, códigos e até mesmo a estrutura de despesas.

O formulário correto da declaração 3-NDFL pode ser encontrado no site nalog.ru. Existe também um programa para preenchimento da declaração. Um pacote de documentos pode ser enviado através da conta pessoal do contribuinte. Você nem precisa ir a lugar nenhum. A administração fiscal verificará a declaração por até três meses e depois devolverá o imposto à conta.

A declaração não pode ser apresentada no mesmo ano em que comprou o apartamento – apenas nos períodos seguintes. Se você comprar um apartamento em abril de 2018 e decidir devolver o imposto de renda pessoa física conforme sua declaração, você o receberá somente após um ano. Todo esse tempo, 13% serão descontados do seu salário e transferidos para o orçamento.

A declaração apenas de dedução pode ser apresentada em qualquer dia: não há prazos durante o ano. Mas se a renda for declarada, você deverá informar antes de 30 de abril do ano seguinte. Não é possível enviar múltiplas declarações para o mesmo período: cada uma subsequente será considerada atualizada e anulará a anterior.

Como solicitar uma dedução de um empregador

Para devolver o imposto de renda pessoa física na compra de um apartamento, não é preciso esperar até o próximo ano. Você pode evitar imediatamente o pagamento de impostos e receber um aumento salarial. Para fazer isso, você precisa receber uma notificação do direito à dedução.

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Em que ordem receber descontos para apartamentos, tratamento e treinamento no trabalho?

Envie o requerimento fiscal - o formulário fica na conta pessoal do contribuinte, tudo é preenchido eletronicamente. Anexe cópias dos documentos e assine usando sua assinatura digital. A chave de assinatura é gerada diretamente na sua conta pessoal.

Dentro de um mês, a repartição de finanças emitirá um aviso - leve-o para o trabalho e pare imediatamente de pagar impostos. Você não precisa esperar um ano e preencher folhas incompreensíveis na declaração: o 3-NDFL não precisa ser apresentado.

Além de não ser retido imposto de renda pessoa física, você também deverá devolver todo o valor retido desde o início do ano. Se você comprar um apartamento em setembro de 2018 e receber a notificação do direito à dedução, será reembolsado todo o imposto de renda pessoa física retido durante nove meses - a partir de janeiro.

Se você tiver vários empregadores, poderá receber vários avisos e não pagar impostos em todos os lugares. Mas é importante que cada empregador tenha um acordo contrato de emprego. De acordo com a legislação civil, não será possível devolver o imposto de renda pessoa física - será necessário apresentar uma declaração.

O aviso de direito à dedução é válido até ao final do ano. Então você precisa conseguir algo novo. Se o seu local de trabalho mudar durante o ano, você também precisará emitir uma nova notificação. Mas ainda é mais fácil e rápido do que com uma declaração. Você não terá que enviar cópias dos documentos comprovativos uma segunda vez.

Instruções para devolução do imposto de renda pessoal na compra de um apartamento

Verifique todas as condições para dedução. A restituição do imposto só é possível se todos os requisitos forem atendidos. A lista está no artigo.
Entenda as nuances da sua situação. Talvez sua família tenha direito a uma dedução dupla, ou talvez seja melhor não reivindicá-la para alguém sozinho neste apartamento. Distribuir a dedução entre os cônjuges, devolver o imposto sobre despesas dos filhos, redigir procuração para a mãe.
Escolha a forma de recebimento da dedução: na repartição de finanças ou no seu empregador. Essas opções podem ser alternadas conforme desejado até que o limite de dedução se esgote.
Prepare os documentos conforme a lista: faça cópias e digitalizações, mantenha os originais em mãos.
Preencha a declaração 3-NDFL ou requerimento de notificação.
Envie os documentos para a repartição de finanças. Você pode levá-los pessoalmente, enviá-los por correio ou através da conta pessoal do contribuinte.
Aguarde o dinheiro ser creditado em sua conta ou pegue o aviso e leve para o trabalho.
Acompanhe o saldo da dedução para que no próximo ano você possa recolher rapidamente outra parte do seu imposto de renda pessoal.

O que é uma “dedução fiscal”?

Uma dedução fiscal é o valor pelo qual o valor dos rendimentos recebidos (base tributável) é reduzido. O imposto é pago sobre a diferença entre os rendimentos recebidos e a dedução fiscal.

O termo dedução fiscal também significa a devolução de uma determinada parte do imposto de renda pessoa física pago anteriormente, por exemplo, em relação à compra de um imóvel, despesas incorridas com tratamento ou educação.

Sobre recebendo uma dedução fiscal Só pode candidatar-se o cidadão reconhecido como residente fiscal e beneficiário de rendimentos tributados à taxa de 13%.

Assim, os cidadãos que não possuam esses rendimentos tributáveis não devem contar com deduções fiscais, que incluem:

Cidadãos que têm apenas o subsídio de desemprego como rendimento.
Empresários individuais que trabalham em regime fiscal especial e não têm o rendimento tributado à taxa de 13%.

O Código Tributário da Federação Russa prevê apenas 7 tipos de deduções fiscais:

Padrão.
Social.
Propriedade.
Profissional.
Uma dedução associada à transferência para um período futuro de perdas de transacções relacionadas com títulos e operações com instrumentos financeiros de operações futuras que sejam negociadas no mercado organizado.
Deduções relacionadas com o transporte de todas as perdas relacionadas com a participação numa parceria de investimento.
Investimento (válido a partir de 01/01/2015).

Deduções fiscais em 2014-2015

Desde 2014, entraram em vigor novas regras para a devolução das deduções fiscais na compra ou construção de imóveis.

Isto é possível se duas condições forem atendidas simultaneamente:

Se o imóvel foi adquirido após 01/01/2014
O requerente não tinha recebido anteriormente uma dedução fiscal.

Como obter uma dedução fiscal de acordo com as novas regras? Vamos falar sobre isso com mais detalhes.

Desde 2014, a dedução do IPTU passou a ser multiuso. Isto significa que pode candidatar-se não só para um apartamento adquirido, mas também para aquisição ou remodelação de outro imóvel, desde que cumpra o prazo. estabelecido por lei limite.
O limite de dedução fiscal é calculado por pessoa e não por imóvel. O limite é de 2 milhões de rublos.

Antes das últimas alterações serem feitas, se o preço de um apartamento fosse inferior a 2 milhões de rublos, a parte restante da dedução fiscal permitida seria perdida. Neste momento, o valor restante da dedução pode ser transferido para a sua próxima compra de imóvel.

Para ficar mais claro, vamos dar um exemplo:

I. comprei 2 apartamentos no valor de 1.300.000 rublos e 2.500.000 rublos. De acordo com as regras antigas, ele poderia devolver parte do imposto com base em uma dedução fiscal, apenas com base no custo do primeiro apartamento adquirido - 1.300.000 rublos.

Agora, o restante da dedução fiscal permitida no valor de 700 mil rublos vai para a 2ª compra. Assim, I. receberei direito a uma restituição de imposto tamanho real dedução fiscal - 2 milhões de rublos.

Os cônjuges A. compraram um apartamento no valor de 6 milhões de rublos. De acordo com as novas regras, os cônjuges têm direito a utilizar o limite combinado de dedução fiscal- 2+2 milhões de rublos, ou seja, recebem uma restituição de imposto de 4 milhões de rublos.

O limite de dedução fiscal também é definido para juros pagos sobre empréstimos hipotecários - 3 milhões de rublos. Anteriormente, não existia esse limite.

Mas. Vale lembrar que se você fez uma hipoteca antes de 2014, a dedução fiscal dos juros permanece ilimitada para você. Mas se todos os documentos para obtenção de um empréstimo foram preenchidos após 01/01/2014 - dentro de 3 milhões de rublos.

E mais uma nuance: mesmo que você tenha adquirido vários apartamentos com hipoteca, a dedução fiscal dos juros ainda será concedida apenas para um apartamento.

Assim, para os cônjuges que vão adquirir habitação, e mesmo com hipoteca, a situação é mais favorável. Pelo apartamento adquirido, eles receberão uma dedução fiscal de 4 milhões de rublos. (2 milhões de rublos por pessoa) mais uma dedução fiscal de até 3 milhões de rublos. nos juros que pagam sobre a hipoteca. Assim, para duas pessoas, o valor total da dedução fiscal será de 10 milhões de rublos. - 2+2 para apartamento e 3+3 para juros. Eles poderão devolver até 1,3 milhão de rublos, ou seja, 13% de 10 milhões de rublos.

Dedução fiscal para pessoas físicas

Existem vários tipos de deduções fiscais para pessoas físicas. montante total as deduções não podem exceder 120 mil rublos - o valor total máximo das despesas incorridas no período fiscal (menos os custos de educação dos filhos do requerente e despesas com tratamento caro).

Vamos nos concentrar nas deduções fiscais padrão e sociais.

1. A dedução padrão está prevista no artigo 218.º do Código Tributário e é concedida em valor estritamente fixo às seguintes categorias de cidadãos:

500 rublos por mês para cidadãos que possuem vários prêmios estaduais e/ou status especial, por exemplo, Herói da Federação Russa, Herói União Soviética etc.
1.400 rublos por mês para cada criança, se a renda dos pais for de até 280.000 rublos.
3.000 rublos por mês para o terceiro filho e os subsequentes.
3.000 rublos por mês é uma dedução fiscal para um filho menor deficiente ou para um filho deficiente do grupo 1 ou 2 até atingir a idade de 24 anos, se for estudante em tempo integral, estudante de pós-graduação, residente, estagiário, estudante, etc.
3.000 rublos por mês é uma dedução fiscal para cidadãos que transferiram doença de radiação ou outras doenças devido a um desastre Usina nuclear de Chernobyl, para pessoas com deficiência da Segunda Guerra Mundial, etc.

2. Candidatam-se à dedução do imposto social as pessoas cujas despesas estejam relacionadas com as seguintes áreas:

Caridade - no valor destinado por pessoa física para fins beneficentes na forma de assistência monetária durante o ano. Neste caso, o valor da dedução social não pode exceder 25% do valor dos rendimentos recebidos no ano de referência.
Treinamento - no valor que foi pago pelo cidadão no período de tributação pela sua formação em instituições educacionais. A dedução também se aplica a pessoas que pagaram educação em tempo integral para filhos, irmãos e irmãs (menores de 24 anos). Os cidadãos que pagaram a educação a tempo inteiro de enfermarias/enfermarias (menores de 18 anos) e ex-enfermarias (menores de 24 anos) também podem solicitar uma dedução. Ao mesmo tempo, o valor da dedução fiscal para despesas com educação infantil é de 50.000 rublos por ano; para o seu treinamento - não mais que 120.000 rublos por ano em combinação com outros gastos sociais contribuinte, em particular com o pagamento de tratamentos, contribuições para seguros de pensões, etc., com exceção do pagamento de tratamentos dispendiosos.
Tratamento e/ou compra de medicamentos - no valor que foi pago pelo cidadão no período de tributação pelos serviços médicos prestados pelo mel. organizações ou empreendedores individuais que realizam atividades médicas, o próprio contribuinte, seus pais, filhos, cônjuge. O limite de 120.000 rublos estabelecido pela legislação tributária não se aplica ao recebimento de dedução por tratamento caro. Ou seja, o contribuinte tem direito a receber uma dedução fiscal no valor de todas as despesas com cuidados médicos dispendiosos. medicamentos e tratamento.
Parte cumulativa da pensão trabalhista - no valor que foi pago pelo contribuinte no período de tributação a título de contribuições adicionais de seguro para a parte capitalizada da pensão trabalhista. Uma pequena ressalva: se as contribuições adicionais à parte capitalizada da pensão foram pagas pelo empregador, a dedução social não é fornecida.
Provisão de pensões não estatais - no valor das contribuições previdenciárias pagas pelo contribuinte durante o período de tributação mediante acordo com a autoridade previdenciária. Mas no caso de transferência de contribuições através de organizações não estatais provisão de pensõesà companhia de seguros relevante pelo empregador (deduzindo os montantes apropriados do salário do contribuinte), uma dedução pode ser concedida mediante pedido ao empregador. Quantia máxima contribuições a partir das quais será calculada a dedução da “pensão” - 120.000 rublos.

Quais documentos são necessários para dedução?

Procedimento e pacote de dedução fiscal documentos necessários depende do tipo de dedução. Vamos dar uma olhada, quais documentos são necessários para obter uma dedução fiscal de um tipo ou de outro.

1. Para registro dedução fiscal para educaçãoé necessário preencher a declaração 3-NDFL e encaminhá-la à repartição de finanças do local de registro. Os seguintes documentos estão anexados à declaração:

certificado 2-NDFL;
pedido de reembolso de imposto contendo detalhes da conta para a transferência Dinheiro(Ver Como redigir um pedido de concessão (recebimento) de dedução fiscal?);
convênio com instituição de ensino;
licença instituição educacional para a prestação de serviços educacionais;
todos os documentos de pagamento segundo os quais você pagou pelo treinamento.

2. Para emitir dedução fiscal para tratamento, é necessário apresentar os seguintes documentos juntamente com a declaração 3-NDFL submetida à repartição de finanças:

pedido de restituição de imposto;
certificado de trabalho no formulário 2-NDFL.

Se desejar receber um reembolso de imposto pelo pagamento de serviços médicos prestados a você, você deve anexar os seguintes documentos à sua declaração de imposto:

certificado de pagamento de serviços médicos;
documentos que comprovem o valor das despesas incorridas;
acordo com uma organização médica;
licença organização médica o direito de exercer atividades médicas.

Caso pretenda receber a restituição do imposto no valor dos medicamentos que adquiriu, deverá preparar os seguintes documentos:

ato de aceitação e transferência;

certificado de propriedade;

documentos de pagamento;

Se você comprou uma casa com uma hipoteca, então quais documentos são necessários para dedução fiscal além dos anteriores:

contrato de empréstimo;
certificado de juros pagos.

Após todos os documentos serem anexados à declaração no Formulário 3-NDFL (Ver Como preencher a declaração (NDFL3) na compra de um apartamento?), a Receita Federal analisa todos os papéis e decide sobre a concessão/recusa de fornecimento uma dedução fiscal.

Prazo para restituição de imposto

A dedução fiscal do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é concedida após verificação da correspondente declaração 3-NDFL, apresentada no final do período de tributação com os documentos necessários anexados.

A autoridade fiscal tem 3 meses para concluir a fiscalização. Os reembolsos são feitos no prazo de um mês a partir da data em que a autoridade fiscal toma a decisão sobre o reembolso do imposto.

Mas há uma segunda opção - quando você fornece ao seu empregador uma declaração e uma notificação da repartição de finanças de que você tem direito a receber uma dedução fiscal. Após a recepção destes documentos, o empregador reterá um valor reduzido de imposto sobre o seu salário, tendo em conta a dedução fiscal .

Ou seja, o prazo para devolução da dedução fiscal é adiado do próximo ano civil (como faria a Receita Federal) para o período de apresentação de documentos.

Mas esta opção é complicada pelo fato de você ter que ir 2 vezes à repartição de finanças: a primeira - para apresentar documentos para receber uma notificação, a segunda - para receber uma notificação, já que a Receita Federal tem o direito de revisar documentos dentro de 1 mês.

Não tenha medo de entrar em contato com a Receita Federal para receber o reembolso da dívida. Este não é um procedimento tão complicado como pode parecer à primeira vista. Você pode fazer todas as perguntas necessárias diretamente à repartição de finanças e receberá uma resposta abrangente. Além disso, segundo estatísticas da Receita Federal, o número de cidadãos que solicitam dedução fiscal cresce a cada ano.

(Sem classificações ainda)

Os cidadãos empregados que recebem rendimentos oficiais tributados à alíquota de 13% solicitam uma dedução fiscal. A dedução fiscal é um valor que reduz o rendimento (base tributária) sobre o qual o imposto é pago. A dedução fiscal também significa o reembolso de parte do imposto de renda pago anteriormente por uma pessoa física (compra de apartamento, despesas médicas, educação). Se o percentual for definido pelo destinatário dos impostos - o estado representado pelo serviço tributário, então o valor que normalmente é chamado de base tributária são os rendimentos recebidos por pessoas físicas ou entidade legal. Pela fórmula mais simples de cálculo do imposto (base tributária * alíquota) fica claro que o valor das contribuições ao tesouro varia de acordo com o tamanho da alíquota e o volume da base. Portanto, ao reduzir essas variáveis, você reduz o valor dos pagamentos cobrados pelo fisco.

A alíquota do imposto é reduzida se houver benefícios que impliquem a utilização de alíquotas preferenciais para determinados impostos. Poucas pessoas sabem, mas a legislação fiscal russa dá o direito de reduzir a base tributária: aqui é utilizado o direito à dedução fiscal.

O que é uma dedução fiscal?

A dedução fiscal é o valor pelo qual a base tributável de um determinado imposto pode ser reduzida. A lista de deduções fiscais disponíveis é fornecida no Código Tributário da Federação Russa e é complementada por resoluções de ministérios e departamentos. Hoje, os regulamentos publicaram informações sobre 5 tipos de deduções:

padrão,
propriedade,
social,
investimento,
profissional.

Os dois primeiros tipos merecem atenção, uma vez que se aplicam a 90% dos cidadãos russos. A dedução padrão afeta a renda dos pais, pais adotivos, tutores e beneficiários de prêmios estaduais. Bens – cidadãos que compram ou vendem bens móveis e imóveis.

Crédito fiscal infantil padrão

Esta dedução fiscal é recebida pelos cidadãos com filhos (pais naturais e adoptivos, curadores, tutores). As informações necessárias sobre a redução da base tributável para essas pessoas estão contidas no artigo 218 do Código Tributário da Federação Russa.

Ao oferecer uma dedução fiscal para crianças, o estado reduz o montante da renda da qual é retirado o imposto de renda pessoal de 13%. Nesse caso, o desconto é concedido mensalmente até o filho completar 18 ou 24 anos (alunos em período integral, cadetes, pós-graduandos). Condição adicional provisão de dedução - o valor da renda anual do contribuinte, calculado mensalmente com um total de acumulação, não excede 350 mil rublos.

Para 2018, o Governo da Federação Russa estabeleceu os seguintes valores de deduções fiscais para crianças:

primeiro filho - 1.400 rublos;
segundo - 1.400 rublos;
terceiro e subsequentes - 3.000 rublos;
criança deficiente - 12.000 rublos. pais e pais adotivos, 6.000 rublos. tutores, curadores e pais adotivos.

Esses valores não são emitidos pessoalmente, mas estão envolvidos no cálculo da base tributável de cada contribuinte individual. Se o pai de um filho recebeu renda no mês de janeiro no valor de 20 mil rublos, o estado retirará 13% do imposto de renda da base no valor de 18,6 mil rublos.

cidadão da Federação Russa com três filhos (menores de 18 anos), retorna mensalmente (1400+1400+3000)*0,13 = 754 rublos

Para referência: um pai (natural ou adotivo), curador, tutor ou pai adotivo, que seja o único da família, tem direito a uma dedução fiscal padrão para cada filho em dobro.

Como obter o crédito fiscal infantil padrão?

Quando oficialmente empregados, os cidadãos da Federação Russa com filhos recebem benefícios automaticamente, uma vez que os empregadores enviam de forma independente os dados necessários ao Serviço de Impostos Federais. Como resultado, o imposto de renda é retido na fonte sobre os rendimentos dos quais o valor da dedução já foi deduzido. Paralelamente, o empregador recebe antecipadamente dos seus empregados a seguinte documentação:

certidão de nascimento da criança;
certificado de instituição de ensino (para crianças de 18 a 24 anos).

Se os pais não receberam deduções para os filhos dentro do prazo e na íntegra, têm o direito de contactar o serviço fiscal com o mesmo pacote de documentos e devolver os valores que lhes são devidos no próximo período de reporte.

Dedução do imposto predial na compra de um apartamento

Qualquer pessoa que compre um imóvel pode receber uma dedução do imposto predial. Nesse caso, é mais correto falar em restituição do imposto de renda pago no momento da compra da moradia. Nesse caso, o comprador poderá devolver o dinheiro reduzindo o valor dos pagamentos mensais de impostos descontados do salário. O comprador não paga imposto de renda pessoa física até que o valor do imposto que lhe resta acumulado mês a mês seja igual ao valor pago na forma de 13% do custo da habitação.

De acordo com art. 105.1. Código Tributário da Federação Russa, uma dedução do imposto sobre a propriedade não é fornecida a compradores de imóveis que tenham celebrado uma transação com uma pessoa interdependente (parente, cônjuge, tutor). Outras condições se aplicam sob as quais um benefício de propriedade não é fornecido em princípio.

No caso de compra de um apartamento, o valor do imposto de 260 mil rublos é devolvido. Isso significa que o direito de receber uma dedução fiscal aparece ao concluir uma transação no valor de mais de 2 milhões de rublos. Ao mesmo tempo, a legislação permite “aumentar” o valor exigido por meio de transações imobiliárias subsequentes.

O reembolso da dedução fiscal na compra de um apartamento é possível com o auxílio do empregador, que ajudará a reduzir a base tributável, e com o auxílio da repartição de finanças, após apresentação de um pacote fixo de documentação à Receita Federal. mais próximo do local de residência permanente.

Para referência: alterações recentes na legislação tributária permitem a utilização de fundos de dedução fiscal para pagar juros de um empréstimo hipotecário (na compra de um apartamento com hipoteca) e receber benefícios patrimoniais simultaneamente de vários empregadores.

Caso pretenda solicitar o reembolso da dedução do imposto predial contactando diretamente as autoridades fiscais, é recolhida a seguinte documentação:

requerimento (no qual o contribuinte solicita a emissão de dedução do IPTU);
certificado f. 2-NDFL (estão listados os valores dos rendimentos recebidos e dos impostos pagos);
uma cópia do seu passaporte (ou outro documento de identidade);
Certificado NIF;
certidão de casamento (se disponível);
certidão de nascimento dos filhos (se disponível);
documentos do imóvel adquirido (certidão de propriedade, contrato de compra e venda, etc.);
uma cópia do contrato de hipoteca (na compra de um apartamento com empréstimo hipotecário).

Demora até 3 meses para receber uma restituição de imposto dessa forma. Os fiscais aproveitam esse tempo para verificar os documentos apresentados pelo solicitante, identificar imprecisões e erros e enviar solicitações por escrito solicitando a complementação do pacote de documentação com determinados documentos.

Dedução fiscal quando os cônjuges adquirem um apartamento em propriedade conjunta

Com base na legislação russa, aqui estão as condições necessárias para um cidadão da Federação Russa que comprou um imóvel residencial e deseja devolver parte do dinheiro gasto na forma de dedução do imposto sobre a propriedade. Assim, 13% (limite de 2 milhões de rublos) é calculado em:

emprego oficial;
compra de imóveis localizados na Federação Russa;
fornecimento à autoridade fiscal do local de registro permanente de documentos que comprovem a aquisição e registro de propriedade imobiliária.

Os advogados argumentam que esses documentos não são suficientes para os compradores de apartamentos, que são cônjuges que registram o imóvel como propriedade compartilhada. A razão é Lei federal nº 212-FZ, editada em 2014 e alterando o procedimento de concessão de benefícios patrimoniais. Ele vinculou a dedução fiscal não ao imóvel, mas ao cidadão que atua como contribuinte. Assim, os cônjuges que adquirem habitação em regime de copropriedade esperam, teoricamente, que a “contribuição” para a compra seja tida em conta separadamente e cada um deles devolva o imposto sobre o seu valor.

A prática mostra o contrário: se os cônjuges compraram um apartamento por 4 milhões de rublos. então não receberão 260 mil cada nos termos da dedução fiscal. O valor máximo a partir do qual a restituição do imposto é calculada, excluindo as pessoas que participam da propriedade compartilhada, é igual a 2 milhões de rublos. Portanto, no exemplo, a base tributária para cada cônjuge será de 1 milhão de rublos.

Quem não receberá uma dedução do imposto sobre a propriedade?

As leis russas permitem que apenas residentes da Federação Russa desfrutem de benefícios de propriedade. Lembramos que este status é adquirido por pessoas que permanecem na Rússia mais de 183 dias por ano. Se resumirmos as normas dos artigos do Código Tributário, cartas do Ministério das Finanças, aqui está uma lista de condições sob as quais você não pode contar com o recebimento de uma dedução do imposto predial:

os imóveis foram adquiridos de parentes ou outras pessoas interdependentes interessadas;
o imóvel foi adquirido pelo empregador para o empregado;
em operação de compra e venda de imóvel, uma das partes era subordinada;
esta dedução já foi paga ao contribuinte;
contribuinte sem local de trabalho oficial e não paga imposto de renda pessoa física;
a compra de imóveis ocorreu em função da participação do contribuinte em programas especiais relacionados ao recebimento de subsídios;
o contribuinte é uma mulher em licença maternidade (as cidadãs com essa condição só têm direito a solicitar a restituição do imposto após o retorno ao trabalho);
o apartamento adquirido está localizado em prédio inacabado (o comprador não possui certidão de propriedade do imóvel);
Nem todos os documentos necessários foram apresentados ao serviço fiscal.