Limite de liquidação em dinheiro entre pessoas jurídicas em 2016

O limite para pagamentos em dinheiro entre pessoas jurídicas em 2016 é de RUB 100.000. (cláusula 6 da Diretiva nº 3.073-U do Banco da Rússia de 7 de outubro de 2013). Mas nem sempre é claro quando atingir este limite.

Limite de liquidação financeira entre pessoas jurídicas em 2016, caso não tenha sido celebrado acordo

O limite de pagamento em dinheiro entre pessoas jurídicas em 2016 é válido no âmbito de um único contrato. Mas as empresas nem sempre elaboram um contrato escrito. Acontece que o fornecedor emite nota fiscal para pagamento e depois envia a mercadoria por meio de nota fiscal. Mas isso não significa que você possa pagar em dinheiro em tal situação sem restrições. Neste caso, ainda se considera que as empresas celebraram um contrato de compra e venda (resolução do Tribunal Arbitral Distrital de Moscou de 21 de julho de 2015 nº F05-9033/2015).

O acordo não precisa ser celebrado na forma de um documento único assinado pelas partes. Se o fornecedor emitiu uma fatura indicando o nome e a quantidade da mercadoria, então este documento é uma oferta, ou seja, uma oferta para celebração de um acordo. O pagamento da fatura é feito por consentimento (cláusula 3 do artigo 434 do Código Civil da Federação Russa). Conseqüentemente, você pode pagar pelas mercadorias em dinheiro se o valor faturado não exceder 100.000 rublos. Isto foi-nos confirmado pelo Banco da Rússia.

Acontece que uma empresa tem acordo com um fornecedor. E além disso, a empresa recebe mercadorias em faturas separadas, que não contêm referências ao contrato. Os inspetores somam o pagamento total em dinheiro para todas as remessas. Se exceder o limite, as autoridades fiscais impõem uma multa de até 50.000 rublos. (Parte 1 do Artigo 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa). Nessas situações, é possível evitar a multa, já que as notas fiscais não trazem referência ao contrato. Os juízes concordam que com este desenho se trata de entregas únicas e separadas (decisão do Terceiro Tribunal Arbitral de Apelação de 9 de abril de 2013 no processo nº A33-18496/2012). Mas é mais seguro montante total os pagamentos em dinheiro com o fornecedor não excederam 100.000 rublos. Isso o salvará de multa e julgamento.

Exemplo
A empresa celebrou um contrato de fornecimento com o fornecedor chocolates. Nos termos deste acordo, a empresa pagou em dinheiro por mercadorias no valor de RUB 50.000. Além disso, a empresa comprou deste fornecedor um lote de halva no valor de 70.000 rublos. As partes não formalizaram o contrato desses bens. Portanto, é mais seguro pagar em dinheiro um valor não superior a RUB 50.000. (100.000 - 50.000).

Ou seja, o limite de pagamentos em dinheiro entre pessoas jurídicas em 2016 deve ser observado independentemente de haver ou não acordo escrito com a contraparte.

Limite de liquidação financeira entre pessoas jurídicas em 2016 para contratos semelhantes

Algumas empresas celebram contratos semelhantes para aumentar o valor dos pagamentos em dinheiro. Por exemplo, em vez de um contrato de empréstimo, eles assinam vários contratos de empréstimo com a contraparte, cada um por um valor inferior a 100.000 rublos. Nesses casos, durante as auditorias, o fisco soma os pagamentos em dinheiro de todos os contratos e multa por violação do limite. É possível contestar a multa judicialmente (acórdão do Décimo Tribunal Arbitral de Apelação de 7 de setembro de 2015 no processo nº A41-27520/15, mais detalhes). Embora pelas explicações que recebemos do Banco da Rússia possamos concluir que o limite deve ser calculado separadamente para cada acordo.

Para reduzir o risco de reclamações, é melhor celebrar contratos com condições diferentes: diferentes sortimentos, custos, prazos e condições de entrega. Para contratos de empréstimo, é mais seguro prever diferentes valores, taxas de juros e prazos de reembolso do empréstimo. Também é mais seguro não efetuar liquidações ao abrigo de vários contratos ao mesmo tempo.

Portanto, considere o limite de liquidação financeira de cada contrato separadamente, mesmo quando a empresa celebra diversos contratos com a contraparte.

Importante!
Quando cumprir o limite de pagamento em dinheiro entre pessoas jurídicas em 2016
1. Limite de 100.000 rublos. utilizado em acordos entre empresas e empreendedores. Caso uma empresa ou empresário tenha celebrado acordo com pessoa física, o limite poderá não ser observado.

2. O limite é válido mesmo após o término do contrato. Por exemplo, ao pagar uma dívida que o comprador não conseguiu pagar durante a vigência do contrato.

3. O limite aplica-se a quaisquer pagamentos previstos no acordo: pagamento do principal, juros ou multas.

Limite de liquidação em dinheiro no pagamento de dividendos

Não existem regras claras para dividendos, por isso surge a questão sobre o limite de pagamentos em dinheiro. Especialistas do Banco Central da Rússia responderam a esta pergunta para nós.

Se o fundador da LLC for uma organização, é mais seguro transferir dividendos para uma conta à ordem. Ou emita dinheiro em valor não superior a RUB 100.000.

O limite de pagamento em dinheiro é válido no âmbito do acordo. A empresa paga dividendos não com base em acordo, mas sim na ata da reunião de participantes. Portanto, podemos concluir que formalmente o limite de caixa não se aplica à emissão de dividendos.

As autoridades fiscais podem pensar de forma diferente durante as auditorias. Além disso, na lista de pagamentos aos quais o limite não se aplica, os dividendos não são indicados (cláusula 6 da Diretiva nº 3.073-U do Banco da Rússia, de 7 de outubro de 2013). Portanto, se uma empresa paga dividendos em dinheiro, é mais seguro dar ao fundador uma quantia não superior a 100.000 rublos.

Se o fundador, pessoa física, receber dividendos, eles poderão ser pagos em dinheiro sem restrições (cláusula 5 da Diretiva nº 3.073-U do Banco da Rússia de 7 de outubro de 2013).

Para sociedades por ações regra especial. Devem transferir os dividendos por transferência bancária (cláusula 8ª do artigo 42 da Lei Federal de 26 de dezembro de 1995 nº 208-FZ).

Acontece que é necessário respeitar o limite de 100 mil quando os dividendos são emitidos em dinheiro aos fundadores - pessoas jurídicas.

Limite de pagamento em dinheiro ao emitir por conta

A empresa reserva-se o direito de emitir qualquer valor por conta ao funcionário. O limite de pagamento em dinheiro não se aplica neste caso (cláusula 6 da Diretiva nº 3.073-U do Banco da Rússia de 7 de outubro de 2013).

No entanto, se um funcionário pagar por bens ou serviços para a empresa, os pagamentos em dinheiro só poderão ser feitos até RUB 100.000. Especialistas do Banco da Rússia explicaram que o limite deve ser observado se um funcionário usar dinheiro para efetuar pagamentos sob acordos com organizações ou empresários que ele celebrou com base em procuração. Ou ao abrigo de outros acordos que a empresa tenha assinado com contrapartes. Por exemplo, se um funcionário comprar mercadorias para uma empresa com base em uma procuração, você não poderá pagar ao fornecedor em dinheiro mais do que 100.000 rublos.

Caso as liquidações não estejam relacionadas com contratos celebrados em nome da empresa, o limite não necessita de ser aplicado. Por exemplo, se um funcionário em viagem de negócios pagou por serviços de lavagem a seco.

Exemplo
A empresa enviou um funcionário em viagem de negócios para adquirir equipamentos. O contador deu-lhe 135.000 rublos pelo relatório. O funcionário firmou acordo com o vendedor por procuração e pagou RUB 135 mil em dinheiro. Se as autoridades fiscais descobrirem isso, terão o direito de multar tanto a empresa compradora quanto o vendedor no valor de até 50.000 rublos.

Ou seja, você pode emitir e devolver contas em qualquer valor. O limite de pagamento em dinheiro entre pessoas jurídicas em 2016 não se aplica aqui. Mas isso se aplica às compras do responsável.

Ao usar dinheiro, há um limite de RUB 100.000. Mas nem sempre é claro como calculá-lo. Por exemplo, você sabe quais valores precisam ser levados em consideração para não violar o limite caso as partes não tenham firmado um acordo no papel? Ou quando, em vez de um contrato, foram elaborados vários do mesmo tipo para dividir os pagamentos e torná-los inferiores a 100.000 rublos? E na situação em que o comprador, juntamente com o valor da dívida principal, pague multa contratual, e em dias diferentes Como calcular o limite para pagamentos em dinheiro no âmbito de um contrato? Você pode comparar a sua com as explicações deste artigo.

Nenhum contrato escrito

O limite de liquidação em dinheiro é válido no âmbito de um contrato (cláusula 6 da Diretiva nº 3.073-U do Banco da Rússia, de 7 de outubro de 2013). No entanto, às vezes as empresas não assinam o contrato por escrito. Por exemplo, quando um fornecedor emite uma fatura para pagamento e depois envia mercadorias ao comprador usando uma fatura. Neste caso, o limite de pagamento em dinheiro previsto no contrato deve ser calculado para cada remessa de mercadorias. Afinal, um acordo não precisa ser celebrado na forma de um único documento (cláusula 3 do artigo 434 do Código Civil da Federação Russa). Se o fornecedor emitir uma fatura ao comprador, que indica o nome e a quantidade da mercadoria, então este documento é uma oferta, ou seja, o pagamento da fatura significa que o comprador aceitou a oferta da transação e concorda com a. preço (Cláusula 1 do Artigo 435, Artigo 438 do Código Civil da Federação Russa). Portanto, neste caso, as empresas realizam operações pontuais de compra e venda (acórdão do Oitavo Tribunal Arbitral de Apelação de 17 de dezembro de 2013 no processo nº A75-4466/2013).

Assim, o comprador pode pagar pelas mercadorias em dinheiro se o valor total de acordo com a fatura não exceder 100.000 rublos. Mas as reclamações dos inspetores são possíveis se a empresa tiver um contrato de fornecimento de longo prazo. Então é mais seguro determinar o limite sob este acordo, levando em consideração todas as entregas únicas de mercadorias. Caso contrário, os inspetores poderão multar o comprador ou fornecedor. Porém, caso o fornecedor não forneça referência ao contrato principal nas notas fiscais e faturas, a multa poderá ser contestada judicialmente (decisão do Terceiro Tribunal Arbitral de Apelação de 9 de abril de 2013 no processo nº A33-18496/ 2012).

As partes celebram muitos contratos idênticos

Às vezes, as empresas elaboram vários acordos semelhantes para aumentar o limite de pagamentos em dinheiro. Mas é mais seguro para as empresas determinar o limite com base no montante total dos pagamentos em dinheiro ao abrigo destes contratos. Nessas situações, as autoridades fiscais acreditam que as partes realmente realizaram uma transação, simplesmente assinaram formalmente vários contratos. Portanto, eles são obrigados a pagar uma multa se o valor total dos pagamentos em dinheiro sob esses acordos exceder 100.000 rublos.

Embora os juízes nesses casos muitas vezes apoiem as empresas (decisão do Segundo Tribunal Arbitral de Apelação de 5 de abril de 2012 no processo nº A28-298/2012). Mas para não discutir com o fisco, os termos dos contratos – nome da mercadoria, quantidade, prazo de entrega – devem ser diferentes. Além disso, é melhor não efetuar liquidações ao abrigo de vários contratos semelhantes ao mesmo tempo.

As empresas também celebram acordos adicionais ao contrato, pois acreditam que para cada um desses acordos o limite de pagamento em dinheiro deve ser calculado separadamente. No entanto, o acordo adicional faz parte do contrato principal. Portanto, mesmo que as partes aumentem o volume de fornecimento no acordo adicional, o tamanho do limite não mudará.

O comprador transfere o pagamento em vários pagamentos em dias diferentes

Algumas empresas acreditam que o limite se aplica a liquidações no prazo de um dia. Portanto, transferem o pagamento à contraparte em diversos pagamentos, por exemplo, no prazo de uma semana. No entanto, o limite aplica-se a um contrato e não depende da frequência dos pagamentos.

Mas se vários acordos diferentes foram concluídos com uma contraparte, a empresa tem o direito de liquidá-los por um valor superior a 100.000 rublos, inclusive durante o dia.

Deve ser dada especial atenção aos contratos de longo prazo. Mesmo que as empresas tenham celebrado um acordo por um período de um ano ou mais, o limite para pagamentos em dinheiro é de 100.000 rublos. durante todo o período de sua validade. Por exemplo, um vendedor envia mercadorias para uma empresa todos os meses. Nesse caso, para efeito de cálculo do limite, é necessário somar o custo de cada entrega. Caso contrário, os inspetores têm o direito de multar a empresa (determinação do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa de 29 de novembro de 2012 nº VAS-15182/12).

A empresa paga multas contratuais em dinheiro

As penalidades contratuais e multas pagas também estão sujeitas ao limite de liquidação financeira. Além disso, o limite também deve ser observado em relação a multas não especificadas no contrato (cláusula 6 da Diretiva nº 3.073-U do Banco da Rússia, de 7 de outubro de 2013). Assim, em caso de atraso no pagamento das mercadorias, o fornecedor pode cobrar juros do comprador no valor da taxa de refinanciamento (artigo 395 do Código Civil da Federação Russa). O comprador paga esses juros ao fornecedor em razão da violação dos termos do contrato, portanto devem ser levados em consideração no cálculo do limite. Assim, é necessário comparar o valor do pagamento principal e das multas com o limite.

Fazer pagamentos sem dinheiro é bastante conveniente e relativamente rápido. Isso não requer tempo adicional gasto na preparação de notas, seu design e outras características do trabalho com dinheiro. Mas no processo de trabalho dos pequenos empresários, empresários individuais, muitas vezes surgem situações em que não é lucrativo transferir fundos por transferência bancária. Isto se deve tanto aos valores da transação quanto às contrapartes a quem o pagamento é feito. Portanto, nesses casos, é melhor escolher o pagamento em dinheiro para empreendedores individuais. O ano de 2019 não foi exceção na hora de conduzir esse tipo de relacionamento. Cada empresário individual que pretenda realizar este tipo de cálculo deve orientar-se pelos limites estabelecidos pelos regulamentos da Federação Russa, bem como pelas regras para a sua implementação, incluindo levantamentos de contas.

Noções básicas de pagamentos em dinheiro

A legislação da Federação Russa não proíbe acordos entre empreendedores individuais e pessoas jurídicas ou indivíduos em dinheiro. Esta norma apresentado pelo artigo 861 do Código Civil da Federação Russa. Além disso, todos os pagamentos em dinheiro entre empreendedores individuais e LLCs ou outras pessoas jurídicas são regulamentados pelo Banco Central da Rússia, que emitiu o Decreto nº 3.073-U sob o título, que indica sua essência, “Sobre a prestação de pagamentos em dinheiro” em 07/10/2013. Suas normas também são válidas em 2019. Inclui vários pontos que definem a relação entre empreendedores individuais, LLCs, bem como outras pessoas físicas, no processo de realização de pagamentos em dinheiro.

Mas há exceções que não estão sob o controle do Banco Central, a saber:

• cálculos, dos quais uma das partes é o próprio Banco Central;
• quando são realizadas liquidações para garantir operações bancárias;
• ao pagar direitos aduaneiros;
• fazendo pagamentos remunerações, bem como outros pagamentos sociais;
• emissão Dinheiro empreendedores individuais para relatórios;
• retirada de dinheiro por um empresário de sua conta para fins pessoais não relacionados a atividade empreendedora.

Quaisquer acordos que um empresário individual faça com indivíduos não estão sujeitos a controle. Mas, ao mesmo tempo, os pagamentos entre um empresário e uma LLC não podem exceder o valor de 100 mil rublos sob um contrato. Esta regra está em vigor há vários anos e continuará a ser relevante hoje.

Restrições aos pagamentos em dinheiro

Ou seja, o Decreto, que regulamenta esta área de pagamentos, introduz um sistema de restrições ao uso de dinheiro em pagamentos entre empresários:

• por valor;
• de acordo com a finalidade do pagamento.

Limite de valor

Se falarmos do montante, já foi dito que em esta opção Um empresário individual pode realizar quaisquer acordos entre LLCs ou outras formas de pessoas jurídicas, não excedendo o limite de 100 mil em um contrato.

Existem vários recursos deste limite:

• o período de validade da restrição não é determinado por um período claro de validade do contrato, mas tem força constante em relação a um contrato específico;
• Todas as partes da relação devem respeitar o limite, nomeadamente o acordo ao abrigo do qual esse limite de liquidação é estabelecido;
• É preciso ter cuidado ao assinar o contrato de locação, bem como especificar as condições de pagamento nele. Muitas vezes acontece que os imóveis são alugados por um longo período. Esta situação faz com que o valor total do pagamento seja bastante elevado. Alguns proprietários exigem o pagamento de todo o período de aluguel. Mas, neste caso, os limites do Banco Central também deverão ser respeitados. Portanto, se um empresário individual precisar usar um imóvel por um longo período, vários contratos deverão ser assinados nos quais o valor da liquidação em dinheiro não excederá 100 mil rublos;
• Não confunda o limite do valor por contrato com o limite diário. Ao longo do dia, um empreendedor individual pode pagar com dezenas de parceiros diferentes, inclusive em dinheiro, por qualquer valor em geral. O principal é que, sob um contrato, o pagamento é de apenas 100 mil rublos.
• se o valor do contrato já estiver fixado no limite máximo estabelecido para pagamento em dinheiro no contrato entre o empresário individual e a LLC, então a liquidação de obrigações adicionais, como multa por multa, multa ou outras, não poderá ser paga. Para tal, terá que elaborar outro acordo entre eles ou ter inicialmente em conta esta possibilidade.

Em caso de descumprimento do limite de pagamento em dinheiro entre empreendedores individuais e LLCs ou outras pessoas jurídicas, caso esse fato seja descoberto, estarão sujeitos a multa de 4 a 5 mil rublos. Esta norma está especificada no art. 15.1 Código de Ofensas Administrativas da Rússia.

Ao efetuar pagamentos em dinheiro em 2019, o empresário individual também deve lembrar que as finalidades para as quais o dinheiro será enviado também devem estar dentro da regulamentação:

• pagamentos a empregados contratados, que estão previstos Normas do trabalho RF;
• dinheiro responsável fornecido para pagar pelos serviços do funcionário;
• cálculos de indenizações de seguros;
• despesas pessoais de empreendedores individuais que estão fora do negócio;
• liquidação entre contratantes de bens ou serviços que lhes são fornecidos;
• moneyback – devolução de dinheiro aos clientes por mercadorias que não atendam à qualidade declarada;
• realização de operações bancárias.

Além disso, o Decreto identifica uma lista de tipos de atividades de empreendedores individuais que só podem ser pagas após o dinheiro ser depositado na caixa registradora e retirado de uma conta bancária:

• todos os pagamentos relacionados com o processamento ou reembolso de um empréstimo;
• trabalho intraorganizacional;
• jogatina.

Essa regra leva à perda de um determinado valor de comissão do banco, que é estabelecida pelas tarifas para saques em dinheiro da conta, mas economizará milhares de dólares em multas por descumprimento do Decreto do Banco Central.

Vídeo sobre limitação: a opinião de um contador

Todas as transações associadas a pagamentos em dinheiro entre empreendedores individuais, bem como LLCs ou outras pessoas jurídicas, em qualquer caso, devem estar sujeitas a contabilidade e ser realizadas de acordo com as normas da legislação da Federação Russa.

Existem vários métodos para efetuar pagamentos em dinheiro:

• usando caixa registradora e equipamento de caixa registradora.
• usando BSO, formulários de relatórios rígidos que são usados ​​​​em vez de recebimentos de dinheiro. Mas a sua emissão só é permitida aos empresários individuais que prestam serviços à população. O BSO em si não possui um formulário estrito, mas apenas uma lista de detalhes que nele devem ser indicados. Um empresário cria de forma independente seu próprio formulário de relatórios rigoroso para uso em seus negócios. Vale ressaltar que devem ser desenvolvidos exclusivamente em programas especializados e impressos por método tipográfico. É proibido criar BSOs em aplicações padrão.
• sem utilização de caixa registadora e quaisquer documentos, o que é permitido em casos excepcionais aos empresários individuais de acordo com o rol do n.º 2 do artigo 2.º do 54-FZ. São empreendedores que possuem uma especificidade especial de atividade, estando também localizados em locais praticamente inacessíveis.
• sem o uso de caixa registradora, o que é permitido por empreendedores individuais que estejam na UTII ou no sistema de tributação de patentes. Eles estão autorizados a emitir recibos para seus clientes com todos os dados do empresário no momento do pagamento em dinheiro.

São estes métodos que os empresários individuais têm o direito de utilizar para aceitar dinheiro ao efetuar pagamentos aos seus clientes.

Limites do contrato

É importante notar que para empreendedores individuais que se enquadram no limite de 100 mil rublos sob contratos com empreendedores individuais, LLCs e outras pessoas jurídicas, eles não podem abrir uma conta bancária. Mesmo assim, se um empresário tiver liquidações diárias sob vários contratos de quantias significativas, então é melhor usar pagamentos que não sejam em dinheiro.

Características dos limites para pagamentos em dinheiro em 2019 por acordo:

• sob contrato adicional - este documento é um acréscimo ao contrato principal, ou seja, não é permitida a opção de celebração de contratos adicionais no valor total. Tais ações serão acompanhadas da aplicação de multa administrativa.
• sob contratos semelhantes, o que envolve a abertura de vários contratos idênticos para operações que exigem liquidação superior a 100 mil rublos, ou seja, divisão do valor. Neste caso, as autoridades de controlo também têm o direito de aplicar multa. Mas há uma saída, que passa por fazer vários contratos num só sentido, mas indicando várias características. Por exemplo, quantidade, volume, prazos de entrega e outros. Além disso, se houver necessidade de elaborar tais contratos, então é melhor fazer cálculos para cada um deles em períodos diferentes para não levantar suspeitas e não levar os funcionários dos órgãos de controle à necessidade de fiscalização por tais ações.
• sem celebração de contrato, que exija o trabalho de empresário individual, bem como pagamentos em dinheiro nas faturas e após o efetivo envio da mercadoria. A legislação da Federação Russa nesta versão assume um limite de 100 mil rublos para cada fatura.
• Para contratos de longo prazo, apesar do prazo de validade do documento, o limite é fixado no valor especificado pelas normas do Decreto do Banco Central. Ou seja, mesmo que o acordo seja assinado por vários anos, seu valor não pode ultrapassar 100 mil rublos.

É muito difícil contornar o sistema, portanto, quando há necessidade de liquidações frequentes com contrapartes, cujo valor total excede 100 mil rublos, será muito mais fácil e confiável abrir uma conta bancária e transferir fundos por meio dela. .

Em qualquer caso, todos os tipos de operações devem ser documentadas, portanto, caso grande quantidade os contratos para pagamentos em dinheiro terão que gastar muito tempo com a papelada, que é automatizada com pagamentos que não sejam em dinheiro.

Além disso, alguns pagamentos em dinheiro exigem crédito obrigatório em uma conta de uma instituição bancária para posterior saque e pagamento. Esta situação confirma mais uma vez que o dinheiro deve ser utilizado apenas dentro de limites. Se o empresário for grande, mesmo com taxa de saque será mais lucrativo para ele abrir uma conta e trabalhar por transferência bancária.

Os pagamentos em dinheiro podem não se aplicar a todas as transações. Portanto, você terá que abrir uma conta bancária.

Em todos os casos de violação, o IP atua como pessoa responsável, quem é responsabilizado, bem como multa de 4 a 5 mil rublos. Além disso, não depende do valor da transferência. O alcance das multas em 2019 está claramente indicado. O passo deles não é tão grande, então para quem faz pequenas transações com dinheiro sem respeitar as normas de limite, será muito desagradável pagar esse valor ao orçamento do país devido aos pequenos valores dos contratos.

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A Diretiva do Banco Central da Federação Russa datada de 7 de outubro de 2013 nº 3.073-U estabelece um limite para pagamentos em dinheiro entre pessoas jurídicas em 2019. Os pagamentos entre indivíduos em dinheiro não são limitados.

A principal inovação é que, para alguns pagamentos em dinheiro, as pessoas jurídicas e os empreendedores individuais poderão gastar apenas o dinheiro retirado de uma conta bancária e depositado na caixa registradora.

É proibida a emissão de dinheiro da caixa registradora a partir de recursos em dinheiro para fins não mencionados nas instruções do Banco Central. Ou seja, para conceder um empréstimo a um funcionário, você precisa pegar o dinheiro arrecadado, entregá-lo ao banco, depois receber o valor do empréstimo em dinheiro do banco por meio de cheque e emitir o empréstimo apenas com o dinheiro recebido de o banco. Naturalmente, o banco atendente recebe lucro na forma de comissão pela aceitação e emissão de dinheiro. Este, aparentemente, é o principal objetivo da proibição, para que as pessoas paguem mais comissões ao seu banco.

De receitas, empréstimos, devolução de dinheiro contábil não gasto e todos os outros valores recebidos no caixa que não sejam da conta de sua organização (IP), pagamentos em dinheiro não listados na lista de permitidos não podem ser feitos.

E aqui estão as inovações agradáveis ​​​​dos pagamentos em dinheiro - um empresário individual tem o direito de retirar o produto da caixa registradora para suas necessidades pessoais, sem qualquer limite de valor. Basta elaborar um RKO - (consumíveis) com a redação “Para necessidades pessoais (de consumo) de empreendedores individuais”.

Mas o limite máximo para pagamentos em dinheiro permaneceu inalterado: 100.000 rublos. no âmbito de um acordo entre pessoas jurídicas e empresários individuais (doravante denominados participantes em pagamentos em dinheiro).

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Quem são os participantes sujeitos ao limite de pagamento em dinheiro?

O valor máximo para pagamentos em dinheiro é 100 000 esfregar. Esta restrição se aplica a pagamentos em dinheiro:

• entre organizações;
• entre uma organização e um empresário individual;
• entre empreendedores individuais.

As liquidações com a participação dos cidadãos são realizadas sem limitação de valor. Ou seja, uma empresa ou empresário tem o direito de receber ou transferir valores em dinheiro aos cidadãos sem restrições e de não cumprir o limite de pagamento em dinheiro.

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A que NÃO se aplica o limite de pagamento em dinheiro?

O dinheiro pode ser gasto sem restrições nos seguintes casos:

• pagamentos de salários;
• pagamento de encargos sociais;
• emissão de dinheiro por conta;
• gastar recursos com necessidades pessoais do empresário, desde que o pagamento não seja direcionado para sua atividade empresarial.

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BANCO CENTRAL DA FEDERAÇÃO RUSSA

Texto da resolução nº 3073-U do Banco Central da Federação Russa sobre pagamentos em dinheiro

Esta Diretiva estabelece as regras para efetuar pagamentos em dinheiro na Federação Russa, na moeda da Federação Russa, bem como em moeda estrangeira, em conformidade com os requisitos da legislação monetária da Federação Russa.

1. Esta Diretiva não se aplica a pagamentos em dinheiro com a participação do Banco da Rússia, bem como a:

pagamentos em dinheiro em moeda russa e em moeda estrangeira entre indivíduos que não são empreendedores individuais;

operações bancárias realizadas de acordo com a legislação da Federação Russa, incluindo regulamentos do Banco da Rússia;

efetuar pagamentos de acordo com a legislação aduaneira da Federação Russa e a legislação da Federação Russa sobre impostos e taxas.

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Perguntas e respostas sobre limites de caixa de 100.000 rublos.

Assim, vemos que a Diretiva estabelece um Limite de Pagamento em Dinheiro para pagamentos de liquidações em dinheiro entre pessoas jurídicas e empreendedores individuais desde 2014, que não mudou de valor e é igual a 100.000 rublos sob um contrato.

É possível realizar transações com a mesma contraparte no valor de mais de 100 mil rublos em um dia de pagamento?

Sim, é possível sob vários contratos por no máximo 100 mil rublos. um contrato por dia. Está escrito: “Pagamentos em dinheiro em moeda russa e moeda estrangeira entre participantes em pagamentos em dinheiro dentro de um contrato celebrado entre as pessoas especificadas."

Atenção!

Se o objecto do acordo e todas as outras condições permanecerem iguais noutros acordos, então existe uma grande probabilidade de o tribunal reconhecer (alguns tribunais reconhecem) tais acordos como “um acordo”.

Emitir dinheiro a um funcionário para um relatório de viagem de negócios

Você pode emiti-los, inclusive às custas de recursos em dinheiro, e não haverá violação da disciplina de caixa neste caso. Porque o dinheiro gasto em viagem de negócios é uma despesa para a organização, ou seja, pagamento de bens, obras e serviços adquiridos no seu interesse. E é permitido gastar o dinheiro arrecadado nesse pagamento. Não importa se você dá dinheiro antecipadamente ou reembolsa os funcionários pelos valores já gastos.

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Multa por descumprimento de disciplina de caixa

Se entidade ou empreendedores individuais excedem a quantia de 100.000 rublos. de acordo com um acordo, isso é considerado uma violação do procedimento para trabalhar com dinheiro. Existe uma multa para isso.

Para organizações, seu valor varia de 40.000 a 50.000 rublos. Para um funcionário responsável (oficial) - de 4.000 a 5.000 rublos. Mas os inspetores têm o direito de responsabilizar uma organização no prazo de dois meses a partir da data da violação (Parte 1 e Subseção 6, Parte 1).

A prática de arbitragem confirma esta posição. Assim, por exemplo, por violação do limite de pagamento em dinheiro, você pode processar a organização que recebe o dinheiro (resolução do Serviço Federal Antimonopólio do Distrito Volga-Vyatka de 30 de novembro de 2010 no processo nº A28-2959/2010). Além disso, mesmo que o dinheiro seja pago pelo empresário (resolução do Serviço Federal Antimonopólio do Distrito Volga-Vyatka de 18 de fevereiro de 2010 no processo nº A28-16681/2009).

O mesmo procedimento se aplica às liquidações no âmbito de um acordo de câmbio. Nele, ambas as partes são comprador e vendedor (