Ordem de pagamento de entrada 2. Ordem de pagamento de saída (RKO)

Você pode baixar o formulário de pedido de recebimento de dinheiro em formato Word e Excel neste artigo. Consideraremos também o procedimento de preenchimento com amostras RKO.

Leia no artigo:

O consumível destina-se ao processamento da emissão de dinheiro da caixa registadora. Todas as empresas que pagam em dinheiro são obrigadas a compilá-lo. Esta obrigação independe da forma jurídica e do regime de tributação.

Ordem de pagamento de despesas: formulário

RKO possui o formulário KO-2 aprovado por lei. Goskomstat o estabeleceu em 18 de agosto de 1998 pela resolução nº 88. Atualmente, o formulário é assim:

Formulário de recebimento de dinheiro

Preenchendo um pedido de recebimento de dinheiro

O procedimento para preenchimento do formulário RKO é estabelecido pelas instruções do Banco Central de 11 de março de 2014 nº 3210-U (doravante denominadas Instruções do Banco Central).

Preencha o documento em uma via. Compile-o em papel e preencha-o à mão, usando um computador, ou uma combinação de ambos. Você tem o direito de usar qualquer tinta para preenchimento.

Um exemplo de preenchimento de um pedido de pagamento de despesas ao depositar dinheiro no banco

Observação: as instruções do Banco Central proíbem fazer correções em documentos de caixa.

A legislação não contém estritamente a ordem de numeração dos RKOs. Portanto, você pode usar qualquer método de numeração contínua ou não contínua. Via de regra, utiliza-se numeração ascendente simples. O número pode ser complementado com um código alfabético ou data.

Comece a preencher com a linha “Base”. Insira uma transação comercial nele. Por exemplo, “Reembolso de despesas excessivas de acordo com o relatório prévio datado de 20 de julho de 2018 nº 198”.

A linha “Anexo” deve conter o número e a data de elaboração do documento primário e demais documentos (faturas, pedidos de emissão de dinheiro, etc.).

Preenchendo as linhas RKO “Base” e “Apêndice”

Nota: ao emitir dinheiro a um funcionário por conta de despesas ordem de pagamento elaborado com base em um pedido escrito de um indivíduo sob qualquer forma. Neste caso, o requerimento deverá conter:

a quantidade de dinheiro emitida por conta;
o período para o qual o valor foi emitido;
assinatura do diretor da empresa;
Data da aplicação.

Ao emitir dinheiro, peça ao destinatário que coloque o valor por extenso na caixa registradora e assine.

Na emissão de uma ordem de despesas gerais, por exemplo, de turno, a mesma é assinada pelo funcionário responsável, nomeadamente o caixa. Consagre a responsabilidade deste funcionário na lei local da empresa.

O formulário RKO contém os dados da assinatura do diretor da empresa, contador chefe ou comum e caixa. De acordo com as Diretrizes do Banco Central, o documento é assinado pelo diretor e pelo contador. Mas o gestor não pode colocar a sua assinatura quando esta já constar dos anexos dos serviços de caixa (requerimentos, faturas, etc.) e existir um contabilista no quadro de funcionários. Na ausência de contador, o diretor é obrigado a endossar a ordem de despesas.

O administrador também tem o direito de delegar, por procuração, a assinatura da caixa registradora em seu nome a outro funcionário da empresa.

O procedimento para emissão de dinheiro para consumíveis

Este procedimento consiste em seis etapas.

Numa primeira fase, o caixa verifica a presença de todas as assinaturas necessárias na caixa registadora e a sua conformidade com as amostras que lhe são disponibilizadas. Ele compara valores em palavras e números. Eles devem combinar. Em seguida, verifica a presença dos documentos especificados nos consumíveis. Depois disso, o caixa compara o nome do destinatário no pedido com os dados do passaporte.

O representante do destinatário também pode solicitar dinheiro por procuração. Verifique com esta pessoa a procuração e o passaporte. Certifique-se de que o nome completo do destinatário na caixa registradora corresponde ao especificado na procuração e nos dados do passaporte.

A procuração deverá ser anexada ao consumível. Se for emitido para vários pagamentos ou para receber dinheiro de várias organizações, faça uma cópia dele. Certificar a cópia de acordo com o procedimento estabelecido pelo diretor da empresa.

A segunda etapa envolve a preparação do valor em dinheiro para saque e a transferência da caixa registradora ao destinatário para que ele assine.

A terceira etapa é a assinatura do destinatário.

Na quarta etapa, o caixa conta o dinheiro antes de emiti-lo para que o destinatário possa ver esse processo. O caixa então entrega o dinheiro ao destinatário.

A quinta etapa envolve o recálculo do dinheiro pelo destinatário sob a supervisão do caixa. Sem este procedimento, o destinatário poderá reivindicar o valor no futuro.

Na última etapa, o caixa assina a caixa registradora.

Arquivos anexados

Formulário RKO em excel.xls
Formulário RKO em word.docx
Exemplo de preenchimento de RKO: matpomosch.xls
Exemplo de preenchimento de liquidação em dinheiro ao depositar dinheiro em um banco.xls
Exemplo de preenchimento de liquidação em dinheiro ao emitir dinheiro para uma organização.xls

Manutenção contabilidade na empresa envolve a preparação de uma série de documentos primários. Um pedido de pagamento de despesas está incluído na lista de um desses documentos. As regras básicas de preenchimento e forma do formulário de encomenda estão aprovadas e consagradas em atos legislativos. Estudar e conhecer as regras permitirá ao empresário individual (PI) evitar erros em suas atividades práticas.

Regras básicas para preenchimento e aplicação

A ordem de pagamento de despesas (doravante denominada RKO) é o documento principal usado por um empresário individual para refletir as despesas de caixa na contabilidade. Na verdade, é elaborado para cada transação de despesa (pagamento) de recursos do caixa da empresa em dinheiro.

Procedimento transações em dinheiro nas empresas e, consequentemente, a utilização de nota de despesas na contabilidade está consagrada a nível legislativo. Tal ato legislativo regulatório é a Diretiva do Banco Central Federação Russa“Sobre o procedimento para realização de transações em dinheiro de empreendedores individuais” última edição 11/03/14

Consideremos as principais regras para registro de liquidações em dinheiro.

O preenchimento de um pedido de dinheiro de despesas pode ser atribuído a:

para o contador-chefe - se estiver disponível no quadro de funcionários;
ao caixa da empresa;
para um gestor/empresário individual – na ausência dos cargos acima mencionados no quadro de pessoal.

O RKO é emitido por um determinado período. O prazo de validade é de um dia, ou seja, os recursos devem e podem ser recebidos no dia do saque. Caso este requisito não seja atendido, um novo pedido deverá ser emitido; não serão permitidas ações para correção da data do antigo.

A ordem de recebimento de dinheiro deve ser lavrada em uma única via.

Exemplo de formulário de liquidação em dinheiro para empreendedores individuais (exemplo):

Ordem executada corretamente em obrigatório requer assinaturas de funcionários da empresa.

Quem deve e pode assinar o acordo de liquidação financeira depende do pessoal da empresa, nomeadamente:

contador e caixa;
gerente e caixa - na ausência de contador na equipe;
gestor/empreendedor individual – na ausência de contador e caixa na equipe.

De acordo com a Diretiva do Banco Central, a ordem pode ser emitida como em versão em papel, e é apresentado em formato eletrônico.

O RKO em formato eletrônico pode ser assinado por um empresário individual por meio de assinatura eletrônica.

Quando executado em papel, um pedido de pagamento de despesas pode ser preenchido manualmente ou por meio de software e hardware (computadores). O preenchimento manual raramente é usado porque é um processo bastante demorado. Mas não pode ser evitado em caso de quebra do computador ou falta de energia no empreendimento.

A sequência de ações que devem ser realizadas pelo caixa ao emitir fundos da caixa registradora para liquidação em dinheiro:

Verifique a presença de todas as assinaturas necessárias no documento e compare-as com os cartões de amostra. Os cartões de amostra devem ser mantidos sempre no caixa.
Verifique se o valor indicado em algarismos corresponde ao valor indicado por extenso e se não há erros.
Preste atenção à real presença de documentos adicionais, caso estejam indicados no RKO.
Concilie os dados do destinatário do dinheiro: sobrenome, nome, patronímico e dados do passaporte devem corresponder aos indicados na caixa registradora.
Se não houver comentários, o caixa emite fundos da caixa registradora.
Juntamente com a emissão do dinheiro, ele passa o pedido ao destinatário para assinatura, depois coloca o seu próprio e certifica com carimbo (selo).
O caixa é obrigado a efetuar um lançamento por cada caixa registadora emitida no livro caixa do empresário individual.

Atenção! A correção de datas, nomes e assinaturas no RKO é inaceitável.

Existe uma lista de possíveis transações de despesas em uma empresa que exigem registro de caixa e liquidações em dinheiro. Por exemplo, pode ser o pagamento de um salário mensal, estipêndios, a emissão de fundos para reportar a um funcionário em viagem de negócios, a emissão de dinheiro para uma filial (divisão) separada da empresa. O pagamento do salário mensal pelos serviços de liquidação em dinheiro é feito com base na folha de vencimentos acumulada.

Exemplo de preenchimento de liquidação em dinheiro para salário (exemplo):

A organização do processo de armazenamento das caixas registadoras em papel ou eletrónicas é realizada pelo responsável da empresa.

As responsabilidades de um gerente também incluem:

Fornecer ao caixa um carimbo ou selo (doravante denominado selo). O carimbo é afixado na ordem quando o dinheiro é emitido. Além disso, o selo deve ser feito de forma adequada com a indicação obrigatória de detalhes.
Certifique-se de que amostras de assinaturas estejam disponíveis na caixa registradora. Devem ser fornecidas amostras de assinaturas de pessoas autorizadas a assinar documentos em dinheiro.

O empresário individual pode colocar o seu selo no RKO, mas a sua aposição não é regulamentada por lei, ou seja, não é necessário.

Preenchendo o formulário RKO aprovado

O formulário (formulário) do documento contábil em consideração foi aprovado pelo Comitê de Estatística da Federação Russa na Resolução “Sobre a aprovação de formulários unificados para registro de transações em dinheiro...” No. 88, última edição datada de 3 de maio de 2000 ). O número do formulário RKO aprovado, conforme resolução, é o nº KO-2.

Exemplo de preenchimento de caixa registradora para empreendedores individuais (exemplo):

Vamos dar uma olhada nas nuances preenchimento correto detalhes do formulário:

nas linhas “Organização” e “ Subdivisão estrutural"É indicado o nome completo; na ausência de subdivisão, é indicado “——-” (um travessão);
“Nº documento” e “Data” devem ser idênticos ao nº de registo no diário de contabilidade da empresa;
As células “Débito” (código do departamento, número do correspondente/conta, código de contabilidade analítica da conta do correspondente) são preenchidas quando se utiliza empreendedores individuais na contabilidade, se ausentes, colocar “———” (traço);
linha “Crédito” - de acordo com o plano de contas é indicada a conta - 50 “Dinheiro”;
“Código de destino” - deve corresponder à finalidade de emissão. Um travessão é adicionado se a empresa não utiliza códigos de destino na contabilidade;
“Emissão” - são indicados os dados do destinatário, o nome completo é anotado, não são permitidas abreviaturas;
"Base". Por exemplo, você pode indicar o seguinte: adiantamento de viagem de negócios, emissão de auxílio financeiro, emissão de bolsas, salários, etc.;
linha “Valor” - preenchida por extenso. Lugar grátis as linhas estão riscadas;
célula “Valor” - preencha o valor digital;
“Apêndice” - caso haja documentos adicionais, preencha os dados desses documentos, por exemplo, uma procuração.

O cumprimento das regras acima para o preenchimento do formulário e o prazo de validade do pedido ajudarão a evitar erros e correções grosseiras no registro e na utilização dos serviços de liquidação em dinheiro. Uma amostra do formulário aprovado também pode ser encontrada no site do Comitê Russo de Estatística.

As transações em dinheiro envolvem o recebimento e a emissão de dinheiro em uma empresa. Um deles é o gasto de recursos. Envolve a emissão de um documento de relatório especial - uma ordem de pagamento. Vamos falar mais detalhadamente e conhecer o formulário.

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Que tipo de documento é esse

De acordo com as regras estabelecidas pelo Banco Central da Federação Russa, todas as empresas do país devem ter caixa eletrônico realizar transações com pessoas físicas e jurídicas. O dispositivo vem com um livro para manter registros rigorosos.

O funcionário responsável pode ser um caixa ou outra pessoa que exerça suas funções.

Uma ordem de dinheiro para despesas é um documento que deve ser emitido se for necessário alocar dinheiro para quaisquer necessidades. Assim, uma transação de despesa é realizada.

EM pequenas empresas Tais situações ocorrem frequentemente se o funcionário responsável for enviado:

fazer compras em uma papelaria;
materiais para reparos cosméticos;
fundos para paisagismo e assim por diante.

Muitos de nós frequentemente nos deparamos com esse tipo de ordem, mas nem todos conhecem as regras de emissão de um documento e as características de sua execução.

Quando é composto

O documento é lavrado no momento da saída do dinheiro da caixa registradora.

Não importa para que finalidade o dinheiro é emitido:

para necessidades pessoais dos funcionários da empresa (despesas de viagem, ajuda material em situações de vida difíceis);
sob relatório (esta categoria inclui os casos de emissão de dinheiro a um funcionário para gastá-lo nas necessidades da empresa, mencionados acima);
pagar adiantamentos e salários (em alguns casos);
nos bancos, ao depositar o produto a ser creditado em conta corrente;
ao apresentar fundos ao caixa para que fiquem no caixa (geralmente ocorre em lojas para que os clientes possam receber o troco).

A execução de uma ordem de pagamento sempre acompanha esta operação. O documento é emitido em uma única via. Cada vez que um novo pedido é emitido, ele é registrado no diário contábil.

Algumas operações só são possíveis ao compor declarações escritas controlar e identificar os motivos da emissão de dinheiro. O responsável pela caixa registradora deve ser meticuloso na abordagem do assunto e entender claramente quando uma ordem de despesas deve ser emitida e quando não.

Importante! O saque em dinheiro também pode ser realizado conforme outros documentos aprovados, que também devem conter carimbo com os dados da ordem de pagamento de despesas (RKO).

O documento de relatório possui um formulário claro e aprovado, que discutiremos a seguir.

Regras de compilação

O formato do formulário foi aprovado em 1998 por Resolução da Comissão Estadual de Estatística. No álbum de formulários unificados para registro de transações em dinheiro, ele pode ser facilmente encontrado sob o número KO-2.

De acordo com as regras, têm direito a registrar RKO:

contador responsável por esse tipo operações;
Contador chefe;
caixa;
gerente (se a empresa não tiver um contador ou contador-chefe).

Cada um deles tem o direito de assinar o documento, mas a prioridade é dada ao gerente ou contador-chefe. Somente na sua ausência o pedido pode ser certificado por outros funcionários responsáveis.

Para preencher o formulário, você pode usar um dos dois tipos de mídia:

papel (formulários de compra e emissão de liquidações em dinheiro à mão);
eletrônico (baixe em nosso site e preencha de acordo com a necessidade do empreendimento).

Após preencher o formulário eletrônico, você deverá imprimi-lo. O documento é datado no dia em que o dinheiro foi emitido. Qualquer outra coisa não é permitida.

Importante! No preenchimento do RKO são proibidos rasuras e correções.

A execução do documento envolve a identificação do destinatário dos recursos. A forma mais aceitável, caso o cidadão não seja funcionário da empresa, é fazê-lo utilizando o documento principal - o passaporte.

Você pode baixar gratuitamente o formulário de pedido de dinheiro 2019 usando os links abaixo:

O procedimento para preenchimento do documento é o seguinte:

No topo, na coluna “organização”, indique o nome completo entidade legal ou IP. Se a caixa registadora for emitida por um departamento, são preenchidas a primeira e a segunda linhas. Se não houver, basta colocar um travessão.
O número do documento é sequencial com total acumulado. Os números não devem ser interrompidos. A data é definida de acordo com o diário contábil ou a data de hoje se o dinheiro for emitido hoje.
A linha tabular “débito” deve conter o número da unidade estrutural que emite dinheiro, ou o número da conta correspondente para a qual é apresentada a despesa física de fundos.
A linha “crédito” da tabela geralmente contém a conta de caixa 50.
Agora você deve determinar a finalidade da emissão de dinheiro e refletir isso no campo “Código da Finalidade”. Em alguns casos, é apropriado colocar um travessão se a empresa não tiver introduzido um sistema de código para este caso.
Indique o valor por extenso em rublos e copeques, sem deixar espaços longos ao escrever.
Na coluna de emissão são inseridos por extenso o sobrenome, nome e patronímico do funcionário ou cidadão (escrito como no passaporte).
Na linha “motivo”, se necessário, é indicado o motivo pelo qual o cidadão recebeu dinheiro. Em alguns casos, você pode colocar um travessão.
Onde for indicado “pedido”, são indicados o nome e o número do documento com base no qual foi feita a emissão.

Após o preenchimento de todas as linhas, você deverá assiná-las e decifrá-las, além de certificar o documento com o selo da organização. Ao receber o dinheiro, a pessoa deverá assinar e preencher as linhas abaixo.

Exemplo de formulário preenchido:

Se os fundos não forem emitidos para pagar um funcionário, o imposto de renda pessoal não será cobrado sobre o valor. Observe que existem penalidades para o registro incorreto de documentos. A organização pode perder de 40 a 50 mil rublos.

O período de armazenamento do dinheiro registado e dos activos de liquidação após o final do ano de referência será de cinco anos.

A partir de 1º de junho de 2014, de acordo com a Diretiva do Banco Central da Federação Russa nº 3210-U, foi estabelecido. O novo procedimento para a realização de transações em dinheiro prevê a ordem de entrada e saída de dinheiro anterior 2019 (PKO - formulário de recebimento KO-1 de acordo com OKUD 0310001 e formulário de consumo RKO KO-2 de acordo com OKUD 0310002). Aqui está um exemplo de desenho, preenchimento e amostra, bem como um formulário para recebimento de dinheiro e ordem de débito. Além disso, o recibo e os consumíveis podem ser baixados gratuitamente.

Observação: De acordo com a Diretiva do Banco Central da Federação Russa nº 3210-U, a partir de 1º de junho de 2014, os empreendedores individuais não podem manter livro caixa e emitir PKO e RKO.

As transações em dinheiro são executadas nos formulários de ordem de entrada de dinheiro (PKO - prikhodnik) e ordem de saída de dinheiro (RKO - consumível).

Se, de acordo com os impostos e taxas, os empreendedores individuais de empreendedores individuais mantiverem registros de receitas ou receitas e despesas e (ou) outros objetos de tributação ou indicadores físicos que caracterizem certo tipo atividade empreendedora, documentos em dinheiro(recebimento de ordem de pagamento 0310001 - PKO e ordem de pagamento de saída - RKO 0310002) não pode ser formalizado por eles.

Nota: Os empresários individuais em todos os sistemas fiscais mantêm registos de receitas e despesas, ou indicadores físicos.

Os documentos de dinheiro podem ser preparados por:

Contador chefe;
um contador ou outro funcionário (incluindo um caixa) especificado em um documento administrativo, ou um funcionário de uma pessoa jurídica, uma pessoa física com quem foram celebrados contratos para a prestação de serviços de contabilidade (doravante denominado contador);
pessoalmente pelo chefe da organização
Observação: na ausência de contador-chefe e contador

Os documentos de caixa são assinados pelo contador-chefe ou contador (na sua ausência, pelo gerente), bem como pelo caixa.

No caso de realização de transações em dinheiro e emissão de documentos em dinheiro pelo gestor, os documentos em dinheiro são assinados pelo gestor.

Para realizar transações em dinheiro, o caixa deve possuir um selo (carimbo), que contém detalhes que comprovem o fato da transação em dinheiro. Além disso, o caixa deve ter amostras de assinaturas das pessoas que assinam os documentos em dinheiro.

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RECEBENDO ORDEM DE DINHEIRO KO-1 de acordo com OKUD 0310001
Amostra e exemplo de preenchimento

Para que é necessário Ordem de pagamento de recebimento (ou PKO, Prihodnik)? Este é um documento contábil primário usado para documentar o recebimento de fundos no caixa de uma organização ou empresário individual.

O formulário de recebimento possui um formulário unificado nº KO-1, que foi aprovado pelo Decreto do Comitê Estadual de Estatística da Rússia de 18 de agosto de 1998 nº 88). PKO emitido em uma via. Um pedido de recebimento de dinheiro consiste em duas partes: o próprio pedido de recebimento e um recibo destacável. Este último é emitido para a pessoa que deposita o dinheiro na caixa registradora como confirmação da aceitação desse dinheiro por parte dele. Os mandados podem ser emitidos manualmente ou por meio de computadores pessoais. No preenchimento desses documentos não são permitidos borrões ou correções. Portanto, se for cometido um erro formulário de recebimento de dinheiro, é necessário imprimir o comprovante e preenchê-lo novamente.

Na linha “Incluindo” é indicado o valor do IVA, que é registado em algarismos, ou é feito o lançamento “sem imposto (IVA)”.

A linha "Apêndice" lista os documentos primários e outros anexados.

O recibo do pedido de recebimento de dinheiro é preenchido da mesma forma que o próprio pedido.

Antes que uma ordem de pagamento recebida chegue ao caixa, ela deve ser registrada no registro de documentos de entrada e saída de dinheiro (Formulário nº KO-3).

Após o preenchimento e registro do PKO, mas antes de receber o dinheiro pelo mesmo, o PQO e o recibo são assinados pelo contador-chefe ou pessoa autorizada a fazê-lo por ordem escrita do gestor. Também é indicada a transcrição da assinatura - sobrenome e iniciais.

Ao receber o PKO, o caixa é obrigado a verificar: a) a presença e autenticidade da assinatura do contador-chefe nos documentos; b) a veracidade dos documentos; c) a presença dos pedidos constantes dos documentos. Caso algum dos requisitos acima não seja atendido, o caixa deverá devolver os documentos para revisão e devida execução. Caso contrário, o caixa aceita o dinheiro e, após recebê-lo, coloca sua assinatura, sobrenome e iniciais no pedido de recebimento e no recibo. No recibo, o caixa indica também a data em que o dinheiro foi recebido e certifica a sua assinatura com selo.

O recibo é carimbado de forma que a borda se sobreponha ao próprio recibo (ver amostra de preenchimento). Os documentos anexados ao PQS são cancelados com carimbo ou inscrição “Recebido” com indicação da data (dia, mês, ano). Depois que o dinheiro chega à caixa registradora, o caixa rasga o recibo do PKO ao longo da linha de corte e o entrega à pessoa que entregou o dinheiro, deixando o pedido de dinheiro na caixa registradora.

Então, vamos resumir brevemente a aplicação deste documento primário. Todo o dinheiro da organização ou empreendedor individual- Os empresários individuais são registados e executados por um “prikhodnik” - uma ordem de recebimento de dinheiro - PKO.

O caixa deve verificar cuidadosamente a correcção da lavratura da ordem de recebimento de dinheiro, nomeadamente:

a presença da assinatura do contador-chefe ou contador (se ausente, a presença da assinatura do gestor) e sua conformidade com a amostra;
presença da assinatura do depositante do dinheiro,
correspondência entre a quantia de dinheiro inserida em números e a quantia de dinheiro inserida em palavras,
disponibilidade de documentos comprovativos listados na ordem de recebimento de dinheiro.

O caixa aceita dinheiro por folha, peça por peça. Além disso, o dinheiro é aceito pelo caixa de forma que o depositante possa observar as ações do caixa.

Depois de aceitar o dinheiro, o caixa compara o valor indicado no pedido de recebimento de dinheiro com o valor efetivamente recebido. Se o valor de dinheiro depositado corresponder ao valor da ordem de recebimento de dinheiro, somente neste caso o caixa assina a ordem de recebimento de dinheiro, coloca um selo (carimbo) na cópia da ordem de recebimento de dinheiro emitida ao depositante de dinheiro e dá-lhe a cópia especificada da ordem de recebimento de dinheiro.

Se o valor depositado em dinheiro não corresponder ao valor especificado na ordem de recebimento de dinheiro, o caixa convida o depositante a adicionar o valor em falta ou devolver o excesso de dinheiro depositado. Se o depositante do dinheiro se recusar a adicionar a quantia em dinheiro faltante, o caixa devolve-lhe a quantia depositada. O caixa risca a ordem de recebimento de dinheiro e a transfere para o contador-chefe ou contador (na sua ausência, para o gerente) para reemitir a ordem de recebimento de dinheiro pelo valor real de dinheiro depositado.

Uma ordem de recebimento de dinheiro pode ser emitida após a conclusão de transações em dinheiro com base em uma fita de controle removida do equipamento de caixa registradora, formulários de relatório rigorosos equivalentes a um recibo de dinheiro e outros documentos previstos Lei federal datado de 26 de maio de 2003 nº 54-FZ “e (ou) liquidações com cartões de pagamento”, pelo valor total em dinheiro aceito.

O recebimento de dinheiro no caixa de pessoa jurídica é realizado na forma estabelecida pela pessoa jurídica, conforme ordem de recebimento de dinheiro.

Como emitir ordem de recebimento de dinheiro para transferência de dinheiro da caixa registradora para o caixa da empresa

Observação: Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 09/07/2014 nº ED-4-2/13338

Em uma carta Atenção especial As autoridades fiscais prestaram atenção à preparação de uma ordem de recebimento de dinheiro, que é emitida no final do dia para o valor aceite através da caixa registadora ou de acordo com formulários de reporte rigorosos. Explicaram que é necessário emitir um “recibo” após a conclusão de todas as transações em dinheiro. Um documento é emitido para o valor total aceito. Neste caso, a base para a elaboração de uma ordem de recebimento pode ser uma fita de controle removida ou as lombadas de formulários de relatório rigorosos - se não for utilizado equipamento de caixa registradora. Bem como demais documentos previstos na Lei Federal de 22 de maio de 2003. Por exemplo, recibos de vendas ou recibos. Podem ser emitidos em vez de recibo em dinheiro aos contribuintes do imposto único sobre o rendimento imputado - UTII. Assim, com base nesses documentos, eles podem emitir um “prikhodnik”.

ORDEM DE DINHEIRO DE DESPESAS KO-2 de acordo com OKUD 0310002
Amostra e exemplo de preenchimento

Retirada de dinheiro realizado por meio de recebimentos de caixa - “consumíveis” - RKO.

Ao receber uma ordem de pagamento de despesas, o caixa verifica a presença da assinatura do contador-chefe ou contador (se ausente, a assinatura do gerente) e sua conformidade com a amostra, a correspondência dos valores em dinheiro inseridos em números com os valores inseridos por extenso. Ao emitir dinheiro de acordo com um pedido de pagamento de despesas, o caixa também verifica a presença dos documentos comprovativos listados no pedido de pagamento de despesas.

O caixa só emite dinheiro após identificar o destinatário do dinheiro através de passaporte ou outro documento de identificação por ele apresentado, ou mediante procuração e documento de identificação apresentado pelo destinatário do dinheiro. A emissão de dinheiro é realizada pelo caixa diretamente ao destinatário do dinheiro indicado na ordem de recebimento de dinheiro (folha de liquidação e folha de pagamento, folha de pagamento) ou na procuração.

Ao emitir dinheiro por procuração, o caixa verifica a conformidade do sobrenome, nome, patronímico (se houver) do destinatário do dinheiro indicado no pedido de dinheiro com o sobrenome, nome, patronímico (se houver) do principal especificado na procuração; correspondência do sobrenome, nome, patronímico (se houver) da pessoa autorizada indicada na procuração e no pedido de recebimento de dinheiro, os dados do documento de identidade e os dados do documento de identidade apresentado pela pessoa autorizada.

No caso de emissão de numerário mediante documento emitido para pagamentos diversos ou para recebimento de numerário de diversas pessoas jurídicas ou empresários individuais, são feitas cópias do mesmo e autenticadas na forma estabelecida pela pessoa jurídica ou empresário individual. Uma cópia autenticada da procuração é anexada ao pedido de recebimento de dinheiro (boleto de folha de pagamento, recibo de folha de pagamento).

O caixa não aceita reclamações do destinatário do dinheiro pelo valor em dinheiro se o destinatário do dinheiro não tiver verificado a correspondência dos valores em dinheiro inseridos em algarismos com os valores inseridos por extenso na ordem de recebimento de dinheiro, e não tiver recalculou o dinheiro por ele recebido peça por peça sob a supervisão do caixa.

Após a emissão do dinheiro conforme ordem de recebimento, o caixa assina.

Para emitir dinheiro a um empregado para despesas relacionadas com a atividade de pessoa jurídica ou empresário individual, é lavrada ordem de pagamento de despesas de acordo com documento escrito lavrado sob qualquer forma e contendo inscrição sobre o valor em dinheiro e o período para o qual o dinheiro é emitido, a assinatura do gestor e a data.

A emissão de numerário por conta é efectuada mediante reembolso integral pelo responsável da dívida sobre o montante de numerário anteriormente recebido por conta.

Emissão da caixa registradora de pessoa jurídica divisão separada O dinheiro necessário para as transações em dinheiro é realizado na forma estabelecida pela pessoa jurídica, conforme ordem de despesa em dinheiro - “consumíveis”.

A legalidade das autoridades fiscais que realizam inspeções sobre o cumprimento, por parte de organizações e empresários individuais, do procedimento para trabalhar com dinheiro e do procedimento para realizar transações em dinheiro, liquidações em dinheiro com outras organizações.

As ordens de recebimento e despesas são formulários unificados aprovados pelo Comitê Estadual de Estatística para uso por organizações ou empreendedores individuais que utilizam dinheiro. Dependendo da função que desempenham no caixa da organização - receita ou despesa - existe uma ordem de recebimento de dinheiro e uma ordem de despesa de dinheiro. Vamos dar uma olhada em cada um deles, para que é necessário, que função desempenha e quando deve ser emitido.

Quando é preenchido o Pedido de Recebimento em Dinheiro (PKO)?

Quando o dinheiro é recebido no caixa de uma organização ou empresário individual, é necessário refletir o fato dessa transação comercial nas contas contábeis. E para o lançamento de dinheiro, existe uma ordem de recebimento de dinheiro.

É elaborado em documento unificado em uma única via e assinado pelo contador-chefe, contador, contador-caixa, caixa da organização ou outra pessoa autorizada.

Uma ordem de recebimento de dinheiro consiste em dois blocos:

O próprio PKO;
Recibo que, depois de preenchido, é arrancado e entregue a quem depositou o dinheiro na caixa registadora.

Você pode emitir um recibo manualmente ou usando um computador. Não são permitidas correções na ordem de recebimento. Se você cometer um erro, o pedido deverá ser reescrito. Caso contrário, tal documento será inválido e violará a disciplina de caixa.

Após o preenchimento, o segundo bloco do “Recibo” do PKO é carimbado por pessoa jurídica ou empresário. Agora não há necessidade de colocar carimbo para que metade vá para o pedido de recebimento de dinheiro e a outra metade para o recibo.

Em que casos é preenchido o Pedido de Recebimento de Dinheiro?

Preenchemos um pedido de recebimento de dinheiro quando:

contribuição dos fundadores de sua participação no capital autorizado;
recebimento do produto no caixa. Se você usa uma caixa registradora em seu trabalho e perfura recibos de dinheiro para clientes ao longo do dia, não precisa emitir um pedido de recebimento de dinheiro para cada cheque perfurado, você só precisa de um PKO; montante total no final do turno de trabalho;
retorno de fundos emprestados. Se a sua organização ou empresário individual concedeu um empréstimo a uma pessoa jurídica ou física, e o empréstimo foi devolvido ao caixa da organização;
voltar de pessoa responsável. Sua organização deu dinheiro por conta ao funcionário, o funcionário comprou o que precisava e leva o restante do adiantamento para o caixa da organização ou empresário;
retirada de recursos da conta corrente de pessoa jurídica. Se você retirar fundos da conta corrente da organização para salários, necessidades domésticas, etc., esses fundos deverão primeiro ir para o caixa da organização.

O procedimento para preenchimento do pedido de recebimento em dinheiro

Agora veremos o passo a passo para o preenchimento de cada campo do Pedido de Recebimento em Dinheiro.

Site Rosstat.

No campo “Data de Compilação” é inserida a data atual, pois Uma ordem de recebimento de dinheiro é emitida no momento de uma transação comercial.

As colunas “Débito” e “Crédito” são preenchidas de acordo com os lançamentos contábeis e elaboradas pelo contador. Mas, por padrão, a coluna “Débito” é preenchida com 50,1 - por se tratar da conta contábil do caixa da organização. A coluna “Crédito” pode conter uma das seguintes contas contábeis:

75 “acordos com fundadores” - quando os fundadores contribuem com uma participação no capital autorizado;
51 “contas à ordem” - ao retirar fundos de uma conta à ordem;
71 “acordos com responsáveis” - na devolução de adiantamento não utilizado de funcionário;
62 “acordos com compradores e clientes” - mediante recebimento do pagamento do comprador no caixa da organização;
90.1 “receita de vendas” - ao contabilizar a receita de um turno utilizando equipamento de caixa registradora.

O campo “Valor” reflete o valor depositado na caixa registradora. Neste caso, a indicação de copeques e rublos é separada pelo símbolo “-”.

No campo “Aceito de” está escrito o nome completo do contribuinte no caso genitivo (responde à pergunta - de quem?), ou o nome completo da pessoa jurídica ou empresário individual e o nome completo do contribuinte Individual também no caso genitivo.

No campo “Base”, insira a base para depósito de recursos: contribuição para capital autorizada, receita de vendas, recebimento de dinheiro do banco, pagamento de bens/serviços conforme nº da fatura (nº do contrato), etc.

No campo “Valor”, o valor dos fundos depositados é escrito por extenso com letra maiúscula, os copeques são indicados em números. Vale ressaltar que se você indicou o valor total sem copeques na parte tabular do PQS, então no campo “Valor” deverá indicar apenas o valor total por extenso sem indicar copeques. A redução de rublos e copeques não é permitida. Se o valor incluir IVA, está escrito “incluindo IVA, taxa de juros do IVA e valor do IVA”.

Os documentos primários com base nos quais o dinheiro é depositado são inseridos no campo “Apêndice”.

As duas linhas inferiores contêm as assinaturas do caixa e do contador-chefe.

O bloco “Recebimento” é preenchido de forma semelhante ao bloco “Ordem de recebimento de dinheiro”. Um selo é colocado, arrancado ao longo da linha e entregue ao depositante.

Exemplo de preenchimento de ordem de recebimento em dinheiro (PKO)

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Quando é preenchido o Pedido de Despesas em Dinheiro (RKO)?

Por analogia com uma ordem de entrada de dinheiro, uma ordem de saída de dinheiro é preenchida quando o dinheiro precisa ser recebido no caixa da organização.

O RKO é compilado em uma única via unificada e armazenado no livro caixa da organização.

A ordem de pagamento de despesas consistirá em apenas um bloco - a própria ordem de pagamento de despesas. Assinado pelo contador-chefe, contador, contador-caixa, caixa da organização ou outra pessoa autorizada.

Você pode emitir consumíveis manualmente ou usando um computador. Correções em ordem de despesas não permitido. Se você cometeu um erro, o pedido deverá ser reescrito. Caso contrário, tal documento será inválido e violará a disciplina de caixa.

Em que casos é preenchido o Pedido de Despesas em Dinheiro?

Preenchemos um pedido de pagamento de despesas quando:

a necessidade de nomear pessoas responsáveis pelas compras bens necessários ou materiais para a organização;
emissão a responsáveis por despesas pessoais e de viagem;
depositar dinheiro no banco na conta corrente da organização;
pagamento de salários (adiantamento) aos funcionários em dinheiro no caixa;
pagamento de dividendos aos fundadores.

O procedimento para preenchimento da Ordem de Despesas em Dinheiro

Agora vamos ver passo a passo como preencher corretamente um pedido de recebimento de dinheiro.

No campo “Organização” inserimos o nome completo da pessoa jurídica ou empresário individual de acordo com os documentos estatutários.

O campo “Unidade estrutural” indica a unidade que emitiu o pedido. Se a organização ou empresário individual não tiver divisão, será adicionado um travessão.

No campo “de acordo com OKPO”, insira o código OKPO emitido pelas autoridades estatísticas. Se você não conhece o seu código, poderá encontrá-lo no site oficial da Rosstat.

O campo “número do documento” é atribuído a partir do primeiro número, a partir de 1º de janeiro do novo ano e tem numeração contínua ao longo do ano até 31 de dezembro. A organização tem o direito de usar prefixos para números.

No campo “Data de Compilação” é inserida a data atual, pois uma ordem de pagamento de despesas é emitida no momento de uma transação comercial.

As colunas “Débito” e “Crédito” são preenchidas de acordo com os lançamentos contábeis e elaboradas pelo contador. Mas, por padrão, a coluna “Crédito” é preenchida com 50,1 - por se tratar da conta contábil do caixa da organização. A coluna “Débito” pode conter uma das seguintes contas contábeis:

70 "cálculos de acordo com remunerações» - ao efetuar pagamentos em dinheiro aos funcionários da organização;
51 “contas à ordem” - ao depositar fundos em conta à ordem do caixa da organização;
71 “acordos com responsáveis” - na emissão de adiantamento a empregado para necessidades da empresa ou despesas de viagem;
60 “acordos com fornecedores e empreiteiros” - ao pagar fornecedores em dinheiro.

O campo “Valor” reflete o valor depositado na caixa registradora. Neste caso, a indicação de copeques e rublos é separada pelo símbolo “-”. Ou, com rublos completos, os copeques podem não ser indicados.

O campo “Código de Finalidade” é preenchido somente se a organização utilizar um sistema de codificação.

No campo “Emissão” está escrito no caso genitivo o nome completo da pessoa para quem o dinheiro é emitido (responde à pergunta - de quem?), ou o nome completo da pessoa jurídica ou empresário individual e o nome completo nome do destinatário da pessoa física, também no caso genitivo.

No campo “Base”, informe a base de emissão dos recursos: pagamento de dividendos, pagamento ao fornecedor, cobrança, pagamento de bens/serviços conforme nº da fatura (nº do contrato), etc.

No campo “Valor”, o valor dos recursos emitidos é escrito por extenso com letra maiúscula, os copeques são indicados em números. Vale ressaltar que se você indicou o valor total sem copeques na parte tabular do sistema de liquidação em dinheiro, então no campo “Valor” deverá indicar apenas o valor total por extenso sem indicar copeques. A redução de rublos e copeques não é permitida.