Documentos de dinheiro

O procedimento para a realização de transações em dinheiro na Federação Russa é estabelecido pelas Instruções do Banco da Rússia datadas de 11 de março de 2014, nº 3210-U. De acordo com este documento, as transações em dinheiro são formalizadas por ordens de pagamento de entrada (PKO) e ordens de pagamento de saída (RKO). Para cada PKO e cada RKO, os lançamentos são feitos no livro caixa. Este procedimento continuará após a transição para novos sistemas de caixa registadora com a função de transmissão de dados às autoridades fiscais.

Formas unificadas de documentos de dinheiro são fornecidas na Resolução do Comitê Estadual de Estatística da Federação Russa datada de 18 de agosto de 1998 nº 88, que continua em vigor atualmente e deve ser aplicada no futuro - após a transição para online caixa registradora.

Manter um livro caixa

Qualquer organização, independentemente do sistema tributário, é obrigada a manter um livro caixa (formulário nº KO-4) se receber ou gastar dinheiro (cláusulas 1, 4, 4.6 do Procedimento para a realização de transações em dinheiro). Mesmo a entrega diária dos recursos ao banco, inclusive por meio de cobradores, não dispensa a manutenção de livro caixa.

Se uma divisão separada de uma organização recebe ou gasta dinheiro, também é necessária a manutenção de um livro caixa. Neste caso, a presença ou ausência de uma conta à ordem numa divisão separada não desempenha qualquer papel (carta do Banco da Rússia datada de 4 de maio de 2012 nº 29-1-1-6/3255).

A divisão separada (SU), no prazo estabelecido pelo chefe da organização, transfere para a divisão principal:

• ou cópias destacáveis ​​de folhas do livro caixa - quando o livro caixa do OP é preenchido à mão;
• ou segundas vias das folhas do livro caixa impressas em papel - caso o livro caixa do OP seja preenchido em computador.

Na organização controladora, os indicadores do livro caixa do OP não são lançados no livro caixa da organização. As folhas do livro caixa do OP são escrituradas separadamente pelo menos uma vez por ano.

Limite de saldo de caixa na caixa registradora

O saldo de dinheiro na caixa registradora ao final do dia não deve ultrapassar o limite estabelecido pela organização (cláusula 2 do Procedimento para realização de transações em dinheiro). Esta regra não se aplica a empreendedores individuais e organizações de pequeno porte que possam manter qualquer quantia em dinheiro na caixa registradora.

As fórmulas para calcular o limite de saldo de caixa no caixa são fornecidas no Apêndice da Instrução nº 3210-U do Banco da Rússia.

Emissão e entrega de pequenas moedas

A regulamentação atual que rege a utilização de sistemas de caixa registradora não prevê a presença de saldo Dinheiro(trocar moedas e notas) na gaveta de dinheiro KKT no início do dia útil ou no final do dia útil. Portanto, antes do início do turno de trabalho, o caixa entrega ao caixa-operador algum troco. Para isso, o caixa escreve o valor da troca em uma caixa registradora, na qual na linha “Emissão” indica o nome completo do caixa-operador, e na linha “Base” escreve “Para troca”.

Se em uma organização comercial houver caixas seniores e comuns, o caixa sênior entregará a moeda do troco aos operadores de caixa. O valor da moeda de troco indicado na caixa registradora é registrado pelo caixa sênior no livro caixa (formulário KO-4) e no livro de contabilização de fundos recebidos e emitidos pelo caixa (formulário KO-5). Este procedimento está estabelecido na cláusula 4.5 do Procedimento para realização de transações em dinheiro e continuará a ser aplicado na utilização da caixa registradora online.

Assim, como antes, na ausência de caixa sênior, uma ordem de pagamento de despesas é suficiente para emitir uma moeda de troco, e na presença de caixa sênior, é necessário, além de registrar caixas registradoras, manter um livro em o formulário KO-5.

Documentos fiscais em vez de formulários padronizados para CCP

Formulários unificados para equipamentos de caixa registradora

Para registrar liquidações em dinheiro com a população ao realizar operações comerciais usando sistemas de caixa registradora, as organizações usaram formas unificadas de documentação contábil primária KM-1-KM-9, aprovadas pela Resolução do Comitê Estadual de Estatística da Federação Russa datada de 25 de dezembro de 1998 Nº 132:

• KM-1 “Atuar na transferência das leituras dos contadores de soma de dinheiro para zeros e no registro dos contadores de controle das caixas registradoras”;
• KM-2 “Agir na realização de leituras de controle e soma dos contadores de caixa ao entregar (enviar) a caixa registradora para reparo e ao devolvê-la à organização”;
• KM-3 “Atuar sobre a devolução de fundos aos compradores (clientes) por recebimentos de dinheiro não utilizados”;
• KM-4 “Diário do operador de caixa”;
• KM-5 “Diário de registro de leituras de somatório de dinheiro e balcões de controle de caixas registradoras operando sem operador de caixa”;
• KM-6 “Relatório-certificado de operador de caixa”;
• KM-7 “Informações sobre leituras de medidores KKM e receitas da organização”, etc.

Como esta resolução não é um ato normativo adotado nos termos da Lei nº 54-FZ, agora, segundo os dirigentes, não está sujeita a aplicação obrigatória(cartas do Ministério das Finanças da Federação Russa datadas de 12 de maio de 2017 nº 03-01-15/28914, datadas de 4 de abril de 2017 nº 03-01-15/19821, datadas de 25 de janeiro de 2017 nº 03- 01-15/3482, de 16 de setembro de 2016 nº 03-01-15/54413).

Consequentemente, as organizações que utilizam novas caixas registadoras online não são obrigadas a emitir certificados de operador de caixa (formulário KM-6) e a manter um diário de operador de caixa (formulário KM-4) para cada caixa registadora (carta do Ministério das Finanças do Federação Russa datada de 12 de maio de 2017 nº 03-01-15/28914).

Em conexão com a entrada em vigor nova edição 54-FZ O Banco da Rússia planeja fazer alterações na Diretiva nº 3210-U. Em particular, na nova edição das cláusulas 5.2 e 6.6 das Regras para a Realização de Operações de Dinheiro, será estabelecido que as ordens de dinheiro de entrada (PKO) e as ordens de dinheiro de saída (RKO) devem ser emitidas com base em documentos fiscais (a partir de a minuta a partir de 01/03/2017).

Documentos fiscais

Documentos fiscais são dados fiscais (informações sobre cálculos), que são apresentados em formatos estabelecidos em papel ou em em formato eletrônico(Artigo 1.1 da Lei nº 54-FZ).

Os documentos fiscais incluem (cláusula 4º do artigo 4.1 da Lei nº 54-FZ):

• relatório de registro;
• informar sobre alterações nos parâmetros cadastrais;
• relatório de abertura de turno;
• recebimento de dinheiro (formulário de relatório rigoroso);
• recibo de correção em dinheiro (formulário de relatório de correção estrito);
• relatório de fechamento de turno;
• relatório sobre o encerramento da unidade fiscal;
• informar sobre a situação atual dos assentamentos;
• confirmação do operador.

Os formatos de documentos fiscais de uso obrigatório, bem como detalhes adicionais dos documentos fiscais, são aprovados pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datada de 21 de março de 2017, nº ММВ-7-20/229@.

Duração do turno

De acordo com as exigências legais, o trabalho com equipamentos fiscais é dividido em turnos de caixa. Antes do início das liquidações através dos sistemas de caixa, é gerado um relatório de abertura de turno e, após a conclusão das liquidações, é gerado um relatório de encerramento de turno. Neste caso, o cheque de caixa não pode ser gerado no prazo de 24 horas a partir do momento da geração do relatório de abertura de turno (artigo 2º, artigo 4.3 da Lei nº 54-FZ).

Ou seja, um turno de trabalho em uma caixa registradora online não pode durar mais de 24 horas. Esta exigência quanto à duração da mudança é explicada pelas capacidades do impulso fiscal. No caso de o turno ultrapassar 24 horas, o sinal fiscal do documento não é gerado no recibo da caixa (artigo 9º, n.º 1, artigo 4.1 da Lei n.º 54-FZ).

O turno da caixa registradora pode ser aberto em um dia e fechado no dia seguinte com duração total não superior a 24 horas. A Lei nº 54-FZ não contém quaisquer outras restrições quanto à duração do turno, bem como requisitos para o encerramento do turno no horário exato especificado (carta do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 5 de maio de 2017 No. 03-01-15/28066).

Relatório de fechamento de turno

Ao fechar um turno em caixas registradoras antigas, foi gerado um relatório Z, que serviu de base para fazer o lançamento no formulário KM-4 (“Diário do operador de caixa”) (anexo à carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada 10 de junho de 2011 nº AS-4-2/9303@, cartas do Serviço Fiscal Federal da Rússia para Moscou datadas de 20 de janeiro de 2011 nº 17-15/4707, datadas de 20 de abril de 2011 nº 17-15/38757 ). Com base no relatório Z, foi elaborado um relatório-certificado do operador de caixa (KM-6) e os dados foram lançados no diário do operador de caixa (KM-4).

Como na utilização de novas caixas registradoras não é necessária a manutenção dos formulários KM-4 e KM-6, ao final do turno é gerado um relatório de encerramento do turno, com base no qual é elaborado um PKO e um o lançamento é feito no livro caixa.

Os dados sobre os valores de numerário recebidos pela caixa registadora por turno constam do relatório de encerramento do turno: o indicador “Valor total em cheques (TSR) em numerário” no atributo “Recibo” contadores de transacções” do Variável “Contadores de totais de turno”.

Observe que com base em um relatório de fechamento de turno, vários PKOs podem ser gerados dependendo do tipo de transação e dos lançamentos que serão feitos na contabilidade quando o dinheiro for lançado no caixa da organização:

• pagamento integral pela venda de bens, obras, serviços (Débito 50, Crédito 90-1);
• pagamento parcial pela venda de bens, obras, serviços (Débito 50, Crédito 62-1);
• pré-pagamento contra vendas futuras de bens, obras, serviços (Débito 50, Crédito 62-2).

Documentação de devoluções

Devolução da mercadoria no dia da compra

Ao devolver o dinheiro ao comprador no dia da compra, a caixa registradora é aplicada em obrigatório(carta do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 12 de maio de 2017 nº 03-01-15/28914). Os fundos são emitidos ao comprador na gaveta da caixa registradora com base em um recibo emitido no momento da compra da mercadoria.

Ao emitir dinheiro, o comprador deverá emitir um recibo de caixa indicando o atributo de pagamento “RETORNO DE RECEBIMENTO”. Não há necessidade de emissão de certificado de devolução de fundos aos compradores (KM-3).

O cheque de devolução da caixa registradora é transferido para as autoridades fiscais por meio do operador de dados fiscais da mesma maneira que todos os outros cheques da caixa registradora (carta do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 4 de abril de 2017 nº 03- 15/01/19821).

Os dados sobre os valores devolvidos estão refletidos no relatório de encerramento do turno: o indicador “Valor total em cheques (TSR) em dinheiro” no atributo “Contadores de transações “Devolução de recibos”” do atributo “Contadores de turno totais”.

Ao lançar valores em dinheiro recebidos na caixa registradora para um turno, a diferença entre o valor do recebimento e o valor do recibo devolvido deve ser refletida no PKO. Ou seja, a receita da venda de bens, obras e serviços no PKO é refletida menos os valores devolvidos.

Devolução de mercadorias fora do dia da compra

Hoje, mesmo os especialistas do Ministério das Finanças da Federação Russa não sabem como processar corretamente o reembolso de mercadorias devolvidas em data diferente do dia da compra. Portanto, as autoridades recomendam entrar em contato com o Banco da Rússia sobre esta questão (cartas do Ministério das Finanças da Federação Russa datadas de 12 de maio de 2017 nº 03-01-15/28914, datadas de 1º de março de 2017 nº 03-01-15 /11622). Em nenhuma das suas cartas os funcionários afirmaram que o aviso de recebimento deve ser processado para qualquer reembolso, independentemente da data de devolução das mercadorias.

Dado que até à data não foi aprovado nenhum novo procedimento de processamento da devolução de mercadorias, em nossa opinião, os reembolsos de mercadorias devolvidas em data diferente do dia da compra deverão ser devolvidos da mesma forma.

Passo 1. Com base no pedido de devolução da mercadoria do comprador, é necessário emitir um recibo de caixa, no qual o comprador colocará sua assinatura, e entregará ao comprador o dinheiro da caixa registradora principal (e não da caixa registradora gaveta de dinheiro).

Passo 2. Com base na liquidação em dinheiro, deve ser feito um lançamento no livro caixa.

Assim, no dia em que o dinheiro da mercadoria devolvida foi devolvido da caixa registradora principal, o caixa emite um PKO para o valor total da receita recebida pelo caixa-operador, e um PKO para o valor em dinheiro devolvido ao comprador .

Ao devolver um pré-pagamento efetuado anteriormente, em nossa opinião, as organizações devem emitir um recibo em dinheiro, independentemente da data do seu pagamento. Os fundos devem ser devolvidos da gaveta da caixa registradora.

Novo procedimento para utilização de CCT e OFD

Oksana Kurbangaleeva, diretora da Success Business Consulting LLC

A disciplina de caixa em 2017 para LLCs é, portanto, as regras pelas quais as empresas aceitam, emitem, armazenam e entregam dinheiro ao banco, pagam junto com empreendedores individuais, elaboram um livro caixa e uma conta primária.

Disciplina de caixa em 2017 para LLC

Todas as organizações, independentemente da sua forma organizacional e jurídica e, como dizemos, do sistema tributário utilizado, devem cumprir o procedimento para a realização de transações em dinheiro (cláusula 4 do artigo 346.11, cláusula 5 do artigo 346.26 do Código Tributário da Rússia Federação).

Disciplina de caixa em 2017 para LLC na OSNO

A disciplina de caixa em 2017 para LLCs envolve um procedimento especial segundo o qual as empresas:

aceitar e, por fim, emitir numerário, emitir recibos de numerário e ordens de débito;
guarde dinheiro na caixa registradora;
cumprir o limite de pagamento em dinheiro;
manter um livro caixa;
depositar dinheiro no banco.

O procedimento para a realização de transações em dinheiro é estabelecido em disposição separada.

Os fundos gratuitos são mantidos em contas bancárias. É no caixa que você pode guardar uma quantia limitada de dinheiro - dentro dos limites definidos pelo gestor da organização.

Eles podem unidades separadas transferir dinheiro entre si, ignorando o caixa da sede? Sim eles podem. Imagine um fato: as regras do caixa não proíbem isso, então não deveria haver multa. Basta definir a condição para transferência de dinheiro entre contas adicionais no procedimento interno para realização de transações em dinheiro. Sem dúvida, vale a pena mencionar o que sua empresa, portanto, pode criar sem a ajuda de terceiros (cláusulas 3, 6.4, 7 da Diretiva do Banco da Federação Russa de 11 de março de 2014 nº 3210-U).

A loja, como todos sabem, possui três caixas registradoras. Seria ruim se não notássemos como receber o dinheiro deles? Para cada caixa registradora, é mantido um diário do operador de caixa no formulário nº KM-4. Ao final do dia, todas as fitas de controle são entregues ao caixa principal. Ele elabora um recibo para cada um deles. Os dados dos destinatários são inseridos no livro caixa (cláusulas 4.6, 5.2 da Diretiva do Banco da Federação Russa de 11 de março de 2014, nº 3210-U).

A empresa também vende produtos por dinheiro, inclusive por meio de uma divisão separada em outra cidade. Não é segredo que é necessário manter um livro caixa separado? Sim, preciso. Cada divisão separada elabora um livro caixa. As cópias das folhas do livro que nos são fornecidas são transferidas para a sede (cláusula 4.6 da Diretiva do Banco da Federação Russa de 11 de março de 2014 nº 3210-U).

O cliente pagou a mais por um produto e enviou uma carta solicitando que o pagamento a maior fosse considerado um pagamento de outro cliente. O fornecedor pode realizar tal compensação? A empresa pode cumprir uma obrigação para com outra pessoa (artigo 313 do Código Civil da Federação Russa). Mas a carta deve vir acompanhada de um pedido do segundo comprador.

O operador de caixa recebe troco todos os dias. Isso precisa ser refletido no livro caixa? Sim, preciso. Elabore uma conta consumível e registre-a no livro caixa (cláusulas 4.6, 6 da Diretiva do Banco da Federação Russa nº 3210-U de 11 de março de 2014). Seria mau se não conseguíssemos notar que, caso contrário, haveria mais fundos no caixa operacional do que os inscritos nos cheques. E os fiscais, por assim dizer, podem decidir que a empresa não capitalizou a receita.

O cliente pagou o produto, como muitos de nós sempre dizem, com cartão plástico. Eu gostaria muito de ressaltar que é preciso refletir essa receita no livro caixa? Não, não há necessidade. Seria ruim se não notássemos que o livro caixa reflete apenas receitas em dinheiro. Todo mundo sabe que o pagamento com cartão plástico, no final das contas, aparece apenas no livro da operadora de caixa no formulário nº KM-4. E nem é preciso falar que não parece ir para o caixa, mas direto para a conta bancária da empresa.

Não houve vendas durante o dia. É necessário fazer apenas um relatório Z? Depende se a empresa incluiu naquele dia caixa eletrônico ou não. Poucas pessoas sabem que, se incluído, é necessário fazer um relatório no final do dia e preencher o diário do operador de caixa (cláusula 3.6 das Regras Modelo, aprovadas pelo Ministério das Finanças da Federação Russa em 30 de agosto, 1993 nº 104). Se a caixa registradora não estiver ligada, não há necessidade de fazer um relatório Z.

O fundador decidiu aumentar o capital autorizado da empresa. Para o efeito, tem ele o direito de depositar fundos na caixa registadora e não em conta à ordem? Sim, você tem o direito. E nem precisa dizer que vai emitir recibo desse valor. Poucas pessoas sabem que na linha “Base” indica “aumentar capital autorizada"(Resolução do Comitê Estadual de Estatística da Federação Russa datada de 18 de agosto de 1998 No. 88, cláusula 5 da Diretiva do Banco da Federação Russa datada de 11 de março de 2014 No. 3210-U).

Uma empresa deveria colocar um carimbo redondo, por assim dizer, no livro caixa? Não, você não deveria. Todo mundo sabe disso há muito tempo, mas apenas se esta empresa se recusasse a imprimir. Ou seja, a cláusula do selo deve ser excluída do estatuto (Lei Federal de 6 de abril de 2015 nº 82-FZ).

Disciplina de caixa em 2017 para uma LLC usando o sistema tributário simplificado

A disciplina de caixa em 2017 para LLCs simplificadas é em muitos aspectos semelhante às regras para sistema comum. Eu realmente gostaria de enfatizar que tais organizações também devem cumprir o procedimento para a realização de transações em dinheiro (cláusula 4 do artigo 346.11 do Código Tributário da Federação Russa). Todo mundo sabe há muito tempo que para pagamentos em dinheiro eles usam caixas registradoras, mantêm um livro caixa, por assim dizer, e observam o limite de pagamento de 100.000 dólares. E nem é necessário dizer que as pequenas e microempresas, que incluem empresas simplificadas, não podem estabelecer um limite de saldo de caixa (cláusula 2 da Diretiva nº 3210-U do Banco da Federação Russa de 11 de março de 2014).

É necessária a utilização da CCT na combinação do regime tributário simplificado com a imputação? Ao combinar alguns modos, você precisa levar em consideração o seguinte. Poucas pessoas sabem que o direito de não utilizar caixas registradoras até 1º de julho de 2018 para atividades sujeitas a UTII ou patente não se aplica a transações em outros sistemas tributários. Não é segredo que, ao efetuar cálculos para atividades em regime de tributação geral ou simplificado, é necessário utilizar as caixas registadoras normalmente. Observe que isso decorre do parágrafo 2.1 do artigo 2º da Lei de 22 de maio de 2003 nº 54-FZ, artigo 7º da Lei de 3 de julho de 2016 nº 290-FZ.

Disciplina de caixa em 2017 para LLC na UTII

As organizações que utilizam a UTII também devem cumprir o Procedimento para a realização de transações em dinheiro (cláusula 5 do artigo 346.26 do Código Tributário da Federação Russa). Ou seja, ao efetuarem pagamentos em dinheiro, devem manter, como todos sabem, livro caixa, observar o limite para pagamentos em dinheiro, etc. Mas se determinados critérios forem atendidos, os pagadores da UTII não poderão utilizar caixas registradoras (cláusula 2.1 do artigo 2.º). da Lei de 22 de maio de 2003 nº 54-FZ).

A empresa possui uma divisão separada na área. É possível, para dizer o mínimo, usar o CCT no escritório principal, mas no escritório secundário, no final, abandoná-lo? Sim você pode. Por mais estranho que seja, as empresas de imputação têm o direito, por assim dizer, de renunciar às caixas registadoras se emitirem aos clientes recibo de venda ou recibo (cláusula 2.1 do artigo 2.º Lei federal datado de 22 de maio de 2003 nº 54-FZ). A lei não proíbe tais organizações de abandonarem a caixa registadora da sua divisão, mesmo que continuem a utilizá-la na sede. Observe que o principal é que o departamento emita recibos ou cheques com todos os dados necessários.

Uma empresa que perdeu o direito à imputação necessita de caixa registadora? De acordo com as previsões, número médio De acordo com os resultados do terceiro trimestre, o número de colaboradores da empresa ultrapassará 100 pessoas. Todos sabem há muito tempo que sim, e é necessário utilizar o CCP desde o início do trimestre em que a empresa perde sua imputação (carta do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datada de 15 de janeiro de 2016 nº ED-4-2 /328). Neste caso, desde o início do terceiro trimestre.

Por exemplo, a empresa começou a utilizar o CCP em 12 de setembro de 2016. Todos sabem há muito tempo que até 11 de setembro de 2017, os inspetores podem ser responsabilizados pela não utilização do CCP (artigo 4.5 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa). Claro, todos sabemos muito bem que se o crescimento populacional estiver previsto para ser superior a 100 pessoas, vale a pena adquirir um CCP com antecedência e começar a utilizá-lo.

Para que uma empresa seja cancelada como pagadora UTII, um pedido deve ser apresentado até 7 de outubro de 2016 (cláusula 3 do artigo 346.28 do Código Tributário da Federação Russa). Não é segredo que, ou seja, no prazo de 5 dias úteis, a partir de 1º de outubro - dia em que será conhecido com exatidão o número do terceiro trimestre. Até o dia 7 de outubro, os fiscais não saberão, de fato, que a empresa perdeu o direito ao pagamento da UTII e deverá utilizar caixas registradoras.

Disciplina de caixa em 2017 para pagamento de salário LLC

Para pagar salários, a organização tem o direito de gastar:

fundos retirados especificamente para o propósito que nos foi dado da conta corrente;
receitas em dinheiro. Uma exceção são os fundos aceitos de pessoas como pagamentos a favor de outras pessoas, nomeadamente, valores adquiridos ao abrigo de acordos de intermediários (negociação de comissões, pagamento de serviços a favor de operadores móveis) (cláusula 3 das instruções do Banco da Federação Russa datadas de 7 de outubro, 2013 nº 3073-U).

O caixa deve emitir salários da caixa registradora (cláusula 4 da Diretiva do Banco da Federação Russa nº 3210-U de 11 de março de 2014). Gostaria muito de ressaltar que se não tiver caixa, qualquer funcionário autorizado pode fazer isso.

Os salários através da caixa registradora podem ser emitidos conforme recibo de liquidação e pagamento (folha de pagamento) ou conforme ordem de pagamento de despesas. Antes de pagar o salário, o caixa deve verificar, como muitos pensam, os documentos de pagamento adquiridos na contabilidade:

• assinaturas do chefe e do contador-chefe ou contador;
• valores em algarismos e por extenso;
• em RKO - conformidade do nome completo do destinatário com os dados do seu documento de identidade.

O prazo para pagamento dos salários deve ser especificado no Regulamento regulamentos trabalhistas, Acordo coletivo, contrato de emprego(Artigo 136 do Código do Trabalho da Federação Russa). Observe que não pode exceder 5 dias úteis, levando em consideração o dia do recebimento do dinheiro da conta bancária para os pagamentos especificados. Os salários que os funcionários não receberem dentro de 5 dias deverão ser depositados.

É possível gastar dinheiro no pagamento de salários sem depositar em conta à ordem? Esses fundos foram finalmente recebidos do fundador no caixa como um empréstimo sem juros. Sim você pode. Afinal, a restrição ao uso indevido de recursos também é estabelecida apenas para recursos em dinheiro. É preciso dizer que, com tudo isso, o empréstimo adquirido não é receita nem receita da organização. Todos sabem há muito tempo que isso significa que as restrições estabelecidas pela instrução do Banco da Federação Russa datada de 7 de outubro de 2013 nº 3073-U não se aplicam. Também é possível que, desta forma, os recursos emprestados recebidos no caixa possam ser gastos no pagamento de salários, contornando a conta corrente.

Disciplina de caixa em 2017 para multas de LLC

Pelo descumprimento do procedimento para realização de transações em dinheiro, a empresa ou empresário pode ser multado. A responsabilidade é prevista para violações como:

• pagamentos em dinheiro superiores aos valores estabelecidos;
• acúmulo na caixa registradora, como costumávamos dizer, de dinheiro acima dos limites estabelecidos;
• uso indevido de recursos em dinheiro;
• não recebimento ou recebimento incompleto de dinheiro no caixa;
• descumprimento do procedimento de guarda de dinheiro.

Para uma organização, a multa é de 40.000 a 50.000 rublos, para o funcionário culpado - de 4.000 a 5.000 rublos. (Parte 1 do Artigo 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa). O prazo para levar à justiça por infrações administrativas no domínio da disciplina monetária é de dois meses a partir da data da prática da infração (Parte 1 do Artigo 4.5 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa, Resolução do Presidium do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa datado de 31 de janeiro de 2006 No. 10196/05).

Atenção: a apropriação indébita de rendimentos em dinheiro não é diretamente mencionada nesta norma, mas os inspetores fiscais acabarão por se referir especificamente a ela. Sem dúvida, vale ressaltar que, segundo os árbitros, o desvio de recursos é uma violação do procedimento de armazenamento de dinheiro. Além disso, muitas vezes podem ser previstas sanções no contrato de serviços de liquidação em dinheiro com o banco.

É seguro emitir relatórios apesar de o funcionário ainda não ter comunicado o adiantamento? O procedimento para a realização de transações em dinheiro permite a emissão de contas contábeis apenas para funcionários que tenham reportado adiantamentos anteriores. Mas a violação desta regra não é mencionada na lista de infrações pelas quais as autoridades fiscais têm o direito de multar 50.000 rublos. (Artigo 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa). Embora na prática surjam tais disputas com os inspetores e de vez em quando até cheguem a tribunal. Por isso, os colegas tentam, no final, driblar a restrição.

Vários métodos. Por exemplo, você pode fazer um recibo de um adiantamento passado, como se o funcionário não tivesse gasto nada. Todo mundo sabe que mais tarde você pode emitir um consumível pelo valor dos adiantamentos novos e anteriores. Ou transfira fundos para o cartão. Na verdade, uma multa nos termos do artigo 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa só é possível por violação do procedimento para a realização de transações em dinheiro. Poucas pessoas sabem que não existem sanções para pagamentos que não sejam em dinheiro.

Um terço dos contadores emite os relatórios mais recentes, por assim dizer, independentemente do cargo do funcionário. Observe que dois terços violam a disciplina de caixa somente se o gestor vier cobrar os fundos. Deve-se enfatizar que a explicação é comum. Afinal, nem todo mundo decidirá discutir com o diretor se ele ordenou a liberação dos recursos da conta.

Outro problema frequente são as intermináveis ​​reportagens do diretor. É preciso ressaltar que o gestor retira constantemente recursos do caixa, por assim dizer, e não os traz para o fundo primário para despesas. É preciso dizer que, neste caso, alguns colegas estão contraindo um empréstimo em vez de seus responsáveis. Então as autoridades fiscais não têm razão, para dizer o mínimo, para incluir este montante nos rendimentos do administrador e reter o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares.

A disciplina de caixa é regulamentada pela Lei Federal de 22 de maio de 2003 nº 54-FZ. É preciso dizer que para 2017 foram introduzidas alterações na lei e em atos legislativos individuais. Todos sabem que analisaremos com atenção quem não pode utilizar a caixa registradora agora, analisaremos os principais requisitos para o cumprimento da disciplina de caixa em 2017, bem como as infrações e penalidades. Observe o que é disciplina de caixa Disciplina de caixa é a adesão séria às regras para a realização de transações em dinheiro: recebimento de recursos em dinheiro; pagar remunerações; recebimento e entrega de fundos ao banco; acordos com pessoas responsáveis; emissão e reembolso de empréstimos. É claro que todos sabemos muito bem que o cumprimento da disciplina de caixa consiste no cumprimento das obrigações estabelecidas na lei: O procedimento para a realização de transações em dinheiro. Na verdade, a preparação, como se costumava dizer, de documentos de receitas e despesas. Limite a aprovação.

Todo mundo sabe há muito tempo que o registro e o recadastramento de caixas registradoras. Todo mundo sabe como um contador pode trabalhar de acordo com as novas regras? Desde 2017, um número recorde de alterações entrou em vigor. Gostaria muito de enfatizar que na revista Russian Tax Courier publicaremos uma enorme tabela de configurações e conselhos de profissionais sobre como finalmente usar as inovações na prática. Sem dúvida, vale ressaltar que ao assinar a revista você terá acesso aos serviços online e ao arcabouço legal como brinde.

A quem se aplica a disciplina de caixa em 2017 Em 2017, o equipamento de caixa registradora deverá finalmente ser usado na Federação Russa por todas as organizações e empreendedores individuais ao efetuar pagamentos em dinheiro. Todos sabem que a exceção à regra, neste caso, são as empresas e os empresários: na patente; na UTII (tipos de atividades previstas no parágrafo 2 do artigo 346.26 do Código Tributário da Federação Russa); realizar trabalhos e prestar serviços à população; negociação com a introdução de máquinas de venda automática. Por mais estranho que pareça, essas categorias devem, ao realizar uma transação, por assim dizer, emitir um documento confirmando o recebimento do dinheiro. O benefício é válido até 01/07/2018, então igual a todos os demais. Imagine uma coisa que será útil: quando, para dizer o mínimo, você deve mudar para as caixas registradoras mais recentes?

Respostas às perguntas de quem não tem certeza As últimas multas nas caixas registradoras: por quais infrações e como serão multados no momento Anotação que protegerá a empresa e o caixa caso seja detectada uma falsificação na caixa registradora Vamos mudar para o dinheiro online caixas registradoras A regra básica que deve ser seguida para manter a disciplina de caixa em 2017 é a atualização de equipamentos antigos de caixa registradora para novos equipamentos online, o que permitirá à Receita Federal monitorar as transações em dinheiro da organização (IP) durante o horário de trabalho. Você não precisa usar o equipamento de caixa registradora mais recente se atualizar o antigo instalando um novo Programas e armazenamento fiscal. Ressalta-se que caixa registradora registrada antes de 01/02/2017 poderá ser aplicada até 01/07/2017.

A tabela mostra a caixa registradora em 31 de outubro de 2016, nela você encontra informações sobre cada fabricante e cópia do modelo de caixa que será utilizado para transferir as informações para a Receita Federal. O que é uma violação da disciplina de caixa? A disciplina de caixa em 2017 é considerada violada se: O limite de saldo de caixa aprovado pelo decreto (despacho) da organização for excedido; O limite para pagamentos em dinheiro foi excedido - RUB 100.000,00. como entre entidades legais e empreendedores individuais (por indivíduos sem limite definido); Os recursos não foram totalmente capitalizados dentro do prazo; Não é emitido recibo de dinheiro ou formulário de relatório sério, incl. em formato eletrônico (após recebimento de solicitação do comprador ou ao efetuar pagamentos pela Internet); Os equipamentos de caixa registradora não atendem aos requisitos estabelecidos por lei; O saldo real de caixa difere do valor indicado nos documentos. E nem é preciso mencionar que as penalidades em 2017, de acordo com a Parte 2 do art. 14.5 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa - por realizar transações em dinheiro sem caixa registradora: para um funcionário, multa de? antes? do valor da liquidação sem caixa registradora (mín. 10.000 rublos); na empresa (IP), multa de? até 1 valor de liquidação sem caixa registradora (mínimo de RUB 30.000).

E nem é preciso dizer que de acordo com a Parte 4 do art. 14.5 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa - por realizar transações em dinheiro com caixas registradoras que não atendem aos requisitos, bem como por violar os termos e procedimentos de registro: contra um funcionário, uma advertência ou multa de 1.500 até 3.000 rublos; por empresa (IP), advertência ou multa de 5.000 a 10.000 rublos. Por mais estranho que seja, mas de acordo com a Parte 6 do art. 14.5 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa - pela ausência de recibo de dinheiro ou formulário de relatório sério: para um funcionário, uma advertência ou multa de 2.000 rublos; por empresa (IP), advertência ou multa de 10.000 rublos.

As organizações (IEs) determinam de forma independente medidas para garantir a segurança do dinheiro durante as transações, armazenamento e transporte de dinheiro, bem como o procedimento e o momento para a realização de verificações internas de dinheiro (cláusula 7 da Diretiva nº 3210-U do Banco da Rússia, datada de 11 de março , 2014). O procedimento para a realização de transações em dinheiro em geral na Federação Russa é estabelecido pelo Banco Central da Rússia.

É importante que as organizações e empreendedores individuais sigam o procedimento para a realização de transações em dinheiro. Afinal, a violação desta ordem resultará em uma multa significativa (Parte 1 do Artigo 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa):

• para uma organização - de 40 mil rublos. até 50 mil rublos;
• para seus funcionários e empreendedores individuais - de 4 mil rublos. até 5 mil rublos

O procedimento para realização de transações em dinheiro em 2019: limite de dinheiro

A organização deve ter um limite de caixa.

Limite de caixa é a quantidade permitida de dinheiro que pode permanecer no caixa da organização ao final do dia útil. Exceder os valores limite deve ser depositado no banco.

A organização determina esse limite de forma independente com base na natureza de suas atividades, bem como levando em consideração o volume de recebimentos e desembolsos de caixa.

As fórmulas para cálculo do limite de caixa podem ser encontradas nas nossas.

É importante notar que as organizações relacionadas com as pequenas empresas (SMB), bem como os empresários individuais, têm o direito de não estabelecer um limite de caixa e armazenar tanto dinheiro na caixa registadora quanto necessário (cláusula 2 da Directiva).

Você pode verificar se sua empresa pertence ao SMP no site da Receita Federal.

Transações em dinheiro em 2019: limite de dinheiro para divisões separadas

Nas agências distintas (OPs) que depositam dinheiro no banco, também deve ser estabelecido um limite de dinheiro. Além disso, a organização-mãe, caso possua um PO, é obrigada a definir o seu próprio limite tendo em conta os limites desses PO (cláusula 2 da Diretiva).

O documento que estabelece o limite de caixa para um determinado OP deve ser transferido pela organização controladora para esta divisão.

Realização de transações em dinheiro em 2019: ultrapassando o limite de dinheiro

Valores acima do limite estabelecido deverão ser depositados no banco.

É verdade que o excesso é permitido nos dias de pagamento de salários/outros pagamentos, incluindo o dia do recebimento de dinheiro do banco para esses fins, bem como nos finais de semana/feriados não úteis (se a empresa realizar transações em dinheiro nesses dias). Nesse caso, a empresa e seus dirigentes não sofrerão nenhuma penalidade.

Transações em dinheiro: limite de pagamento em dinheiro

Além do mais limite de dinheiro, existe também um limite para pagamentos em dinheiro entre organizações/empresários individuais. Este limite é de 100 mil rublos. no âmbito de um contrato (). Isto é, por exemplo, se uma organização comprar bens no valor de 150 mil rublos de outra entidade legal sob o mesmo contrato. e planeja fazer pagamentos parcelados, então o valor de todos os pagamentos em dinheiro não deve exceder um total de 100 mil rublos, o valor restante deve ser transferido ao vendedor por transferência bancária.

Organizações/empreendedores individuais podem trocar dinheiro com físicos (recebimento/emissão) sem quaisquer restrições (cláusula 6 da Diretiva nº 3.073-U do Banco da Rússia, de 7 de outubro de 2013).

Regras de dinheiro

É claro que documentar cada transação em dinheiro também é de considerável importância. Afinal, uma transação não registrada pode fazer com que o dinheiro “no papel” não coincida com o seu valor real. E isso, novamente, acarreta uma multa.

Regras para a realização de transações em dinheiro: quem realiza transações em dinheiro

As transações em dinheiro devem ser realizadas por um caixa ou outro funcionário nomeado pelo chefe da organização/empresário individual.

O caixa deve estar familiarizado com as suas funções mediante assinatura (cláusula 4 da Diretiva).

Se uma organização/empresário individual tiver vários caixas, a um deles deverá ser atribuída a função de caixa sénior.

A propósito, o próprio gestor/empreendedor individual pode assumir a gestão das transações em dinheiro.

Documentação de transações em dinheiro

Os documentos de caixa (PKO, RKO) são elaborados pelo contador-chefe ou outra pessoa cujas responsabilidades, por ordem do gestor/empresário individual, incluam a execução desses documentos. Também documentos em dinheiro pode ser elaborado por funcionário de empresa ou pessoa física com quem tenham sido celebrados contratos de prestação de serviços de contabilidade (cláusula 4.3 das Instruções).

Os empresários individuais, independentemente do regime de tributação aplicado, não podem emitir documentos de caixa, mas desde que mantenham registos de receitas e despesas/indicadores físicos (cláusula 4.1 da Directiva, cláusula 2 da Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada 09/07/2014 N ED-4-2 /13338).

Transações em dinheiro: quem assina documentos

Paralelamente, ao registar documentos de caixa em papel, o caixa recebe um selo ou carimbo (por exemplo, um selo com o nome da empresa, o seu número de identificação fiscal e a palavra “Recebido”). Ao colocar um selo/carimbo nos documentos de dinheiro, o caixa confirma a transação em dinheiro.

Se o próprio gerente estiver envolvido na condução de transações em dinheiro e na preparação de documentos em dinheiro, então, portanto, somente ele deverá assinar os documentos em dinheiro.

Aceitação de dinheiro

Como observamos acima, o dinheiro é aceito no caixa de acordo com o PKO.

Após o recebimento de uma ordem de recebimento de dinheiro, os cheques bancários (cláusula 5.1 das Instruções):

• presença da assinatura do contador-chefe ou contador (se ausente, assinatura do gestor) e verifica esta assinatura com a amostra disponível;
• correspondência quantia em dinheiro, indicado em algarismos, o valor indicado por extenso;
• disponibilidade de documentos comprovativos nomeados no PKO.

O caixa aceita dinheiro por folha, peça por peça. Neste caso, quem deposita dinheiro na caixa registradora deve ter a oportunidade de observar as ações do caixa.

Após a contagem do dinheiro, o caixa verifica o valor do PKO com o valor efetivamente recebido e, se os valores coincidirem, o caixa assina o PKO, coloca um selo/carimbo no recibo do PKO e entrega esse recibo à pessoa que depositou o dinheiro.

Ao fazer cálculos usando CCP ou BSO, a entrada ordem de pagamento pode ser emitido em montante total dinheiro aceito após a conclusão das transações em dinheiro. Esse PQR é preenchido com base na fita de controle da caixa registradora, nos canhotos dos formulários de relatórios rigorosos (SSR), equivalentes a um recibo de dinheiro, etc.

A posterior movimentação do PKO dentro da organização e seu armazenamento depende das regras estabelecidas pelo chefe da empresa. Os PKOs devem ser armazenados por 5 anos (cláusula 362 da Lista, aprovada pela Ordem do Ministério da Cultura da Rússia de 25 de agosto de 2010 N 558).

Retirada de dinheiro

Ao retirar dinheiro da caixa registradora, você precisa registrar uma caixa registradora. Recebidos, os cheques bancários (cláusula 6.1 das Instruções):

• presença da assinatura do contador-chefe/contador (se ausente, assinatura do gestor) e sua conformidade com a amostra;
• conformidade dos valores indicados em algarismos com os valores indicados por extenso.

Ao emitir dinheiro, o caixa deve verificar a disponibilidade dos documentos comprovativos constantes da caixa registadora.

Antes de emitir dinheiro, o caixa deve identificar o destinatário por meio de passaporte (outro documento de identificação). É proibida a emissão de dinheiro para pessoa não especificada no RKO.

Depois de preparada a quantia necessária, o caixa entrega a caixa registradora ao destinatário para assinatura. O caixa deve então contar o valor preparado de forma que o destinatário possa observar esse processo. A emissão de dinheiro é feita por folha, peça por peça, no valor indicado na caixa registradora. Após a emissão do dinheiro, o caixa assina a caixa registradora.

Assim como os PKOs, os RKOs são armazenados por 5 anos de acordo com as regras estabelecidas pelo chefe da organização.

Saque de dinheiro para pagamento de salário

O pagamento dos salários é realizado de acordo com os extratos da folha de pagamento (Formulário nº T-49, aprovado pela Resolução do Comitê Estadual de Estatística da Federação Russa de 01/05/2004 N 1) / extratos da folha de pagamento (Formulário nº T-53, aprovado pela Resolução do Comitê Estadual de Estatística da Federação Russa datada de 01/05/2004 N 1) com a elaboração de uma única liquidação em dinheiro (para o valor efetivamente pago) no último dia de pagamento de salário ou antes, se todos os funcionários receberam seus salário antes do prazo. Além disso, em tal RKO você não precisa indicar seu nome completo. destinatário ou detalhes de um documento de identidade.

O prazo para emissão do dinheiro do salário é determinado pelo gestor e deve ser indicado no extrato. Mas tenha em atenção que este prazo não pode ultrapassar 5 dias úteis, incluindo o dia em que recebe o dinheiro do banco (cláusula 6.5 das Instruções).

O funcionário deve assinar a declaração.

Se no último dia de pagamento do salário um dos funcionários não o recebeu, o caixa coloca um selo (carimbo) ao lado do seu sobrenome e iniciais na folha de pagamento/folha de pagamento ou faz o lançamento “depositado”. Então o caixa:

• calcula o valor efetivamente dado aos funcionários e o valor a ser depositado;
• registra esses valores nas linhas apropriadas do extrato;
• concilia esses valores com o valor total indicado no extrato;
• apõe a sua assinatura e entrega o extrato para assinatura ao contabilista-chefe/contabilista (na sua ausência, ao gestor).

Se estamos falando de algum tipo de pagamento único (por exemplo, pagar um salário a um funcionário que se demitiu), então não faz sentido preencher um requerimento - você pode emitir o dinheiro imediatamente por meio de liquidação em dinheiro da maneira usual.

Emissão de dinheiro para um contador

Neste caso, o RKO é elaborado com base num documento redigido de forma livre ou num documento administrativo da organização/empresário individual (cláusula 6.3 da Directiva). Este requerimento deve conter informações sobre o valor do dinheiro, o prazo de emissão do dinheiro, a assinatura do gestor e a data.

O fato de o contador ter dívidas sobre valores anteriormente recebidos em conta não impede a próxima liberação de recursos para ele.

Receber dinheiro do OP e emitir dinheiro para uma unidade separada

Quando a organização controladora recebe dinheiro de seu OP, uma ordem de entrada de dinheiro também é emitida e, quando emitida, uma ordem de saída de dinheiro é emitida. Além disso, cada organização determina o procedimento de emissão de dinheiro para o seu OP de forma independente (cláusula 6.4 das Instruções).

Realização de transações em dinheiro: emissão de dinheiro por procuração

O dinheiro destinado a um destinatário pode ser entregue a outra pessoa por procuração (por exemplo, recebendo o salário de um parente doente). Neste caso, o caixa deve verificar (cláusula 6.1 Instruções):

• correspondência do nome completo do destinatário indicado no RKO com o nome completo do mandante indicado na procuração;
• conformidade do nome completo da pessoa autorizada indicada no RKO e da procuração com os dados do documento de identificação apresentado.

No extrato da folha de pagamento/folha de pagamento, antes da assinatura do destinatário do dinheiro, é feito o lançamento “por procuração”.

A procuração acompanha a liquidação financeira/boleto/folha de pagamento.

Se o dinheiro for emitido por meio de procuração emitida para diversos pagamentos ou para recebimento de dinheiro de diferentes pessoas jurídicas/empresários individuais, é feita cópia dessa procuração. Esta cópia é autenticada na forma estabelecida pela organização/empresário individual e fica anexada ao RKO.

Na situação em que o destinatário tenha direito a vários pagamentos de uma pessoa jurídica/empresário individual, o original da procuração fica com o caixa a cada pagamento, sendo uma cópia da procuração anexada à liquidação em dinheiro/folha de pagamento/; folha de pagamento, e com o último pagamento, o original.

Livro de contabilização de dinheiro aceito e emitido

Se uma empresa ou empresário individual possuir várias caixas registradoras, as transações que envolvem a transferência de dinheiro durante a jornada de trabalho entre o caixa sênior e os caixas são registradas pelo caixa sênior no livro de fundos aceitos e emitidos pelo caixa (Formulário No. KO -5, aprovado pela Resolução do Comitê Estadual de Estatística da Federação Russa de 18.08.1998 N 88).

Livro caixa

O OP envia uma cópia da folha do livro caixa à organização controladora. O procedimento para tal encaminhamento é estabelecido pela própria organização, tendo em conta o prazo de elaboração das demonstrações contabilísticas/financeiras.

Método de registro de documentos e livros de caixa

Podem ser lavrados em papel ou eletronicamente (cláusula 4.7 das Instruções).

Os documentos em papel são redigidos à mão ou por meios técnicos, como o computador, e assinados com assinaturas manuscritas.

Podem ser feitas correções em documentos lavrados em papel (exceto PKO e RKO). As pessoas que fizeram correções deverão indicar a data da correção, bem como indicar sobrenome, iniciais e assinatura.

Os documentos emitidos eletronicamente devem ser protegidos contra acesso não autorizado, distorção e perda de informações.

Documentos eletrônicos são assinados com assinaturas eletrônicas.

É proibido fazer correções em documentos emitidos eletronicamente.

A disciplina de caixa em 2018–2019 prevê aderência estrita regras para a realização de transações em dinheiro estabelecidas para empresas e empreendedores individuais que lidam com pagamentos em dinheiro. Que regras e nuances você precisa saber ao trabalhar com caixas registradoras? Quem, como e quando monitora o cumprimento da disciplina de caixa? Que responsabilidade surge pela violação de transações em dinheiro? Vejamos as respostas para essas e outras perguntas no material abaixo.

Disciplina de controle de caixa em 2018-2019

A disciplina de controle de caixa (ou caixa) é o cumprimento, por parte de pessoas jurídicas e empreendedores individuais, das regras para efetuar pagamentos em dinheiro legalmente estabelecidas na Federação Russa. Os pagamentos em dinheiro incluem todos os tipos de transações de receitas e despesas realizadas por uma empresa ou empresário individual com dinheiro.

O conceito mais amplo de pagamentos em dinheiro é o conceito de caixa (caixa operacional), por meio do qual uma empresa ou empresário individual efetua pagamentos em dinheiro. Na maioria das vezes, trata-se de operações como pagamento de salários, recebimento e entrega de dinheiro ao banco, liquidações com responsáveis, emissão e reembolso de empréstimos. A caixa registradora também pode receber receitas em dinheiro.

O recebimento de receitas em dinheiro obriga a utilização de equipamento de caixa registradora (cláusula 1, artigo 1.2 da lei “Na caixa registradora...” de 22 de maio de 2003 nº 54-FZ). Embora em alguns casos seja permitida a sua não utilização:

• Pessoas jurídicas e empresários individuais no exercício de determinados tipos de atividades (artigo 2º do artigo 2º da Lei nº 54-FZ).
• Pessoas jurídicas e empreendedores individuais que estão na UTII e empreendedores individuais que utilizam PSN. Basta que emitam ao comprador qualquer documento comprovando o recebimento do dinheiro. É semelhante em conteúdo ao normal recibo de venda. No entanto, a partir de 1º de julho de 2018, essas pessoas (exceto as empregadas certos tipos atividades) perderam a oportunidade de formalizar o recebimento de recursos desta forma e são obrigados a utilizar caixas registradoras online (artigo 7º do artigo 7º da Lei “Sobre Alterações...” de 03/07/2016 nº 290-FZ ). A realização de atividades como a prestação de serviços à população, comércio a retalho, serviços de restauração e uma série de outras, confere aos pagadores da UTII e aos empresários individuais utilizadores da PSN o direito de adiar a utilização de caixas registadoras online até 01/07/2019 (Cláusula 7.1 Artigo 7º da Lei nº 290 - Lei Federal).
• Pessoas jurídicas e empreendedores individuais quando exercerem atividades em condições que impeçam a utilização de sistemas de caixa registradora (artigo 3º, art. 2º da Lei nº 54-FZ).

O número de caixas registadoras ou outros pontos para recebimento de dinheiro de forma que permita a não utilização de caixas registadoras não é limitado. Porém, ao final da jornada de trabalho, a receita recebida deverá ser creditada no caixa da empresa ou empresário individual.

Assim, o cumprimento da disciplina de caixa em 2018-2019 envolve o cumprimento das regras para a realização de transações de receitas e despesas realizadas na caixa de pessoa jurídica ou empresário individual, e das regras para trabalhar com caixas registradoras ou documentos que são lavrados quando dinheiro registros não são usados.

A disciplina de caixa é obrigatória para todos.

O que é disciplina de caixa?

O cumprimento da disciplina de caixa se resume ao cumprimento das regras estabelecidas pelos seguintes documentos:

• Diretiva do Banco da Federação Russa datada de 11 de março de 2014 nº 3210-U, que define as regras para a realização de transações em dinheiro para pessoas jurídicas e empreendedores individuais.

Leia mais sobre este documento no artigo “Nuances da regulamentação sobre o procedimento para a realização de transações em dinheiro” .

• Diretiva do Banco Central da Federação Russa datada de 7 de outubro de 2013 nº 3073-U, que contém as condições para pagamentos em dinheiro.
• Lei da Federação Russa de 22 de maio de 2003 nº 54-FZ, que estabelece as regras para o uso de sistemas de caixa registradora.
• Lei da Federação Russa datada de 3 de julho de 2016 nº 290-FZ ou a lei sobre caixas registradoras online, que introduziu alterações significativas nas regras da Lei nº 54-FZ, cujas principais etapas de implementação ocorrem em 2017-2019 .

Leia mais sobre a Lei nº 290-FZ e as consequências de sua entrada em vigor nos materiais:

• “Caixas registradoras online desde 2017 - a lei foi adotada” ;
• “Alterações atuais à lei sobre caixas registradoras online” .

Em relação ao caixa operacional, as regras básicas são as seguintes:

• É nomeada uma pessoa para exercer as funções de caixa, com a qual deve ser celebrado um acordo de total responsabilidade financeira. Uma exceção serão as situações em que a caixa registradora é administrada pelo titular de pessoa jurídica ou empresário individual, trabalhando sozinho.
• O dinheiro e os documentos monetários são armazenados em condições que garantem a sua segurança.
• As operações realizadas no caixa são documentadas no formulário prescrito obedecendo a um determinado procedimento de preenchimento. Os documentos são lavrados diretamente na conclusão da transação, e para lançamento dos rendimentos em dinheiro recebidos fora do caixa operacional - diariamente no final do dia útil. A disciplina de caixa em 2018-2019 para empreendedores individuais que mantêm registros simplificados de suas transações permite a possibilidade de não preenchimento de documentos de caixa.

Leia mais sobre os tipos de transações em dinheiro no artigo “O conceito e os tipos de transações em dinheiro (regulamentação legal)” .

• Se os rendimentos em dinheiro forem recebidos no caixa operacional, uma caixa registradora deverá estar presente. É obrigatória a emissão de recibo de caixa no recebimento do produto em dinheiro (artigo 5º da Lei nº 54-FZ).
• O dinheiro aceito pelo caixa é verificado quanto à autenticidade. Um determinado procedimento é seguido para verificar sua quantidade no recebimento e na emissão.
• Os recursos recebidos pelo caixa operacional devem ser gastos apenas para determinados fins: pagamento de salários, liquidações com fornecedores e clientes, emissão por conta. Os empreendedores individuais podem receber dinheiro para necessidades pessoais.
• O valor máximo de pagamentos em dinheiro entre pessoas jurídicas, entre empreendedores individuais, entre pessoas jurídicas e empreendedores individuais é limitado a 100.000 rublos. sob um contrato. Ao mesmo tempo, os acordos com pessoas físicas não são limitados e os empreendedores individuais têm o direito de retirar quaisquer quantias da caixa registradora para necessidades pessoais.

Leia mais sobre o limite de pagamentos entre pessoas jurídicas no material “Qual o limite para pagamentos em dinheiro entre pessoas jurídicas?” .

• A emissão por conta é efectuada por ordem do gestor ou a requerimento do responsável por ele subscrito. Para reportar os valores emitidos, são fornecidos 3 dias úteis a partir da data de vencimento para a qual o dinheiro foi emitido (incluindo ajudas de custo para viagens). Os valores não gastos devem ser devolvidos ao caixa ou serão retidos do salário do responsável (artigo 137 do Código do Trabalho da Federação Russa).

SOBRE procedimento atual leia o relatório sobre emissão de dinheiro.

• É estabelecido um limite para o saldo de dinheiro na caixa registradora no final do dia útil. O procedimento para seu cálculo é escolhido pela empresa ou empresário individual independentemente dos dois métodos propostos pela Diretiva nº 3210-U do Banco da Federação Russa. O excesso deverá ser depositado no banco. O saldo excedente é permitido apenas em dias de pagamento (não mais que 5 dias úteis). A disciplina de caixa em 2018-2019 para LLCs relacionadas a pequenas empresas e empreendedores individuais sugere que esses indivíduos não podem estabelecer esse limite. Para divisões distintas, é estabelecido pela sede (se a divisão não tiver conta à ordem própria) ou de forma independente (se a divisão tiver conta à ordem própria).

Leia sobre como determinar o limite de saldo de caixa no material “Como calcular o limite de saldo de caixa?” .

• As transações com moeda corrente podem ser realizadas no caixa. Na maioria das vezes, estão associados à emissão de dinheiro para viagens de negócios ao exterior e à entrega e recebimento de moeda no banco. Em alguns casos, podem ocorrer acordos com residentes (Artigo 9 da Lei da Federação Russa de 10 de dezembro de 2003, nº 173-FZ).

Leia mais sobre transações monetárias nos artigos:

• “Transações cambiais: conceito, tipos, classificações” ;
• “Mudanças na legislação monetária desde 2018” .

O que você precisa saber sobre como trabalhar com o CCP

Os requisitos para o CCP utilizado em 2018-2019 são determinados pela lei atualizada nº 54-FZ.

A partir de 01/02/2017, apenas as caixas registradoras do novo estilo (caixas registradoras online) passaram a ser registradas na Receita Federal. A partir de 1º de julho de 2017, esse tipo de caixa registradora passou a ser de uso obrigatório por todas as entidades empresariais.

As caixas registradoras online são fundamentalmente diferentes das caixas registradoras usadas anteriormente com unidade fiscal. Conseqüentemente, os requisitos para eles são completamente diferentes.

Leia sobre os requisitos gerais que as caixas registradoras online devem atender no artigo “Onde e a que preço posso comprar uma caixa registadora online?” .

Os problemas que surgem durante o seu trabalho também se tornaram diferentes.

Você encontrará respostas para muitas perguntas relacionadas ao uso de caixas registradoras online em nossa seção “Caixas registradoras online KKT KKM”.

Qual é a base para o conhecimento do procedimento de preparação de documentos de caixa?

As alterações introduzidas na Lei n.º 54-FZ pela Lei n.º 290-FZ não só afetaram os requisitos para os equipamentos de caixa registadora utilizados, mas também conduziram à atualização dos requisitos para os documentos gerados por estes equipamentos: recibos de caixa e BSO. Ao mesmo tempo, o BSO tornou-se um documento na execução do qual devem ser utilizados dispositivos semelhantes às caixas registradoras online. Dessa forma, a lista de detalhes dos documentos gerados pelos novos caixas acabou sendo a mesma (artigo 4.7 da Lei nº 54-FZ).

Leia sobre o que mudou para o BSO com o advento das caixas registradoras online no artigo “Lei sobre caixas registradoras online - como aplicar BSO (nuances)” .

Para as pessoas que tenham a oportunidade de atrasar o início do trabalho com caixas registadoras online, permanecem em vigor as regras que permitem a emissão de documento de qualquer forma que indique o recebimento de fundos no momento do recebimento do dinheiro de uma compra nelas efetuada. Assim, uma empresa ou empresário individual tem o direito de desenvolver os formulários de que necessita (em particular, os formulários BSO utilizados, por exemplo, na prestação de serviços ao público) de forma independente, se tal formulário não for aprovado a nível legislativo. . Os detalhes obrigatórios de tais BSOs são fornecidos no Decreto do Governo da Federação Russa datado de 6 de maio de 2008 nº 359. Os talões dos formulários BSO confirmando o valor da receita recebida por dia devem ser apresentados junto com o dinheiro ao operacional caixa no final do dia de trabalho.

Leia mais sobre o uso do BSO antigo no material “O que se aplica a formulários de relatórios rigorosos (requisitos)?” .

Existem 2 tipos de ações registradas no caixa operacional:

1. Recibos por meio de pedido de recebimento de dinheiro (PKO) formulário KO-1, ao qual, se possível, são anexados documentos que comprovem o valor do valor recebido. A parte destacável do PKO (recibo), contendo as assinaturas das pessoas autorizadas e o selo, é transferida para o depositante.
2. Despesas através da ordem de despesas em dinheiro (RKO) do formulário KO-2, à qual, em regra, são anexados documentos comprovativos do valor da quantia emitida (recibos de pagamento, memorandos, cópias de encomendas, cheques, recibos). O RKO reflete os detalhes do documento de identidade do destinatário. Se o recebimento for feito por procuração, seu original (se a procuração for única) ou uma cópia (se a procuração não for única) será anexado ao RKO.

Os formulários PKO e RKO são estabelecidos pelo Decreto do Comitê Estadual de Estatística da Federação Russa datado de 18 de agosto de 1998 nº 88 e são obrigatórios para uso na Federação Russa ao registrar transações de receitas e despesas. Cada operação requer seu próprio documento separado.

Todos os PKOs e RKOs emitidos durante o dia são registrados no livro caixa do formulário KO-4, que resume o trabalho do dia (recibo e giro de despesas) e exibe o saldo no final do dia.

PKO, RKO e livro caixa contêm referência a contas contábeis, cuja indicação é obrigatória para empresas e facultativa para empreendedores individuais que não precisam manter contabilidade (subcláusula 1ª, cláusula 2ª da lei de 6 de dezembro de 2011 nº 402 -FZ).

Além disso, esses formulários de documentos de caixa também podem ser preenchidos como um diário para registrar documentos de caixa de entrada e saída do formulário KO-3 e um livro de contabilidade para fundos aceitos e emitidos para outros caixas do formulário KO-5.

O procedimento para preenchimento de documentos de caixa é fornecido na Resolução do Comitê Estadual de Estatística nº 88 e nas instruções do Banco da Federação Russa nº 3210-U.

Leia sobre as regras para preenchimento de ordens de pagamento nos seguintes materiais:

• “Como é preenchido um pedido de recebimento de dinheiro (PKO)?” ;
• “Como é preenchido um pedido de pagamento de despesas (RKO)?” .

Quem monitora o cumprimento da disciplina de caixa?

Todos os colaboradores associados à sua implementação devem controlar a correção das ações para a realização de transações em dinheiro. Se a organização tiver um contador-chefe, ele será responsável por monitorar o trabalho do departamento de contabilidade e do caixa operacional que dele faz parte. A responsabilidade geral pelas atividades da empresa cabe ao seu administrador, sendo o próprio empresário individual responsável pelas atividades do empresário individual.

A verificação da disciplina de caixa em 2018-2019, que pode resultar em multa administrativa ou posterior inspeção in loco para a pessoa inspecionada, é realizada pelas autoridades fiscais (Cláusula 1, Artigo 7 da Lei da Federação Russa de 21 de março de 1991 Nº 943-I).

Os objetivos desta auditoria são identificar os fatos:

• incompletude e intempestividade no recebimento das receitas;
• exceder o limite de pagamento em dinheiro;
• exceder o limite de saldo de caixa;
• utilização de equipamentos de caixa registradora proibidos, defeituosos ou não conformes;
• falha na emissão de recibos de caixa ou BSO;
• discrepâncias entre os saldos reais de caixa na caixa registradora e os valores indicados nos documentos;
• emitir grandes somas de dinheiro por períodos excessivamente longos.

Como a disciplina de caixa é verificada?

A verificação da disciplina de caixa em 2018-2019 é realizada por decisão do chefe do Serviço Fiscal Federal na forma estabelecida por despacho do Ministério das Finanças da Federação Russa de 17 de outubro de 2011, nº 133n. Durante o processo de verificação, são estudados:

• Todos os documentos relacionados à execução de transações em dinheiro.
• Relatórios de memória fiscal e fitas de controle de caixa registradora são baseados em tecnologia antiga.
• Documentos para compra, registro e manutenção de caixas registradoras.
• Documentos relativos à aquisição, contabilização e destruição de BSO - para os tipos que continuam a ser emitidos de acordo com as regras antigas.
• Registros contábeis de transações contábeis ou comerciais.
• Pedido de limite de saldo de caixa.
• Relatório de despesas.

Ao mesmo tempo, os inspetores têm acesso ilimitado à caixa registradora, incluindo suas senhas e dinheiro.

Durante a fiscalização poderão ser solicitados quaisquer outros documentos relacionados ao objeto da fiscalização, bem como esclarecimentos.

Responsabilidade pela realização de transações em dinheiro com violações

A responsabilidade pela violação da disciplina de caixa é administrativa. O período de acusação é limitado a 2 meses a partir da data da prática do delito (cláusula 1 do artigo 4.5 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa), portanto, uma violação única da disciplina monetária em 2018-2019 pode ir impune.

Uma violação detectada oportunamente acarretará multas bastante elevadas, uma vez que a Lei nº 290-FZ, desde 2016, as multas por violação da disciplina de caixa, ou mais precisamente, a responsabilidade pela não utilização de caixas registradoras, foram seriamente aumentadas. A responsabilidade administrativa pela não utilização de caixas registradoras implica:

• multa para funcionários no valor de 25 a 50% do valor da liquidação feita sem o uso de sistemas de caixa registradora, mas não inferior a 10.000 rublos;
• multa para pessoas jurídicas no valor de 75 a 100% do valor da liquidação feita sem o uso de caixa registradora, mas não inferior a 30.000 rublos. (n.º 2 do artigo 14.5 do Código Administrativo).

Se uma organização ou empresário individual for pego pela segunda vez por não usar a caixa registradora, então, no caso em que o valor das liquidações sem usar a caixa registradora for (inclusive no total) de 1 milhão de rublos. e mais, isso implicará:

• inabilitação de funcionários por um período de 1 a 2 anos;
• suspensão de atividades por até 90 dias para empresários e organizações individuais (cláusula 3 do artigo 14.5 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa).

Responsabilidade por violações na gestão da disciplina de caixa em 2018-2019 na forma de utilização de caixas registradoras que não atendam aos requisitos estabelecidos, utilização de equipamentos de caixa registradora utilizados em violação estabelecido por lei O procedimento e as condições para o seu registro e novo registro na Federação Russa prevêem responsabilidade na forma de:

• advertência ou multa no valor de 1.500 a 3.000 rublos. para funcionários;
• advertência ou multa no valor de 5.000 a 10.000 rublos. para pessoas jurídicas (artigo 14.5 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa, parágrafo 15 do artigo 7 da Lei nº 290-FZ).

A Lei nº 290-FZ introduziu outros fundamentos para responsabilizar as pessoas por violações no uso de sistemas de caixa registradora. Por exemplo:

• por não envio ao comprador de recibo de dinheiro ou formulário de relatório estrito em formato eletrônico ou por não transferência desses documentos em papel a pedido do comprador;
• foi introduzida responsabilidade para operadores fiscais, fabricantes de caixas registradoras e organizações especializadas.

Mas mesmo que, no momento da verificação da disciplina monetária, o INFS não possa responsabilizar o infrator na forma de multa administrativa (devido ao decurso do prazo de 2 meses a partir da data da infração), então não há necessidade para se alegrar. A detecção de infrações na utilização dos sistemas de caixa servirá como motivo para maior atenção ao contribuinte e, caso sejam identificados outros problemas em seu trabalho, poderá levar a uma antecipação inspeção no local. O claro interesse das autoridades fiscais será causado pela incompletude e registo intempestivo das receitas, bem como pela identificação de inconsistências entre os saldos de caixa documentais e reais na caixa registadora.

O fato de emitir grandes somas de dinheiro por conta por períodos excessivamente longos pode levar a uma avaliação adicional do imposto de renda pessoal sobre esses valores (Resolução do Presidium do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa de 5 de março de 2013 nº 14376/12) .

Resultados

A aceitação de rendimentos em numerário, em regra, obriga o destinatário a possuir uma caixa registadora que emita um documento comprovativo da aceitação do montante correspondente. A partir de 01/07/2017, um novo tipo de caixa registradora - caixas registradoras online - passou a ser obrigatório. Eles geram não apenas recebimentos de caixa, mas também BSO. Conseqüentemente, os requisitos para novas caixas registradoras e os documentos por elas emitidos foram alterados.

Existem pessoas que não são obrigadas a usar CCP, bem como pessoas que têm o direito de começar a fazê-lo posteriormente (a partir de 01/07/2018 ou a partir de 01/07/2019). Ao aceitar dinheiro, têm o direito de emitir qualquer documento que comprove o fato da aceitação. Este documento pode ter um formulário desenvolvido de forma independente se o seu formulário não for aprovado por lei. Aqui você pode seguir as regras para registro de BSOs antigos.

Não há alterações no período 2018-2019 quanto aos documentos gerados pelo caixa operacional. Assim como não há alterações no órgão que fiscaliza o estado da disciplina do caixa (ou seja, o cumprimento das regras para trabalhar com dinheiro), continua sendo a Fiscalização da Receita Federal. Apesar do prazo limitado para levar à justiça por violações no trabalho com caixa registradora, a detecção de tais violações está repleta de consequências na forma de uma auditoria fiscal in loco.

A própria responsabilidade administrativa aumentou significativamente desde 2016: o valor das multas aumentou, os tipos de responsabilidade pela não utilização de caixas registradoras foram ampliados e, em conexão com o início dos trabalhos com um novo tipo de equipamento de caixa registradora, novos fundamentos de responsabilidade foram introduzidos.

O procedimento para a realização de transações em dinheiro em 2017 é fornecido na Instrução 3210-U do Banco da Rússia de 11 de março de 2014. A disciplina de caixa é obrigatória para todas as empresas e empreendedores individuais. O Banco da Rússia introduziu novas alterações relacionadas às regras para registro de consumíveis e recibos e emissão de dinheiro para contadores. As novas regras entram em vigor a partir de 19 de agosto de 2017.

O procedimento para a realização de transações em dinheiro, que entra em vigor em 2017, deixa muitas questões processuais à mercê do dirigente da empresa. Por exemplo, o diretor deve determinar por si mesmo: onde e como equipar a caixa registradora, como organizar o armazenamento de documentos e aprovar o procedimento e o momento das auditorias de caixa. Ainda mais regras são definidas pelo chefe da empresa que possui divisões separadas.

Por violação do procedimento para realização de transações em dinheiro, são possíveis multas. Diremos a você como organizar a disciplina de caixa em uma empresa ou empresário individual neste artigo.

Procedimento para realização de transações em dinheiro 3210-U de 11/03/2014

O Banco da Rússia estabeleceu o procedimento para a realização de transações em dinheiro na Rússia na Diretiva nº 3210-U de 11 de março de 2014. O Banco Central adotou alterações no procedimento de caixa em 2017. As alterações dizem respeito aos contabilistas, aos consumíveis e aos recibos, bem como ao livro caixa. Recomendamos que você se prepare com antecedência para as novas regras gestão de caixa em 2017.

Por exemplo, graças às novas regras, o responsável pode receber um novo adiantamento, mesmo que ainda não tenha reportado e não tenha quitado as dívidas antigas. Os caixas podem emitir dinheiro não apenas com base em um requerimento, mas também por ordem do gerente. A pedido do depositante do dinheiro, o recibo do recibo eletrônico poderá ser enviado a ele em E-mail etc.

Disciplina de caixa em 2017: procedimento para realização de transações em dinheiro

O diretor pode confiar o procedimento de realização de transações em dinheiro e processamento de documentos em dinheiro em 2017 a:

• empregado em tempo integral;
• um funcionário de uma organização terceirizada;
• um contador particular com quem a empresa celebrou um contrato de suporte contábil.

A ordem do diretor de nomear alguém responsável pela emissão de ordens não pode ser endossada pelo contador-chefe. Ao mesmo tempo, desempenhar as funções de caixa, ou seja, emitir e aceitar dinheiro em caixa registradora na empresa 2017 Somente um funcionário em tempo integral pode. A tabela abaixo ajudará você a entender isso.

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Quem na empresa pode ser responsável por gestão de caixa em 2017

Funcionário	Tenho direito a registar recibos e consumíveis?	Os recibos e consumíveis têm direito a assinatura?	Tenho o direito de aceitar e emitir dinheiro em caixa registradora na empresa 2017
Contador chefe	Sim	Sim	Sim*
Diretor		Sim, se não houver contador-chefe e contador	Sim
Contador ou outro funcionário em tempo integral	Sim*	Sim*	Sim*
Um contador particular ou funcionário de uma organização, se um contrato de prestação de serviços de contabilidade tiver sido celebrado	Sim	Não	Não
Caixa	Sim*	Sim*	Sim

*Com base na ordem do diretor.

Procedimento para realização de transações em dinheiro: limite de saldo de caixa em 2017

Uma organização pode definir um limite de caixa com base em:

• receitas em dinheiro;
• quantidade de despesas.

Contém uma fórmula para cálculo do limite de caixa que não está estritamente vinculada aos recebimentos caixa na empresa 2017.

• Referência
• O limite de caixa é a quantidade máxima permitida de dinheiro que pode ser mantida no caixa da organização ao final do dia útil. A empresa determina o valor limite de forma independente e o altera a qualquer momento. Mas o limite de caixa deve estar sempre definido no pedido. Tudo o que ultrapassar o limite estabelecido pela organização deverá ser entregue ao banco.

As pequenas empresas têm o direito de não estabelecer um limite de caixa no caixa (cláusula 2 da Diretiva nº 3210-U do Banco da Rússia de 11 de março de 2014).

Regulamentos sobre o procedimento para a realização de transações em dinheiro

O procedimento para a realização de transações em dinheiro em 2017 pressupõe que o próprio chefe da empresa decida

• como equipar caixa na empresa 2017;
• como armazenar documentos;
• como aprovar o procedimento e o momento das auditorias de caixa, etc.

Cada decisão do gestor pode ser formalizada como um pedido separado. Mas é mais conveniente redigir um único documento - . E conterá, senão todos, os acréscimos mais básicos e importantes à caixa registradora oficial. Uma amostra desse documento pode ser baixada no link abaixo.

Disciplina de dinheiro em 2017 para contadores

De acordo com as novas alterações, uma empresa pode emitir dinheiro aos funcionários mediante requerimento ou documento administrativo. Por exemplo, por ordem do diretor. Pode ser elaborado um para vários funcionários que recebem recursos. Por exemplo, se três funcionários fizerem uma viagem de negócios e no mesmo dia, 9 de agosto, receberem dinheiro para relatar, o diretor poderá redigir um pedido de emissão de dinheiro e incluir três viajantes de negócios ao mesmo tempo. O principal é anotar os valores de cada um separadamente.

Se decidir continuar a utilizar o pedido de emissão de dinheiro por conta, este deverá ser assinado pelo diretor. Mas ele não é obrigado a colocar pessoalmente no documento a data, o valor e o período pelo qual o funcionário recebe o dinheiro. Todas essas informações obrigatórias podem ser fornecidas pelo contador ou contador. É conveniente criar um modelo de aplicação para que o responsável possa inserir imediatamente todos esses dados nas linhas obrigatórias.

DECLARAÇÃO

Por favor, dê-me um adiantamento no valor de 4.000 (quatro mil) rublos. 00 copeques. por um período de cinco dias do calendário para a compra de material de escritório.

• Importante:
• O Banco da Rússia permitiu dar dinheiro aos funcionários, independentemente de o funcionário ter relatado o adiantamento anterior ou não (Instrução do Banco da Rússia datada de 19 de junho de 2017 nº 4416-U).

Documentos para realização de transações em dinheiro em 2017

Vamos falar sobre como redigir documentos básicos de caixa - ordens de pagamento de entrada e saída. Também consideraremos gestão de caixa em 2017(como preencher um livro caixa).

Como a caixa registradora exige o preenchimento de consumíveis

Na nota de despesas, o valor que o empregado ou outra pessoa recebeu de caixas na empresa 2017, pode ser impresso no programa de contabilidade. Não há necessidade de inserir esse valor manualmente. Tudo o que é exigido do destinatário é uma assinatura. Assim, decifre o recebido por ordem de despesas o valor pode ser feito de duas maneiras:

1. imprimir no computador;
2. escreva à mão.

O procedimento para realização de transações em dinheiro em 2017 estabelece que os consumíveis das empresas que possuem contador não exigem a assinatura do gestor. Somente se o próprio diretor fizer a contabilidade, ele endossará os consumíveis para o contador-chefe.

Ao mesmo tempo, os consumíveis devem ser compilados de acordo com um formulário unificado. Ele fornece detalhes como a assinatura do diretor. E a empresa não tem o direito de retirar arbitrariamente determinados indicadores dos formulários unificados. Portanto, é mais seguro que os consumíveis contenham a assinatura do responsável da empresa. Caso contrário, existe o risco de o fisco considerar o consumível inválido.

• Importante:
• De acordo com as novas regras, a empresa tem o direito de emitir uma ordem geral de dinheiro no final do dia para todos os valores emitidos na caixa registadora durante o dia. Esta regra se aplica apenas aos consumíveis emitidos com base em documentos fiscais da Lei Federal de 22 de maio de 2003 nº 54-FZ (Instrução do Banco da Rússia de 19 de junho de 2017 nº 4416-U). É sobre sobre a devolução dos fundos ao comprador, pois neste caso o caixa emitirá um recibo em dinheiro (carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 24 de maio de 2017 N 03-01-15/31944. Como nos disseram no Banco da Rússia, o destinatário pode assinar na linha com a assinatura do caixa ou caixa sênior, se disponível, e nas linhas onde são indicadas as informações sobre o passaporte do destinatário, os dados não são inseridos. está abaixo.

O procedimento para manter ordens de recebimento de dinheiro

Os paroquianos fazem as pazes quando recebem dinheiro no caixa. Use o formulário unificado do Decreto do Comitê Estadual de Estatística da Federação Russa de 18 de agosto de 1998, nº 88.

O caixa aceita o dinheiro, conta e confere com o valor do recibo. Se tudo estiver correto, ele assina o documento e entrega um recibo à pessoa que depositou o dinheiro. De acordo com as novas regras, pode ser emitido em papel ou enviado eletronicamente, caso lhe seja solicitado. Isto é possível se ordem de recebimento enviado por e-mail. O recibo é enviado para o endereço de e-mail fornecido pelo comprador. O recibo é enviado em um formato que garante a exibição de todos os detalhes do documento.

• Importante:
• De acordo com as novas regras, a empresa tem o direito de emitir no final do dia uma ordem geral de recebimento de dinheiro para todas as operações que sejam realizadas com base em documentos fiscais da Lei Federal de 22 de maio de 2003 nº 54 -FZ (Instrução do Banco da Rússia datada de 19 de junho de 2017 nº 4416-U).

O procedimento para a realização de transações no livro caixa

O livro caixa é mantido de acordo com o formato antigo. Pode ser impresso em uma cópia. Uma exceção é o livro caixa de uma divisão separada. Com o fluxo de documentos em papel, não há necessidade de armazenar o livro caixa em formato eletrônico.

Como preparar e armazenar documentos de dinheiro eletrônico

O procedimento para realização de transações em dinheiro em 2017 possibilita a realização de fluxo eletrônico de documentos para transações em dinheiro. Neste caso, não é necessária a preparação de cópias em papel:

• consumíveis;
• paroquianos;
• livro caixa e extratos.

Mas apenas sob uma condição, que estabelece o procedimento para a realização de transações em dinheiro em 2017: os documentos eletrônicos devem ser certificados com assinatura eletrônica qualificada.

No entanto, adquirir uma assinatura eletrónica para cada contabilista para que possa certificar recibos eletrónicos e consumíveis não é possível para muitas empresas. Por exemplo, devido a número grande funcionários ou a chamada rotatividade de pessoal. O mesmo se aplica aos registros da folha de pagamento: emitir uma assinatura eletrônica para cada funcionário é muito caro e problemático.

Na nova edição do procedimento para a realização de transações em dinheiro, o Banco da Rússia afirmou claramente que o destinatário do dinheiro pode apor uma assinatura eletrónica aos consumíveis emitidos eletronicamente. Mas há situações em que o destinatário não pode fazer isso, embora tenha assinatura. Como disse o Banco da Rússia, neste caso o caixa imprime o documento em papel e o destinatário coloca nele uma assinatura manuscrita.

O procedimento para correção de transações em documentos de caixa

O procedimento para realização de transações em dinheiro em 2017 proíbe a correção de documentos eletrônicos após sua assinatura. Um documento com erro só pode ser excluído, mas em vez disso deve ser criado um novo e correto. Método semelhante é fornecido para o livro caixa eletrônico, caso já esteja assinado com assinatura qualificada.

• Referência
• Você pode consertar:
• livro caixa em papel;
• folha de pagamento e holerites
• Você não pode consertar:
• recibos em papel;
• suprimentos de papel;
• documentos em formato eletrônico.

Para corrigir um livro caixa ou folha de pagamento, é necessário riscar os dados errados, indicar ao lado as informações corretas e colocar a data da correção. Os funcionários que assinaram um documento errado devem assinar novamente com uma transcrição.

O procedimento para realização de transações em dinheiro em 2017 para empreendedores individuais e pequenas empresas

Gestão de caixa em 2017 necessário tanto para empresários como para pequenas empresas. Mas de forma simplificada. As pequenas empresas e empresários têm o direito de não estabelecer limite de caixa. O limite de saldo de caixa previamente aprovado pode ser cancelado mediante a emissão de ordem apropriada.

• Referência
• Os empreendedores individuais estão isentos de manter livro caixa. Eles registram as transações em dinheiro nos livros de receitas ou receitas e despesas e, na imputação, calculam o imposto com base na receita potencial, e os indicadores de recebimentos de caixa não importam.

As pequenas empresas devem emitir warrants para cada transação em dinheiro. Por um lado, os empresários individuais têm o direito de não emitir recibos e consumíveis. Isso está diretamente indicado no procedimento para realização de transações em dinheiro em 2017. Mas, por outro lado, o parágrafo 5 deste documento exige que seja emitido um recibo sempre que um empresário aceitar dinheiro no caixa. E não há exceções a este procedimento de caixa. Portanto, recomendamos a elaboração de documentos de caixa.

O procedimento para realização de transações em dinheiro em 2017 para divisões

O procedimento para a realização de transações em dinheiro em 2017 indica que todas as divisões individuais devem cumprir o limite de saldo de caixa. A ordem de definição desse limite depende se o departamento tem o direito de depositar dinheiro de forma independente em uma conta bancária.

• Referência
• Qualquer divisão da empresa em cujo local haja pelo menos uma equipada é considerada separada. ambiente de trabalho. Não importa em que período foi criado.

Todas as divisões separadas - tanto as que depositam como as que não depositam dinheiro no banco - devem observar a disciplina de caixa e manter o seu próprio livro caixa. Além disso, a divisão deve transferir para a sede cópias das folhas do livro caixa autenticadas pelo chefe da divisão. Você pode entregar folhas do livro caixa do departamento ao escritório uma vez por ano antes de preparar as demonstrações financeiras.