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Limite de retirada de dinheiro da caixa registradora. Violação do procedimento de armazenamento de fundos disponíveis e ultrapassagem do limite de caixa

Quanto dinheiro um empresário pode gastar para pagar uma contraparte? Por que um empreendedor não precisa cumprir um limite ao gastar dinheiro em necessidades pessoais? Que multa um empresário enfrenta por descumprir o limite de pagamento à vista?

- parte integrante e significativa da vida económica de qualquer empresário. E esses cálculos estão sujeitos a controle especial por parte do fisco. Afinal, você só pode pagar em dinheiro dentro dos limites estabelecidos pelos legisladores. Hoje esse limite é de 100.000 rublos. sob um acordo (cláusula 6 da Diretiva nº 3.073-U do Banco da Rússia, de 7 de outubro de 2013, doravante denominada Diretiva nº 3.073-U). Você aprenderá todos os detalhes sobre como cumprir o limite de pagamento em dinheiro neste artigo.

Quando cumprir o limite de pagamento em dinheiro e quando não

Cumprir - 100.000 rublos. sob um acordo - você deve fazer isso ao concluir transações com organizações e outros empresários. Além disso, este limite deve ser aplicado independentemente de pagar ou receber dinheiro (cláusulas 2 e 6 da Directiva n.º 3073-U).

Mas com cidadãos que não sejam empresários, você pode pagar em dinheiro sem restrições (cláusulas 2 e 5 da Portaria nº 3.073-U). Da mesma forma, não há restrições à emissão de dinheiro aos funcionários. Por exemplo, para um relatório a um funcionário, você pode dar qualquer quantia, até 500.000 rublos.

No entanto, observe o seguinte. Caso o funcionário não compre algo de uma organização ou empresário em seu nome e com base em procuração, o limite deverá ser observado. Ou seja, o funcionário não deve pagar mais de 100.000 rublos em dinheiro. um acordo de cada vez. Pois neste caso verifica-se que o negócio não foi fechado com ele como pessoa física comum, mas com você como empresário.

Se um funcionário comprar algo em uma loja como pessoa física, nesse caso a transação será feita entre o vendedor e a pessoa física. Isto significa que não há necessidade de aplicar restrições aos pagamentos em dinheiro. Ou seja, seu funcionário, agindo como pessoa física, pode comprar mercadorias por qualquer valor, inclusive aquelas que excedam 100.000 rublos.

Não há necessidade de cumprir nenhum limite, e quando você saca dinheiro do negócio para o seu . O fato é que o empresário é o único e pleno proprietário do negócio. E ele tem o direito de dispor do dinheiro recebido pela realização de atividades e remanescente após o pagamento dos impostos a seu critério. Acontece que a qualquer momento você pode retirar qualquer quantia da empresa e gastá-la em necessidades pessoais (artigos 209 e 861 do Código Tributário da Federação Russa).

Observação. A emissão de dinheiro a um empresário para necessidades pessoais não precisa ser refletida na contabilidade fiscal.

Apresentamos uma imagem clara de quando é necessário cumprir o valor máximo de pagamentos em dinheiro na tabela abaixo.

O que fazer se o valor do contrato exceder 100.000 rublos.

O limite de liquidação é de RUB 100.000. opera no âmbito de um contrato. Neste caso, nem a duração do acordo nem a frequência dos pagamentos ao abrigo do mesmo são importantes. Ou seja, mesmo que o período do contrato igual a um ano, e você transfere dinheiro em vários pagamentos, ainda assim o valor total não deve exceder 100.000 rublos.

Portanto, se você celebrou um acordo no valor de, por exemplo, 600.000 rublos, o saldo excedente será de 500.000 rublos. terá que ser transferido por transferência bancária.

Observação. Não consigo pagar dias diferentes mercadorias enviadas sob um contrato em vários pagamentos, se seu valor for superior a 100.000 rublos. Ao mesmo tempo, durante um dia você pode fazer vários pagamentos em dinheiro não superiores a 100.000 rublos, mas sob acordos diferentes.

Quando um empreendedor precisa cumprir o limite de pagamento à vista

Possíveis objetivos	Limite de pagamento em dinheiro
Transações de compra e venda com organizações ou outros empresários, incluindo a devolução de dinheiro sob tais acordos	100.000 rublos. dentro de um contrato
Transações de compra e venda com indivíduos que não são empreendedores	Sem restrições
Pagar remunerações e outros pagamentos sociais
Receber dinheiro para necessidades pessoais de um empresário não relacionado a atividade empreendedora
Emissão de dinheiro para funcionários por conta

Não tente contornar o limite de 100.000 rublos. concluindo um acordo adicional ao contrato. Por exemplo, você concluiu o contrato principal por 70.000 rublos. E então eles assinaram um acordo adicional no valor de 40.000 rublos. Nesse caso, você ultrapassará o limite de dinheiro. Uma vez que o acordo adicional ao contrato é parte integrante do mesmo. E montante total o dinheiro sob o acordo e sob o acordo adicional não deve exceder 100.000 rublos.

É melhor fazer assim. Um contrato será dividido em vários, cada um dos quais será celebrado por um valor inferior a 100.000 rublos. Basta ter em mente o seguinte: para evitar desentendimentos com as autoridades reguladoras, celebrar tais acordos em dias diferentes (resoluções da FAS do Distrito da Sibéria Oriental de 08/04/2010 nº A33-20038/2009 e FAS do Distrito do Norte do Cáucaso datado de 30/04/2009 nº A32-171/2009- 51/18-9Аж). Caso contrário, as autoridades fiscais podem reconhecer tais transações como falsas e reclassificá-las em um único acordo (resoluções da FAS do Distrito Volga-Vyatka de 18 de março de 2008 nº A28-9126/2007-90/18 e FAS do Distrito Volga datada 3 de dezembro de 2008 nº A72-3587/2008).

Ou divida o contrato não apenas por valor, mas também por item. Por exemplo, em vez de um contrato para fornecimento de componentes para equipamentos de escritório no valor de 130.000 rublos. celebrar dois contratos. Um é para a compra de monitores no valor de 90.000 rublos, o outro é para a compra de teclado e mouse de computador no valor de 40.000 rublos.

Lembre-se: o limite de pagamento em dinheiro aplica-se não apenas durante o período de vigência do contrato, mas também após o seu vencimento (cláusula 6ª da Portaria nº 3.073-U). Isso significa que, por exemplo, é impossível pagar sanções contratuais (multas) em dinheiro se os bens, obras e serviços sob o contrato no valor de 100.000 rublos já tiverem sido pagos em dinheiro.

Qual é a responsabilidade por pagamentos em dinheiro superiores a RUB 100.000?

Responsabilidade por pagamentos em dinheiro superiores a RUB 100.000. estabelecido pelo Artigo 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa. A multa para organizações varia de 40.000 a 50.000 rublos, para funcionários - de 4.000 a 5.000 rublos. O artigo 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa não menciona multas para empresários. E muitos acreditam que um empresário não será responsabilizado por pagamentos acima do limite.

Mas, infelizmente, não é assim. Por descumprimento do limite de pagamento em dinheiro, um empresário pode ser multado no valor de 4.000 a 5.000 rublos, uma vez que é equiparado a funcionários (artigo 2.4 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa, Resolução do Serviço Federal Antimonopólio do Distrito Volga-Vyatka datado de 18 de fevereiro de 2010 nº A28-16681/2009).

No entanto, as autoridades fiscais têm o direito de aplicar multa apenas no prazo de dois meses a contar da data da infração. O momento em que descobrem a violação não importa (parte 1 do artigo 4.5 e subseção 6 da parte 1 do artigo 24.5 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa). Ou seja, os controladores, ao descobrirem que há seis meses você pagou a outra organização ou empresário sob um contrato, por exemplo, 150.000 rublos, não poderão multá-lo, pois já expiraram dois meses a partir da data do pagamento.

Muitos empresários se preocupam com a questão: quem é o responsável por ultrapassar o limite de pagamento em dinheiro - quem efetuou o pagamento ou quem recebeu o dinheiro? Infelizmente, este ponto não está especificado no Artigo 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa. Mas, apesar disso, os juízes acreditam que para pagamentos em dinheiro que ultrapassem o limite, ambas as partes deverão ser multadas - tanto o pagador quanto o destinatário dos recursos. Sobre isso - decisões do Décimo Oitavo Tribunal Arbitral de Apelação de 8 de abril de 2011 nº 18AP-2577/2011, FAS Volga-Vyatka District de 30 de novembro de 2010 nº A28-2959/2010 e FAS Distrito dos Urais datado de 31 de agosto de 2010 nº Ф09-5561/10-С1).

Conclusões:

Se você pagar a uma organização ou outro empresário, deverá cumprir o limite de pagamento em dinheiro - 100.000 rublos. Mas você pode transferir qualquer quantia de dinheiro para pessoas físicas ou, inversamente, receber delas.
Lembre-se que o limite é de RUB 100.000. é imposta sobre o valor total das liquidações do acordo, e não sobre cada pagamento separadamente.
Você pode ser multado por exceder o limite pagamentos em dinheiro somente se ainda não tiverem passado dois meses desde a data da infração.

Setembro de 2015

Todas as empresas localizadas no território Federação Russa que vão fazer pagamentos em dinheiro com diversas pessoas jurídicas. e físico as pessoas devem ter não apenas o pacote adequado de documentação, mas também equipamentos especiais. Obrigatório:

Tipos registrados de CCP.
Recursos para trabalhar em pedidos.

Especialistas dizem que o uso caixa registradora obrigatório para pagamentos em dinheiro.

Limite atual

No âmbito da legislação russa, o limite atual entre empreendedores individuais e organizações é 100.000 rublos. Vale a pena notar que a quantidade e a frequência do pagamento não importam. Existem exceções que permitem não cumprir este limite:

Transações com pessoas físicas.
Emissão de materiais contábeis aos funcionários da empresa.
Pagamentos ao pessoal.

Os advogados recomendam prestar atenção às especificidades da condução de transações monetárias. É mais aconselhável usar um esquema que não seja em dinheiro se as atividades da empresa envolverem pagamentos frequentes com valores superiores a 100.000 rublos.

A lei prevê penalidades para o descumprimento dos termos da transação. Muitas vezes não é possível enganar a lei, o que leva a consequências terríveis. Situações interessantes relacionadas ao cumprimento de limites são descritas abaixo:

Criação de vários contratos além do contrato principal. Vale ressaltar que os valores indicados além do documento principal serão somados apenas à base. O valor dos contratos principais e adicionais não deverá ultrapassar o valor acordado, sob pena de aplicação de multa administrativa.
Criação de contratos semelhantes. Essa situação é típica de empreendedores iniciantes que, ao fazer uma transação, tentam contornar o limite por meio de dois ou três contratos. Neste caso, estão garantidos processos graves serviço fiscal e uma multa.
Sem contrato. Se não houver transação de compra e venda por escrito, ela será considerada inválida. Se surgirem disputas entre as partes, será difícil resolver o problema.

O Banco Central introduziu uma lei relativa a liquidações em dinheiro sob vários contratos de arrendamento imobiliário e Veículo, retorno de juros sobre empréstimos, vendas, compras papéis valiosos, ações. A essência da inovação é que é possível realizar tais operações se o dinheiro para essas necessidades for recebido no caixa da conta bancária da empresa. Observe que você não pode pagar por serviços ou bens usando esses fundos.

Você pode encontrar informações mais detalhadas sobre esta restrição aos pagamentos em dinheiro no vídeo a seguir:

Procedimento de registro

A elaboração de um contrato é bastante simples; não é necessário recorrer à ajuda de determinados serviços governamentais. Vale ressaltar que para sua conclusão não importa:

Tipo de documento (pagamento de serviços, empréstimo, etc.).
Prazo do contrato, número de pagamentos e frequência (esses aspectos são discutidos separadamente em cláusulas adicionais).
Tipo de obrigação (não é possível pagar sanções e multas se o valor limitado já tiver sido pago).
Forma de pagamento (não importa se o pagamento é feito através da caixa registradora ou ao responsável).

O contrato de compra e venda à vista deve ser elaborado por advogado competente. Note-se que a sua ausência acarreta não só a falta de garantias por parte da empresa e do cliente, mas também o surgimento problemas sérios com as autoridades fiscais.

Um acordo típico começa com o vendedor informando os dados do passaporte, endereço e nome completo. Por sua vez, o comprador também nomeia esses dados. As partes celebram um acordo sobre o seguinte (seu assunto):

O vendedor compromete-se a transferir o imóvel para o comprador (nome, título, quantidade de bens ou serviços).
O comprador aceita os bens ou serviços e paga ao vendedor uma determinada quantia.

Direitos e deveres:

Os direitos de propriedade da parte receptora surgem a partir do momento do pagamento.
O vendedor garante que terceiros não têm direitos sobre os bens ou serviços.
O comprador compromete-se a pagar a mercadoria até uma determinada data.

O contrato de compra e venda poderá incluir outras condições que serão negociadas separadamente pelas partes. As grandes transações podem conter várias etapas, por isso devem estipular as condições exatas de entrega da mercadoria e pagamento, bem como possíveis penalidades pelo descumprimento das condições.

A que o limite não se aplica

Esta condição aplica-se apenas a acordos entre empresários individuais e pessoas jurídicas. indivíduos, organizações e empreendedores individuais. As transações com pessoas físicas não são controladas pelos atos federais pertinentes e pelo Banco Central. Salários, bolsas, benefícios e outros pagamentos aos funcionários da empresa também não são limitados. Seu tamanho é determinado pelo empregador de forma independente. Não há restrição à emissão de recursos contábeis a funcionários ou terceiros para necessidades específicas.

Uma exceção pode ser os casos em que um funcionário paga com dinheiro responsável sob contratos que foram celebrados com empresas em nome de um empresário individual ou LLC.

Possíveis multas

De acordo com a Parte 1 do art. 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa, violação do procedimento para trabalhar com dinheiro e cometer fraude com a gestão de transações em dinheiro, em particular, o pagamento de liquidações em dinheiro acima dos limites estabelecidos de 100.000 rublos implica a imposição de multas administrativas à empresa e ao proprietário da empresa.

Em quase todos os casos, é proibido aceitar dinheiro de um comprador sem emitir um cheque. Em caso de celebração de contrato incorreto, fraude por parte do comprador ou vendedor, ou realização de cálculos acima do limite, o fisco poderá aplicar duas multas administrativas ao mesmo tempo:

Para o chefe da empresa (até 5.000 rublos).
Para organização (até 50.000 rublos).

A norma especificada também se aplica se o limite for ultrapassado por um empresário individual.

Por que esse ponto é importante, porque por violação do limite de pagamento em dinheiro, uma multa pode ser imposta à empresa de até 50.000 rublos, ao diretor - de 4.000 a 5.000 rublos. (Parte 1).

Ao pagar em dinheiro, há um limite de 100000 esfregar. Isto é discutido no parágrafo 6. Mas na prática nem sempre é claro como calcular este limite. Por exemplo, muitas vezes surgem as seguintes situações: quais valores devem ser levados em consideração para não violar o limite se as partes não formalizarem o acordo no papel? Ou quando, em vez de um contrato, foram elaborados vários do mesmo tipo para dividir os pagamentos e torná-los inferiores a 100.000 rublos?

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Qual é a responsabilidade pelo não cumprimento do valor dos pagamentos em dinheiro?

Em 2019, o empresário individual pagou pelo fornecimento em dinheiro sob um contrato no valor de mais de 100.000 rublos. Que responsabilidade ele enfrenta?

Se um empresário comprou bens não para suas necessidades pessoais, tanto ele quanto o fornecedor serão multados por violar o limite de pagamento em dinheiro. Mas como o Serviço Fiscal Federal da Rússia pode multá-lo por esse delito apenas dentro de dois meses a partir da data de sua prática, o empresário não enfrentará multa.

Importante: o prazo de prescrição para infrações administrativas no campo da disciplina monetária é de dois meses a partir do momento em que a infração foi cometida (Parte 1, Resolução do Presidium do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa de 31 de janeiro de 2006 nº 10196 /05).

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Limite de pagamento em dinheiro quando não há acordo escrito ou muitos acordos semelhantes

O limite deve ser calculado para cada remessa separadamente. Conforme mencionado acima, existe um limite no valor para pagamentos em dinheiro. dentro de um contrato(cláusula 6 da Diretiva nº 3.073-U do Banco da Rússia de 7 de outubro de 2013). Mas, muitas vezes, ao fazer acordos mútuos, as organizações não formalizam o acordo por escrito. Isso não é necessário (cláusula 3) no caso em que o fornecedor emite uma fatura para pagamento e depois envia a mercadoria ao comprador por meio de uma fatura. Neste caso, o limite deverá ser calculado para cada remessa de mercadoria.

Se o fornecedor emitir uma fatura ao comprador, que indica o nome e a quantidade da mercadoria, então este documento é uma oferta, ou seja, uma oferta para celebração de um contrato. O pagamento da fatura significa que o comprador aceitou a oferta de transação e concorda com o preço (cláusula 1). Portanto, em tais situações, é geralmente aceito que as organizações realizem transações únicas de compra e venda

Nota: Resolução do Oitavo Tribunal Arbitral de Apelação de 17 de dezembro de 2013 no processo nº A75-4466/2013

Assim, o comprador pode pagar pelas mercadorias em dinheiro se o valor total de acordo com a fatura não exceder 100.000 rublos.

É importante ter em mente que ainda pode haver reclamações por parte do fisco se uma organização ou empresário individual tiver um contrato de fornecimento de longo prazo. Então é mais seguro determinar o limite sob este acordo, levando em consideração todas as entregas únicas de mercadorias. Caso contrário, os inspetores poderão multar o comprador ou fornecedor. Porém, caso o fornecedor não forneça link para o contrato principal nas notas fiscais e faturas, a multa poderá ser contestada judicialmente Resolução do Terceiro Tribunal Arbitral de Apelação de 9 de abril de 2013 no processo nº A33-18496/. 2012

Limite de pagamento em dinheiro quando muitos contratos semelhantes são celebrados

Na prática empresarial, vários acordos semelhantes são frequentemente elaborados para aumentar o valor máximo dos pagamentos em dinheiro. Isto é perigoso porque os inspetores em tais situações acreditam que as partes realmente celebraram um acordo, apenas assinaram formalmente vários contratos. Portanto, eles são obrigados a pagar uma multa se o valor total dos pagamentos em dinheiro sob esses acordos exceder 100.000 rublos. Embora os juízes nesses casos muitas vezes apoiem as empresas

Nota: Resolução do Segundo Tribunal Arbitral de Recurso de 5 de abril de 2012 no processo nº A28-298/2012

Mas para não discutir com o fisco, os termos dos contratos – nome da mercadoria, quantidade, prazo de entrega – devem ser diferentes. Além disso, é melhor não efetuar liquidações ao abrigo de vários contratos semelhantes ao mesmo tempo.

As empresas também celebram acordos adicionais ao contrato, pois acreditam que para cada um desses acordos o limite de pagamento em dinheiro deve ser calculado separadamente. No entanto, o acordo adicional faz parte do contrato principal. Portanto, mesmo que as partes aumentem o volume de fornecimento no acordo adicional, o tamanho do limite não mudará.

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O comprador transfere o pagamento em vários pagamentos em dias diferentes

Muitas vezes, acredita-se erroneamente que o limite se aplica a liquidações dentro de um dia. Portanto, transferem o pagamento à contraparte em diversos pagamentos, por exemplo, no prazo de uma semana. No entanto, o limite aplica-se a um contrato e não depende da frequência dos pagamentos. Mas se vários acordos diferentes foram concluídos com uma contraparte, a empresa tem o direito de liquidá-los por um valor superior a 100.000 rublos, inclusive durante o dia.

Pagamento em dinheiro para contratos de longo prazo

Mesmo que as empresas tenham celebrado um acordo por um período de um ano ou mais, o limite de pagamento em dinheiro é de 100.000 rublos. durante todo o período de sua validade. Por exemplo, um vendedor envia mercadorias para uma empresa todos os meses. Nesse caso, para efeito de cálculo do limite, é necessário somar o custo de cada entrega. Caso contrário, os fiscais têm o direito de multar a empresa.

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É necessário cumprir o limite de caixa quando um funcionário gasta recursos contábeis?

Tudo depende da finalidade para a qual o funcionário gasta os fundos contábeis. Se, a expensas do trabalhador, por sua própria conta, este pagar pelos serviços que lhe são prestados (por exemplo, durante uma viagem de negócios), a disposição não se aplica. Se um funcionário usa valores contábeis para liquidações de contratos que celebra em nome da organização por procuração (ou de contratos já celebrados), deve ser observado o limite de liquidação em dinheiro. Tais conclusões decorrem dos parágrafos 1 e 4 da Diretiva nº 3.073-U do Banco da Rússia, de 7 de outubro de 2013.

Todas as organizações e empresários são obrigados a cumprir o procedimento de pagamentos em dinheiro. Este requisito está expressamente declarado no parágrafo 6 da Diretiva nº 3.073-U do Banco da Rússia, de 7 de outubro de 2013. E se for violado, então as organizações .

Para não infringir a lei, é necessário compreender claramente qual é o limite para pagamentos em dinheiro, quando não pode ser excedido e a quais pagamentos não se aplica. Leia mais sobre tudo isso nesta recomendação.

O tamanho do limite e quando é válido

O valor máximo para pagamentos em dinheiro é RUB 100.000. Esta restrição se aplica a pagamentos sob um contrato. Isso significa que se você celebrar vários contratos com a mesma contraparte, o valor de todos os pagamentos em dinheiro com ela poderá exceder o limite. O principal é cumprir as restrições de cada acordo individual. Isto é confirmado pela prática arbitral (ver, por exemplo, a resolução do Décimo Tribunal Arbitral de Apelação de 7 de setembro de 2015 nº A41-27520/15).

O limite é válido sem restrições de tempo. Ou seja, não importa quanto tempo tenha passado desde a celebração do contrato, leve em consideração o limite do mesmo ao efetuar pagamentos em dinheiro.

O limite é definido para pagamentos entre:

organizações;

organização e empresário individual;

empreendedores individuais.

As restrições não afetam os acordos com os cidadãos.

Conclui-se de tudo isso que uma organização ou empresário não pode pagar em dinheiro o valor total do contrato (incluindo um contrato de longo prazo) se o preço nele especificado exceder 100.000 rublos. A frequência dos pagamentos não importa. Ou seja, se, digamos, o preço do contrato for de 200.000 rublos, você poderá pagar em dinheiro apenas no valor de 100.000 rublos. E se você fez o primeiro pagamento no caixa da contraparte sob tal acordo no valor de 55.000 rublos, o valor do próximo pagamento em dinheiro sob o mesmo acordo será de no máximo 45.000 rublos. O saldo excedente do contrato deverá ser transferido por transferência bancária para a conta da contraparte.

Tudo isso decorre dos parágrafos 5 e 6 da Instrução do Banco da Rússia datada de 7 de outubro de 2013 nº 3073-U.

O valor máximo de pagamentos em dinheiro aplica-se a todas as obrigações estipuladas no contrato. Ou seja, não só pelo preço do contrato, mas também pelas multas, penalidades e quaisquer outras sanções previstas, bem como pela indenização por prejuízos. Além disso, mesmo quando são cumpridas mesmo após o término do acordo. Isto decorre do parágrafo 2 do parágrafo 6 da Diretiva nº 3073-U do Banco da Rússia, de 7 de outubro de 2013.

Por exemplo, uma organização não pagou dentro do prazo um contrato cujo preço era de 80.000 rublos. Agora ela é obrigada a pagar multa adicional de 30 mil. Neste caso, a dívida só poderá ser quitada em dinheiro no prazo de 100 mil. Os restantes 10 mil deverão ser pagos apenas por transferência bancária.

Quando o limite não se aplica a pagamentos em dinheiro

O dinheiro pode ser gasto sem levar em conta o limite:

para determinados pagamentos a cidadãos, incluindo empregados. Em particular, para salários, vários benefícios e compensações, relatórios (mas não sobre as suas despesas), etc.;

para as necessidades pessoais do empresário.

Isto decorre do parágrafo 4 do parágrafo 6 da Diretiva nº 3073-U do Banco da Rússia, de 7 de outubro de 2013.

Situação: É necessário cumprir o limite de caixa quando um funcionário gasta recursos contábeis??

Sim, preciso. Mas somente se esses fundos forem emitidos para liquidações sob acordos de uma organização ou empresário.

O fato é que quando um funcionário paga em dinheiro responsável, em seu próprio nome, por serviços que lhe são prestados pessoalmente, o limite de pagamento não se aplica. Esta abordagem é aplicada, por exemplo, às despesas de uma viagem de negócios. Por exemplo, não há limite para as despesas em dinheiro de um funcionário com frigobar em um hotel ou lavagem a seco por conta da organização.

Em todos os demais casos, quando o funcionário utiliza recursos contábeis para pagamentos, o limite deve ser observado. É sobre sobre pagamentos ao abrigo de acordos que celebra em nome de uma organização ou empresário por procuração ou ao abrigo de acordos já celebrados.

Tais conclusões decorrem dos parágrafos 1 e 4 da cláusula 6 da Diretiva nº 3.073-U do Banco da Rússia, de 7 de outubro de 2013.

Situação: É necessário cumprir o limite de liquidação em dinheiro ao efetuar pagamentos entre o agente e o principal??

Sim, preciso.

Afinal, de acordo com regra geral tamanho máximo pagamentos em dinheiro sob um contrato é de 100.000 rublos. Não é possível cumpri-lo apenas em casos de lista fechada. Os acordos entre o agente e o principal não são mencionados nele. Isso significa que é obrigatório cumprir o limite de pagamento em dinheiro nesta situação.

Situação: A organização viola o limite de pagamento em dinheiro se pagar por bens, obras ou serviços sob acordos adicionais a um contrato de longo prazo? O valor total dos pagamentos em dinheiro excede RUB 100.000.

Sim.

A explicação aqui é simples. O limite de pagamento em dinheiro se aplica a obrigações sob um contrato. No entanto, os acordos adicionais não são contratos separados. Eles apenas complementam e alteram os termos do acordo original, e não importa se é de longo ou curto prazo. Consequentemente, o limite de liquidação tanto para o contrato quanto para suas alterações é o mesmo - 100.000 rublos. em dinheiro.

Isto decorre do parágrafo 2 do parágrafo 6 da diretiva nº 3073-U do Banco da Rússia datada de 7 de outubro de 2013 e foi confirmado nos tribunais, por exemplo, pela resolução do Serviço Federal Antimonopólio do Distrito Volga-Vyatka datada de novembro 30.2010 nº A28-2959/2010, de 26 de novembro de 2007 nº A79-6155/2007.

Um exemplo de cumprimento do limite de pagamento em dinheiro sob um contrato de longo prazo

LLC "Trading Company "Hermes"" celebrou um acordo com LLC "Alpha" sobre a organização do transporte. Durante o ano, a Alpha se compromete a entregar produtos Hermes. Todo mês, a Hermes elabora um plano de transporte (volume, direção, etc.) e paga pelos serviços da Alpha.

Possíveis opções de cálculo:

"Hermes" traduz dinheiro para a conta corrente da Alpha sem quaisquer restrições de valor;

A Hermes paga o transporte em dinheiro, desde que o valor total desses pagamentos seja inferior a 100.000 rublos. Outros pagamentos são feitos por transferência bancária.

Situação: a organização viola o limite se pagar mais de 100.000 rublos? dinheiro na fatura? Não houve acordo entre as organizações para um fornecimento único.

Sim.

Afinal, o limite estabelecido vale para contratos de qualquer modalidade. Mesmo que a forma escrita simples do acordo não seja seguida, a transação ainda é considerada válida. Isto decorre do parágrafo 6 da diretiva do Banco da Rússia datada de 7 de outubro de 2013 nº 3073-U, artigo 162 e parágrafo 1 do artigo 420 do Código Civil da Federação Russa.

Acontece então que o limite de pagamento à vista deve ser observado, mesmo que não exista contrato de compra e venda propriamente dito. Em particular, quando o facto da celebração de um contrato for confirmado por fatura.

Lembramos que por violar o limite de pagamento a organização pode ser multada.

Responsabilidade por ultrapassar o limite

Atenção: há responsabilidade administrativa por ultrapassar o limite de pagamento em dinheiro. E tanto para compradores quanto para vendedores.

De acordo com o Artigo 15.1 do Código da Federação Russa sobre Infrações Administrativas, o valor da multa é:

para o chefe de uma organização - de 4.000 a 5.000 rublos;

para uma organização - de 40.000 a 50.000 rublos.

Os casos relacionados com a violação do limite de pagamento em dinheiro são considerados pelas inspecções fiscais (artigo 23.5 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa).

A multa por violação do limite de pagamento em dinheiro só poderá ser aplicada no prazo de dois meses a partir da data de sua comissão. O momento em que a violação foi descoberta não importa.

Esta conclusão decorre das disposições da Parte 1 do Artigo 4.5 e da Subcláusula 6 da Parte 1 do Artigo 24.5 do Código da Federação Russa sobre Ofensas Administrativas.

Situação: quem será multado administração fiscal, se o valor dos pagamentos em dinheiro entre o comprador e o vendedor exceder 100.000 rublos?

A repartição de finanças tem o direito de multar tanto o comprador quanto o vendedor.

Afinal, os participantes nos pagamentos em dinheiro são tanto o ordenante como o destinatário, o que significa que ambos devem ser responsabilizados pelas violações (artigo 15.1 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa).

A prática de arbitragem confirma esta posição. Assim, por exemplo, por violação do limite de pagamento em dinheiro, você pode processar a organização que recebe o dinheiro (resolução do Serviço Federal Antimonopólio do Distrito Volga-Vyatka de 30 de novembro de 2010 no processo nº A28-2959/2010). Além disso, mesmo que o dinheiro seja pago pelo empresário (resolução do Serviço Federal Antimonopólio do Distrito Volga-Vyatka de 18 de fevereiro de 2010 no processo nº A28-16681/2009).

O mesmo procedimento se aplica às liquidações no âmbito de um acordo de câmbio. Nele, ambas as partes são simultaneamente o comprador e o vendedor (cláusula 2 do artigo 567 do Código Civil da Federação Russa). Se os bens forem de valor desigual, a parte cujos bens são mais baratos paga a diferença de preço (cláusula 2 do artigo 568 do Código Civil da Federação Russa). Caso o acréscimo em dinheiro ultrapasse o limite estabelecido, a administração fiscal multará ambos os participantes.