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Atividades financeiras. Estimativas de alavancagem operacional

Gestão financeiraé um conjunto de medidas, um conjunto de estratégias e técnicas que visam alcançar elevados resultados financeiros e aumentar a eficiência sistema financeiro geralmente.

O termo tem várias etapas:

Gestão financeira do Estado;
- gestão financeira empresarial;
- gestão de finanças pessoais.

Gestão financeira tem dois aspectos principais:

- investimento. A questão principal aqui é: “Quanto e onde investir seus recursos?”;

- financeiro: “Onde posso conseguir dinheiro para fazer determinados investimentos?”

Metas de gestão financeira

Uma gestão financeira competente é 90% de sucesso. O principal aqui é decidir quais são seus objetivos:

1. Um aumento na renda durante um período fixo de tempo (geralmente um ano). Qualquer gestão financeira (independentemente da estrutura) deve ter como objetivo aumentar os lucros. Por sua vez, a receita é formada levando-se em consideração dois aspectos principais:

A eficiência da empresa (sua atividade econômica);
- implementação clara da estratégia de desenvolvimento.

A renda adicional da empresa ajuda a aumentar o nível de lucro dos gestores. Como resultado, há interesse em um maior desenvolvimento da estrutura. Neste caso, a principal tarefa é levar em consideração com precisão os custos incorridos durante a produção e venda de um determinado produto (serviço) da empresa. Esta regra é chamada de “princípio de competência”. Se for rigorosamente observado, pode-se contar com um aumento no nível de rentabilidade dos produtos, bem como um aumento na eficiência no uso dos recursos atuais da empresa.

2. Aumento do preço das ações. Outro objetivo é aumentar o valor do empreendimento, expresso em papéis valiosos Oh. Aqueles sociedades por ações, cujas ações são negociadas em bolsa, podem avaliar sua empresa por meio de uma fórmula simples. (não o valor nominal da ação, como muitos pensam, mas o valor de mercado) é multiplicado pelo número total de ações. O resultado final é o valor do patrimônio líquido e, ao mesmo tempo, o preço da própria empresa.

Para os acionistas, por sua vez, é importante não apenas receber títulos (na forma de dividendos), mas também ver o crescimento do emissor. está bem ciente de que quanto melhor se desenvolver, mais poderá ganhar com a venda de ações no futuro.

3. Garantia de solvência (liquidez). As empresas não são a única tarefa da gestão financeira. É importante controlar e regular o fluxo de entrada e saída de fundos. É dada especial atenção aos seguintes aspectos:

Acompanhamento do timing das contas a receber;
- avaliação da solvência das empresas;
- reembolso atempado das obrigações;
- controle da capacidade da empresa para realizar atividades de investimento;
- controlo da retirada de fundos de circulação (se tal for necessário para manter um elevado nível de garantias).

Funções de gestão financeira

As principais funções da gestão financeira incluem:

- previsão financeira. Os líderes financeiros têm a oportunidade de avaliar estado geral recursos financeiros da empresa, sua situação e perspectivas. Ao mesmo tempo, a previsão é sempre a primeira etapa antes da elaboração de um documento mais global - um plano financeiro;

- . A principal tarefa da gestão é recolher a informação necessária, otimizá-la e, com base nos dados obtidos, tomar decisões. solução correta. Esta função permite que você encontre uma saída até mesmo para a situação mais difícil;

- monitoramento de condição Dinheiro e a sua contabilidade funciona como um elo de feedback na cadeia de controlo global. As principais tarefas são fornecer informações sobre as regras, regulamentos e perspectivas de utilização do financiamento, bem como o estrito cumprimento da legislação existente;

- regulação de capital operacional ajuda você a responder mais rápido situações difíceis e aceitar decisões certas. A regulação operacional proporciona uma oportunidade para mudar a orientação dos objectivos e redistribuir os recursos actuais. A nível estatal, a gestão financeira cabe ao Ministério das Finanças e, a nível empresarial, ao serviço financeiro relevante;

- planejamento de recursos financeiros implica uma definição clara dos parâmetros do sistema, fontes de capital e seus montantes, formas de gastar os fundos, nível de défice, lucros e despesas potenciais.

Órgãos de gestão financeira

Para o chefe de cada empresa, uma das principais tarefas é organizar o trabalho do setor financeiro e nomear bons especialistas para os seus cargos. Em regra, a gestão e organização das finanças de uma empresa cabem a departamentos especialmente criados, chefiados pelos seus próprios gestores. Dependendo da estrutura e do escopo da empresa, as atribuições e áreas de responsabilidade desses gestores podem variar. Na maioria das vezes, as obrigações dos gestores financeiros são formadas da seguinte forma:

O diretor financeiro é responsável por planejar o orçamento da empresa e conduzir sua análise;

- o contador-chefe é responsável pelo monitoramento e contabilização do capital da empresa;

O Diretor Geral assume as funções de Diretor Geral gestão financeira e também atribui funções organizacionais.

Apesar da divisão de poderes, a organização atividades financeiras– esta é a tarefa de todas as estruturas. Assim, todos também têm responsabilidades.

Na prática mundial, abordagens ligeiramente diferentes funcionam. Acredita-se que os principais “fios” financeiros devam ficar nas mãos do diretor financeiro, incluindo o serviço de contabilidade. Mas na Rússia, via de regra, o contador-chefe está diretamente subordinado ao diretor-geral.

Mais abaixo na hierarquia, são criados departamentos adicionais que contribuem para a gestão eficaz de toda a estrutura financeira. No futuro, as divisões poderão ser subordinadas a um contador ou diretamente ao gestor financeiro. Ao mesmo tempo, a empresa pode determinar de forma independente qual será a estrutura da obra, bem como qual será o nível de subordinação dos serviços e departamentos financeiros.

Na maioria das vezes, a divisão de responsabilidades ocorre assim:

1. CEO organiza o trabalho do serviço financeiro, nomeia (ou destitui) gestores financeiros para cargos, controla as atividades financeiras da empresa, define tarefas e metas para a gestão financeira. Além disso, o Diretor Geral participa na organização do trabalho dos departamentos financeiros e é responsável pela apresentação oportuna de relatórios fiscais, bem como a correção de seu design.

2. Diretor financeiro assume a tarefa de previsão e planejamento financeiro, realiza análises financeiras, determina o valor dos dividendos sobre títulos, realiza análise geral empresas (na área de finanças), determina formas de obter os recursos necessários, administra fundos de capital (emprestados), administra a liquidez e toma decisões financeiras específicas para eliminar os problemas atuais.
Paralelamente, o diretor financeiro administra investimentos, estoques, operações de câmbio e títulos, trata dos seguros de riscos e organiza o trabalho dos departamentos financeiros da empresa.

3. O contador-chefe executa as seguintes tarefas - analisa despesas e
receitas da empresa, mantém registros contábeis e de despesas, coleta as informações necessárias e prepara relatórios financeiros, monitora a pontualidade das transferências de pagamentos de impostos e realiza pagamentos em intervalos curtos.

Relatórios da empresa como parte integrante da gestão financeira

Qualquer empresa mantém registros financeiros e prepara os seguintes relatórios - balanço, demonstração de variações de capital, demonstração de receitas e despesas, demonstração de fluxos de capital. Além do mais, declarações financeiras pode ser complementado com um relatório do auditor (mostra o quanto o relatório corresponde à realidade), bem como uma nota explicativa sobre os métodos contabilísticos utilizados.

As principais funções de relatório incluem:

1. Saldo da empresa fornece informações completas sobre a posição da empresa e permite:

Determinar a situação financeira atual da empresa;
- avaliar a estrutura das fontes de capital;
- fazer uma avaliação realista da actividade empresarial;
- demonstrar rentabilidade e eficiência dos recursos;
- avaliar os ativos atuais disponíveis.

2. permite avaliar como varia o montante total de recursos do empreendimento, levando em consideração as receitas e despesas existentes não relacionadas ao funcionamento da estrutura. A principal tarefa do relatório é ajustar o saldo de fundos para . Este objetivo é alcançado subtraindo-se os dividendos pagos, bem como o valor total da reavaliação dos investimentos e do capital fixo. A ação final é o acréscimo de uma emissão adicional de títulos, bem como dos rendimentos do período selecionado.

Os principais objetivos de tal relatório:

Avaliação de alterações no capital social da empresa;
- verificar a exatidão dos valores dos dividendos selecionados,
- avaliar a actividade da empresa em relação à distribuição de rendimentos (isto tem em conta a criação de quais fundos recebem especial atenção, bem como a forma como os dividendos são pagos);
- avaliação da evolução do volume de recursos da empresa devido ao recebimento de prêmios de ações e reavaliação de recursos.

3. fornece informações sobre como a posição financeira da empresa está mudando. Os objetivos de tal documento:

Avaliar a capacidade de formação da empresa;
- avaliar as principais atividades da estrutura – investimento, operacional e financeira;
- determinar as reais necessidades da empresa e o montante das finanças em falta.

Contabilidade na gestão financeira

Para controlar as atividades da empresa, são utilizados três tipos principais de contabilidade:

- gerencial. É um sistema de contabilidade interna e processamento de informações sobre as atividades da empresa. Compila para gerentes em vários níveis. Com base nos dados dos relatórios, são tomadas decisões sobre a eficiência da empresa como um todo e demais etapas de otimização;

- financeiro. Este tipo de contabilidade é realizado de acordo com regras estritas. O objetivo principal é coletar e fornecer dados a usuários externos da empresa. Todas as operações são realizadas levando em consideração os requisitos da PBU da Federação Russa;

- imposto. A principal atividade neste caso é a determinação da base tributável da empresa, bem como as suas obrigações de pagamento de impostos. Aqui todos os cálculos são realizados levando em consideração o Código Tributário da Federação Russa.

Avaliação de Gestão Financeira

O modelo de gestão financeira da empresa inclui vários aspectos principais - políticas financeiras, de emissões, de dividendos e de investimento, gestão de valores mobiliários, bem como a estrutura de tomada de decisão.
Na avaliação da eficácia da gestão, devem ser destacados a metodologia e os objetos de avaliação, bem como os critérios de funcionamento e eficácia dos objetos de controle.

Os principais objetos de avaliação e indicadores de eficácia incluem:

1.Capital de giro e gestão de capital. Caracteriza-se pela rentabilidade, produtividade do capital, aumento da vida útil dos ativos operacionais, redução dos custos de produção e utilização de métodos de cálculo de alta qualidade.

Estrutura e classificação das finanças da economia nacional.

As esferas financeiras na Ucrânia cobrem 2 níveis:

1. Finanças gerais do Estado, que consistem em elementos (orçamento do Estado a todos os níveis e fundos extra-orçamentais do Estado)

2. Finanças de entidades económicas distintas, que consistem em:

Financiamento de empresas, financiamento de organizações públicas, financiamento de intermediários financeiros

A posição decisiva no sistema financeiro do Estado é ocupada pelas finanças da empresa, uma vez que servem à reprodução social. Aqui se forma a maior parte dos recursos financeiros dos Estados.

Estrutura financeira A economia nacional pode ser classificada:

1.Por áreas de produção:

1.financiamento da esfera da produção material:

Financiamento de indústrias que criam riqueza material: financiamento da indústria, agricultura, construção;

Financiamento de indústrias que levam o produto ao consumidor: Financiamento de transportes, comércio, comunicações).

2.Finanças do setor não produtivo:

Finanças Educacionais,

financiamento de saúde,

Financiamento da cultura,

Finanças Científicas,

Gestão financeira,

Financiamento da defesa.

2.Por forma de propriedade:

Finanças PE,

Financiamento de empresas coletivas,

Finanças domésticas Parcerias,

Financiamento de serviços públicos,

Financiamento de empresas estatais.

3. Por objetos de volume de negócios económico:

Finanças para pequenas empresas,

Meio financeiro,

Finanças de grande porte

4.Por nível de integração:

1. Finanças de empresas não incluídas em associações,

2. Finanças da Associação:

Finanças da associação,

Finanças corporativas,

Financiamento de consórcios,

Finanças do grupo,

Finanças de outras associações por setor, territorial, etc.

Financiamento de empresas transnacionais.

O conceito de financiamento empresarial e suas características distintivas.

O financiamento empresarial é uma relação económica e monetária que surge como resultado do movimento de dinheiro: com base neles, vários fundos monetários operam nas empresas.

Características distintas:

Diversidade de finanças Relações (de produção, de distribuição, de troca, de acumulação e de consumo);

Foco na reprodução ampliada;

O financiamento das empresas da esfera da produção material é a base material de todo o sistema financeiro do Estado, uma vez que os recursos financeiros aqui gerados, após sua distribuição e redistribuição, são utilizados para formar formas monetárias em outras divisões sistema estadual;

As finanças de uma empresa têm um elevado potencial de actividade e amplas oportunidades para influenciar todos os aspectos da economia.

Relações financeiras.

As relações financeiras são relações económicas entre entidades que estão associadas à formação, distribuição e utilização de fundos para satisfazer as necessidades do Estado, das empresas (organizações, instituições) e dos cidadãos. A natureza e o conteúdo das relações financeiras são determinados pela natureza das relações monetárias.

O financiamento empresarial, fazendo parte do sistema financeiro geral de relações, reflete o processo de formação, distribuição e utilização dos rendimentos nas empresas dos setores da economia nacional.

As relações financeiras podem ser divididas nos seguintes grupos principais:

1. Relações com outras entidades que operam de forma independente várias formas bens surgidos com a finalidade de gerar e distribuir receitas e realizar transações não operacionais, inclusive.

2. Relações entre entidades económicas independentes e indivíduos através de ações, títulos e outros títulos.

3. Relações empresariais como entidade legal e pessoal.

4. Relacionamentos baseados em relações de trabalho, dentro da empresa.

5. Relações da controladora (holding) com suas subsidiárias e sucursais.

6. A relação da empresa com o orçamento e fundos fora do orçamento, bem como autoridades fiscais (tributárias) no pagamento de impostos e taxas obrigatórias.

7. Relações da empresa com instituições financeiras e de crédito (bancos, sociedades de investimento, fundos).

A finalidade da atividade financeira da empresa.

Qualquer atividade empresarial tem como objetivo obter lucro ou, mais precisamente, maximizar o lucro.

Para uma gestão financeira bem-sucedida de uma empresa, é necessário criar um sistema de metas financeiras. Os principais objetivos incluem:

Sobrevivência da empresa em um ambiente competitivo,

Evitando falências e grandes fracassos financeiros,

Liderança na luta contra os concorrentes,

Maximizar o “preço” da empresa,

Taxas de crescimento aceitáveis do potencial económico da empresa,

Crescimento nos volumes de produção e vendas,

Maximização do lucro,

Minimizando custos,

Garantir atividades lucrativas, etc.

A prioridade de um objetivo específico é explicada de forma diferente dentro da estrutura das teorias existentes de organização empresarial.

A afirmação mais comum é que uma empresa deve operar de forma a proporcionar o máximo rendimento aos seus proprietários (Teoria da Maximização dos Lucros). Normalmente está associado a operações lucrativas, aumento de lucros e redução de custos. Esta conclusão está clara? No quadro do modelo económico tradicional, assume-se que qualquer empresa existe para maximizar os lucros (geralmente assume-se que estamos a falar de lucros na perspectiva não de um recebimento único, mas de longo prazo). No entanto, a rentabilidade dos diferentes tipos de produção pode variar significativamente, o que, no entanto, não provoca o desejo de todos os empresários de mudarem simultaneamente o seu negócio para um mais rentável. Essa abordagem também se baseia em um sistema de preços muito comum para produtos manufaturados - custo mais algum tipo de prêmio adequado ao fabricante.

Outros pesquisadores sugerem que as atividades das empresas e sua gestão se baseiam no desejo de aumentar os volumes de produção e vendas. Isso se justifica pelo fato de muitos gestores personificarem mais sua posição (salário, status, posição na sociedade) com o tamanho de sua empresa do que com sua lucratividade.

EM últimos anos A Teoria da Maximização da Riqueza está se tornando cada vez mais popular. Os desenvolvedores desta teoria partiram da premissa de que nenhum dos critérios existentes - lucro, lucratividade, volume de produção, etc. – não pode ser considerado um critério geral para a eficácia das decisões financeiras tomadas. Este critério deve:

Com base na previsão da renda dos proprietários das empresas,

Seja razoável, claro e preciso,

Ser aceitável para todos os aspectos do processo de adoção decisões de gestão, incluindo a busca de fontes de recursos, o próprio investimento, distribuição de renda (dividendos).

Acredita-se que estas condições são melhor satisfeitas pelo critério de maximização equidade, ou seja, o preço de mercado das ações ordinárias da empresa. Do ponto de vista do investidor, esta abordagem baseia-se na premissa de que o aumento da riqueza dos proprietários da empresa não reside tanto num aumento dos lucros correntes, mas num aumento do preço de mercado dos seus bens. Assim, qualquer decisão financeira que garanta o crescimento futuro dos preços das ações deve ser tomada pelos proprietários ou pelos gestores.

A implementação deste critério na prática também nem sempre é óbvia. Primeiro, baseia-se em estimativas probabilísticas de receitas, despesas, fluxos de caixa futuros e do risco a eles associado. Em segundo lugar, nem todas as empresas têm um preço de mercado que seja claramente compreendido pelos analistas financeiros. Em particular, se uma empresa não cotar as suas ações numa bolsa, será difícil determinar o seu preço de mercado. Em terceiro lugar, este critério não se aplica se a empresa tiver outros objetivos que não a obtenção do lucro máximo para os seus proprietários. Por exemplo, é dada prioridade à caridade e a outras questões sociais.

lucro distribuído ou o montante dos empréstimos captados. As metas não financeiras podem ser:

Melhorar o bem-estar dos funcionários da empresa;

Melhorar as condições de trabalho e o ambiente;

Melhorar a qualidade dos produtos e serviços.

Uma empresa precisa formular seus objetivos financeiros de forma que correspondam a objetivos não financeiros.

Os princípios de proprietário e participante são, até certo ponto, interdependentes. Se uma empresa não gerar retornos adequados para os seus acionistas, não terá acesso a capital próprio adicional para expandir as suas operações. Quando uma empresa, por qualquer motivo, não obtém lucros elevados, não será capaz de levantar fundos emprestados e utilizar os lucros para reinvestimento. Não terá recursos suficientes para atender às necessidades dos participantes do empreendimento. Portanto, o lucro é essencial para o desenvolvimento de um empreendimento. Obter lucros elevados é compatível com o princípio do participante, mas maximizar os lucros em detrimento de outros participantes não é consistente com este princípio.

Em relação ao fluxo de caixa, os princípios de proprietário e participante são interdependentes. Se uma empresa não tiver fluxo de caixa adequado, não será capaz de pagar dividendos aos seus acionistas e proporcionar valor aos seus investimentos, o que pode limitar o acesso da empresa a capital próprio adicional para crescer e expandir as suas operações. Além disso, o fluxo de caixa insuficiente não permitirá à empresa atrair livremente capital emprestado, uma vez que não conseguirá cumprir atempadamente o serviço da sua dívida (efectuar pagamentos de juros e reembolsar o montante principal do empréstimo) e não terá recursos financeiros para reinvestimento.

Se não houver lucro, não há contribuições aos participantes da atividade.

Devido ao facto de alguns participantes receberem a sua parte na empresa antes de os lucros serem apurados (por exemplo, empregados da empresa que recebem salários, bancos para os quais são transferidos os juros dos empréstimos), parece mais apropriado utilizar o termo “valor acrescentado criado pela empresa.” do que apenas “lucro”.

Valor agregado é o valor criado no decorrer das atividades da empresa. O valor adicionado é calculado subtraindo o custo dos bens e serviços adquiridos do valor de vendas. Na tabela A Figura 2.1 mostra um exemplo de relatório simplificado de valor agregado.

Tabela 2.1. Relatório Anual de Valor Agregado da VN

em 31 de dezembro de 2009

O valor acrescentado destina-se a ser pago remunerações e benefícios, impostos e dividendos, além de garantir o crescimento futuro da empresa. Do ponto de vista dos participantes, a sua parte recebida da empresa pode ser aumentada (mantendo proporções constantes de distribuição do valor acrescentado) aumentando o valor acrescentado criado pela empresa.

Mais sobre o tema metas financeiras:

Objetivos da política financeira da empresa. A relação entre estratégia financeira e táticas
126.Estratégia financeira de uma empresa, suas metas e objetivos, formas de sua implementação no planejamento financeiro
16.1. Conteúdos da gestão financeira e seu lugar no sistema de gestão empresarial. Metas e objetivos da gestão financeira

As atividades financeiras de uma organização são um conjunto de métodos, ferramentas e estratégias que visam financiar os processos de trabalho, o que afeta positivamente os resultados. Em outras palavras, é uma gestão abrangente fluxos de caixa dentro da empresa.

Objetivos principais:

fornecimento financeiro oportuno aos setores econômicos e outros da organização;
atividades que visam atrair fluxos financeiros para a organização, ou seja, ampliar seu capital;
análise de dívidas com qualquer pessoa, pagamento pontual, trabalho com empréstimos e patrocinadores;
utilizar os recursos financeiros disponíveis quando necessário para determinados fins perseguidos pela organização;
análise da viabilidade de desembolso de recursos financeiros, a fim de evitar gastos desnecessários de dinheiro da organização.

As atividades financeiras da organização incluem:

criação do capital autorizado da organização;
correta distribuição do capital autorizado no empreendimento;
utilização de recursos financeiros comuns em vários campos atividades da organização;
atividades de distribuição de recursos das atividades principais da organização para cobrir as necessidades de produção;
contribuições financeiras para o orçamento;
acumulação de pagamentos aos proprietários da organização;
contribuições repetidas de fundos para aumentar os ativos da organização;
atividades para criar recursos financeiros de reserva da organização;
criação de recursos financeiros para pagamentos aos empregados, bem como para garantir a sua proteção social;
gestão de recursos financeiros adicionais recebidos como lucro das atividades da organização;
gerenciar a dinâmica interna dos recursos financeiros da organização, caso tal necessidade surja. Isto pode ser necessário se, por exemplo, uma empresa se fundir com outra ou se tornar membro de alguma associação, grupo, preocupação, etc.

Atividade económica da empresa: objetivos e avaliação da eficiência

3 áreas principais de atividade financeira da organização

1. Previsão e planejamento financeiro

Nos negócios, é necessário ter um plano das atividades financeiras e econômicas da organização. É compilado em duas etapas. No primeiro estágio, os especialistas fazem previsões sobre quanto lucro uma empresa em funcionamento trará hipoteticamente. Riscos, dificuldades e componentes sazonais são levados em consideração. Dependendo do nicho, outros fatores se destacam. Em última análise, obtemos uma imagem das futuras atividades financeiras e económicas da organização que está próxima da realidade. Em seguida, com base nas informações recebidas, é elaborado o próprio plano, levando em consideração todas as circunstâncias possíveis do mercado, ambiente econômico, demanda, tributação, etc.

2. Controle e análise da produção e do trabalho econômico

A análise dos resultados financeiros das atividades de uma organização, bem como o seu controle direto, permite evitar muitos riscos económicos. Através de uma combinação de análise e controlo, uma boa gestão é capaz de responder corretamente às diversas circunstâncias, atraindo os fundos disponíveis, apostando nas áreas mais rentáveis das atividades da organização e reduzindo o giro financeiro em indústrias não confiáveis.

É claro que o monitoramento das atividades financeiras de uma organização não é um conjunto universal de técnicas. Cada empresa terá de desenvolver os seus próprios métodos baseados em indicadores individuais. O fato é que muitas áreas de negócios não toleram generalizações e visões abstratas. É necessário levar em consideração exatamente aqueles fatores que neste caso específico têm impacto direto no estado das atividades financeiras da organização.

3. Atividades financeiras e econômicas operacionais e atuais

As organizações que exercem atividades financeiras fazem-no para garantir a sua solvência, dispor de recursos suficientes para continuar a produção e receber alguns rendimentos pelos quais o negócio foi criado.

Os tipos mais comuns de atividades financeiras de uma organização:

análise das atividades financeiras de uma organização voltada para o atendimento ao consumidor final, incluindo avaliação de receitas, previsões, estudos de níveis de demanda, etc.
pagamentos a fornecedores de produtos e materiais utilizados nas atividades da organização;
envio de recursos financeiros para pagamento de impostos, bem como outros pagamentos ao orçamento, etc.
pagamento de salários aos funcionários da organização;
direcionar recursos financeiros para empréstimos e juros sobre eles;
pagamentos financeiros a uma organização para outros fins.

4 ideias sobre como você pode economizar legalmente em impostos

Os editores da revista Diretor Comercial falaram sobre formas de economizar legalmente em impostos, o que também ajudará a fidelizar os clientes.

Quais são os objetivos que as atividades financeiras da organização pretendem alcançar?

Externo e planos financeiros as atividades de uma organização são determinados resultados econômicos e outros que a empresa deseja alcançar como resultado de certas transações monetárias, sua análise e controle. EM obrigatórioé estabelecido o prazo para obtenção desses resultados externos e financeiros das atividades da organização. Neste caso, podem ser estabelecidas metas intermediárias e levados em consideração seus tipos.

Quais podem ser esses tipos de resultados das atividades financeiras e econômicas da organização? Normalmente existem dois deles: extraeconómico e intraeconómico (ou simplesmente “económico”). Analisemos detalhadamente os dois tipos, descrevendo o que são e qual o papel que desempenham nas atividades financeiras da organização.

Objetivos econômicos das atividades financeiras da organização- trata-se de um aumento no seu valor, ou de algum outro resultado financeiro que a empresa possa alcançar num futuro próximo.

Metas não econômicas atividades financeiras da organização- isto é tudo o mais que não se correlaciona com o dinheiro da empresa. Isso pode incluir ampliação. status social empresa, sua influência no mercado, reconhecimento da marca, número de clientes, aumento de organizações que desejam se tornar parceiras, cooperação com novos distribuidores, fornecedores e muito mais.

Em cada caso, os objetivos da atividade financeira da organização são estritamente individuais, pois dependem da situação, conceito e papel específicos que a empresa desempenha no mercado, na sociedade e entre os clientes. Com base nesses e em outros fatores, cada gestor decide de forma independente o que a organização está tentando alcançar como resultado de suas atividades financeiras. Para alguns, é mais importante atrair o máximo de dinheiro, enquanto outros estão interessados na cooperação com grandes corporações, enquanto outros procuram até aumentar o valor da sua empresa para vendê-la com lucro. Dependendo dos objetivos das atividades financeiras da organização, seus métodos são selecionados.

Deve-se notar que os valores internos dos funcionários muitas vezes influenciam a eficácia das atividades financeiras de uma organização. Nem todos, mas alguns deles devem partilhar pontos de vista comuns, não só para realizar o trabalho como um executor comum, mas também para alcançar um resultado benéfico para todos. Não é necessário garantir que cada colaborador compreenda e se esforce por aquilo a que se destinam as atividades financeiras da organização, mas aquelas pessoas que ocupam os cargos de maior responsabilidade devem certamente compreender, compreender e aprovar claramente as aspirações do seu líder. Só assim se conseguirá um trabalho coordenado que garanta resultados.

Qual método de organização das atividades financeiras você deve escolher?

As atividades financeiras de uma organização podem ser realizadas pelos seguintes meios:

liquidação comercial;
atividade sem fins lucrativos;
financiamento estimado.

Todos eles têm especificidades próprias, têm abordagens diferentes para avaliar a atividade financeira de uma organização, escolher os recursos para a sua implementação e custos associados e observar os resultados do trabalho realizado.

Cálculo comercial - esta é uma forma prioritária de implementar as atividades financeiras da organização . O capital interno da empresa é de fundamental importância aqui. Cobre a maior parte das despesas. Todas as outras fontes de recursos financeiros nesta abordagem atuam apenas como adicionais à principal. Uma avaliação positiva dos resultados financeiros das atividades de uma organização só é possível se os recursos internos forem utilizados de forma competente, se forem atraídos mecanismos rentáveis e se for utilizada uma estratégia bem pensada para a sua utilização. A ênfase está na mobilização e aumento dos lucros da organização.

Atividade sem fins lucrativos- Esta é mais uma forma de implementar as atividades financeiras de uma organização, à semelhança da anterior. A diferença fundamental está nos objetivos. A atividade sem fins lucrativos, como o nome indica, não tem como objetivo a obtenção de lucro, mas existe por outras razões. Um exemplo é alguma organização da esfera social, beneficente ou econômica, cuja prioridade é proporcionar às pessoas a oportunidade de utilizar seus serviços ou bens. Isto é realizado graças a preços baixos. Esta abordagem não seria lucrativa para as empresas cujas atividades financeiras visam obter lucro, mas a categoria de empresas em questão existe por outros meios – contribuições de patrocínio e receitas de filantropos.

Financiamento estimado- Esta é a terceira forma de implementar as atividades financeiras de uma organização. Pelo método de eliminação, já é óbvio que a única fonte possível de recursos financeiros aqui é externa. Na verdade, os fluxos financeiros para estas empresas fluem de diversas direções. O exemplo mais marcante é este organizações orçamentárias. Claro que o assunto não se limita a eles, pois existem todos os tipos de fundos dos mais personagens diferentes. Tornam-se fontes de financiamento para essas empresas, que, na maioria das vezes, têm uma tarefa social específica. Esse tipo A atividade financeira de uma organização não é autossuficiente, capaz de render ou obter lucro, portanto caracteriza-se pela prestação de serviços ou bens gratuitamente. Via de regra, as instituições governamentais que atendem a população às custas de recursos orçamentários se enquadram nesta categoria. Mas vale considerar que nem todas as organizações municipais são financeiramente pouco promissoras, uma vez que muitas delas desenvolvem atividades lucrativas, por exemplo, o arrendamento de terrenos.

O departamento financeiro é o “teste decisivo” da eficiência empresarial

Como são gerenciadas as atividades financeiras da organização?

O gerenciamento e a revisão das atividades financeiras de uma organização recai sobre os ombros de uma ampla variedade de funcionários. Dentre eles, é necessário citar o próprio gestor e o contador-chefe. As estruturas de maior dimensão preferem introduzir o cargo de diretor financeiro responsável por esta área. Dependendo do grau de responsabilidade, do pessoal e da rotação de fundos, pode surgir a questão da organização de todo um departamento financeiro, cujas atividades são desenvolvidas separadamente do departamento de contabilidade. É possível contratar especialistas que trabalhem fora do quadro principal.

Algumas organizações vão ainda mais longe na execução das atividades financeiras, alocando divisões para trabalhar com diversos recursos monetários, por exemplo, entrantes e saídas, estratégicos, correntes, etc.

Para a realização das atividades financeiras de uma organização, deve ser inicialmente organizado um fundo estatutário, no âmbito do qual se determina antecipadamente quais os recursos que serão despendidos em determinadas tarefas. Os métodos para formar tal fundo podem ser muito diferentes. Acontece que é criado à custa dos recursos financeiros dos fundadores, e acontece que o dinheiro é tomado a crédito pela organização. Existem empresas cujas atividades são financiadas por fundos orçamentais.

Supõe-se que no processo das atividades financeiras da organização, os recursos serão direcionados não apenas em direções pré-determinadas, mas também para despesas que não foram inicialmente previstas. Este é um processo óbvio porque qualquer atividade de uma organização requer adaptações e ajustes, uma vez que teoria e prática são sempre desiguais, sendo impossível prever tudo.

Quem exerce as atividades financeiras da organização - diretor, contador, departamento financeiro - precisa definir para si as seguintes tarefas primárias:

Determine o percentual de recursos financeiros para tipos diferentes atividades da organização.
Desenvolver uma estratégia financeira para a organização, tendo em conta os interesses de todos os seus elementos de gestão e executivos.
Analisar regularmente o sistema de indicadores de desempenho financeiro da organização, a fim de identificar e eliminar possíveis deficiências.

Assim, fica claro que a lista de tarefas é bastante ampla e se limita não apenas à captação de recursos, mas também a uma auditoria completa das atividades financeiras da organização. Com base nos resultados obtidos em todos esses procedimentos, são posteriormente decididas questões importantes que decidem o destino de todo o empreendimento. Portanto, a análise das atividades financeiras da organização não pode ser negligenciada, e erros nas previsões ou na avaliação da situação atual podem resultar em sérias dificuldades no futuro.

O papel de um funcionário ou departamento responsável pela qualidade das atividades financeiras de uma organização não pode ser superestimado. É claro que o trabalho de qualquer empresa não se limita apenas a ela, mas na sua ausência negócio de sucesso só é possível sob a forma de uma exceção.

Tarefas relacionadas às atividades financeiras da organização que são executadas pelo funcionário responsável, em visão geral pode ser reduzido à seguinte lista:

Análise da atividade financeira de uma organização, realizada em curto e longo prazo, bem como planejamento com base nos resultados obtidos.
Atividades para atrair fundos para a organização.
Distribuição dos recursos recebidos.

Atrair recursos emprestados: como acelerar a formação de recursos financeiros da empresa

Qual departamento gerencia as atividades financeiras e econômicas da organização

As atividades do departamento financeiro de uma organização, como já ficou evidente, resumem-se ao desempenho das mesmas tarefas descritas anteriormente: análise, planejamento, gestão. As informações que precisam ser examinadas geralmente incluem informações sobre processos externos, por exemplo, situação financeira concorrentes ou o nível de demanda entre os consumidores.

O departamento financeiro de uma organização pode consistir em uma variedade de elementos, cuja lista é ditada pelas atividades da empresa. Ou seja, cada empresa seleciona funcionários e cria vagas de acordo com suas necessidades. E ainda assim é realista fornecer uma estrutura média:

Ø Contabilidade financeira - Trata-se de um grupo de funcionários, ou de um contador, que se dedica à preparação e manutenção de relatórios na área contábil.

Ø Departamento de análise- são, como o nome indica, os trabalhadores cuja actividade consiste em analisar a situação financeira da empresa. Entre as tarefas está a identificação de relações de causa e efeito nos processos monetários dentro da organização.

Ø Departamento planejamento financeiro - são colaboradores aos quais é confiada a tarefa de criar projetos destinados a desenvolver um plano de atividades da organização para aumentar receitas e reduzir custos.

Ø Departamento de planejamento tributário- são funcionários cuja tarefa é monitorar e controlar a situação fiscal da organização. A actividade resume-se ao facto de monitorizarem o pagamento atempado dos impostos, a apresentação de relatórios sobre os mesmos, a conciliação e a estratégia global da empresa nesta área.

Ø Departamento de Operações- São funcionários da organização que trabalham com devedores e credores. As atividades deste departamento podem ser bastante amplas dependendo do porte do empreendimento e não se limitarem a esta área. Em um sentido geral, isso inclui a interação com bancos e serviços fiscais, bem como todos os tipos de estruturas financeiras.

Ø Departamento de Valores Mobiliários e Controle Cambial- Estes são os funcionários envolvidos na papelada. Eles são responsáveis pelo cumprimento das leis nas transações financeiras. Para maior clareza, podemos chamar esse departamento de tesouraria da organização.

As atividades financeiras de uma organização devem ser realizadas com base em documentação que estabeleça seus procedimentos. Normalmente, uma disposição do departamento financeiro que inclua os seguintes elementos é suficiente:

1. Estrutura organizacional e funcional, apresentado em forma gráfica ou outra forma fácil de entender.

2. Número de estruturas e pessoal, na maioria das vezes apresentado em forma de tabela (mas não necessariamente) com uma lista de funcionários por cargo e departamento.

3. Principais objetivos e áreas-alvo- uma extensa seção que estabelece tanto os objetivos gerais da estrutura financeira quanto as responsabilidades atribuídas aos colaboradores com base em seus cargos.

4. Matriz de Funções- esta é uma tabela de distribuição, onde as tarefas de trabalho seguem um eixo e os funcionários executores seguem o outro. Os pontos de intersecção indicam quem é responsável pela implementação. No fundo, a tabela do departamento financeiro desempenha o mesmo papel do parágrafo anterior, mas permitirá avaliar com clareza a actividade dos departamentos e o seu contributo para a causa comum.

5. Procedimento para interação dos funcionários compilado de forma livre, refletindo com maior precisão os mecanismos de execução conjunta de tarefas na empresa. Organizações externas, parceiros e consumidores são por vezes incluídos na estrutura global se as atividades do departamento financeiro envolverem uma interação estreita com eles.

6. Procedimento para resolução de disputas e conflitos tem como objetivo eliminar efetivamente situações negativas, bem como considerar prontamente as propostas apresentadas pelos colaboradores para melhorar as atividades do departamento financeiro da organização. Pressupõe uma descrição consistente da relação hierárquica entre os níveis inferiores e superiores da empresa.

7. Estabelecendo métricas de avaliação de desempenho- um ponto importante que indica os critérios pelos quais será possível determinar a eficácia com que o departamento financeiro da organização desenvolve as suas atividades.

8. Disposições finais- uma cláusula padrão para tais documentos, estabelecendo as regras para sua adoção, prazos de validade, responsabilidade dos executores, etc.

Opinião de um 'expert

O que determina a estrutura do departamento financeiro de uma empresa?

Ella Gimelberg,

Diretor Geral da S&G Partners, Moscou

O departamento financeiro de uma organização pode ter uma composição muito diferente. É possível que seja totalmente dividido em várias divisões, se tal procedimento for aconselhável. Por exemplo, isso faz sentido quando quantidade suficiente funções atribuídas a cada filial do departamento financeiro. O chefe desta estrutura é uma espécie de grande especialista em questões financeiras, de cujas tarefas são excluídas as funções executivas para libertar tempo para tarefas estratégicas e de gestão. Em regra, o diretor financeiro reporta-se aos gestores de nível inferior que organizam o trabalho nas divisões de todo o departamento, por exemplo, na tesouraria ou no serviço de investimentos. Essa estrutura permite ao diretor coordenar rapidamente as atividades de todos os processos financeiros da organização, e atribuir tarefas menores aos ombros de seus gestores subordinados.

Como analisar as atividades financeiras e econômicas de uma organização

A análise das atividades econômicas e financeiras de uma organização é um extenso estudo dos processos econômicos, cujo objetivo é encontrar padrões característicos. Com base nos dados obtidos, espera-se traçar um plano que permita à organização realizar as atividades subsequentes com a máxima eficiência.

A análise das atividades financeiras e econômicas da organização consiste em:

estudar as causas, o andamento e as consequências dos diversos processos dentro da organização de natureza técnica, organizacional, tecnológica, econômica e outra;
planejamento baseado em dados obtidos sobre esses processos;
monitorar a implementação dos planos definidos;
análise e avaliação dos resultados alcançados;
busca de recursos financeiros e outros do empreendimento que possam ser utilizados nas atividades da organização;
eliminando as deficiências identificadas durante a pesquisa.

Com base nas informações recebidas sobre a atividade financeira e económica da organização, é desenvolvida uma lista de medidas que podem melhorar a situação atual.

Perguntas que uma análise das atividades financeiras de uma organização deve responder:

ØO que aconteceu?

ØPor que isso aconteceu?

Ø O que e como deve ser feito depois?

O mais importante aqui é a resposta à 3ª questão, uma vez que as duas primeiras têm apenas uma função orientadora, enquanto a última é a chave para a eficácia da actividade financeira e económica da organização.

Existem os seguintes requisitos para a análise das atividades financeiras e econômicas:

Objetividade - a utilização de métodos exclusivamente eficazes que revelem a verdadeira situação da organização.
Confiabilidade – identificar e registrar apenas os dados que são confiáveis.
Complexidade - é necessário que a análise das atividades financeiras da organização seja realizada em várias direções ao mesmo tempo para se obter um panorama geral.
Sistematicidade - as informações obtidas só podem dar uma imagem objetiva em conjunto com outras, o que significa que devem ser obtidas em conjunto ou na sequência correta.
Perspectivas - toda a análise das atividades econômico-financeiras de uma organização só faz sentido quando seus resultados podem ser utilizados em previsões.
Eficiência - os dados devem ser analisados em tempo hábil para que haja tempo não só para tirar as conclusões adequadas, mas também para tomar as medidas necessárias em tempo hábil.
Especificidade - requer informações precisas sobre as atividades financeiras e econômicas da organização. Dados abstratos nem sempre levam a resultados positivos.

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Os principais indicadores das atividades financeiras e econômicas da organização que precisam ser analisados

Você pode analisar as atividades financeiras de uma organização de vários ângulos. Não é surpreendente que mais de duzentos coeficientes tenham sido inventados para esses fins. É claro que ninguém exige a utilização de tamanha quantidade de dados e, além disso, tal procedimento é inviável, pois mesmo uma empresa comum, mesmo uma grande corporação, tem um ramo de atividade estritamente definido, no qual no máximo algumas dezenas de indicadores , ou até menos, desempenham um papel significativo. Por conveniência, é costume distribuí-los em grupos, cada um deles destinado a determinados indivíduos que necessitam receber esta informação específica. Para simplificar em linguagem simples, então os proprietários da empresa geralmente desejam saber sobre as atividades financeiras da organização apenas que tipo de lucro ela pode gerar, enquanto os credores estão preocupados com outra coisa - solvência - isto é, quando os mutuários poderão reembolsar o emprestado fundos. Desta forma, os indicadores são agrupados por interesse para combinar alguma informação relacionada para criar uma imagem objectiva mas simplificada.

Principais grupos de indicadores financeiros

Grupo 1. Indicadores de custos de transação

O estudo dos custos de transação é uma oportunidade para rastrear a movimentação dessa categoria de custos dentro das atividades financeiras da organização. Com a abordagem certa esta análiseé possível descobrir a tempo porque a empresa aumentou ou diminuiu os lucros.

Grupo 2. Indicadores Gerenciamento efetivo ativos

Os indicadores de gestão de ativos são, talvez em primeiro lugar, os principais indicadores financeiros das atividades de uma organização. Esta é uma das categorias mais difíceis de analisar porque é muito difícil obter informações precisas sobre ela. A dinâmica constante e a natureza variável dos próprios ativos dificultam a tarefa dos especialistas. Misturados estão factores económicos e de mercado, tais como taxas de inflação e saltos nos preços dos próprios activos. Isto deve ser levado em consideração ao tentar avaliar o papel dos ativos no desempenho financeiro de uma organização. Freqüentemente, seus volumes podem determinar se uma empresa é lucrativa ou não lucrativa em um determinado momento.

Grupo 3. Indicadores de liquidez

Neste caso, o procedimento é simples. Para avaliar o desempenho financeiro de uma organização, basta comparar os fundos disponíveis à sua disposição com as obrigações monetárias existentes atualmente, por exemplo, empréstimos.

Grupo 4. Indicadores de rentabilidade (rentabilidade)

Este método de estudar as atividades financeiras de uma organização é em muitos aspectos semelhante ao anterior. Também aqui é necessária uma comparação. Nesse caso, o especialista compara o lucro com os ativos que foram utilizados para obtê-lo. Em geral, tudo é bastante simples: os custos devem ser menores que os lucros. Se não for assim, a empresa não será lucrativa. Mas, na realidade, a análise pode revelar-se muito mais trabalhosa se, por exemplo, for necessário ter em conta os impostos e alguns outros factores que afectam o lucro da empresa. Avaliar o desempenho financeiro da organização, neste caso, se tornará uma tarefa muito tarefa difícil, o que só pode ser feito por especialistas experientes e capazes de realizar operações de liquidação multinível.

Grupo 5. Indicadores de estrutura de capital

Este é um extenso grupo de indicadores do desempenho financeiro de uma organização. EM caso Geral estamos falando de calcular quão alta é a probabilidade de falência de uma empresa, dependendo do nível de recursos emprestados e do atual situação econômica. Mais precisamente, a natureza dos coeficientes exigidos é influenciada por quem exatamente está interessado em obtê-los. Os gerentes primeiro querem saber qual a probabilidade de seu negócio ser ameaçado. A avaliação do desempenho financeiro da organização, neste caso, reflete riscos que devem ser evitados, mas para os quais vale a pena estar preparado.

Os credores também podem estar interessados nestes indicadores do desempenho financeiro da organização, mas Várias razões. Acontece que esse interesse é causado pelo desejo de fazer um investimento rentável, baseado nas perspectivas de um determinado empreendimento. Tendo recebido uma visão abrangente, o credor conclui se o risco é grande e se vale a pena assumir entrando em contato com esta empresa.

Mas há outra situação em que um credor, que já emprestou seus fundos a uma empresa, decide descobrir se a atividade financeira da organização está ameaçada. Afinal, em caso de problemas, ele não poderá mais devolver seus fundos, ou o fará após longos e exaustivos procedimentos legais. Ao verificar os indicadores de estrutura de capital, o credor sabe, por exemplo, que a empresa está realmente ameaçada. Com base nessas informações, ele já está decidindo se exige a devolução de seus recursos financeiros antes que seja tarde demais, ou, pelo contrário, dota a organização de recursos adicionais para que ela corrija a situação e o reembolse pelos custos com compensação adicional.

A análise das atividades financeiras de uma organização, neste caso, pode ser realizada como um procedimento muito complexo, pois envolve muitas nuances. Por exemplo, se você precisar levar em consideração as operações correntes nos cálculos, o que envolve necessariamente uma quantidade razoável de previsões.

Um dos principais padrões ao considerar os indicadores de estrutura de capital nas atividades financeiras de uma organização é que quanto maior o montante de recursos emprestados, maior o risco para credores e proprietários do empreendimento.

Grupo 6. Indicadores do serviço da dívida

Este indicador refere-se apenas nominalmente às atividades financeiras da organização. Isso se deve ao fato de que, na verdade, não reflete nenhuma “atividade”, mas demonstra o montante da dívida que a organização tem no momento. este momento. Ou seja, não importa a dinâmica que ocorra em outras direções, aqui tudo permanece inalterado - o próprio valor que precisa ser reembolsado ao credor. Tal indicador é praticamente inútil e não fornece nenhuma informação, exceto que os juros da dívida podem ser calculados com base nele.

Grupo 7. Indicadores de mercado

O desempenho financeiro da organização depende em grande parte deste grupo. Reflete a dinâmica dos recursos monetários, por exemplo, é possível traçar claramente qual o lucro que determinados investimentos trouxeram, como o valor do empreendimento disparou a partir de um determinado momento, para onde foram os recursos recebidos. Se um credor quiser analisar as perspectivas de cooperação com uma organização, então o mais o caminho certo avalie a qualidade de suas atividades financeiras - preste atenção aos indicadores de mercado.

Como um gestor deve monitorar a eficiência das atividades financeiras de uma organização?

O gestor deve garantir que a análise das atividades financeiras da organização seja realizada em tempo hábil. Não é necessário se aprofundar em todas as nuances do procedimento; tudo o que você precisa fazer é:

durante os períodos de reporte, organizar reuniões com representantes do departamento financeiro;
revise a documentação que eles fornecem;
fazer perguntas esclarecedoras, se necessário, para esclarecer algo;
aprovar medidas propostas por especialistas para resolver problemas ou apresentar propostas próprias.

Dependendo do tamanho do departamento financeiro da sua organização, determinará de quem você exigirá relatórios sobre suas atividades. A seguir, listamos os possíveis funcionários em ordem do mais alto para o mais baixo na hierarquia de cargos:

diretor financeiro;
Adjunto para Finanças e Economia;
gerente de finanças;
Contador chefe.

Não devemos esquecer que outros departamentos também contribuem de certa forma para as atividades financeiras da organização: os responsáveis pelas vendas, os responsáveis pela produção, etc.

O gerente deve receber regularmente informação atualizada sobre as atividades financeiras da organização nos seguintes pontos:

Receita.
Lucro.
Contas a receber.
Contas a pagar.
Situação dos empréstimos (se houver).
Situação dos pagamentos atrasados (se houver),
Condição do capital de giro.

Existem duas maneiras de detectar problemas nas atividades financeiras de uma organização:

1) Estudo independente de todos os indicadores financeiros. Isso não deve ser feito, pois exige muito tempo e esforço, e a probabilidade de cometer um erro é tão alta que torna essa abordagem impraticável.

2) Perguntas de orientação para um financiador. Claro, você só deve perguntar se entender o que está sendo dito. Um gestor que não tem ideia das atividades financeiras da organização só desperdiçará seu tempo e o do funcionário.

Para avaliar a estabilidade financeira de uma organização, as seguintes questões são adequadas:

1. Há falta de dinheiro?

O financiador respondeu “sim” - pergunte o que causou a situação atual. É bem possível que os recursos financeiros da organização não estejam sendo gastos nos objetivos mais promissores.

2. O que é estabilidade financeira empreendimentos?

A estabilidade financeira é a medida em que uma organização está atualmente dependente de recursos financeiros, investidores e credores. Vale a pena se interessar por isso aproximadamente uma vez por trimestre, pois o assunto exige um estudo sério e a situação em si não pode mudar em questão de semanas.

3. Qual é o período de giro de contas a receber e a pagar?

Com base neste indicador, você pode alterar as condições de pagamento dos clientes. Quanto mais altos forem, mais compradores a organização terá.

4. Qual é a lucratividade do empreendimento?

Em essência, podemos falar de três tipos, relacionados às vendas, à produção e ao capital investido. Todos estes indicadores são importantes para garantir que as atividades financeiras da organização sejam realizadas da forma mais eficiente possível.

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Opinião de um 'expert

O principal requisito para a análise financeira é a objetividade

Iuri Belousov,

Diretor Geral da empresa "E-generator", Moscou

Com base na análise das atividades financeiras da organização, o gestor recebe dados abrangentes sobre a situação atual. Ele precisa das mesmas informações para reportar aos proprietários ou acionistas da empresa. Os principais requisitos para estes dados são confiabilidade e objetividade. O desejo de embelezar um pouco as perspectivas e calar-se sobre as dificuldades existentes pode custar ao gestor o seu emprego, o que já foi confirmado mais de uma vez por casos reais.

A análise das atividades financeiras de uma organização é de particular importância em situações de concorrência. Quanto mais tensa a situação do mercado, mais você precisa se concentrar nos resultados da pesquisa e mais significativa se torna sua confiabilidade. Se as informações da análise financeira forem tendenciosas, a organização pode ser levada à falência, porque atividades sem dados precisos e confiáveis são atividades realizadas às cegas.

Opinião de um 'expert

Como um diretor deve controlar as demonstrações financeiras?

Natalya Zhirnova,

ex-diretor da empresa Optimist, Moscou

É necessário controlar as atividades financeiras de uma organização por meio de relatórios. Se tal procedimento não for estabelecido e tudo o que tivermos forem informações recebidas um mês após o encerramento do período, o fracasso será inevitável. O gestor simplesmente não terá tempo para exercer pelo menos alguma influência sobre a situação financeira, porque ela já se desenvolveu ou mudou radicalmente.

A melhor saída é a introdução do planejamento semanal, através do qual é possível fazer previsões objetivas. Não leva mais de 15 minutos, mas podem salvá-lo de muitos problemas e dificuldades.

Com base na minha experiência, direi como realizar esse planejamento de maneira adequada:

Estágio 1. Cálculo do ponto de equilíbrio de uma empresa

Vale a pena começar fazendo uma previsão. Calcule quais receitas e despesas acompanharão as atividades da sua organização. Quantos bens ou serviços você precisa vender para recuperar todos os custos incorridos? Encontre o seu ponto de equilíbrio.

Etapa 2. Determinar o valor permitido de despesas por uma semana

Para distribuir adequadamente os recursos financeiros, vale dividi-los em períodos de tempo. Sugiro dividir em semanas. São 52 em um ano, mas é melhor contar com 51, pois sempre há dias não úteis, pausas e outros fatores que afetam a duração geral das atividades da organização.

Etapa 3. Introdução de regras uniformes para processamento de despesas

Este procedimento não deve ser ocultado dos funcionários. Diga-lhes detalhadamente o que está sendo feito e por quê. Eles devem compreender por que a documentação adicional é introduzida e como realizar esta atividade de forma eficaz.

Etapa 4. Definir dia e horário para planejamento financeiro

Etapa 5. Distribuição de renda

Chegou a hora de distribuir a renda. É melhor fazer isso apenas com os recursos financeiros que a organização realmente possui. Claro, você pode obter dinheiro adicional com suas atividades no futuro, mas quem sabe quais circunstâncias podem impedir isso.

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Como automatizar a gestão das atividades financeiras de uma organização

Em primeiro lugar, é necessário determinar quando é necessária a automação da gestão financeira de uma organização:

Em situações em que surgem regularmente problemas de interação dos colaboradores e coordenação das suas atividades conjuntas. Características características Isto deve-se a atrasos nos relatórios financeiros, à inconsistência das informações neles apresentadas, aos erros nos dados, à concepção demasiado complicada das tabelas de resultados, à falta de explicações para a comunicação das informações e muito mais. Ou seja, estamos falando daquelas situações em uma organização em que os funcionários não conseguem criar a estratégia de interação correta, eles próprios se confundem e se confundem, o que causa dificuldades em todos os níveis, do executivo ao gestor.
Nas situações em que sejam descobertos erros na apresentação dos dados sobre as atividades financeiras de uma organização, por exemplo, atrasos na sua recepção, duplicação de informações ou transações, dificuldades organizacionais e técnicas na interação entre departamentos.

Áreas de atividade financeira de uma empresa que devem ser automatizadas primeiro:

Ø Contabilidade. É óbvio que as atividades financeiras de uma organização não podem ser realizadas se forem cometidos erros nesta área, e são inevitáveis quando tudo é feito manualmente por uma pessoa. Não adianta sobrecarregar os contadores com cálculos que podem ser transferidos para uma máquina.

Ø Relatórios fiscais. Hoje, nada impede que você conheça dívidas tributárias pela Internet. Isso permite não só evitar a formação de dívidas por itens não contabilizados, mas também economiza o tempo do contador, tornando seu trabalho mais eficiente.

Ø Controle de pagamento. Esta função também pode ser atribuída a um programa que não só manterá registros, mas também será capaz de combinar o trabalho de vários sistemas ao mesmo tempo, se no âmbito das atividades financeiras da organização for necessário utilizar dois ou mais ao mesmo tempo. .

Para implementar eficazmente a gestão automática das atividades financeiras de uma empresa, é necessário encontrar um gestor competente, reunir um quadro de executores responsável e distribuir responsabilidades com competência.

Quem e como controla as atividades financeiras e econômicas da organização

Não é segredo que as atividades financeiras de uma organização às vezes chegam a um beco sem saída e levam a perdas. Não adianta listar todos os fatores que podem influenciá-lo. A crise, o mercado que dita as condições, a concorrência e muito mais desempenham um papel aqui. É muito mais importante agora concentrar-nos no facto de que a falência de uma organização é um resultado indesejável para muitos. Os perdedores são o próprio empresário, o estado que recebeu os impostos e as pessoas que trabalharam nesta empresa. Assim, após a demissão, os desempregados acrescentam novos problemas ao Estado. Para evitar isto, muitos países progressistas desenvolveram métodos de monitorização das actividades financeiras das organizações, concebidos para protegê-las da ruína. É claro que nem todas as empresas se enquadram na categoria protegida, mas apenas aquelas que o Estado considera especialmente importantes, mas o principal aqui é que tal prática exista.

O controle pode ser realizado jeitos diferentes, mas geralmente é: pesquisar os indicadores financeiros da organização, acompanhar os impostos pagos e a presença de multas, monitorar o gasto dos recursos da empresa e muito mais.

As atividades de monitoramento da situação financeira das organizações são confiadas a autoridades especiais que realizam fiscalizações periódicas. Via de regra, não são abrangentes, mas restritos, voltados para uma área selecionada.

De referir ainda as empresas de auditoria que podem verificar a actividade financeira de qualquer organização, desde a sua documentação até à situação real. A última etapa é a conciliação dos resultados práticos obtidos com a informação dos relatórios, bem como a conformidade das atividades económico-financeiras com os requisitos legais.

A última opção de controle é uma auditoria interna das atividades financeiras de uma organização, quando verifica de forma independente a documentação, procedimentos de pagamento, dinâmica de recursos, etc.

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Informações sobre os especialistas

Ella Gimelberg, Diretor Geral da S&G Partners em Moscou. A S&G Partners é uma empresa fundada em 2006 e que atua na área de consultoria financeira, planejamento de investimentos, construção e controle financeiro. Os clientes incluem organizações como: UAE Khoory Investment, Deloitte & Touche, MFK Gras CJSC, Nechernozemagropromstroy OJSC.

Iuri Belousov, Diretor Geral da empresa E-generator em Moscou. A "E-generator" é uma empresa que atua na área de publicidade e desenvolvimento web. Áreas prioritárias: criação de ideias criativas para publicidade, desenvolvimento de nomes, logotipos, slogans, imagens, etc. Além de 20 funcionários em tempo integral, são mais de vinte mil especialistas envolvidos na forma de terceirização.

Natalya Zhirnova, ex-diretor da empresa Optimist em Moscou. Graduado do MSTU com o nome. N.E. Bauman. Desde 2001 colabora com a holding Enthusiast na empresa Optimist e em 2013 inaugura próprio negócio, tornou-se sócio da empresa Major League of Management. Pelas atividades de otimização de processos de negócios, recebeu o “ CEO 2012".