税控除を受けるにはどうすればよいですか? 固定資産税の控除。
ロシアの法律により、所得税還付の方法を選択できるようになりました。個人所得税を還付する方法です。 税務サービスまたは雇用主を通じて税控除を受けます。
この記事では、職場で返金を受け取る方法の特徴と、最も重要なことに、それを使用する意味があるかどうかを詳しく見てみましょう。
所得税の還付を受ける権利は、さまざまな状況で行使できます。
- 不動産を購入または建設するとき。
- 住宅ローンを申し込むとき。
- トレーニング中または治療中。
- 子供がいる場合。
- 等
既存の控除について詳しくは、「」の記事をご覧ください。 ぜひこのビデオをご覧ください。
どのように申請して、受け取る資格のあるお金を受け取ることができますか? 選択肢は 2 つだけです。
- 納税期間（暦年）の終了時に全額が還付されます。
- 雇用主の援助により、毎月分割して控除を受けられます。
ご覧のとおり、根本的な違いはまさに納税者が控除を全額受けられるかどうかにあります。 これは実際にはどのように機能するのでしょうか?
歌にあるように、素晴らしい隣人が私たちの家に定住しましょう。 ステパン・グリゴリエヴィッチ・フロロフという人は、2018年にアパートを購入し、税額控除の権利を行使することにしました。 彼には2つの選択肢があります。
オプション1。 2019年の新年を待って、ステパン・グリゴリエヴィッチは3-NDFL申告書に記入し、すべての書類とともに税務署に送りました。 検査官による確認後、授与金額全額が一度の支払いで個人口座に送金されます。 ここで物語は終わります。
オプション 2。 ステパン・グリゴリエヴィッチは待ちたくない 年末年始。 まあ、それは彼の権利です！ 売買取引が完了した直後、フロロフは申告書を除いて同じ書類を収集します。 そして、前のバージョンと同様に、税務署に行きます。 1か月後、彼はお金の代わりに、与えられた金額を示す税控除を受ける権利の通知を受け取りました。
この通知を持って、「素晴らしい隣人」は仕事に行き、税額控除の申請書を書きます。 この瞬間から、ステパン・グリゴリエヴィッチは自分の収入に対する個人所得税の支払いを停止します。
つまり、最初のケースでは、納税者は個人所得税を支払い、翌年にはそれを返還します。2 番目のケースでは、単に州への税金の支払いを中止するだけです。 控除を申告する 2 番目の方法には他にどのような特徴がありますか?
職場で税金控除を受ける方法
雇用主を通じて（そして税務署を通じて）所得税を還付するには、一生懸命働いてパッケージをまとめる必要があります 必要な書類。 それぞれのケースは特別であり、これに関する情報は、当社 Web サイトの他の記事でご覧いただけます。
職場で税控除を受けるためのスキームの概要をもう一度簡単に説明します。
- 当社は、3-NDFL 宣言と 2-NDFL 証明書を除くすべての標準文書を収集します。
- 私たちは税務署に書類一式を提出します。
- 1か月後、検査官から控除の権利に関する通知を受け取ります。
- 職場で申請書を書いて通知書を添付します。
- 付与された控除額が累積するまで、収益に対する所得税の支払いを停止します。 これは、申請書が企業の経理部門に提出された月から発生します。
ご覧のとおり、少なくとも2回は税務署に行く必要があります。 では、この個人所得税の還付方法にはどのようなメリットがあるのでしょうか。 それとも他に何かデメリットがあるのでしょうか？ さらに詳しく見てみましょう！
長所と短所
仕事がもっと簡単に、より早く！
雇用主からの返金の主な利点は、追加の労力をほとんど費やすことなく月収が増加することです。 書類の記入が完了すると、正式に控除なしの全額の給与を受け取ることができます。 かなり助かりますね。
ところで！ 計算してみましょう。
例。 私たちの隣人であるフロロフS.G. 2018年にアパートを購入しましたか？ これを4月に実現させましょう。 ステパン・グリゴリエヴィッチはすぐにすべての書類を集めて税務署に持ち込みました。 1か月後、彼は通知を持って会社の経理部を訪れ、税額控除の申請書を書きました。 これは5月に起こりました。
フロロフの給料は3万ルーブル。 そして毎月 30,000 * 13% = 3,900 ルーブルの所得税が彼から源泉徴収されます。 それらの。 ステパン・グリゴリエヴィッチは毎月26,100ルーブルを受け取っている。
そして今のトリック：申請書を書いた後、5月からフロロフは3万ルーブルのかなりの金額を受け取ります。 （これは彼の純給与です）。 したがって、彼の今年の追加の「収入」は27,300ルーブルになります。 = 3,900 (個人所得税) * 7 か月。
利点は明らかです: 返金を受けるために新暦年まで待つ必要はありません。 控除を受ける権利を受け取った状況が発生した直後（たとえば、アパートを購入した直後）に書類の処理を開始できます。
もう一つの利点税務当局に提出しなければならない書類のリストが減るということです。 雇用主から税額控除を受ける予定がある場合は、3-NDFL 申告書に記入する必要はなく、会社の経理部門からの 2-NDFL 証明書も必要ありません。 
職場における個人所得税還付のデメリット
購入内容を宣伝したくない場合 新しいアパート, そうすれば、経理部門に申告のための書類を提出する必要は絶対にありません。 結局のところ、このニュースはすぐに企業の全従業員に知られることになります。 🙂
しかし、これが秘密ではない場合は、会話を続けましょう。
時々、仕事で得られるお金が減っていることに気づくかもしれません。 これは、たとえばアパートを年の初めに購入しなかった場合に特に当てはまります。 最後の例を見てみましょうが、お金は税務署を通じてのみ返還されます。
例。 フロロフさんは、お金を受け取るまで少し待って、2018年の全額を一度に返済することにしました。 そこで、2019年の年明けに税務署へ行ってきました。 そしてこの場合、46,800ルーブルの払い戻しを受けることができました。 = 3,900 (月額税) * 12 (月)。
前の例を覚えていますか? ステパン・グリゴリエヴィッチの雇用主からの収入はわずか27,300ルーブルだった。 （書類提出後7ヶ月以内）。 違いは明らかです！ そして、それは19,500ルーブルになります。
職場で控除を受けるのは得策ではないことが判明しましたか? あまり。 私たちの友人であり同志のフロロフは27,300ルーブルを受け取ることができます。 雇用主を通じて。 そして2019年の初めに、次の書類を提出してください。 去年(すでに 3-NDFL 宣言を含む完全なプログラムに適用されています)。 その後、19,500 ルーブル = 46,800 - 27,300 が返還されます。
どのような場合に税務署に再度行かなくて済むのでしょうか？ 1 月または 2 月初旬にすべての書類を会計士に提出できるように、これを新年の初めに行うのが最善です。
例。 2018年に少し裕福になり、財産控除の最初の部分を受け取ったフロロフさんは、個人所得税の還付を継続し、2019年には仕事の場合に限り100％の還付を受けることにしました。 だからこそ、彼は税務署からアパート購入の払い戻しを受ける権利があるという確認書を持ってきたのです。 そして1月以来、会計部門はステパン・グリゴリエヴィッチから所得税を源泉徴収していない。
メリットはありますか？ おそらくそうです。 フロロフの給料が同じ 30,000 ルーブルであれば、月収 3,900 = 30,000 * 年間 13% で 46,800 ルーブルになります。
フロロフ氏は、2020年に税務署に2019年中の源泉徴収税の還付を申請することで、年末後に同額を一括で受け取ることができる。
ご覧のとおり、すべてが曖昧です。 そして、それぞれの状況を個別に考慮する必要があります。
しかし2017年、財務省は雇用主に暦年の初めから個人所得税を還付するよう義務付けた。
これにより、勤務先であっても所得税の全額還付が可能となります。 税務署年末に企業の経理部に持ち込まれた。 これは、2017 年 1 月 20 日付けの財務省書簡 No. 03-04-06/2416 で報告されました。
そのため、従業員は職場で還付請求書を書くことができ、支払われるべき金額が企業で源泉徴収された超過税として自分の口座に返還されることになります。
雇用主からの個人所得税の還付に関するもう 1 つの特徴も覚えておく必要があります。 税務署からの控除許可は1年間に限り与えられます。 場合に備えて 今年控除額の全額を積み立てることができず、残高を次の期間に移す権利がない場合は、登録手続き全体を再度行う必要があります。
どのような場合に控除について雇用主に連絡できるのでしょうか?
住宅購入時に税額控除が受けられる例を見ていきました。 この控除は財産控除と呼ばれ、アパートや部屋を購入する場合だけでなく、家や建設用の土地を購入する場合にも適用されます。
不動産の購入に対する所得税の還付を受けることに加えて、雇用主に連絡して次の種類の控除を受けることができます。
- フロロフが自分自身または近親者に支払いをする必要がある場合は、社会的控除。
- 標準控除は、人がそれぞれの仕事で複数の仕事をしている場合に提供されるものです。 賃金所得税が源泉徴収されます。 「異なる雇用主からの個人所得税を還付することは可能ですか?」という当然の疑問が生じます。
2014 年 1 月 1 日から、この可能性が税法で確立されました。 これでパートタイムで働けます 別の場所, 控除通知書を受け取り、確定した金額以内で税金を支払わない場合。
税務調査官からの通知を受け取ったときに覚えておく必要がある唯一のことは、どのような職業に就いており、どれくらいの控除額を提供する必要があるかについての声明を書くことです。
たとえば、私たちのフロロフが5月から職場で財産控除を受け、9月に予期せず職場を変更することにしたという状況もあります。 彼は新たな事業において税制優遇の恩恵を受け続けることができるでしょうか?
この質問に対する明確な答えはまだありません。 そして税務署は、暦年の終わりまで待って、翌年に新たな通知を発行することを提案する可能性が高く、そこでは新しい雇用主がすでに示されています。
要約しましょう
雇用主による税額控除の登録には、メリットとデメリットの両方があります。 どの返品方法を選択するかを決めることができるのはあなただけです。
- 税務サービスを通じて：わずかな時間の遅れはありますが、すぐに多額の金額を受け取ることができます。
- 雇用主を通じて: 権利の直後 税制上の優遇措置, ただし、月々の給与はわずかに増加します。
重要なことは、これは 選択肢があります、つまり、自分にとって最適なオプションを選択できるということです。
この記事で見つけた方は 有用な情報、リンクを友人や知人と共有し、次の方法で知らせてください。 ソーシャルネットワークで（掘削はすぐ下にあります）。 お互いに助けましょう！ 🙂
より有利に返金する方法について専門的なアドバイスが必要な場合は、当社のウェブサイトにリクエストを残してください。 この場合、イベントの開発に関するあらゆるオプションを個別に検討し、情報に基づいた個人的な推奨事項を提供することができます。 また、3-NDFL 申告書の記入と個人アカウント経由の送信もお手伝いします。
この説明書は、個人的な時間を節約し、インターネット経由で社会控除 (治療、教育) または財産控除 (アパート、部屋、住宅の購入) を申請することに決めた人のためにまとめられています。
これらの目的のために、税務署はオンラインで申告書を提出できる個人アカウントを作成し、そこに指定されているデータを必要な書類のスキャンしたコピーで確認します。 これをどこでどのように行うのが正しいのでしょうか? これについては以下をご覧ください。
申告書と返品申請書を送信するためのステップバイステップの説明 お金
1ステップ
まず、税務サービスの個人アカウントの Web サイトにアクセスする必要があります: https://lkfl.nalog.ru/lkfl/login
- 連邦税務局に連絡する必要があります。 パスポートと TIN を携帯する必要があります (コピーまたはオリジナルが可能です)。 登録地の税務署に申請する場合は、パスポートだけを持っていれば十分です。
- Gosulgi サービスのアカウントをお持ちの場合: https://esia.gosuslugi.ru/、これは次の URL で確認されています。 認定センターをクリックすると、それを使用してログインできます（写真のボタン3番）。 ただし、ロシアの郵便でアカウントを確認した場合 (つまり、ログインとパスワードをメールで送信した場合)、アカウントが不完全である可能性があるため、これでは十分ではない可能性があります。 フルアクセスを取得するには、センターに連絡するだけで、2 回目の「本人確認」を行うことができます。公式 Web サイトのリンクを使用して確認できます: https://esia.gosuslugi.ru/public/ra。 。 これを行うには、SNILSの原本とパスポートが必要です。 「本人確認」後、ご自身のアカウントを使用して個人アカウントにログインできるようになります。
ステップ2
個人アカウントを入力したら、個人アカウントを通じて税控除を申請できるようにするために最初に行う必要があるのは、電子署名検証キーの証明書を取得することです。 このキーを使用して、添付する一連の文書に署名します。
これを行うには、右側で トップコーナークリック： あなたのプロフィール.
ステップ3
ステップ4
キー作成ページで、3 つの方法のいずれかを選択します。その違いは、対応するオプションの横にある疑問符をクリックすると確認できます。
- 電子署名キーはロシア連邦税務局の安全なシステムに保存されます (推奨)。
- 電子署名はワークステーションに保存されます。
- 既存の限定署名の登録
ステップ5
ステップ6
完成したデータ（証明書内容）を確認させていただきます。 すべてが正しく指定されている場合は、要件に従ってパスワードを作成し、クリックします。 リクエストを送る.
ステップ7
10 ～ 15 分以内に署名が生成されます。
しばらくしてからページを更新してみてください。 その結果、緑色のチェックマークと次のテキストが表示されるはずです。 電子署名証明書が正常に発行されました。 この属性は、署名が生成され、作業に使用できることを確認します。 状況によっては、署名の作成に 24 時間かかることがあります。 与えられた時間合格しましたが、まだ結成の途中です。つまり、サポート () に連絡する必要があります。
ステップ8
次にセクションに進みます。 生活状況
.
ステップ9
セクションを選択してください: 3-NDFL宣言を提出する.
ステップ10
今、3-NDFL 納税申告書に記入して提出するページが表示されています。 次に 2 つのオプションが与えられます。
— オンラインで新しい申告書を記入します (ボタン 1 番)。
— 完成した申告書を送信します (ボタン No.2)。
この場合、ファイルは 2017 宣言プログラムで XML 形式で準備されているため、次を選択します。 プログラム内で完了した宣言を送信します。また、このページから申告プログラムをダウンロードできるページ（ボタンNo.3）へ移動します。 
ステップ11
必要な年を選択します。 次に、「ファイルの選択」をクリックし、コンピューター上で、プログラムで事前に準備した XML 形式の宣言ファイル (名前は NO_NDFL_*** で始まります) を保存したセクションに移動します。 次のクリック 開けるそして わかりました.
ステップ12
現在、私たちの宣言はウェブサイトにアップロードされており、個人アカウントによってそれが特定されています。
ステップ13
申告書はすべてアップロードされました。次に、必要な裏付け書類を追加する必要があります。 控除ごとに別の書類のリストがあります (リンク先にあるタイプごとのリスト、または)。 この場合、アパートの控除を処理しているため、関連書類をアップロードする必要があります。 ドキュメントごとに、「添付」ボタンをクリックする必要があります。 b 文書.
ステップ14
- 添付書類の合計容量は20メガバイトを超えてはなりません。
- 1 つのドキュメントのサイズは 10 MB を超えてはなりません (PDF などのドキュメントのサイズを縮小する必要がある場合は、このサービス https://smallpdf.com/ru/compress-pdf またはその他のサービスを使用できます)。 。
- 許可される形式: .jpg、.tiff、.png、.pdf
- 各文書について、TIN、トレーニング契約、アパート売買契約などのカテゴリから説明を書く必要があります。 ファイルを添付して説明を追加した後、次をクリックします。 保存.
ステップ15
すべてのドキュメントを追加した後。 国の一番下に、署名と一緒に作成した署名用のパスワードを入力します（見てください）。 パスワードを入力してボタンを押します: 確認して送信する.
ステップ16
[メッセージ] タブに移動すると、最後に送信されたメッセージ (3 回目の個人所得税申告書) を含む、ドキュメント フローの履歴全体が表示されます。 クリックすることができます。 
中に入ると、次のことがわかります。
- ステータス：送信直後は、作成済み => 承認済み => 登録済み => 検討中 となります。
- 登録を行った税務当局。
- 登録日時
- 送信されたパッケージ内の添付ファイル。
- 処理履歴。
- 宣言の登録番号と日付 (通常、このデータはすべて 15 分以内に表示されますが、24 時間かかる場合もあります)。
登録手続きが進まない場合は、税務署に電話することをお勧めします。 発送日から3営業日が経過した場合に限ります。
ステップ17
申告で何が起こっているのか、申告がどのような形式で国税局に届いたのかを管理したい場合は、次のセクションに進む必要があります。 3-NDFL宣言を提出する（私たちが見ます）。 以下のセクションが表示されます。 私の宣言, ここでは、提出したすべての申告を確認できます。 申告番号をクリックすると詳細が表示されます。
番号をクリックすると、以下が表示されます。
- 申告の一意の登録番号。
- 登録日。
- また、追加の書類も追加します（何かを忘れた場合、または税務署から電話があり、追加するように求められた場合に備えて）。
正常に完了した机上監査の例
検証に合格し、控除が期待できることはどのようにしてわかりますか? 監査が完了した日に、メッセージ セクションに税務当局からのメッセージが届きます。 カメラの進歩に関する情報 税務調査宣言番号*******によると。
必要な小切手をクリックすると、小切手に関する詳細情報が表示されるメニューが表示されます。
- 申告書の登録番号
- 机上検査状況
予算から還付される税額（税務当局により確認済み） - この額は申告書に記載された額と一致する必要があります。 この金額が 3-NDFL で申告された金額と一致しない場合は、詳細を記載した申請書を送る前に、登録地の税務署に問い合わせることをお勧めします。
このようにして、税務署に行かずに、列に並んで時間を無駄にすることなく、申告書を提出することができました。
また 個人アカウント詳細を記載した申請書を送信すると、税務署があなたに支払うべき金額を振り替えることができます。 現金.
税金還付の詳細を記載した申請書の提出
検証が完了すると、次のことができるようになります。 返品リクエストを作成する。 これを行うには、次のセクションに移動する必要があります。 私の税金=> 「過払い」セクションで、次のボタンをクリックします。 処分する.
セクションに移動: 生活状況 =>過払い金を処分する.
他の種類の税金の負債を処理せずに「過払い金」を処理することはできないため、このセクションから申請書の作成を開始し、書類の記入を続けて、「確認」をクリックする必要があります。 ( 注意！ 交通費やその他の種類の税金に対するこの「過払い」は、控除とはまったく関係がありません。また、自動車税の借金がある場合、控除額からはカバーされません。
).
申請書に記入します。 あなたのタスクは、次のセクションに記入することです。 銀行口座に資金を返金する。 金額に注意してください。
記入するには次のものが必要です。
- ビック銀行;
- 銀行の正式名称。
- あなたの口座番号 (これはカード番号ではなく、支払いカードまたは貯蓄帳番号です)。
詳細を入力し、金額を確認したら、次のボタンをクリックします。 確認する.
このセクションでは、作成したばかりのドキュメントを表示できます。 表示するには、次のボタンをクリックする必要があります。 PDFとして保存。 この特定のケースでは、交通税の控除申請が 1 件と、所得税の還付申請が 2 件あるため、複数の申請があります (以前に作成した申告書では OKTMO の源泉が 2 つあったため、控除額は 2 つの金額に分割されました)個人所得税を支払った場合）。
ドキュメントを表示した後、キー証明書のパスワードを入力する必要があります。このパスワードは (「参照」を参照)) で生成されました。
申請を送信すると、「申請が送信されました」という通知ウィンドウが表示されます。 次のセクションへのリンクがあります。 メッセージ, ここにはアプリケーションに関するすべての情報が含まれます。 ( 注意！ 申請は登録日から 30 日以内に処理されます）.
このセクションにはすべてのメッセージが含まれています。以下では、税務署の電子文書フローであなたの明細がどのように表示されるかを確認できます。 アプリケーションをクリックすると、そのステータスが表示されます。
この場合、ステータスは次のようになります。 送信済み。 送信した文書を再度閲覧することもできます。 このメッセージでは、ステータスが変更されます (次のようになります:) 登録済み、そして資金を送金した後: 満たされた) 
全て。 申告書と申請書の準備が完了し、送信されました。 税法第 78 条に従い、税務署は申請書を提出した瞬間から登録後 10 営業日以内に申請書に対する決定を下します。 決定後、リスト (返金決定に関する情報) に申請内容が表示され、決定日から 30 営業日以内に、詳細に従って資金が受け取られます。
ロシア連邦の法律によると、アパート、家、土地を購入する場合、支払った所得税の一部を取り戻すことができます。 この税控除はロシア連邦税法（ロシア連邦税法第220条）に規定されており、国民に住宅を購入または改善する機会を提供することを目的としています。
つまり、正式に働いて所得税を支払い（雇用されたすべての労働者が予算に振り替える）、アパートまたは家を購入した場合、支払った所得税を、その費用の最大13％まで返還することができます。アパート/家 (さらに、住宅ローン利息の 13% とその他の費用も返還できます)。
どのような場合に財産控除が受けられるのでしょうか？
財産控除を利用すると、以下の費用の一部を還付することができます。
- 直接 住宅の購入と建設（アパート、 民家、部屋、彼らのシェア）;
- 土地の取得その上に住宅用建物がある、または住宅用建物の建設用。
- 対象ローンの利息を支払うための費用（ 住宅ローン) 住宅の建設または購入のため。
- に関連する費用 仕上げ・修理ハウジング（完成せずに開発者から購入した場合）。
控除 提供されていません:
税額控除額
還付される税金の額は、住宅購入時の支出と支払った所得税という 2 つの主なパラメータによって決まります。
例 1: 2016 年、イワノフ A.A. 私は250万ルーブルでアパートを購入しました。 同時に、2016年に彼は50万ルーブルを稼ぎ、6万5千ルーブルの所得税を支払いました。 この場合、Ivanov A.A.が支払う最大額は、 返還できる金額は200万×13％＝26万ルーブルです。 しかし、2016年に直接受け取ることができるのは6万5千ルーブルだけだ（そして19万5千ルーブルは翌年に返還されるために残る）。
例 2: 2016年、ヴァシリエフV.G. 100万ルーブルでアパートを購入した。 2018年にヴァシリエフV.G. 税額控除の可能性を知り、申請することにしました。 ワシリエフは合計100万ルーブルを返還できる。 × 13% = 130,000 ルーブル。 ヴァシリエフが2016年から2018年に40万ルーブルを稼いだことを考えると。 年間で52,000ルーブルを支払いました。 所得税、そして2019年に彼は返還できるでしょう：52,000ルーブル。 2016年は52,000ルーブル。 2017年と26,000ルーブル。 2018年（残高13万）。
控除を受ける 1 回限りの権利
の上 この瞬間次のような制限が適用されます。
2014 年 1 月 1 日より前に購入された住宅の場合、財産控除は生涯に1回だけ使用できます（ロシア連邦税法第220条第27項、第2項、第1項）。 この場合、購入価格は関係ありません。 たとえ1万ルーブルの控除を利用したとしても、住宅購入時にそれ以上の財産控除を受けることはできません。
例： 2013年サハロフA.T. は1,500,000ルーブルでアパートを購入し、購入後に税控除を利用しました。 2018年、サハロフA.T. 再び200万ルーブルでアパートを購入した。 彼は50万ルーブルから200万ルーブルまでの控除を受けることができない。
2014年1月1日以降に住宅を購入する場合（以前に控除を利用したことがない場合）財産控除は複数回利用できますが、 最大サイズこの場合でも、生涯にわたって受けられる控除額（住宅ローン金利を除く）は200万ルーブルまでと厳しく制限されています。 （26万ルーブル返還予定）。
例： 2018年の初めにグセフA.K. 170万ルーブルでアパートを購入した。 2018年9月には50万ルーブルで部屋も購入した。 2018年末（2019年）、グセフA.K. 2,000,000 ルーブルの控除を申請することができます。アパートの場合は 1,700,000 ルーブル、部屋の場合は 300,000 ルーブルです。
注記： 2014年1月1日以前に住宅を購入した場合に基礎控除のみを受けている場合は、住宅ローンを利用して新築住宅を購入する際に利子税の控除を受けることができます。 この機会について詳しくは、記事「住宅ローン利息に対する繰り返しの財産控除」をご覧ください。
資産控除を受ける際の制限について詳しくは、「アパート/住宅購入時の 1 回限りの資産控除」の記事をご覧ください。
控除を受けるにはどうすればよいですか?
当サービスをご利用いただくことで控除を受ける手続きが簡素化されます。 彼は、15 ～ 20 分で 3-NDFL 申告書や控除用のその他の書類を完成させるのを手伝ってくれます。 詳しい説明税務当局に書類を提出するため。 サービスの利用にあたってご質問がある場合は、専門の弁護士が喜んでアドバイスいたします。
どのような書類が必要ですか?
税額控除を申請するには、次のものが必要です。
- 身分証明書;
- 3-NDFLの申告と税金還付の申請。
- 経費を確認する書類。
- 支払った所得税を確認する書類 (証明書 2-NDFL)。
いつ書類を提出する必要がありますか?また、税金の還付を受けられる期間は何ですか?
手元にある年から資産控除に基づいてお金を返すことができます。
- 支払い書類、アパート/家/土地の購入にかかる費用の確認。
- ドキュメンテーション、 住宅の所有権を証明するもの: 売買契約に基づいてアパートを購入する場合は統一国家不動産登録簿（所有権登録証明書）からの抜粋、または出資契約に基づいて住宅を購入する場合は引受証明書。
過去にアパートを購入し、すぐに控除を申請しなかった場合は、今すぐ申請することができます（控除を受けるタイミングに制限はありません）。 唯一のことは、所得税を最長3回以内に申告できるということです 去年。 たとえば、2016 年にアパートを購入し、2019 年に控除を申請することにした場合、2018 年、2017 年、2016 年の税金を取り戻すことができます ( 詳細な情報税金を還付できる時期と年数については、次の記事をご覧ください: 住宅購入時に資産控除を申請する時期と年数は?
財産控除の残額は全額翌年に繰り越されます。 つまり、所得税を「全額使い果たす」まで数年間にわたって還付することができます（参照）。
控除を受けるための手続き全体には通常 2 ～ 4 か月かかります (ほとんどの時間は税務署による書類のチェックに費やされます)。
税額控除法律で規定されている場合に、支払われた個人所得税の一部が還付されることを意味します。 標準控除は通常、雇用主によって考慮されますが、他の種類の控除については自分で考慮する価値があります。 社会控除や財産控除を受けるには何をする必要がありますか?
あらゆる種類の控除は勤労国民、つまり個人の所得税納税者を対象としています。 結局のところ、支払いはこの税金の支払いから行われます。 払い戻しは、市民が自分と家族のための社会サービスや慈善活動に費やした費用に対して行われます。 従業員は、特定の経費に費やした金額の 13% に相当する、以前に支払った税金を取り戻すことができます。 これには、法律で規定されている措置のリストが含まれます。 社会志向の人々への慈善援助 非営利団体宗教的なものも含めて。 払い戻しは、年間で受け取った収入の 25% を超えない金額で行うことができます。 これを行うには、他の書類とともに、契約書、領収書、小切手など、支出を確認する書類を税務署に提出する必要があります。
当社ウェブサイトからダウンロードできます。
一緒に閲覧しましょう。
社会控除に加えて、動産および不動産の取引を行った国民に対する財産控除もあります。 上限額住宅の購入または建設にかかる費用を計算するには、200万ルーブルが必要です。 そして300万ルーブル。 – これらの取引に対するローンの利息額を計算するため。 不動産が共有所有権にあった場合、控除の分割について所有者間で合意を締結する必要があります。 利息の返還を受けるには、不動産登記証明書、 ローン契約、すべての消耗品を確認する書類：小切手、支払い命令、材料の購入行為など。 控除の申請書とその記入例は、当社からダウンロードできます。 国民が不動産を売却する場合、場合によっては税額控除を考慮して州に税金を支払わなければなりません。 不動産を売却すると、100万ルーブルの税金が還付され、その他の不動産（不動産を含む）については税金が還付されます。 不動産の所有期間が3年未満の場合、車は25万ルーブルで販売されます。 不動産を3年以上所有していた場合、控除額に制限はありません。 納税者は、控除の代わりに、不動産の売却に伴うすべての費用を収入から差し引く権利を持っています。場合によっては、このオプションの方が有益です。 記載されているイベントについては、その発生日から 3 年以内であれば税額控除を受けることができます。 これを行うには、4 月 30 日までに準備した書類を添えて税務署に連絡する必要があります。- その期間に支払った税額に関する会計部門からの証明書。
- 期間中に受け取った収入に関する証明書 2-NDFL。
- 確認後に資金が振り込まれる個人の銀行口座番号。
- 出来事が発生した年の個人所得税申告-3を完了し、経費を確認する書類のコピーを添付してください。 申告書に記入することができます
「税額控除」とは何ですか？
税額控除とは、受け取った所得金額（課税標準）が減額される金額です。 税金は受け取った所得と税額控除の差額に対して支払われます。
税額控除という用語は、不動産の購入、治療や教育に要した費用などに関連して、以前に支払った個人所得税の一定部分が返還されることも意味します。
の上 税額控除を受ける納税居住者として認められ、13％の税率で課税される所得の受取人である国民のみが申請できます。
したがって、そのような課税所得がない国民は、以下を含む税控除を当てにすべきではありません。
- 失業手当のみを収入とする国民。
- 特別税制の下で働き、所得に 13% の税率が課されていない個人起業家。
ロシア連邦の税法では、7 種類の税控除のみが規定されています。
- 標準。
- 社交。
- 財産。
- プロ。
- に関連する取引による損失の将来の期間への振替えに関連する控除 有価証券組織的な市場で取引される先物取引の金融商品との取引。
- 投資事業組合への参加に関連するすべての損失の繰越に関連する控除。
- 投資 (2015 年 1 月 1 日から有効)。
2014 ～ 2015 年の税額控除
2014年以降、不動産の購入または建設に対する税控除の還付に関する新しい規則が施行されました。
これは、次の 2 つの条件が同時に満たされる場合に可能です。
- 物件が 2014 年 1 月 1 日以降に購入された場合
- 申請者はこれまでに税額控除を受けていませんでした。
税額控除を受ける方法新しいルールに従って？ これについてさらに詳しく話しましょう。
- 固定資産税控除は2014年から多目的に利用できるようになりました。 つまり、期限内であれば、購入したマンション1件だけでなく、他の不動産の取得やリフォームについても申請できるということです。 法律で定められている限界。
- 税控除限度額は資産ごとではなく、個人ごとに計算されます。 上限は200万ルーブルです。
最新の変更が行われる前は、アパートの価格が 200 万ルーブル未満の場合、許容される税額控除の残りの部分は失われていました。 この時点で、残りの控除額は次回の不動産購入に振り替えることができます。
より明確にするために、例を挙げてみましょう。
私は1,300,000ルーブルと2,500,000ルーブル相当のアパートを2つ購入しました。 古い規則によれば、最初に購入したアパートの費用（1,300,000ルーブル）にのみ基づいて、税額控除に基づいて税金の一部を還付することができました。
これで、許容される税額控除の残り70万ルーブルが2回目の購入に充当されます。 したがって、私は受け取ります 税金の還付を受ける権利 フルサイズ税控除 - 200万ルーブル。
配偶者Aは600万ルーブル相当のアパートを購入しました。 新しい規則によると、配偶者は合算された税控除限度額を使用する権利を有します- 2+200万ルーブル、つまり400万ルーブルに対する税金の還付を受けます。
- 住宅ローン融資で支払われる利子に対しても税額控除の上限が設定されており、300万ルーブルとなっている。 以前は、そのような制限はまったくありませんでした。
しかし。 2014 年より前に住宅ローンを組んだ場合、利子に対する税控除は無制限のままであることを覚えておく価値があります。 ただし、ローンを取得するためのすべての書類が2014年1月1日以降に完了した場合、300万ルーブル以内です。
そして、もう 1 つニュアンスがあります。住宅ローンを使って複数のアパートを購入した場合でも、利子に対する税控除は 1 つのアパートに対してのみ提供されます。
したがって、住宅を購入しようとしている配偶者にとって、たとえ住宅ローンがあっても、状況は最も有利です。 購入したアパートについては、400万ルーブルの税額控除が受けられます。 （1人当たり200万ルーブル）プラス最大300万ルーブルの税額控除。 彼らが住宅ローンに支払う利息について。 したがって、2人の場合、税控除の総額は1,000万ルーブルになります。 - アパートの場合は 2+2、金利の場合は 3+3。 返還額は最大130万ルーブル、つまり1000万ルーブルの13％となる。
個人に対する税額控除
個人向けの税額控除にはいくつかの種類があります。 合計金額控除額は、納税期間中に発生した経費の最大総額である 120,000 ルーブルを超えることはできません (申請者の子供の教育費と高額な治療費を差し引いた額)。
標準控除と社会税控除に焦点を当てます。
1. 標準控除は税法第 218 条に規定されており、以下のカテゴリーの国民に厳密に固定額で提供されます。
- ロシア連邦の英雄、英雄など、さまざまな国家賞および/または特別な地位を持つ国民には月額 500 ルーブル ソビエト連邦等
- 親の収入が28万ルーブル以下の場合、子供1人当たり月額1,400ルーブル。
- 3人目以降の子供には月額3000ルーブル。
- 月額 3,000 ルーブルは、障害のある未成年の子供、またはグループ 1 または 2 の障害のある子供がフルタイムの学生、大学院生、居住者、インターン、学生である場合、24 歳に達するまでの税額控除です。等
- 月額 3,000 ルーブルは、転勤した国民に対する税額控除です。 放射線障害災害によるその他の病気 チェルノブイリ原子力発電所、第二次世界大戦の障害者向けなど。
2. 次の分野に関連する支出をしている人は、社会税控除を申請します。
- チャリティー - 送金額で 個人年間を通して金銭援助の形で慈善目的に提供されます。 この場合、社会控除額は報告年に受け取った所得額の 25% を超えることはできません。
- トレーニング - 納税期間中に国民が教育のために支払った金額 教育機関。 この控除は、子供、兄弟姉妹（24 歳未満）のフルタイム教育費を支払った人にも適用されます。 区/区の全日制教育費を支払った国民（18 歳未満）および元区区（24 歳未満）も控除を申請できます。 同時に、子供の教育費に対する税控除額は年間50,000ルーブルです。 トレーニングの場合 - 他のトレーニングと合わせて年間 120,000 ルーブル以下 社会支出高額な治療費の支払いを除き、特に治療費の支払い、年金保険料などの納税者。
- 治療および/または薬の購入 - はちみつが提供する医療サービスに対して納税期間中に国民が支払った金額。 を実行する組織または個人の起業家 医療活動、納税者本人、その両親、子供、配偶者。 税法によって定められた 120,000 ルーブルの制限は、高額な治療に対する控除を受ける場合には適用されません。 つまり、納税者は高額な医療費の全額が税額控除を受ける権利があります。 薬と治療法。
- 労働年金の累積部分 - 納税者が納税期間中に労働年金の積立部分に対する追加の保険料の形で支払った金額。 小さな注意点: 年金の積立部分への追加拠出金が雇用主によって支払われた場合、社会控除は提供されません。
- 非国家年金の規定 - 年金当局との協定に基づいて納税者が納税期間中に支払った年金保険料の額。 ただし、非国家を通じて拠出金を移転する場合には、 年金支給雇用主が関連する保険会社に（納税者の給与から適切な金額を差し引くことにより）、雇用主への申請に応じて控除を提供することができます。 「年金」控除の計算対象となる拠出金の最大額は120,000ルーブルです。
控除にはどのような書類が必要ですか？
税額控除の申告方法や必要書類は、控除の種類によって異なります。 見てみましょう。 税控除を受けるために必要な書類は何ですか何らかの種類の。
1. 登録について 教育に対する税控除 3-NDFL申告書に記入し、登録地の税務署に提出する必要があります。 宣言には次の書類が添付されます。
- 証明書 2-NDFL;
- 資金を送金するための口座詳細が記載された税金還付申請書（税控除を付与（受け取り）するための申請書の書き方を参照）。
- 教育機関との協定。
- ライセンス 教育機関教育サービスの提供のため。
- トレーニング料金を支払ったすべての支払い書類。
2.発行するには 治療に対する税金控除, 税務署に提出する3-NDFL申告書とともに以下の書類を提出する必要があります。
- 税金還付申請;
- 形式 2-NDFL の仕事からの証明書。
提供された医療サービスの支払いに対して税金の還付を受けたい場合は、納税申告書に次の書類を添付する必要があります。
- 医療サービスの支払い証明書。
- 発生した費用の金額を確認する書類。
- 医療機関との協定。
- ライセンス 医療機関医療活動を行う権利。
購入した医薬品の金額に対する税金の還付を受けたい場合は、次の書類を準備する必要があります。
住宅ローンを利用して住宅を購入した場合、 税額控除に必要な書類は何ですか以前のものに加えて:
- 貸借同意書;
- 支払われた利息証明書。
すべての書類がフォーム 3-NDFL の申告書に添付された後 (アパート購入時に申告書 (NDFL3) を記入する方法を参照してください)、連邦税務局はすべての書類を検討し、提出の許可/拒否を決定します。税額控除。
税金還付期限
個人所得税の税控除は、納税期間の終わりに必要な書類を添付して提出された、対応する 3-NDFL 申告が確認された後に提供されます。
税務当局の調査完了までに 3 か月の猶予が与えられます。 還付は税務当局が還付を決定した日から1ヶ月以内に行われます。
しかし、2 番目の選択肢があります。それは、あなたが税額控除を受ける権利があることを示す声明と税務署からの通知を雇用主に提供する場合です。 これらの書類を受け取った後、雇用主は税額控除を考慮して、あなたの給与から減額された税金を天引きします。 .
つまり、税額控除の申告期限は、（連邦税務局が行うように）書類提出期間の翌年暦年から延期されます。
しかし、このオプションは税務署に 2 回行かなければならないという事実によって複雑になります。1 回目は通知を受け取るための書類を提出し、2 回目は通知を受け取るためです。連邦税務局には審査の権利があるためです。 1ヶ月以内の書類。
借金の払い戻しを受けるために、ためらわずに連邦税務局に連絡してください。 これは一見したほど複雑な手順ではありません。 必要な質問はすべて税務署に直接質問することができ、包括的な回答が得られます。 さらに、連邦税務局の統計によると、税控除を申請する国民の数は年々増加しています。