Valor das contribuições fixas para cada ano. Contribuições de seguro para fundos extra-orçamentários

Não é segredo que em 2013 foi discutida ativamente a reforma das pensões, que em 2014 irá introduzir algumas alterações nas taxas de prémios de seguro existentes e na definição das contribuições para pensões pagas a partir dos salários dos trabalhadores ao Fundo de Pensões da Federação Russa. As mudanças afetarão a parte capitalizada da pensão dos trabalhadores nascidos em 1967 e menos. Leia sobre como as contribuições fixas dos empreendedores individuais mudarão em 2014.

Contribuições previdenciárias em 2014

Em 2013, as taxas das contribuições de seguros para o Fundo de Pensões foram:

1. Para pessoas nascidas em 1966 e mais velhos – 22% (parte de seguros).
2. Para pessoas nascidas em 1967 e menores – 16% (parte de seguros) e 6% (parte de poupança).

Como os prêmios de seguro mudarão em 2014?

As mudanças afetarão pessoas nascidas em 1967. e mais jovem. Para os nascidos em 1966 e antes, nada mudará.

Assim, para trabalhadores nascidos em 1967. e mais jovens existem duas maneiras:

1. Selecione um Fundo de Pensões Não Estatal ou um pacote de investimento de uma Sociedade Gestora para onde transferir a sua pensão.
2. Não tome nenhuma atitude.

Se o trabalhador seguir o primeiro caminho e demonstrar atividade e interesse na sua futura pensão, então em 2014 poderá escolher uma das duas opções de cálculo das contribuições previdenciárias:

• 16% (parte do seguro da pensão) e 6% (parte da poupança da pensão) - estas taxas em 2014 são atribuídas ao trabalhador automaticamente no momento da transferência para um fundo de pensões não estatal ou sociedade gestora até ao final de 2013;
• 22% (parte do seguro da pensão) e 0% (parte capitalizada da pensão) - se um funcionário não quiser ter uma parte capitalizada da pensão e quiser que todas as contribuições previdenciárias vão para a parte do seguro, ele pode escrever um pedido, então a taxa da parte capitalizada da pensão será 0 .

Se o empregado não fizer nada em 2013, ele não terá escolha; as contribuições do seguro em 2014 para o PRF serão de 22% (parte do seguro) e 0% (parte financiada).

Assim, o percentual total das contribuições previdenciárias em 2014 não mudará e será de 22%, mas a parte segurada aumenta para os chamados “silenciosos”.

Estas regras para determinar as contribuições para o seguro e as partes capitalizadas da pensão entrarão em vigor em 2014-2015.

Além disso, de acordo com a nova lei nº 351-FZ de 4 de dezembro de 2013, é possível transferir para um fundo de pensão não estatal até o final de 2015; anteriormente, esse período era limitado ao final de 2013; Assim, se um trabalhador desejar ter a parte capitalizada da pensão no futuro, deverá fazer a sua escolha dentro do prazo determinado. A taxa de 6% começa a ser aplicada a partir do ano seguinte ao ano de transição para um fundo de pensões não estatal. Se, até o final de 2015, o empregado não fizer nada, ele ficará totalmente privado da parte capitalizada da pensão, será atribuída alíquota zero para a parte capitalizada, e toda a sua pensão consistirá no seguro papel.

Todas as alterações acima no cálculo das contribuições previdenciárias são aplicadas aos salários dos funcionários que não excedem o valor máximo, em 2013 igual a 568.000 rublos, em 2014 - 624.000 rublos, em 2015 - 711.000 rublos.

Para os salários superiores ao valor máximo de cálculo das contribuições para o seguro em 2014, as contribuições para as pensões são calculadas à mesma taxa - 10% e constituem integralmente a parte segurada da pensão. Ou seja, nada muda aqui.

Prêmios de seguro adicionais em 2014

Quanto às taxas de prémios de seguros adicionais, em 2014 aumentarão para 6% (para trabalhadores em oficinas quentes, trabalhos subterrâneos e trabalhos em condições de trabalho perigosas) e 4% (para categorias de trabalhadores dos n.ºs 2 a 18 do n.º 1 do Art. 27 Lei Federal de 17 de dezembro de 2001 nº 173-FZ).

Leia mais sobre contribuições adicionais para o Fundo de Pensões em 2013.

Todos os empresários individuais, independentemente do regime fiscal escolhido e da presença de trabalhadores, são obrigados a pagar contribuições para si próprios. Diremos em detalhes como fazer isso corretamente em 2014.

Procedimento de cálculo e pagamento de contribuições fixas

As contribuições fixas que um empresário individual paga para si mesmo são calculadas e pagas da seguinte forma:

• Até 31 de dezembro de 2014, todos os empreendedores individuais, sem exceção, são obrigados a pagar um valor fixo de contribuições no valor de 20.727,53 rublos (para o Fundo de Pensões - 17.328,48 rublos, para o Fundo de Seguro Médico Obrigatório - 3.399,05 rublos).
• Até 1º de abril de 2015, se a renda de um ano civil exceder 300.000 rublos, o empresário individual transfere uma contribuição adicional de 1% sobre o valor da renda superior a 300.000 rublos.

Ao mesmo tempo, o valor total de todos os prêmios de seguro de empreendedores individuais em 2014 não pode exceder 142.026,89 rublos. Deles:

— pagamento máximo ao Fundo de Pensões da Rússia — 138.627,84 rublos,
— pagamento fixo ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório — 3.399,05 rublos.

Prazos de pagamento

Assim, um pagamento fixo ao Fundo de Pensões e ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório no valor de 20.727,53 rublos é transferido até 31 de dezembro de 2014.

Não há prazos intermediários de pagamento durante o ano, portanto as contribuições podem ser transferidas em qualquer valor. É conveniente fazer isso de uma vez ou trimestralmente.

No primeiro trimestre de 2015 (até 1º de abril), você precisa transferir um valor de contribuição adicional (1% da renda superior a 300.000 rublos). Em princípio, este pagamento também pode ser feito durante 2014, mas podem surgir dificuldades no cálculo dos impostos trimestrais, por isso é melhor não experimentar.

Dedução de contribuições fixas no cálculo dos impostos

As contribuições fixas para 2014, como antes, podem ser deduzidas dos impostos.

Pagamentos antecipados trimestrais sistema tributário simplificado 6% pode ser reduzido pelo montante das contribuições fixas efetivamente transferidas na data do pagamento. Os empresários individuais sem empregados têm direito à redução do regime tributário simplificado de 6% sobre o valor total das contribuições. Um empresário individual com empregados pode reduzir o regime tributário simplificado em 6% para contribuições fixas para si e contribuições para empregados, mas não mais de 50%.

Para pagamentos por sistema tributário simplificado 15% As contribuições fixas dos empresários individuais são incluídas nas despesas no cálculo do adiantamento à repartição de finanças. As contribuições são incluídas no cálculo integralmente na data do pagamento no valor efetivamente pago.

O imposto UTII é reduzido pelo valor das contribuições fixas pagas. As contribuições reduzem os impostos no trimestre durante o qual são pagas. Os empresários individuais sem empregados podem reduzir o imposto integralmente sobre as contribuições efetivamente pagas. Para empreendedores individuais com empregados, as contribuições fixas não são levadas em consideração no cálculo do UTII.

Atenção!

A contribuição fixa obrigatória de 20.727,53 rublos é considerada no sistema tributário simplificado e na UTII na data do efetivo pagamento da contribuição no valor efetivamente pago. Neste caso, o valor deverá ser pago até 31 de dezembro de 2014. Qualquer coisa transferida posteriormente não pode ser deduzida dos impostos.

Neste caso, o valor da contribuição só pode ser deduzido do adiantamento do regime tributário simplificado no trimestre em que o pagamento foi efetuado. Ou seja, do pagamento do imposto do primeiro trimestre você pode deduzir o valor da contribuição de janeiro, fevereiro e março.

No entanto, apenas poderá ser considerado o valor pago antes de 31 de dezembro de 2014 (no todo ou em parte, dependendo do regime fiscal). Tudo o que é transferido com atraso não é incluído no cálculo do imposto.

Dedução de contribuição adicional (1% do rendimento menos 300 mil) no cálculo dos impostos

No cálculo do imposto de acordo com o regime tributário simplificado e UTII, também pode-se levar em consideração o valor da contribuição adicional. Para isso, deverá ser pago estritamente no primeiro trimestre de 2015. E será levado em consideração, respectivamente, no adiantamento à repartição de finanças referente ao primeiro trimestre de 2015.

Se você pagar 1% a mais da receita durante 2014, não poderá incluir o valor no cálculo e reduzir o imposto sobre ele na UTII ou no sistema tributário simplificado.

Relatórios sobre o pagamento de contribuições

Na transferência de contribuições fixas, a ordem de pagamento indica o número de registo do empresário individual no Fundo de Pensões, bem como o BCC e dados de pagamento.

Com base nestes dados, o Fundo de Pensões identifica o pagamento e reflete-o na sua base de dados.

O Fundo de Pensões verifica de forma independente a correcção do cálculo das contribuições com base nos dados da declaração apresentada pelo empresário individual à repartição de finanças. O Fundo de Pensões da Rússia receberá informações sobre os impostos para empreendedores individuais em 2014 até 15 de junho de 2015.

Portanto, não há necessidade de fornecer qualquer relatório sobre o pagamento das contribuições. O que você precisa fazer é pagar suas dívidas em dia e guardar os recibos (ordens de pagamento). O empresário deve ser capaz de fornecer esses documentos ao fundo, se necessário.

A propósito, todas as contribuições são pagas ao Fundo de Pensões, independentemente de quem gere as poupanças de pensões do empresário - o Fundo de Pensões ou o Fundo de Pensões Não Estatal. Todas as contribuições vão primeiro para o Fundo de Pensões, que por sua vez redirecciona as contribuições para a sociedade gestora escolhida por cada ordenante específico.

Pagamento de contribuições na ausência de rendimentos

Se não houver lucro ou atividade, o empresário individual no sistema tributário simplificado deverá pagar uma contribuição obrigatória de 20.727,53 rublos até 31 de dezembro de 2014. No final do ano, o empresário individual apresenta uma declaração de imposto zero no regime tributário simplificado, e a fiscalização transmitirá ao fundo a informação sobre a falta de rendimentos do empresário individual. Não há razão para pagar 1% e, portanto, não há necessidade.

Se o empresário não tiver rendimento na UTII, o rendimento zero para o cálculo da contribuição fixa não funcionará, uma vez que se considera o rendimento imputado, e não o lucro real. Mesmo que um empresário individual reduza a UTII pelo valor das contribuições fixas pagas e o imposto a pagar sobre a UTII seja zero, o rendimento imputado não é igual a zero.

Portanto, se houver uma longa ausência de renda, um empresário individual na UTII pode ser aconselhado a cancelar o registro como pagador da UTII.

Isenção do pagamento de contribuições na ausência de atividade como empresário individual

Empresários individuais, advogados, notários e outros pagadores de prêmios de seguro especificados no parágrafo 2 da parte 1 do artigo 5 da Lei nº 212-FZ não pagam contribuições de seguro ao Fundo de Pensões da Federação Russa e ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório por períodos durante o qual não realizaram as atividades relevantes. Esta disposição é válida desde que sejam fornecidos documentos que comprovem:

• conclusão do serviço militar mediante recrutamento;
• cuidar de um dos pais para cada filho até completar um ano e meio (não mais de três anos no total);
• cuidar de pessoa com deficiência do grupo 1, criança deficiente ou pessoa com mais de 80 anos;
• viver com o cônjuge prestando serviço militar sob contrato em área onde não há oportunidade de emprego (não mais de 5 anos no total);
• vivendo no exterior com o cônjuge no serviço diplomático, como parte de várias missões da Federação Russa no exterior (não mais de 5 anos no total).

Um pedido de isenção do pagamento de prémios de seguro e documentos que comprovem a ausência de atividade durante os períodos especificados devem ser apresentados ao Fundo de Pensões da Federação Russa no local onde o empresário individual está registado. A lista de documentos pode ser especificada.

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A Lei Federal nº 336-FZ de 2 de dezembro de 2013 determinou um novo salário mínimo, que a partir de 1º de janeiro de 2014 será de 5.554 rublos, e não de 5.205 rublos como . A partir deste valor será calculado prêmios de seguro para empreendedores individuais em 2014. A partir de 2014, no cálculo dos prêmios de seguro de um empresário individual para si, também será levado em consideração o valor da renda do empresário no ano. Além disso, a partir de 2014, os prêmios de seguros para empreendedores individuais serão calculados por meio de novas fórmulas. Este artigo discutirá em detalhes quais regras devem ser usadas para calcular prêmios de seguro para empreendedores individuais em 2014 para si mesmo, e também fornece exemplos que mostram o novo procedimento de cálculo das contribuições.

Prêmios de seguro de empreendedores individuais em 2014 para si mesmo.

Os prêmios de seguro devem ser pagos por todos os empresários que se encontrem nessa situação (ou seja, cujas atividades não tenham sido encerradas). Uma exceção pode ser aberta para empresários individuais que suspenderam temporariamente a sua atividade empresarial por vários motivos (recrutamento militar, cuidar de uma criança até atingir a idade de um ano e meio, cuidar de uma pessoa com deficiência do grupo 1 , etc.). Para obterem o direito à isenção do pagamento de prémios de seguros, estes empresários devem comprovar o facto da suspensão da actividade empresarial devido às circunstâncias especificadas. Você pode ler mais sobre isso neste artigo:.

Mudanças nos prêmios de seguro desde 2017

Desde 2017, os prêmios de seguros são cobrados pelas autoridades fiscais (exceto contribuições para lesões). Nesse sentido, ocorreram alterações no procedimento de pagamento das contribuições (é necessário pagar conforme), na ordem dos créditos, na devolução de pagamentos indevidos, em conforme as contribuições. Leia mais sobre isso em nosso site.

Desde 2014, o valor dos prêmios de seguro para empreendedores individuais depende do valor da renda anual.

A partir de 2014, o procedimento de cálculo das contribuições do empresário individual para si mesmo mudará. Já consideramos esta questão.

Empreendedores individuais com baixa renda (cujo valor não excede 300.000 rublos por ano) pagarão contribuições de acordo com as fórmulas:

1 salário mínimo x 26% x 12 (meses, se a atividade foi desenvolvida durante todo o ano) - para o Fundo de Pensões da Federação Russa;

1 salário mínimo x 5,1% x 12 - no FFOMS.

Os empreendedores individuais com maior renda anual pagarão:

Para o Fundo de Pensões da Federação Russa: 1 salário mínimo x 26% x 12 + 1% x S, onde S é a renda anual do empresário individual menos 300 mil rublos.

No FFOMS: 1 salário mínimo x 5,1% x 12 (se a atividade foi exercida o ano todo).

Para ajudar o Fundo de Pensões IP da Federação Russa, preparou um guia para a população autônoma sobre o pagamento de prêmios de seguro, que você pode ler abaixo.

Como é calculada a renda anual de um empresário individual?

Dependendo do sistema tributário, o valor da renda anual é determinado de forma diferente.

Para os empresários individuais no OSNO, são considerados os rendimentos “tributáveis” da atividade empresarial, sujeitos ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares.

Para os empresários individuais que utilizam o regime tributário simplificado, são considerados os rendimentos das atividades empresariais sujeitas ao regime tributário simplificado. As despesas não são levadas em consideração.

Para empreendedores individuais na UTII, são considerados os rendimentos imputados.

Para os empresários individuais no regime de tributação de patentes, trata-se do rendimento potencial da atividade empresarial, a partir do qual é calculado o valor da patente.

Para empresários individuais sujeitos ao Imposto Agrícola Unificado - rendimentos provenientes de atividades empresariais sujeitas ao Imposto Agrícola Unificado.

No caso de combinação de diferentes regimes de tributação, soma-se o rendimento anual do empresário em cada regime. Dependendo do valor da renda, os prêmios de seguro para empreendedores individuais em 2014 serão calculados de acordo com regras diferentes.

Tarifas de prêmios de seguros para empreendedores individuais em 2014.

Cálculo dos prêmios de seguro em 2014 para empreendedores individuais com baixos rendimentos (até 300 mil rublos).

Se um empresário individual trabalhou menos de um ano inteiro, as contribuições são calculadas proporcionalmente ao número de dias em que esteve na condição de empresário individual.

Por exemplo, se um empresário individual foi cadastrado em 16 de agosto de 2014 e trabalha até o final do ano, o valor dos prêmios de seguro será:

ao Fundo de Pensões da Federação Russa:

por 4 meses completos (setembro - dezembro de 2014): 5.554 x 26% x 4 = 5.776,16 rublos.

para agosto de 2014 (16 dias corridos): 5.554 x 26% x 16/31 = 745,31 rublos.

Total para 2014: 5.776,16 + 745,31 = 6.521,47 rublos.

No FFOMS, o valor das contribuições também será calculado proporcionalmente ao tempo de permanência na condição de empresário individual, ou seja, durante 4 meses completos e 16 dias corridos de agosto.

O prazo para pagamento dos prêmios de seguros para empreendedores individuais de baixa renda em 2014 permanecerá o mesmo - até 31 de dezembro do corrente ano, ou seja, as contribuições de 2014 deverão ser pagas antes de 31 de dezembro de 2014.

Cálculo de prêmios de seguro em 2014 para empreendedores individuais com renda superior a 300 mil rublos.

Desde 2014, os empreendedores individuais cuja renda anual exceda 300 mil rublos devem pagar um adicional de 1% do valor excedente ao Fundo de Pensões da Federação Russa. As contribuições de seguro para o FFOMS e o Fundo de Segurança Social não dependem do valor dos rendimentos e são pagas a partir de 1 salário mínimo.

Por exemplo, um empresário individual teve o status de empresário durante todo o ano e sua renda em 2014 foi de 400 mil rublos.

O valor das contribuições de seguro para o Fundo de Pensões da Federação Russa para 2014: 17.328,48 (com base em 1 salário mínimo) + 1% x 100.000 (400.000 - 300.000) = 18.328,48 rublos. As contribuições são distribuídas proporcionalmente às tarifas acima para a parte de seguros e poupança.

O valor das contribuições de seguro para o Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório para 2014: 3.399,05 rublos.

Outro exemplo: um empresário individual foi registrado em 1º de julho de 2014 e trabalhou até o final do ano; o valor da receita das atividades empresariais em 2014 foi de 400.000 rublos;

O valor das contribuições de seguro de empreendedores individuais para 2014 para o Fundo de Pensões da Federação Russa: 5.554 (com base em 1 salário mínimo) x 6 x 26% + 1% x 100.000 (400.000 - 300.000) = 9.664,24 rublos.

O valor das contribuições de seguro de empreendedores individuais para 2014 para o FFOMS: 5.554 (1 salário mínimo) x 6 (meses) x 5,1% = 1.699,52 rublos.

O valor máximo das contribuições de seguro de empreendedores individuais para o Fundo de Pensões da Federação Russa em 2014.

Outra regra que surgiu desde 2014 é que seja estabelecido um valor máximo das contribuições de seguro pagas pelos empresários individuais ao Fundo de Pensões para si. Para 2014, as contribuições de seguro de empreendedores individuais para o Fundo de Pensões da Federação Russa não podem ser superiores a 8 salários mínimos x 26% x 12 = 138.627,84 rublos.

Por exemplo, a renda de um empresário individual em 2014 foi de 15.300.000 rublos.

Se um empresário individual trabalhou durante todo o ano, as contribuições de seguro para o Fundo de Pensões da Federação Russa serão:

17.328,48 (com base em 1 salário mínimo) + 1% x 15.000.000 (15.300.000 - 300.000) = 167.328,48 rublos.

Uma vez que o valor recebido excede o valor máximo da contribuição para o Fundo de Pensões da Federação Russa, o empresário individual terá de pagar prêmios de seguro ao Fundo de Pensões da Federação Russa no valor de 138.627,84 rublos. Você terá que pagar 3.399,05 rublos ao FFOMS.

O prazo e o procedimento para pagamento de contribuições para empreendedores individuais com renda superior a 300 mil rublos.

A partir de 1 salário mínimo, as contribuições de 2014 para o Fundo de Pensões da Federação Russa e para o Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório são pagas até 31 de dezembro de 2014 inclusive. Além disso, o Fundo de Pensões da Federação Russa também paga contribuições ao Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório. As contribuições de seguro para o Fundo de Pensões da Federação Russa no valor de 1% do valor superior a 300.000 rublos devem ser pagas até 01/04/2015.

Qual a melhor forma de pagar prêmios de seguro para empreendedores individuais? Devo pagá-los de uma só vez ou dividi-los em vários pagamentos? Assista no próximo vídeo.

Empreendedor individual relatando prêmios de seguro para si mesmo.

Os empresários não apresentam relatórios sobre as contribuições para si próprios. As autoridades previdenciárias receberão informações sobre os rendimentos dos empresários individuais das autoridades fiscais, que os formam com base nas declarações fiscais apresentadas.

Tome cuidado! Se as declarações fiscais não tiverem sido apresentadas e não houver informações no Fundo de Pensões da Federação Russa, as autoridades previdenciárias calcularão as contribuições a partir de uma base de 8 salários mínimos, ou seja, as contribuições deverão ser pagas no valor máximo - 138.627,84 rublos.

As regras para redução do imposto único (na UTII ou regime tributário simplificado) pelo valor dos prêmios de seguros pagos pelos empreendedores individuais em 2014 permaneceram as mesmas. O imposto único pode ser reduzido pelo valor das contribuições pagas no período fiscal (relatório) para si mesmo em até 100% (se o empresário individual não tiver empregados). Sobre como fazer isso corretamente? Como reduzir o imposto único ao combinar o regime tributário simplificado e a UTII, assista ao vídeo-consulta abaixo.

Você pode ler mais sobre a lei sobre alterações nos prêmios de seguros para empreendedores individuais a partir de 01/01/2014.

Você pode ler o artigo sobre quanto os prêmios de seguro devem ser pagos aos funcionários em 2014.

Para obter informações sobre responsabilidade por falta de pagamento ou atraso no pagamento de prêmios de seguros, assista ao vídeo abaixo.

A partir de 1º de janeiro de 2014, o valor dos pagamentos fixos de empreendedores individuais ao Fundo de Pensões da Federação Russa e ao Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório Obrigatório mudou. Em 2014, o valor dos pagamentos fixos depende não só do salário mínimo, mas também da renda do empresário.

Conforme Lei Federal nº 237 FZ de 23 de julho de 2013“Sobre as contribuições de seguro para o Fundo de Pensões da Federação Russa, o Fundo de Seguro Social da Federação Russa, o Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório” em 2014, o valor das contribuições de seguro de empreendedores individuais será determinado dependendo da renda recebida pelo empreendedor individual.

Cálculo de pagamentos fixos

A partir de 1º de janeiro de 2014, o valor de um pagamento fixo para empreendedores individuais cuja renda anual não excedeu 300.000 rublos. calculado da seguinte forma:

Salário mínimo (em vigor no início de 2014) x 12 meses. x 26

Salário mínimo (em vigor no início de 2014) x 12 meses. x 5,1%

onde: salário mínimo é o salário mínimo estabelecido no início do exercício financeiro de pagamento dos prémios de seguro;

O salário mínimo no início de 2014 foi fixado em 5554 esfregar. (Lei Federal 12.03.2012 N 232-FZ).

Observo também que, desde 2014, os pagamentos fixos para pessoas nascidas a partir de 1967 foram divididos em uma parcela de seguro (20% do salário mínimo) e uma parcela de capitalização (6%). Desde 2014, todo o valor dos pagamentos fixos (26% do salário mínimo) no Fundo de Pensões da Federação Russa é alocado para a parte de seguros

Assim, o valor do pagamento fixo para empreendedores individuais cuja renda anual não exceda 300.000 rublos será:

Pagamento fixo de empreendedores individuais ao Fundo de Pensões em 2014

5554 esfregar. x 12 meses x 26% = 17.328 rublos. 48 copeques

Pagamento fixo de empreendedores individuais ao Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório em 2014

5554 esfregar. x 12 meses x 5,1% = 3.399 rublos. 05 copeques.

Para empreendedores que pagam pagamentos fixos trimestral O valor das contribuições fixas é calculado da seguinte forma:

Pagamento fixo a empreendedores individuais do Fundo de Pensões da Rússia em 2014 (por trimestre)

5554 esfregar. x 3 x 26% = 4332 rublos. 12 copeques

Pagamento fixo de empreendedores individuais ao Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório em 2014 (por trimestre)

5554 esfregar. x 3 x 5,1% = 849 rublos. 77 copeques.

Gostaria de lembrar que, em 2013, o valor dos prêmios de seguro para empreendedores individuais no Fundo de Pensões da Federação Russa foi calculado com base em 2 vezes o salário mínimo. O valor do pagamento fixo dos empresários individuais ao fundo de seguro de saúde obrigatório em 2013 foi calculado da mesma forma que em 2014. Você pode ler mais sobre isso aqui. O pagamento fixo total em 2013 foi de RUB 32.479. 20 copeques

Se a renda do empresário no período de faturamento exceder 300.000 rublos, o pagamento fixo especificado mais 1% do valor da renda superior a 300.000 rublos precisará ser transferido para o Fundo de Pensões.

Nesse caso, o valor da parcela fixa não pode ultrapassar 8 salários mínimos. Assim, o valor máximo de um pagamento fixo para empreendedores individuais cuja renda anual excede 300.000 rublos. vai ser:

Limitar o valor dos pagamentos fixos ao Fundo de Pensões

5554 esfregar. x 8 x 12 meses. X 26% = 138.627 rublos. 84 copeques

Limite o valor dos pagamentos fixos no Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório

5554 esfregar. x 8 x 12 meses. X 5,1% = 27.192 rublos. 38 copeques.

Prazos para pagamento de pagamentos fixos a empreendedores individuais

Pagamentos fixos para 2014 não devem ser pagos depois de 31 de dezembro de 2014. Prêmios de seguro calculados sobre receitas superiores a RUB 300.000. deve ser pago o mais tardar em 1º de abril do ano, seguindo o período expirado.

Pagamentos fixos KBK para empreendedores individuais em 2014

392 1 02 02140 06 1000 160 – pagamento fixo de empresários individuais ao Fundo de Pensões (seguro 20% e poupança parte 6%)

392 1 02 021101 08 1011 160 – pagamento fixo de empreendedores individuais ao Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório

Para os empresários individuais inaugurados em 2014, o pagamento fixo é calculado a partir do momento do registo como empresário individual.

Muitos empresários estão preocupados com a questão: como o Fundo de Pensões determinará o valor dos meus rendimentos?

Mas quanto são 300.000 rublos para um empresário individual? no ano? Na verdade, uma pequena quantia! Isso resulta em 25.000 rublos. por mês. Essa renda também está disponível quando se trabalha por conta de outrem. Portanto, muitos empreendedores individuais podem ter que pagar 1% do valor excedente.

O valor dos rendimentos do empresário individual será tido em conta de acordo com os dados da declaração de acordo com o regime que o empresário individual aplica (regime geral, Imposto Agrícola Único, regime fiscal simplificado, UTII, PSN). Além disso, se um empresário individual aplicar vários regimes de tributação, os rendimentos deles são somados. A informação sobre os rendimentos dos empresários individuais será transmitida ao Fundo de Pensões pelas autoridades fiscais.

Como calcular o valor da receita de acordo com os diversos sistemas, segundo os quais é necessário pagar um adicional de 1%? Afinal, existem regimes de tributação em que o rendimento não é considerado de todo e o imposto é calculado com base num valor fixo (UTII e PSN). Até ao momento, o fisco não deu explicações oficiais sobre esta questão e o fundo de pensões nada pode confirmar. Presumo que na UTII o valor da receita será igual à base tributável (rentabilidade básica multiplicada pelos coeficientes correspondentes), e no sistema de tributação de patentes será o custo anual da patente.

Se o valor das prestações fixas recebidas por um empresário for inferior ao indicado na declaração apresentada à autoridade fiscal, o Fundo de Pensões enviar-lhe-á pedidos de pagamento de atrasos, penalidades e multas. (Artigo 14 parte 11 da Lei Federal de 24 de julho de 2009 N 212-FZ).

Caso o fisco não disponha de informação sobre os rendimentos do empresário pelo facto de este não ter apresentado declaração, as contribuições serão cobradas no valor máximo independentemente do valor real dos rendimentos com base em 8 vezes o salário mínimo multiplicado por 12 meses. e o valor da tarifa do seguro.

Conforme já mencionado no início deste artigo, o pagamento fixo máximo em 2013 será o seguinte: no Fundo de Pensões da Rússia 138.627 rublos. 84 copeques, no FFOMS 27.192 rublos. 38 copeques

Agora vamos tirar conclusões: para quais empresários o tamanho dos pagamentos fixos aumentará em 2014 em relação a 2013?

O valor de um pagamento fixo (PFR + FFOMS) de uma renda de 300.000 rublos. será 17328,48+3399,05=20727,53 rublos.

Vamos calcular a diferença em relação a 2013 = 32.479,20 – 20.727,53 = 11.751,67

Agora vamos calcular o valor máximo (máximo) de renda de um empreendedor individual, do qual você precisa pagar 1% a mais

11751,67X100= 1.175.167 esfregar.

O valor total da renda será 1.175.167 + 300.000 = 1.475.167 rublos.

Assim, para empresários cuja renda anual seja inferior a 1.475.167 rublos. (RUB 122.930 por mês), o valor dos pagamentos fixos diminuirá em relação a 2013.

Além disso, não se esqueça que os empreendedores individuais que não possuem funcionários contratados e utilizam a UTII ou o regime tributário simplificado sobre a renda ainda podem reduzir em 100% o valor do imposto sobre pagamentos fixos pagos. Os empresários individuais que têm empregados podem reduzir o imposto apenas sobre as contribuições pagas aos seus empregados e em não mais de 50%

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Prêmios de seguro em 2014 , tal como em 2015, eram pagos à taxa de 30% do rendimento do trabalhador, dos quais 2,9% ao Fundo de Segurança Social, 5,1% ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório e 22% ao Fundo de Pensões. Além disso, o limite para dedução dos valores acima foi de 624.000 rublos, e em 2015 - 670.000 e 711.000 rublos. para contribuições para o Fundo de Segurança Social e para o Fundo de Pensões, respetivamente.

Quem paga os prêmios de seguro do seguro social obrigatório?

Primeiro você precisa descobrir quem é obrigado a pagar os prêmios de seguro. Estas são duas categorias de pagadores - pessoas jurídicas e pessoas físicas:

• pessoas jurídicas-empregadores e empresários individuais com empregados;
• empresários e trabalhadores independentes que pagam contribuições para si próprios.

O que se aplica aos prêmios de seguro

Tipos de prêmios de seguro podem ser distinguidos com base em onde são pagos :

• ao Fundo de Pensões;
• ao Fundo de Segurança Social (em caso de perda de capacidade para o trabalho a curto prazo por doença, bem como lesões e doenças profissionais);
• ao Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório.

Prêmios de seguro em 2015 da renda de cidadãos estrangeiros localizados na Rússia são retidos desta forma (exceto para especialistas altamente qualificados (HQS) para estadia temporária):

• ao Fundo de Pensões - 22%, independentemente da situação de permanência do estrangeiro e da duração do contrato de trabalho com ele;
• no Fundo Federal de Seguro Social da Rússia - 2,9% da renda dos residentes permanentes e temporários e 1,8% da renda dos estrangeiros com permanência temporária;
• no Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório - 5,1% da renda dos estrangeiros com residência permanente e temporária (exceto HQS), e não são retidos da renda dos cidadãos estrangeiros com residência temporária;
• no Fundo de Seguro Social para lesões - à taxa atual da indústria para todas as categorias de estrangeiros.

A renda dos HQS estrangeiros que permanecem temporariamente na Federação Russa não está sujeita a prêmios de seguro. Eles só pagam contribuições por lesões.

O rendimento dos refugiados e cidadãos dos países da EAEU é tributado da mesma forma que o rendimento dos cidadãos da Federação Russa.

Contribuições de seguro para fundos extra-orçamentários

As contribuições de seguro para fundos extra-orçamentais (PFR, fundo de seguro social em caso de invalidez temporária e maternidade, fundo de seguro de saúde obrigatório) substituíram o imposto social unificado. Isso acontece desde o início de 2010.

Relativo prêmios de seguro em 2014 e 2015, então tudo permanece inalterado por enquanto, com exceção da base máxima, que é indexada anualmente. Além disso, em 2015, os prêmios de seguro começaram a ser retidos da renda dos cidadãos estrangeiros que trabalham na Rússia.

Prêmios de seguro em 2011

Em 2011, o valor total das contribuições para o seguro foi de 34%, dos quais 26% foram pagos ao Fundo de Pensões, 2,9% ao Fundo de Segurança Social, 3,1% ao Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório e 2% ao serviço médico obrigatório local. fundo de seguro. O limite de renda era de 463.000 rublos. Os prêmios de seguros não foram deduzidos dos valores superiores a esse valor.

Prêmios de seguro em 2012

O valor dos prémios de seguros em 2012 foi de 30% (22% - Fundo de Pensões, dividido em capitalização e seguridade para os nascidos depois de 1967, 2,9% - Fundo de Segurança Social e 5,1% - Fundo de Seguro Médico Obrigatório), e a dimensão do o limite de renda era de 512.000 rublos. para o Fundo de Pensões e para o Fundo de Segurança Social. No Fundo de Pensões da Federação Russa, para valores que excedem o valor limite da renda, surgiu uma obrigação de cobrar contribuições para a parcela do seguro no valor de 10%. A partir deste ano, as contribuições para o fundo territorial de seguro médico obrigatório cessaram e todas as contribuições para seguro saúde passaram a ser acumuladas e pagas ao fundo federal de seguro médico obrigatório.

Para o período de 2012 a 2018 (cláusula 3.4 do artigo 58 da lei de 24 de julho de 2009 nº 212-FZ “Sobre Prêmios de Seguros”) para beneficiários (tomadores de seguros com o principal tipo de atividade especificado nas subcláusulas 8, 10, 11 e 12 p. 1, artigo 58 da Lei nº 212-FZ) estabeleceram a possibilidade de pagar apenas 20% ao Fundo de Pensões sem pagar outras contribuições de seguro.

Prêmios de seguro em 2013

Em 2013, para as seguradoras empregadoras, o valor dos prémios de seguros também era de 30% (22% - PFR, 5,1% - FFOMS e 2,9% - Fundo de Segurança Social). O tamanho da base de renda marginal aumentou para 568.000 rublos. Manteve-se a alíquota de 10% para contribuições ao Fundo de Pensões para valores que excedam o limite.

Prêmios de seguro obrigatórios 2014

Muitas vezes, os contadores cometem não apenas erros ortográficos ao preencher relatórios (por exemplo, indicam “ contribuições dos idosos"), mas também aritmética.

Se tais erros não afetaram o valor das contribuições retidas, nenhuma correção foi feita nos extratos. Mas se os erros pudessem causar dificuldades no recebimento da pensão (quando, por exemplo, o sobrenome foi digitado incorretamente), era necessário apresentar um relatório atualizado.

Assim, o relatório ao Fundo de Pensões Russo no formulário RSV-1 para 2014 deverá ser atualizado em 2015 no formulário válido no período em atualização. Neste caso, os valores devem ser indicados não apenas em rublos, mas também em copeques. Esta regra está em vigor desde 2015, mesmo com esclarecimentos sobre os relatórios de 2014.

Qual prêmio de seguro não depende da base máxima

Ao calcular prêmios de seguro em 2014 além da base máxima, foram pagos apenas pagamentos de pensões no valor de 10% do valor excedente. Desde 2015, as contribuições para o Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório devem ser pagas no valor de 5,1% do valor total das provisões, independentemente do valor dos rendimentos recebidos pelo empregado. O resto permanece inalterado.

Contribuições para o Fundo de Pensões em 2013

Contribuições para o Fundo de Pensões em 2013 ano foram retidos à alíquota de 22%, enquanto para as pessoas que completaram 47 anos naquele ano ou mais, a parte financiada da contribuição foi igual a 0%. Para quem tinha menos de 47 anos em 2013, a parte capitalizada da contribuição era de 6% e a parte segurada era de 16%; se a base máxima de rendimento fosse excedida, outros 10% eram retidos do valor do excesso na parte do seguro das contribuições para o Fundo de Pensões Russo.

Em 2013, o limite de renda para dedução das contribuições previdenciárias era de RUB 568.000.

Contribuições para o Fundo de Pensões em 2014

Para pensionistas prêmios de seguro em 2014 Apenas mudou a abordagem de cálculo das contribuições transferidas para o Fundo de Pensões (incluindo o seguro médico obrigatório) para empresários individuais. Se até 2014 todos os empreendedores individuais, independentemente do valor da renda recebida, pagassem um pagamento fixo, então, a partir de 2014, o valor do pagamento das contribuições para o seguro de pensão passou a ser de 17.328,48 rublos para todos. por ano e para seguro médico obrigatório - 3.399,05 rublos. no ano. E se o valor da renda recebida exceder o limite de 300.000 rublos. O Fundo de Pensões da Federação Russa tem agora de pagar um adicional de 1% do montante excedente.

Para as seguradoras-empregadoras, nada mudou de fundamental na retenção de contribuições para o Fundo de Pensões, exceto a base máxima. Em 2014, seu tamanho era de 624.000 rublos. e dos rendimentos auferidos acima deste valor foi retida uma contribuição para o Fundo de Pensões em valor diferente, que foi de 10%.

Prêmios de seguro para funcionários em 2014 para empreendedores individuais

Pagamento IP prêmios de seguro em 2014 para os trabalhadores contratados foi realizado de acordo com as mesmas regras das pessoas jurídicas-empregadoras. Portanto, se a renda de um funcionário não excedesse 624.000 rublos, então, de sua renda, era paga uma contribuição para o seguro de pensão obrigatório no valor de 22%, uma contribuição para o Fundo de Seguro Social - 2,9% e para o Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório - 5,1%. Caso a base máxima fosse ultrapassada, era pago um adicional de 10% ao Fundo de Pensões.

Você pode ler mais sobre prêmios de seguro para empreendedores individuais no artigo “Quais prêmios de seguro um empreendedor individual paga em 2014-2015?” .

Prêmios de seguro para seguro obrigatório para empreendedores individuais

Prêmios de seguro 2015 para o seguro de pensão obrigatório para empreendedores individuais é de 18.610,8 rublos. independentemente de haver atividade ou não, com algumas exceções. E se a renda anual exceder 300.000 rublos. Os empresários individuais pagarão um adicional de 1% sobre o valor excedente do seguro de pensão obrigatório.

Somente aqueles empreendedores individuais que:

• convocado para cumprir o serviço militar;
• cuidar de uma criança menor de 1,5 anos (mas não superior a 6 anos) ou de uma criança deficiente; pessoa com deficiência do primeiro grupo ou familiar com mais de 80 anos;
• viver com cônjuge de empreiteiro militar, funcionário de missão diplomática ou consular, se não tiver oportunidade de encontrar emprego (mas não superior a 5 anos).

Contribuições de seguros para fundos extra-orçamentários estaduais em 2016

As mudanças em 2016 tradicionalmente se resumem a um aumento nos limites da base tributável (Resolução do Governo da Federação Russa de 26 de novembro de 2015 nº 1.265). Além disso, estão sendo feitas alterações no BCC (despachos do Ministério das Finanças da Rússia de 08/06/2015 nº 90n e de 01/12/2015 N 190n). Juntamente com o relatório trimestral RSV-1, estão sendo introduzidos relatórios mensais adicionais sobre os funcionários ativos, contendo informações sobre seu nome completo, SNILS e TIN, e responsabilidade pelo fornecimento de informações falsas (Lei nº 385-FZ de 29 de dezembro de 2015 “Em Alterações às Leis”) RF”).