関税を事前に計算します。不愉快な驚きから身を守ります。課税価格の計算

海外経済活動の初心者は、誘惑に負けて、購入価格と販売価格の魅力的な差だけを見て、軽率に取引に参加してしまうことがよくあります。その結果、未計上関税によりすべての業務が期待どおりの商業効率を発揮できるわけではなく、製品の最終コストが大幅に増加し、それに応じて利益が減少する可能性があります。したがって、対外経済取引の計画段階であっても、関税を正確に計算することが重要です。

関税とは何ですか?またその計算方法は何ですか?

輸出入関税、物品税、VAT、関税は、通常「関税」と総称される費用です。

商品コードや対外経済取引（輸出入）の方向に応じて、倉庫代や配送料とともに、購入・販売した製品の最終費用として関税が負担されます。

輸入者が支払います: 関税、輸入税、物品税 (物品の場合)、および VAT (ゼロでない場合)。
輸出業者が支払う: 通常、関税の支払いは通関手数料に限定されます。ただし、輸出される商品が輸出関税の対象となる場合を除きます。初心者の輸出業者を支援するために、当社のウェブサイトに公開しました。

危険にさらされています:

国家によって輸出が望ましくないとみなされる商品（その製品は国内で大きな需要がある、たとえば工業用木材）。
世界市場で常に需要のある商品（国に有利な追加支払いの存在は、このユニークな商品、たとえば極東のチョウザメの需要を損なうものではありません）。

関税を計算するには、まず外国貿易活動の HS コードを自分で調べる必要があります。あいまいな場合は、税関に正式なリクエストを行うことができ、税関は提供された説明に基づいて製品コードを決定します。リストと説明は、リソースの特別なセクションにあります。

HSコードに応じた支払額の計算

コードはなぜそれほど重要なのでしょうか?

コードが手元にあるので、次のことができます:

名目上の関税支払いを計算する。
商品の輸出入に関する追加の証明書/許可の必要性に関する情報を入手する。
製品が物品税の対象となるかどうかを調べます。
輸出関税の支払い対象かどうか。

コードと原産国がわかれば、次のことができます。:

製品に優先順位があるかどうかを確認します (優先率)

国に優先事項（税率の軽減）がある場合、関税を軽減するにはサプライヤーに原産国の確認を要求する必要があります。

関税

これは、商品が国境を越えるときに申告者から徴収される必須の支払いです。

料金の種類に応じた関税は次のとおりです。:

従価税、つまり関税 (契約) 額のパーセンテージとして計算されます (たとえば、チップボード、コード 4411949000、率は 7.5%)。
特定の、つまり商品単位あたりの金額で計算されます (たとえば、カーペット、コード 5703201209、レートは 0.25 ユーロ/m2)。
組み合わせた(たとえば、ニットウェアコード 6103290009 のレートは 10% ですが、1.88 ユーロ/kg 以上です)。

料金は製品コードと生産国によって異なります。料金は定期的に見直されます。特定の商品グループについては、時々導入されます。特別な条件、レートの引き下げ、引き上げ、またはキャンセルを意味します。輸出関税が定められている物品のリストとその金額は、2013 年 8 月 30 日のロシア連邦決議 N 754 に記載されています。

関税率は定期的に見直されます。

消費税

輸入消費税は国内貿易と同じ商品に適用されます。誰もが口にするのは、アルコール、タバコ、車です。より詳細なリストとすべての物品税率は、ロシア連邦税法第 193 条に規定されています。

輸入者による物品税の支払いは、税関に税関申告書を提出する前に行われます。

物品を輸出する場合、この種の支払いは輸出者から徴収されません。

バット

ロシア連邦外に商品を輸出する場合、VAT はかかりません。

すべての輸入品は、適用される VAT 税率に応じて 3 つのカテゴリーに分類されます。:

VAT が請求されます略さずに (18%) – ここに商品の大部分が落ちます。
優遇料金（10％）がかかります- これにはいくつかのカテゴリが含まれます食品そして子供向けの製品も豊富に揃っています。詳細なリストは第 2 条第 2 項に規定されています。 164 ロシア連邦税法;
VAT 税率ゼロが適用されます (0%)- ハイテク機器の場合国内類似品。機器のリストは常に変更されます。輸入機器が VAT 免除の対象となるかどうかの決定は、ロシア連邦産業貿易省によって行われ、関連決議により閣僚によって決定されます。

輸入時の VAT 関税支払いを計算するにはどうすればよいですか?

VATの計算基準は金額として決定されます。課税価格購入、関税、物品税が支払われ、受け取った金額から 18% または 10% の VAT が計算されます。

たとえば、商品の請求額が 1000 ドル、ロシア連邦の税関地域への配送は 150 ドル、関税は 7.5%、商品は物品税ではなく、18% の VAT が課税されます。

関税額 1000+150 = 1150 ドル。
関税 1150 * 7.5% = 86.25 ドル。

VATの計算基準は1150+86.25=1236.25ドルとなります。その結果、VAT は 1236.25 * 18% = 222.53 ドルとなります。（申告書送付日の為替レートによるルーブル）。

輸入 VAT は、四半期の終わりではなく、申告書が税関に送られるまで、一般の関税支払いと一緒に支払われることに注意してください。

関税

別のグループとして選択されていますが、本質的にこれら 3 つはまったく異なる支払いです:

関税を計算式で計算する手順

関税支払いを計算するには、商品コード、その関税額、および原産国を知る必要があります。ブローカーに連絡することも、関税を計算することもできますオンライン計算機または手動でも。支払いの計算方法は?

輸出する場合: 商品が輸出税が設定されるリストに含まれていない場合、関税の支払いは通関手数料 (最低 500 ルーブル) に制限されます。
輸入時: 商品に関税や物品税が課されず、優先順位を示唆しない場合は、すべてが簡単です。

計算式は文字通り次のようになります。商品の関税額を取得し、それに登録料を加え、この金額に基づいて VAT を計算します。受け取った VAT は登録料とともに関税の支払いとなります。

ただし、安全を期すために、HS コードに従って支払いが計算されるブローカーまたは専門のオンライン関税計算ツールのサービスを利用することをお勧めします。

物品を輸出する場合、この物品税は課税されません。

計算例

完全な計算を行うには、製品コード、その数量、関税額 (請求書の金額と納入先の金額を足したもの) を指定する必要があります。税関国境ロシア連邦）および商品の原産国。

を含むビデオを見る有用な情報関税の計算手順について:

少量のチリワインの計算例を見てみましょう。

500リットルを購入できたと仮定しましょう。チリ産ワイン2000ドル。すでにロシア連邦への配送が完了しています。

製品コード 2204 10 980 1 (実際のアルコール濃度が 8.5 vol.% 以上のスパークリングワイン) を決定します。
製品証明書には 15% の関税と 25 ルーブル/リットルの物品税が課せられます。
既知のデータをすべて計算機に入力すると、結果が得られます。

通関費用	支払いの種類	配送契約の通貨で	関税支払いの通貨で
商品の課税価格	—	2000.00ドル	ルーブル 138,351.00*
関税	12.5%	250.00ドル	17193.88こする。
消費税	25 摩擦/l – スパークリングワイン	180.70ドル	12500.00摩擦。
バット	18%	437.53ドル	30266.08こする。
関税	500こする。	7.23ドル	500.00こすります。
合計— 通関費用	—	875.46ドル	60559.96こする。
*1 USD = 69.1755 ルーブルのレートで計算されました。

嬉しい驚きから: チリからの貨物の関税率は 25% 引き下げられます。商品の原産地を確認する場合（通常は原産地証明書を使用して）、300 米ドルの代わりに 250 米ドルのみが支払われます。
不快なことから: この場合の関税の支払いにより、商品のコストが 40% 以上増加しました。

EAEU TC 第 38 条一般規定商品の関税価格について

1. この章の規定は以下に基づいています。一般原理および 1994 年の関税および貿易に関する一般協定 (GATT 1994) の第 7 条および 1994 年の関税および貿易に関する一般協定の第 7 条の実施協定によって確立された規則。

2. 連合の関税領域に輸入される商品（以下、本章において輸入商品という）の関税額は、商品が連合の関税領域に輸入される際に税関を通過した場合、本章に従って決定されます。 EU の国境に達し、本条第 3 項に規定されているものとは異なる物品に関して、初めて異なる税関手続きが宣言されます。

輸入品の関税額は、商品が他の税関に置かれる際の税関申告の場合にも、本章に従って決定されます。税関手続きこの記事の第 3 項で指定されているものよりも、特別な機能を使用して実行されます。法律で定められている加盟国は、本法典第 104 条の第 8 項、または本法典で定められた特徴に従います。

3. 本条第2項の規定にかかわらず、物品が通過通関手続き、税関倉庫の通関手続き、廃棄の税関手続き、税関手続きの対象となった場合には、その課税価格は確定しない。国家または特別な税関手続きに有利な拒否の場合。

4. 連合の関税領域から輸出される商品の課税価格は、商品の税関申告が行われる税関当局の加盟国の関税規制に関する法律に従って決定されます。

5. 本法第 199 条第 1 項、第 1 項第 2 項、第 209 条第 2 項及び第 3 項並びに第 217 条第 1 項第 2 項、第 2 項及び第 3 項に規定する物品並びに廃棄物の課税価格および本規範に基づく税関手続きに基づく対象となるかどうかは、委員会が決定した特徴を考慮して、本章に従って決定されます。

6. 本法第 56 条および第 72 条第 5 項、第 137 条第 11 項、第 198 条第 12 項に従って支払われる関税、税金、特別関税、アンチダンピング関税、相殺関税を計算する目的で、税関は、商品の価値は、委員会によって決定された詳細を考慮して、この章に従って決定されます。

第91条第4項、第97条第3項、第103条第4項、第153条第5項に規定する事情の発生時に支払われる関税、税金、特別関税、アンチダンピング関税、相殺関税を計算するため。、本法第 162 条第 6 項、第 241 条第 3 項、第 279 条第 8 項、第 280 条第 4 項、第 284 条第 4 項、第 309 条第 3 項、および本法第 254 条に従って決定される状況関税および税金の支払い義務が履行される場合、欧州委員会による本法および欧州委員会が規定する加盟国の法律に従って、商品の課税価格は本章および規則に従って決定されます。これらの条項の規定。

7. 本法第 209 条第 1 項第 2 項及び第 217 条第 1 項第 2 項に規定する物品を除き、本法に定めるいずれかの税関手続きに係る物品が別の税関手続きに係る場合税関手続きまたは同じ税関手続きの場合、当該物品の課税価格は、当該商品が本条第 3 項に指定されているもの以外の税関手続きに最初に適用されたとき、および申告に変更が加えられた場合に決定された課税価格となります。商品の課税価格に関する情報に関連する部分の商品の場合 - かかる変更が行われたときに決定される商品の課税価格。

再輸出の場合を除き、税関倉庫での通関手続きを完了する際の物品の課税価格は、税関で定められた内容を考慮して、本章に従って決定されます。手数料。

8. 商品の課税価格は、本法典第 61 条および第 74 条第 7 項に従って、関税、税金、特別関税、反ダンピング防止関税、および相殺関税の対象となる加盟国の通貨で決定されます。支払いまで。

商品の課税価格を決定する際に、外貨を加盟国の通貨に換算する必要がある場合、かかる換算は、当該加盟国の法律に従って確立（決定）された為替レート（以下「通貨レート」という）で行われます。為替レートとして）は、本法典で別段の定めがない限り、税関申告当局による税関登録日に有効となります。

9. 商品の課税価格の決定は、商品の恣意的または架空の課税価格の使用に基づいて行われるべきではありません。

10. 商品の課税価格およびその決定に関連する情報は、信頼でき、定量化でき、文書化された情報に基づいていなければなりません。

11. 商品の課税価格を決定する手順は、一般的に適用可能でなければなりません。つまり、商品の原産地、商品の種類、取引当事者およびその他の要因を含む商品の供給源によって異なってはなりません。

12. 輸入品の関税額を決定する手順は、ダンピング防止のために利用されるべきではない。

13. 本章の規定は、商品の課税価格を確認するために提出された陳述、文書、または申告の信頼性または正確性を確認する税関当局の権利を制限したり、疑問を呈したりするものとはみなされません。

14. 商品の課税価格は申告者によって決定され、第 52 条第 2 項に従い、本法典第 71 条第 3 項を考慮して、関税、税金、特別関税、反ダンピング関税、相殺関税が適用される場合には、申告者によって決定されます。税関によって計算され、商品の課税価格は税関によって決定されます。

15. 輸入品の課税価格の基礎は、可能な限り、本法第 39 条に定義される意味でのこれらの品目の取引額でなければならない。

輸入品との取引額に基づいて輸入品の課税価格を決定することが不可能な場合、その商品の課税価格は、一貫して適用される本法に従って決定されます。この場合、本法に準拠して、輸入品の課税価格を決定するための原価基準を合理的に選択するために、税関当局と申告者との間で協議が行われる場合があります。協議プロセス中、税関当局と申告者は、営業秘密に関する加盟国の法律の遵守を条件として、入手可能な情報を交換することがあります。

協議は関税規制に関する加盟国の法律に従って行われます。

この法に従って輸入品の関税価格を決定することができない場合は、本法第 43 条に従って、価値のある同一または類似の商品が連合の関税領域で販売された価格を決定することができます。この法第 44 条に従って、商品の関税価格または商品の推定価格を決定するための基礎として使用されます。申告者は、輸入品の関税額を決定する際に、これらの条項の適用順序を選択する権利を有します。

16. 商品の税関申告中に、取引条件に従って税関が商品の申告を登録した日に、その正確な課税価格を決定できない場合、商品が連合の関税領域に輸出される場合、その計算に必要な正確な情報を含む文書がない場合、商品の課税価格の正確な価格の決定を延期することが許可されます。この場合、申告者が入手可能な文書および情報に基づいて、物品の課税価格（以下、本条において - 物品の課税価格の暫定値）および計算に基づいて、物品の課税価格を決定および申告することが認められます。申告された商品の課税価格の暫定値に基づく関税、税金、特別関税、アンチダンピング関税、相殺関税の支払い。

商品の課税価格の正確な価格に基づいて追加で発生する関税、税金、特別関税、アンチダンピング関税、相殺関税の支払いは行われません。遅い商品の課税価格の正確な金額の記載。

17. 欧州委員会は、関税に関する一般協定第 7 条の適用に関する協定の関連規定に基づいて、輸入品の関税額を決定する方法を適用する際に、本章の規定の統一的な適用を確保することを目的とした法律を採択する。および 1994 年の貿易に関する説明書、および世界貿易機関の関税評価委員会および世界税関機関の関税評価に関する技術委員会によって受け入れられた商品の関税評価額に関する文書を含みます。

18. 本章の規定は、EU の国境を越えて輸送される個人使用のための物品には適用されません。

19. 関税規制に関する加盟国の法律によって定められている場合には、輸入品の関税額を決定する方法の適用に関する予備決定を行うことができる。輸入品の関税額を決定する方法の適用に関して加盟国の権限ある機関が予備決定を発行するための手順と条件、およびそのような予備決定を適用するための手順と条件は、次の法律によって確立されています。関税規制に関する加盟国。

関税額– 関税支払い（関税、関税、物品税、付加価値税）を計算する目的で決定された商品の価格。これは、通貨管理やその他の関税や関税の規制方法の基礎となります。外国貿易統計の維持やユーラシア国内の相互貿易統計にも使用されます。経済同盟.

商品の関税価格はどのように形成されるのでしょうか?

ユーラシア経済連合では、関税額は EAEU 関税法第 5 章、および 1994 年の関税および貿易に関する一般協定 (GATT 1994) の第 7 条および協定の適用に関する協定に従って決定されます。 1994 年の関税および貿易に関する一般協定の第 7 条

EAEU 関税法には、関税額を決定するための次の原則が定められています。

商品の課税価格は、物品が通過通関手続き、税関倉庫の通関手続き、廃棄通関手続き、国家に有利な拒否関税手続き、または特別税関手続きの対象となった場合には決定されません。

ある税関手続きに基づいて置かれた物品が別の税関手続きまたは同じ税関手続きに置かれる場合、その物品の課税価格は、最初に他の税関手続きに置かれたときに決定された物品の課税価格となります。

商品の課税価格は、関税、税金、特別関税、反ダンピング関税、および相殺関税が支払われる加盟国の通貨で決定されます。

商品の課税価格の決定は、商品の恣意的または架空の課税価格の使用に基づいて行われるべきではありません。商品の課税価格は、信頼できる文書化された情報に基づいていなければなりません。

商品の課税価格を決定する手順は一般的に適用されるべきであり、商品の供給源、商品の原産地、商品の種類、取引当事者などによって異なるものであってはなりません。

商品の課税価格を決定する方法

EAEU 関税法では、関税額を決定するための 6 つの方法が定義されています。主なものは、輸入貨物の取引額に基づく方法（方法１）です。以下では 6 つの方法すべてを見ていきます。

輸入貨物の取引額に基づく方法（方法１）

方法 1 を使用する場合、関税額は輸入品の取引額、つまり実際に支払った/支払うべき価格に以下に示す費用を加えたものとなります。

この協定によれば、関税額には以下が含まれます。

仲介者（代理人）への報酬および仲介業者への報酬。ただし、評価対象（輸入）の商品の購入に関連する海外での代理人としてのサービスの提供に対して買主が代理人（仲介者）に支払う調達報酬は除きます。
商品と一体である場合の梱包費、および材料費や作業費を含む梱包費。
EAEU 国境までの輸送費 (この金額を正確に決定するには、請求書で輸送費を 2 つの項目に分割するよう事前に運送業者に依頼する必要があります。1 つは EAEU 国境まで、2 番目は EAEU 国境まで) EAEU;
貨物保険費用。
EAEU国境までの輸送に関連する積み降ろしおよびその他の作業にかかる費用。
知的財産の使用に関連するライセンスおよびその他の支払い (これらの支払いが契約に規定されていない場合、この情報は、ライセンスの支払いがこの取引の一部として規定されていないことを示す手紙の形で検査官に報告されます) ;
その後の販売、別の方法での処分、または輸入商品の使用の結果として受け取った収入（収入）の一部で、販売者に直接的または間接的に帰属するもの。

同時に、以下の費用は関税額に加算されません。

産業プラント、機械、設備などの商品に関連する輸入後の建設、組立て、設置、メンテナンス、または技術支援にかかる費用。
輸入品の到着地からEAEUの関税領域を通る輸入品の輸送（輸送）費用。
EAEUの関税領域への商品の輸入に関連して支払われる関税、税金および手数料。

この方法は、次の条件が満たされる場合に適用されます。

商品を使用および処分する購入者の権利に制限はありません
商品またはその価格の販売には、商品の価格に与える影響を定量化できないような条件や義務は適用されません。
買い手による商品のその後の販売、その他の処分または使用から得られる収入または収益の一部は、直接的または間接的に売り手に支払われるべきものではありません。
買い手と売り手が関連者ではない、または輸入商品の取引額が税関で許容されるような関連者である場合。

関連当事者とは、以下の条件の少なくとも 1 つを満たす者です。

お互いの企業の従業員または取締役（経営者）である。
法的に認められたビジネスパートナーです。つまり、契約関係に拘束され、利益を上げる目的で行動し、共同活動の実施に関連する費用と損失を共同で負担します。
雇用主と従業員、従業員です。
直接的または間接的に両社の発行済み議決権株式の 5 パーセント以上を所有、管理、または保有している者。
一方が直接的または間接的に他方を制御します。
どちらも第三者によって直接的または間接的に制御されています。
彼らは共同して直接的または間接的に第三者を管理します。
親戚または同じ家族の一員です。

関連当事者間で取引が行われる場合、その関係が輸入品の関税額に影響を与えていないことの確認が必要です。そのためには、課税価格を決定する基礎となる価格表を物品申告書（以下、DT）に添付し、課税価格申告書（以下、DTV）に反映させる必要があります。

同一商品の取引額に基づく方法（方法2）

輸入品の課税価格が輸入品の取引価格によって決定できない場合（つまり、方法 1 による場合）、同一の商品の取引価格によって決定されます。

同一商品とは、物理的特性、品質、評判など、あらゆる点で同一の商品と定義されます。小さな違い外観は、商品が同一であると認められない理由にはなりません。これらの商品は、評価対象の商品の輸入の 90 日前までに輸入する必要があります。同一の商品との取引の価格は、その商品の税関が認める関税価格となります。
方法 1 内。

評価対象の商品の課税価格を決定するには、この方法評価対象の商品と実質的に同じ数量で、同じ商業レベルで販売された同一の商品の取引額を使用する必要があります。かかる販売に関する情報がない場合、申告者または税関は、この方法を柔軟に適用できるよう条件を調整する権利を有します。この場合、コスト情報は、商業販売レベルおよび/または商品の数量の違いを考慮して、適切なコスト調整を行って適用されます。
同一の商品について複数の取引価格が特定された場合（調整を含む）、そのうちの最も低い取引価格が、価値のある（輸入された）商品の課税価格を決定するために使用されます。

均質品取引額による方法（方法3）

輸入品の課税価格が1および2の方法で決定できない場合、当該輸入品の課税価格は、過去90日間に輸入された同様の商品の取引額となります。類似商品との取引の価格は、税関が認める関税価格となります。本質的に、この方法は 2 番目の方法と似ています。唯一の違いは、この方法では、同一の商品ではなく、同種の商品が基準となることです。

類似商品とは、すべての点で同一ではないものの、同様の特性を持ち、同じ材料から製造された類似のコンポーネントで構成されている商品であり、そのため、評価対象（輸入）の商品と同じ機能を実行し、商業的に交換可能です。。

減算法（方法4）

前述の方法で課税価格を決定できない場合は、方法 4 を使用して決定する必要があります。ただし、宣言者の要請により、指定された方法を適用する手順を取り消すことができる場合（方法 5）を除きます。

輸入品またはそれらと同一または類似の品物が、輸入時と同じ状態でユーラシア経済連合の関税領域で販売される場合、輸入品の総数量が最大となる商品の単位の価格が次のようにみなされます。輸入品、または同一もしくは類似の品物がその販売を行う者と関係のない者に販売される場合、その関税額を決定するための基礎となり、以下の金額が控除されます。

通常、利益を上げるために行われる価格の値上げ。
交通費と保険料。
関税同盟加盟国の法律に従って適用される関税、税金、手数料およびその他の税金で、その国の領域への商品の輸入に関連して支払われるもの。

加算方法（方法5）

この方法を使用して商品の課税価格を決定する場合、商品の推定価格が基礎として使用され、以下を追加して決定されます。

材料の製造または取得にかかる費用、および価値のある商品の製造にかかる費用。
輸出国で生産された、評価対象の商品と同じ種類または種類の商品の販売で通常考慮される金額に相当する利益および一般経費（販売管理費）の金額。
EAEU国境までの物品の輸送費用、EAEU国境までの輸送の一環としての物品の積み下ろしに関連する作業、および貨物保険。

バックアップ方法（方法6）

方法 1 ～ 5 を使用して課税価格を決定できない場合は、引当方法 6 が使用されます。方法 6 を使用する場合、前述したいくつかの方法の原則を変更したり、柔軟に組み合わせたりすることができます。

ただし、この方法の使用には制限もあります。この方法による商品の課税価格は、以下に基づいて決定されるべきではありません。

関税同盟の関税領域で生産された関税同盟の域内市場での商品の価格。
2 つの代替費用のうち高い方を税関目的で受け入れるシステム。
輸出国の国内市場における商品の価格。
輸出国から第三国に供給される商品の価格。
最低関税額。
任意または架空の値。

この方法に従って有価（輸入）品の課税価格を決定する際には、必要に応じて、輸送距離や輸送方法の違いによるコストの大幅な差異を考慮して、同一の商品の取引価格が調整されます。輸送。

この方法は柔軟性があるため、税関当局が関税額を調整する際に最もよく使用します。以前に EAEU 領域に輸入された同様の特性を持つ製品が基準となり、それに基づいて関税額が調整されます。

関税額と納期（インコタームズ）

すべての外国貿易契約には、納品条件を含む条項が含まれている必要があります。通常、インコタームズで策定および定義された配送条件が使用されます。

貿易取引条件– ポン引きさまざまな条件さまざまな配送条件を均一に扱うために、国際配送での使用を推奨します。現在、インコタームズ 2000 および 2010 の最新版が最もよく使用されていますが、インコタームズで指定されているものとは異なる納品条件を使用することもできます。関税額の決定の正確さ、関税の計算の正確さ、および誤りがあった場合に将来発生する可能性のある行政責任はこれに依存するため、さまざまな配送条件が何を意味するかを理解することが重要です。

たとえば、EXW の納品条件は、売り手が倉庫 (工場) から運送業者に商品を出荷した瞬間から契約に基づく義務を履行したことを意味します。 EXW が Ex-Works、つまり「工場から」、「生産から」を表すのは偶然ではありません。この配達条件では、関税額には、商品の請求書（請求書）価格に加えて、送り主の倉庫から貨物を引き取る費用、EAEU国境まで貨物を輸送する費用、さまざまな輸送料金（輸送費に含まれている必要があります）、および貨物保険（利用可能な場合）。

EXW の逆の配信条件が DAP です。 DAP から提供される場合、配送料と保険料は商品の請求価格にすでに含まれているため、追加で追加する必要はありません。この場合、配送の手配（配送業者の検索、配送業者との契約の締結、配達時間の合意、輸出通関）の責任は商品の送り主にあります。インコタームズの最新版には 11 の異なる配送条件が含まれており、それぞれの条件には関税額を計算する際に独自の特徴とニュアンスがあります。

商品の課税価格を正しく決定することの重要性

課税価格を正確に決定することは、通関時に最も重要な作業の 1 つです。商品のリリース時期は、関税額の決定の正確さに依存します。

関税額、つまり関税、手数料、VAT の支払い基準は次のとおりです。 製品の価格 + 輸送費上海からロシア国境まで : 10,000 + 3,000 = 13,000 ドル、または 1 kg あたり 1.3 ドル。

理想的には、輸入者が関税として支払う必要があります。

関税: 13,000 ドル x 5% = 650 ドル
VAT: ($13,000 + 関税 $650) x 18% = $2,457。
関税: 24ドル

合計: 650+2457+24=3131$.

ただし、リスク管理システムが機能します。この製品のリスクプロファイル: 1 kg あたり 2 ドル。したがって、税関は商品の価格が 1 kg あたり少なくとも 2 ドルであると考えています。その関税額は次の式を使用して計算されます。

10,000 x 2 = 20,000 ドル。
料金: $20,000 x 5% = $1,000
VAT: ($20,000 + 関税 $1,000) x 18% = $3,780。
関税: 24ドル

合計: 1000+3780+24=4804$.

その結果、税関検査官は (4804-3131) = 1673 ドルの追加関税の支払いを要求することになります。

製品の真の価値を証明するにはどうすればよいでしょうか?

まず、悪いニュースです！追加の関税を支払う必要があります。次に、契約価格を確認するための一連の書類を収集し、税関に提出する必要があります。税関は書類を審査し、追加の書類を要求したり、以前に提出された書類について説明を行ったりする場合があります。原則として、書類が正しく作成されていれば、過払い金は数か月以内に返還されます。でまれに税関は輸入者に不利な決定を下し、過払い金は返還されません。その後、訴訟を起こし、裁判所を通じて賠償金を受け取ることができます。

価格を確認するにはどのような書類の提出が必要ですか?

契約に基づく商品の実際の価格を確認する基本的な書類:

中国商工会議所認定の販売・製造業者の価格表。有効期間が必要です。この場合、有効期間は商業書類に指定された日付と一致しなければなりません。
中国の輸出申告書とそのロシア語への翻訳。
通貨転送、銀行管理ステートメント。
ロシア連邦領土内での輸入商品（または以前の納品）の販売に関する文書：契約書、請求書、請求書、支払い命令書、国内市場での商品販売の価格表）。

請求書の価格が本物であることを証明するのにも役立つ追加の書類。

売り手からの商品原価の計算。
輸送の申請、国際輸送の支払いの支払い命令。
会計上の商品の受け入れに関する会計書類。
ロシア連邦の国内市場で同一の（同種の）商品を販売するロシアの販売者のオファー、価格リスト。

朗報です！すべての書類が間違いなく提供され、税関が請求書に従って商品の実際の価値を受け入れた場合、この商品のさらなる配送はこの枠組み内で行われます。外国貿易契約請求書に基づく商品の価格は、追加の関税を課すことなく税関によって受け入れられます。したがって、その後の配送では追加の関税を支払う必要はありません。

2011 年 12 月 6 日に改正された「関税に関する法律」の定義によれば、ロシア連邦の税関領域に輸入される商品の関税額は、商品の購入時に支払われる、または商品に対して支払われる価格 (取引額) です。ロシア連邦への輸出用に販売されています。

1) 輸入品の取引価格に基づく方法。

2）類似商品との取引価格に基づく方法。

3）同一商品の取引価格に基づく方法。

４）加算技術。

５）減算法。

6) バックアップ方法。

ロシア連邦の税関慣行では、最も一般的な方法は、輸入品の取引価格に基づいて関税額を決定することです。輸入品の取引価格は、すでに支払われているか、商品が国境を越える際または後に支払われる予定です（合計額の90～98％）。量）。

関税値の使用この方法計算する場合、次のコストから形成されます。

1. 関税同盟の国境までの輸入品の配送料金には、輸出通関、積み下ろしが含まれる場合がありますが、これが契約条件に準拠している場合に限ります。

2. 請求書に基づく輸入商品の価格。

3. 商品が関税同盟の国境を越える前に購入者が負担するその他の費用 (保険など)。

1. 付加価値の付与方法に基づく。関税額は、輸出者の平均生産コスト、総経費（輸出者の国からロシアで商品を販売する）、および輸出者がサプライヤーから受け取る利益の合計です。

2. 原価減算法による。ロシア連邦の領土内で同種または同一の商品を販売するコストは、通常の利益率と販売費、ロシア連邦内で発生する輸送費と保険費、手数料、および輸入関税の額によって削減されます。

3. 同種商品の取引価格に基づく方法。同一ではないが、特性や構成要素が似ている商品であり、評価対象の商品と同じ機能を発揮する機会が与えられます。複数の価格が見つかった場合は、最も低い価格が優先して選択されます。

4. 同一商品の取引価格に基づく方法。関税価格の評価は、輸入品と同一の商品の取引価格に基づいて行われます（つまり、商品は、物理的特徴、品質、評判など、あらゆる点で同一でなければなりません）。もう 1 つの条件も満たさなければなりません。同一の商品は、関税額が決定される商品の輸入の 90 日前までにロシアに輸入されなければなりません。取引価格が複数ある場合は、最も低い価格が選択されます。

5. リザーブ法による評価。輸入品の課税価格は、税関が提供する世界の関税慣行に基づく価格情報を使用して決定できます。

以下は、関税同盟の領域に輸入される商品の関税額を計算するためのオプションです。輸入貨物の取引額に基づく方法により算出しております。

たとえば、請求書による商品の価格は 300 ユーロ、ヨーロッパからロシアまでの配送費は 50 ユーロ、ヨーロッパから関税同盟国境までの配送費は 40 ユーロ、保険料は 2 ユーロです。

この商品の関税額 (CV) の計算は次のようになります: 300+40+2=342 ユーロ、つまり。 TS=342ユーロ。