症状

商品の課税価格を決定する方法。税関申告書における合計関税額の決定

関税額、つまり関税、手数料、VAT の支払い基準は次のとおりです。 製品の価格 + 輸送費上海からロシア国境まで : 10,000 + 3,000 = 13,000 ドル、または 1 kg あたり 1.3 ドル。

理想的には、輸入者が関税として支払う必要があります。

関税: 13,000 ドル x 5% = 650 ドル
VAT: ($13,000 + 関税 $650) x 18% = $2,457。
関税: 24ドル

合計: 650+2457+24=3131$.

ただし、リスク管理システムが機能します。この製品のリスクプロファイル: 1 kg あたり 2 ドル。したがって、税関は商品の価格が 1 kg あたり少なくとも 2 ドルであると考えています。その関税額は次の式を使用して計算されます。

10,000 x 2 = 20,000 ドル。
料金: 20,000 ドル x 5% = 1,000 ドル
VAT: ($20,000 + 関税 $1,000) x 18% = $3,780。
関税: 24ドル

合計: 1000+3780+24=4804$.

その結果、税関検査官は (4804-3131) = $1673 の追加関税の支払いを要求することになります。

製品の真の価値を証明するにはどうすればよいでしょうか?

まず、悪いニュースです！追加の関税を支払う必要があります。次に、契約価格を確認するための一連の書類を収集し、税関に提出する必要があります。税関は書類を審査し、追加の書類を要求したり、以前に提出された書類について説明を行ったりする場合があります。原則として、書類が正しく作成されていれば、過払い金は数か月以内に返還されます。でまれに税関は輸入者に不利な決定を下し、過払い金は返還されません。その後、訴訟を起こし、裁判所を通じて賠償金を受け取ることができます。

価格を確認するにはどのような書類の提出が必要ですか?

契約に基づく商品の実際の価格を確認する基本的な書類:

中国商工会議所認定の販売・製造業者の価格表。有効期間が必要です。この場合、有効期間は商業書類に指定された日付と一致しなければなりません。
中国の輸出申告書とそのロシア語への翻訳。
通貨転送、銀行管理ステートメント。
ロシア連邦領土内での輸入商品（または以前の納品）の販売に関する文書：契約書、請求書、請求書、支払命令書、国内市場での商品販売の価格表）。

請求書の価格が本物であることを証明するのにも役立つ追加の書類。

売り手からの商品原価の計算。
輸送の申請、国際輸送の支払いの支払い命令。
会計上の商品の受け入れに関する会計書類。
ロシア連邦の国内市場で同一の（同種の）商品を販売するロシアの販売者のオファー、価格リスト。

朗報です！すべての書類が誤りなく提供され、税関が請求書に基づく商品の実際の価格を受け入れた場合、この外国貿易契約の枠組み内でのこの製品のその後の配送については、請求書に基づく商品の価格が税関によって受け入れられます。追加の関税支払いを割り当てずに関税を支払うことができます。したがって、その後の配送では追加の関税を支払う必要はありません。

貿易業務は経済の主な原動力です。商品の輸出入の手続きには税関の通過が伴い、起業家は国家予算に対して関税を支払わなければなりません。関税とは何ですか? HSコードに基づいて関税を計算し、支払うにはどうすればよいですか? 支払い期限を守らなかった場合、どのような罰則がありますか? これらの質問にさらに詳しく答えてみましょう。

前述したように、ほとんどすべての貿易業務は、関連する国に関税を支払わなければ完了できません。政府機関。税関職員が商品の国境越えを許可するには、これらを入力する必要があります。

したがって、関税の支払いは、州の国境を越えて特定の製品を輸出入する場合、個人および個人にとって義務的な拠出金です。この概念は関税法第 4 条に法的に規定されています。でロシア連邦このような寄付を通じて予算が補充され、形成されます。

関税の種類

関税法は、関税で使用される基本概念を解釈します。国際貿易。この一連の法律によれば、すべての支払いは次の 2 つの大きなカテゴリに分類できます。

税金の支払い。
税金以外の支払い。

これらの各カテゴリを個別に見てみましょう。

関税率は製品の原産国によって異なります。

税金の支払い

税金の支払いには次のものが含まれます。

付加価値税。このタイプの支払いは、関税同盟に属する国の領域に製品または商品を輸入する場合にのみ支払われる必要があります。
消費税。このタイプの義務は、前の義務と非常によく似ています。商品の輸入時にも請求されます。

これらの税金の主な機能は規制です。

税金以外の支払い

このタイプの支払いには次のものが含まれます。

関税。インポートとエクスポートの 2 種類があります。 1 つ目は製品の輸入時に発生し、2 つ目は輸出時に発生します。
関税。製品の登録、保守および保管、ライセンスおよび証明書の発行または更新には料金がかかる場合があります。

しかし、多くの場合、外国貿易と一般の人々の主要な参加者は、個人立法文書に規定されていない種類の拠出を国家予算に行う必要がある。従業員からの相談を受ける手数料、税関オークションへの参加手数料、優先意思決定の手数料などが含まれます。

関税の計算方法

支払いの種類ごとに独自の計算方法があります。これらの各方法を詳しく見てみましょう。

関税とHSコードの計算手順

あらゆる貿易業務における最終的な関税額は、法律で定められた税率によって異なります。それらは次の要因に依存する可能性があります。

さまざまな製品。海外経済活動の商品命名法には特別な分類があり、税関を通じて輸送される商品の主な種類が識別されます。
原産国。この用語は、製品が最初に製造された場所、または変更および加工された場所を指します。そのような場所には、国だけでなく、その個々の部分や地域、州のグループやその連合なども含まれます。
レートの変更が発生する可能性がある特定のケース。

ロシア連邦の法律によれば、商品の税率は生産地によって異なる場合があります。設定された料金は増減する可能性があります。この要素に基づいて、職務は次のタイプに分類できます。

基本。このようなレートは取引や相手国との取引に使用されます。その規模は、法律で定められた料金の 100% です。
最大。このタイプの賭けは以前のものとは異なります。これは、ロシア連邦の経済パートナーではない国家に関連して使用されます。そのサイズはすでに 200% です。
優遇。このような税率の大きさは、国家の発展レベルによって異なります。国が活発な発展段階にある場合、料金は確立された料金の 75% に過ぎません。レベルが以下の場合には、経済発展状態が低い場合、貿易業務に関する関税はまったく請求されません。

VATの計算方法は?

付加価値税の場合、税率は正確に決定されます。これは 10 または 18 パーセントに相当します。それはすべて、製品がどのカテゴリに属するかによって異なります。

他の税金を計算するときと同様、VAT を計算するには、課税標準と特定の場合に設定された税率を掛ける必要があります。

VAT の課税標準を計算する式は、次の要素で構成されます。

商品価格。
ロイヤルティは商品の関税額に含まれる場合があります。
関税。

式のすべてのコンポーネントが一緒に加算されます。前述したように、VAT は製品を輸入する場合にのみ課税されます。

消費税の計算方法は？

消費税は納税に関連しているため、消費税を求めるには次の値を掛ける必要があります。

輸送物品の課税標準。
レートを設定します。

請求される料金はどの製品カテゴリでも同じです。国産でも外国製でも構いません。

ベースを見つけるには、次の値を追加する必要があります。

関税。
関税。

関税はどのように計算されますか?

関税は以下に基づいて課される場合があります。

商品の登録のため。
商品の保管に。
商品のお供に。

最終的な手数料の金額はこれによって決まります。

商品登録手数料の計算

商品の登録手数料は、厳密に定められた期限内に提出しなければなりません。

つまり、必要な書類一式を税関に提出する前または提出中です。

この寄付の規模は500ルーブルから1万ルーブルまでさまざまです。

それはすべて、輸送される商品がどのカテゴリーに属するかによって異なります。

商品保管料の計算

製品の保管にかかる関税の金額は、次の要因によって異なります。

保管期間。
製品の重量。

製品100キログラムごとに、毎日1ルーブルを支払う必要があります。

製品を保管するために特別に設備の整った部屋が提供されている場合、保管料金は 2 ルーブルに増加する場合があります。

付属品料金の計算

製品サポートの料金は、提供に対する支払いと同額です車両荷物を運ぶため。すべての支払いは厳密に定められたレートで行われます。

お支払い額の計算例

関税を計算する簡単な例を考えてみましょう。ドアハンドルはロシア連邦に輸入されています。生産国はイタリアです。合計ドアハンドル - 300個。

各ペンの価格は 10 ドルです。当時の為替レートでは1ドルは40ロシアルーブル。したがって、各ドアハンドルのコストは400ルーブル、バッチ全体では120,000ルーブルになります。輸入品に対する関税率は関税の 20% と定められています。 HSコード - 8302410000。

商品が属するカテゴリーに応じて、通関にかかる関税は 500 ルーブルになります。
関税を計算するには、商品の価格に定められた税率を掛ける必要があります。その大きさは24,000ルーブルです。
VAT を計算するには、まず課税基準を見つけます。私たちの場合、それは144,000ルーブルに相当します。付加価値税を直接求めるには、基準額に税率を掛ける必要があります。それは25,920ルーブルであることが判明しました。
すべての支払いを合計します。支払い総額は5万420ルーブルです。

税関で支払いを行う場合、外国貿易活動の参加者は安全関税支払いを使用する機会がありますが、このツールは一定の保証が提供されている場合にのみ使用できます。
関税の支払いを返す方法の詳細については、こちらをご覧ください。過払いがある場合は返金されます。

料金の支払い

関税の支払いは厳格に行われなければなりません法律で定められている締め切り。これらの手数料は、関連する申告書の提出「前」または「申告時」に支払わなければなりません。申告自体は、製品が州に到着してから2週間以内に税関に提出する必要があります。

税関の窓口で直接お支払いいただけます。

支払い遅延時の違約金の計算

支払い期限や手続きに従わない場合は、日単位で罰金が発生します。違約金の金額は延滞金額によって異なります。

ペナルティは次のアルゴリズムを使用して計算できます。

まず、ルーブルで表した延滞額、延滞債務返済期間、ロシア中央銀行が定めた金利を掛ける必要があります。
結果の金額を 30,000 で割る必要があります。

この普遍的な公式を使用すると、あらゆる取引取引に対するペナルティの額を計算できます。罰金は未払いの支払いと一緒に支払わなければなりません。

商品の輸出入の支払い期限を遵守することは非常に重要です。そうでない場合、税関が裁判所に持ち込む可能性があります。

このビデオでは、関税の計算の明確な例が示されています。

したがって、関税の支払いは、税関の通常の機能だけでなく、ロシア連邦の予算を補充するためにも必要な必須の支払いです。支払い金額は、原則として税関職員自身が計算します。ただし、支払いを計算するための標準的な式を使用して自分で計算することはできます。

このトピックの詳細については、「関税支払い」セクションをご覧ください。

ロシア連邦に商品を輸入する際の関税額を決定するにはどうすればよいですか?

2011 年 12 月 6 日に改正された「関税に関する法律」の定義によれば、ロシア連邦の税関領域に輸入される商品の関税額は、商品の購入時に支払われる、または商品に対して支払われる価格 (取引額) です。ロシア連邦への輸出用に販売されています。

1) 輸入品の取引価格に基づく方法。

2）類似商品との取引価格に基づく方法。

3）同一商品の取引価格に基づく方法。

４）加算技術。

５）減算法。

6) バックアップ方法。

ロシア連邦の税関実務では、最も一般的な方法は次の方法です。課税価格輸入品の取引価格で、すでに支払われているか、商品が国境を越える時または国境を越えた後に支払われる予定です（総数量の90～98％の範囲）。

関税値の使用この方法計算する場合、次のコストから形成されます。

1. 関税同盟国境までの輸入品の配送料金には、輸出通関、積み込みおよび積み下ろしが含まれる場合がありますが、これが契約条件に準拠している場合に限ります。

2. 請求書に基づく輸入商品の価格。

3. 商品が関税同盟の国境を越える前に購入者が負担するその他の費用 (保険など)。

1. 付加価値の付与方法に基づく。関税額は、輸出者の平均生産コスト、総経費（輸出者の国からロシアで商品を販売する）、および輸出者がサプライヤーから受け取る利益の合計です。

2. 原価減算法による。ロシア連邦の領土内で同種または同一の商品を販売するコストは、通常の利益率と販売費、ロシア連邦内で発生する輸送費と保険費、手数料、および輸入関税の額によって削減されます。

3. 同種商品の取引価格に基づく方法。同一ではないが、特性や構成要素が似ている商品であり、評価対象の商品と同じ機能を発揮する機会が与えられます。複数の価格が見つかった場合は、最も低い価格が優先して選択されます。

4. 同一商品の取引価格に基づく方法。課税価格は、輸入品と同一の商品（つまり、輸入品）の取引価格に基づいて評価されます。

商品は、物理的特性、品質、評判など、あらゆる点で同一でなければなりません）。もう 1 つの条件も満たさなければなりません。同一の商品は、関税額が決定される商品の輸入の 90 日前までにロシアに輸入されなければなりません。取引価格が複数ある場合は、最も低い価格が選択されます。

5. リザーブ法による評価。輸入品の課税価格は、税関が提供する世界の関税慣行に基づく価格情報を使用して決定できます。

以下は、関税同盟の領域に輸入される商品の関税額を計算するためのオプションです。輸入貨物の取引額に基づく方法により算出しております。

たとえば、請求書による商品の価格は 300 ユーロ、ヨーロッパからロシアまでの配送費は 50 ユーロ、ヨーロッパから関税同盟国境までの配送費は 40 ユーロ、保険料は 2 ユーロです。

この商品の関税額 (CV) の計算は次のようになります: 300+40+2=342 ユーロ、つまり。 TS=342ユーロ。

関税額– 関税支払い（関税、関税、物品税、付加価値税）を計算する目的で決定された商品の価格。これは、通貨管理やその他の関税や関税の規制方法の基礎となります。外国貿易統計の維持やユーラシア国内の相互貿易統計にも使用されます。経済同盟.

商品の関税価格はどのように形成されるのでしょうか?

ユーラシア経済連合では、関税額は EAEU 関税法第 5 章、および 1994 年の関税および貿易に関する一般協定 (GATT 1994) の第 7 条および協定の適用に関する協定に従って決定されます。 1994 年の関税および貿易に関する一般協定の第 7 条

EAEU 関税法には、関税額を決定するための次の原則が定められています。

商品の課税価格は、商品が下に置かれた時点では決定されません。税関手続き通関手続き、税関倉庫の通関手続き、廃棄の税関手続き、国家に有利な拒否の税関手続きまたは特別な税関手続き。

ある税関手続きに基づいて置かれた物品が別の税関手続きまたは同じ税関手続きに置かれる場合、その物品の課税価格は、最初に他の税関手続きに置かれたときに決定された物品の課税価格となります。

商品の課税価格は、関税、税金、特別関税、反ダンピング関税、および相殺関税が支払われる加盟国の通貨で決定されます。

商品の課税価格の決定は、商品の恣意的または架空の課税価格の使用に基づいて行われるべきではありません。商品の課税価格は、信頼できる文書化された情報に基づいていなければなりません。

商品の課税価格を決定する手順は一般的に適用されるべきであり、商品の供給源、商品の原産地、商品の種類、取引当事者などによって異なるものであってはなりません。

商品の課税価格を決定する方法

EAEU 関税法では、関税額を決定するための 6 つの方法が定義されています。主なものは、輸入品の取引額に基づく方法（方法１）です。以下では 6 つの方法すべてを見ていきます。

輸入貨物の取引額に基づく方法（方法１）

方法 1 を使用する場合、関税額は輸入品の取引額、つまり実際に支払った/支払うべき価格に以下に示す費用を加えたものとなります。

この協定によれば、関税額には以下が含まれます。

仲介者（代理人）への報酬および仲介業者への報酬。ただし、評価対象（輸入）の商品の購入に関連する海外での代理人のためのサービスの提供に対して買主が代理人（仲介者）に支払う調達報酬を除きます。
商品と一体である場合の梱包費、および材料費や作業費を含む梱包費。
EAEU 国境までの輸送費 (この金額を正確に決定するには、請求書で輸送費を 2 つの項目に分割するよう事前に運送業者に依頼する必要があります。1 つは EAEU 国境まで、2 番目は EAEU 国境まで) EAEU;
貨物保険費用。
EAEU国境までの輸送に関連する積み降ろしおよびその他の作業にかかる費用。
知的財産の使用に関連するライセンスおよびその他の支払い (これらの支払いが契約に規定されていない場合、この情報は、ライセンスの支払いがこの取引の一部として規定されていないことを示す手紙の形で検査官に報告されます) ;
その後の販売、別の方法での処分、または輸入商品の使用の結果として受け取った収入（収入）の一部で、販売者に直接的または間接的に帰属するもの。

同時に、以下の費用は関税額に加算されません。

産業プラント、機械、設備などの商品に関連する輸入後の建設、組立て、設置、メンテナンス、または技術支援にかかる費用。
輸入品の到着地からEAEUの関税領域を通る輸入品の輸送（輸送）費用。
～への商品の輸入に関連して支払われる関税、税金および料金関税地域 EAEU。

この方法は、次の条件が満たされる場合に適用されます。

商品を使用および処分する購入者の権利に制限はありません
商品またはその価格の販売には、商品の価格に与える影響を定量化できないような条件や義務は適用されません。
買い手による商品のその後の販売、その他の処分または使用から得られる収入または収益の一部は、直接的または間接的に売り手に支払われるべきものではありません。
買い手と売り手が関連者ではない、または輸入商品の取引額が税関で許容されるような関連者である場合。

関連当事者とは、以下の条件の少なくとも 1 つを満たす者です。

お互いの企業の従業員または取締役（経営者）である。
法的に認められたビジネスパートナーです。つまり、契約関係に拘束され、利益を上げる目的で行動し、共同活動の実施に関連する費用と損失を共同で負担します。
雇用主と従業員、従業員です。
直接的または間接的に両社の発行済み議決権株式の 5 パーセント以上を所有、管理、または保有している者。
一方が直接的または間接的に他方を制御します。
どちらも第三者によって直接的または間接的に制御されています。
彼らは共同して直接的または間接的に第三者を管理します。
親戚または同じ家族の一員です。

関連当事者間で取引が行われる場合、その関係が輸入品の関税額に影響を与えていないことの確認が必要です。そのためには、課税価格を決定する基礎となる価格表を物品申告書（以下、DT）に添付し、課税価格申告書（以下、DTV）に反映させる必要があります。

同一商品の取引額に基づく方法（方法2）

輸入品の課税価格が輸入品の取引価格によって決定できない場合（つまり、方法 1 による場合）、同一の商品の取引価格によって決定されます。

同一商品とは、物理的特性、品質、評判など、あらゆる点で同一の商品と定義されます。小さな違い外観は、商品が同一であると認められない理由にはなりません。これらの商品は、評価対象の商品の輸入の 90 日前までに輸入する必要があります。同一の商品との取引の価格は、その商品の税関が認める関税価格となります。
方法 1 内。

この方法に基づいて評価対象の商品の課税価格を決定するには、評価対象の商品と同じ商業レベルで本質的に同じ数量で販売される同一の商品の取引価格を使用する必要があります。かかる販売に関する情報がない場合、申告者または税関は、この方法を柔軟に適用できるよう条件を調整する権利を有します。この場合、コスト情報は、商業販売レベルおよび/または商品の数量の違いを考慮して、適切なコスト調整を行って適用されます。
同一の商品の取引額が複数特定された場合（調整を含む）、そのうちの最も低い金額が価値のある（輸入された）商品の課税価格を決定するために使用されます。

均質品取引額による方法（方法３）

輸入品の課税価格が1および2の方法で決定できない場合、当該輸入品の課税価格は、過去90日間に輸入された同様の商品の取引額となります。類似商品との取引の価格は、税関が認める関税価格となります。本質的に、この方法は 2 番目の方法と似ています。唯一の違いは、この方法では、同一の商品ではなく、同種の商品が基準となることです。

類似商品とは、すべての点で同一ではないものの、同様の特性を持ち、同じ材料から製造された類似のコンポーネントで構成されている商品であり、そのため、評価対象（輸入）の商品と同じ機能を実行し、商業的に交換可能です。。

減算法（方法4）

前述の方法で課税価格を決定できない場合は、方法 4 を使用して決定する必要があります。ただし、宣言者の要請により、指定された方法を適用する手順を取り消すことができる場合（方法 5）を除きます。

輸入品またはそれらと同一または類似の品物が、輸入時と同じ状態でユーラシア経済連合の関税領域で販売される場合、輸入品の総数量が最大となる商品の単位の価格が次のようにみなされます。輸入品、または同一もしくは類似の商品がその販売を行う者と関係のない者に販売される場合、その関税額を決定するための基礎となり、以下の金額が控除されます。

通常、利益を上げるために行われる価格の値上げ。
交通費と保険料。
関税同盟加盟国の法律に従って適用され、その国の領域への商品の輸入に関連して支払われる関税、税金、手数料およびその他の税金。

加算方法（方法5）

に従って商品の課税価格を決定する場合この方法推定商品原価が基礎として使用され、以下を追加して決定されます。

材料の製造または取得にかかる費用、および価値のある商品の製造にかかる費用。
輸出国で生産された、評価対象の商品と同じ種類または種類の商品の販売で通常考慮される金額に相当する利益および一般経費（販売管理費）の金額。
EAEU国境までの物品の輸送費用、EAEU国境までの輸送の一環としての物品の積み下ろしに関連する作業、および貨物保険。

バックアップ方法（方法6）

方法 1 ～ 5 を使用して課税価格を決定できない場合は、引当方法 6 が使用されます。方法 6 を使用する場合、前述したいくつかの方法の原則を変更したり、柔軟に組み合わせたりすることができます。

ただし、この方法の使用には制限もあります。この方法による商品の課税価格は、以下に基づいて決定されるべきではありません。

関税同盟の関税領域で生産された関税同盟の域内市場での商品の価格。
2 つの代替費用のうち高い方を税関目的で受け入れるシステム。
輸出国の国内市場における商品の価格。
輸出国から第三国に供給される商品の価格。
最低関税額。
任意または架空の値。

この方法に従って有価（輸入）品の課税価格を決定する場合、必要に応じて、輸送距離や輸送方法の違いによるコストの大幅な差異を考慮して、同一の商品の取引価格が調整されます。輸送。

この方法は柔軟性があるため、関税額を調整する際に税関で最もよく使用されます。以前にEAEU領域に輸入された同様の特性を持つ製品が基準となり、それに基づいて関税額が調整されます。

関税額と納期（インコタームズ）

あらゆるところで外国貿易契約引渡条件を定めた条項は必ず記載する必要があります。通常、インコタームズで策定および定義された配送条件が使用されます。

貿易取引条件– ポン引きさまざまな条件さまざまな配送条件を均一に扱うために、国際配送での使用を推奨します。現在、インコタームズ 2000 および 2010 の最新版が最もよく使用されていますが、インコタームズで指定されているものとは異なる納品条件を使用することもできます。関税額の決定の正確さ、関税の計算の正確さ、および誤りがあった場合に将来発生する可能性のある行政責任はこれに依存するため、さまざまな配送条件が何を意味するかを理解することが重要です。

たとえば、EXW の納品条件は、売り手が倉庫 (工場) から運送業者に商品を出荷した瞬間から契約に基づく義務を履行したことを意味します。 EXW が Ex-Works、つまり「工場から」、「生産から」を表すのは偶然ではありません。この配送条件では、関税額には、商品の請求書（請求書）価格に加えて、送り主の倉庫からの貨物の引き取り費用、EAEU国境までの貨物の輸送費用、さまざまな輸送費（輸送費に含まれている必要があります）、および貨物保険（利用可能な場合）。

EXW の逆の配信条件が DAP です。 DAP から提供される場合、配送料と保険料は商品の請求価格にすでに含まれているため、追加で追加する必要はありません。この場合、配送の手配（配送業者の検索、配送業者との契約の締結、配達時間の合意、輸出通関）の責任は商品の送り主にあります。インコタームズの最新版には 11 の異なる配送条件が含まれており、それぞれの条件には関税額を計算する際に独自の特徴とニュアンスがあります。

商品の課税価格を正しく決定することの重要性

課税価格を正確に決定することは、通関時に最も重要な作業の 1 つです。商品のリリース時期は、関税額の決定の正確さに依存します。

おそらく、私たちの多くは商品の関税価格などの概念について聞いたことがあるでしょうが、それを決定する必要性に直面している人もいます。それが何であるか、それがどのように計算され、宣言され、誰によって管理されているかを知りたい人のために、この記事は正確に意図されています。

課税価格の決定

ロシアに輸入される商品の課税価格は、関税を計算する目的で決定される商品の価格です。それは申告者によって決定されますが、同時に税関によって管理されます。

どのような目的で決められているのでしょうか？

関税額は、次の目標を達成するために決定されます。

ロシアに輸入される商品に対する課税。
税関と海外経済統計の維持。
商品の価格に関連する貿易および経済関係を規制するための他の措置の適用。

コンセプトと特徴

商品の課税価格は、申告者自身が直接決定するか、申告者に代わって仲介業者が決定します。税関検査官は、ロシア連邦の現行法で規定されている場合を除き、商品の課税価格を策定すべきではない。

商品の税関申告中に、申告者がその価値の正確な計算に必要な書類を提供できない場合、申告を延期することが認められます。一定時間この手順。申告者が入手可能な文書や情報に基づいて関税額を申告することも認められています。

関税額は、商品が初めてロシアの領土を通過する場合、または国境を越えた後に初めて税関手続きが行われる場合に決定されます。この場合の例外は商品の輸送です。

関税額はどのように計算されますか?

ロシアにおける商品の関税価格は、世界の実務で受け入れられている基準に従って決定されます。現在、我が国の領土に輸入される商品の関税額を決定する方法は6つあります。話しましょうさらに遠く。

課税価格の決定方法

1. 輸入品との取引にかかる費用。

この方法がメインとなります。この場合、関税額は、貨物がロシア国境を通過するときに支払われる、または実際にすでに支払われた取引額によって決定されます。商品の関税価格は、保険、ライセンス、貨物輸送の費用、およびロシア連邦の国境を越える前に申告者が負担するその他の費用からも形成されます。

2. 同一の商品との取引の費用がかかります。

このメソッドは、main メソッドが使用できない場合に使用されます。この場合の課税価格は、同一の商品の取引額に基づいて形成されます。この方法は、商品が次の場合に使用されます。

ロシアでの販売または使用を目的としています。
評価対象の商品と一緒に、または輸入の最大90日前までにロシア領土に輸入されたもの。
同じ商業条件の下で、および/またはほぼ同じ量でロシア連邦に輸入されました。商品が他の商業条件の下で輸入された場合、この場合、申告者は価格を調整し、その有効性を税関検査官に文書化する必要があります。商品の課税価格を決定するこの方法を適用する際に、同一の商品について複数の取引価格が明らかになった場合、それらの中で最も小さいものが基準として採用されます。

3. 均質な商品との取引額に応じて。

この方法の適用は、「均質な商品」の概念を除いて、以前の方法と形式的には変わりません。同様の製品は完全に同一ではありませんが、同様の特性を持ち、同様のコンポーネントで構成されている可能性があることに注意してください。これらすべてにより、均質な商品が評価対象の商品と同様の機能を果たすことが可能になります。

4. コストの減算。

この方法は、輸入された同種または同一の商品が、変更されない状態でロシア領土内で最大の積荷として販売されたときのコストに基づいています。この場合、商品の国内市場のみに特有であり、関税額に含めるべきではない費用（関税、輸送費など）が商品の価格から差し引かれます。

5. コストの追加。

ロシアに輸入される商品の関税価格を評価するこの方法は、主に生産コストに基づいており、これに、評価対象の商品の販売に典型的な利益と経費の金額を追加する必要があります。

6. バックアップ方法。

この方法は、前述のどの方法でも課税価格を決定できない場合にのみ使用されます。これは専門家の評価と計算のみに基づいています。この場合、専門家による評価を形成するために、ロシア領土に輸入された商品が通常の貿易過程および激しい競争条件下で販売される価格に基づく商品の価値が使用されます。

課税価格を決定するための主な方法が適用できない場合は、上記の各方法が順次使用されます。次の方法は、前の課税価格の決定方法が使用できない場合にのみ適用されます。商品原価の加算と減算の方法は逆になる場合があります。

課税価格の申告

私たちの国の領域に輸入される特定の製品の関税額を決定するために、貨物関税申告書の不可欠な部分である関税額申告書が記入されます。関税額の申告には、輸入品の価格とその関税額を決定するためにどの方法が選択されたかに関する情報が必ず含まれている必要があることに注意してください。また、我が国の領土に輸入される商品の関税額を決定するための書類を申告書に添付することも忘れないでください。

ロシアの法律で定められている場合には、関税額の申告が完了しない場合があります。次に、我が国の領土に輸入される商品の正確なコストを計算できるすべての情報は、次のとおりである必要があります。必須貨物税関申告書に記載する必要があります。税関検査官が特定の製品の申告価格の信頼性に疑問を抱いた場合、税関検査官は課税価格の申告を要求する権利を有します。

通関業者またはその代理を務める申告者のみが関税額の申告書を記入できます。申告者またはその代理を務める通関業者によって提供される情報は、ロシア領土に輸入される商品の関税額を決定するのに役立ちますが、確実に信頼でき、文書化された情報に基づいていなければなりません。虚偽の情報を提供した場合、ロシアの現行法に従って刑事罰が科される可能性があるため、申告書は細心の注意を払って記入する必要があることを覚えておくことが重要です。

課税価格の調整

税関または申告者が、申告書に記載された輸入品の課税価格が何らかの理由で現実と一致していないと判断した場合、この場合、商品の課税価格を調整する決定が下されます。決定には、論理的正当性と、この手順を実行する必要がある期間が含まれている必要があります。

関税額を調整する決定の根拠:

計算におけるエラーまたは不正確さの検出。
意図的に間違ったデータの検出。
商品の関税額が大幅に変更される新しい書類の受領。
関税価値の形成に重大な影響を与えるこれまで知られていなかった要因を明らかにする。

商品の出荷前に関税額を調整する決定を下す場合、申告者は、割り当てられた時間内に、不正確に提供した情報を修正し、修正されたデータに従って関税および税金を支払わなければなりません。申告者が割り当てられた時間内にその任務に対処しない場合、税関は申告者による商品の引き渡しを拒否する権利を有します。商品の放出後に関税価格を調整する決定が下され、申告者がこの決定に同意しない場合、商品の価格は税関職員によって再計算されます。

商品の追加チェック

税関が商品の課税価格を確認する際に、申告者が提供した情報が信頼できない、または適切に確認されていないことが突然判明した場合には、追加の確認が行われることがあります。商品の関税価格の追加検証は一定期間内に行われ、この手続きに関する決定は正当化され、申告者がロシア領土に輸入される商品の関税価格を誤ってまたは意図的に誤って記載したという具体的な証拠が含まれていなければなりません。宣言者には追加の検証について通知する必要があります。

追加検査の一環として、税関検査官は申告者に対し、商品の課税価格をより詳細に策定し、それらを提供するための十分な期間を設定するのに役立つ追加の文書および情報を要求する権利を有します。申告者は、税関職員に必要な書類と情報を提供するか、それができない理由を書面で示します。申告者がこれらすべてを提供しなかった場合、または申告者が提供した書類によって追加検査を実施する根拠が排除されなかった場合、この場合、税関当局は、申告者が入手した情報に基づいて商品の課税価格を調整することを決定する場合があります。その処分。

次に、申告者は、課税価格を決定するために選択した方法を使用することの合法性と、提出した書類の信頼性を証明しようとすることができます。

本日、2010 年 9 月 20 日付け関税同盟委員会第 376 号の決定により承認された、商品の課税価格を申告するための新しい手順が存在します。

DTS で計算された関税額は税関申告書 (CD) に転送され、企業はそれを税関に提示します。

輸入品の関税額を決定する方法を考えてみましょう。

輸入品の関税額

輸入品の関税額を決定する手順は、2008 年 1 月 25 日付のロシア連邦政府、ベラルーシ共和国政府およびカザフスタン共和国政府の間の協定「輸入品の関税額の決定について」によって定められています。関税同盟の国境を越えて輸送される商品。」

輸入品の関税額は、6 つの方法のいずれかを使用して決定できます。

1.「輸入貨物の取引額に基づく」方法。

2.「同一商品の取引を実費で支払う」方法。

3. 「同種の商品との取引を犠牲にして」方法。

4. 減算法。

5. 追加方法。

6. バックアップ方法。

主な方法は「輸入品の取引額」による方法です。 main メソッドを使用できない場合は、リストされている各メソッドが順番に使用されます。主な方法を見てみましょう。

輸入貨物の取引額に基づく方法

この方法による関税額は次のように決定されます。

課税価格の計算式

式では: 輸入商品の取引額は、契約に基づいて外国のサプライヤーおよび/または第三者に支払わなければならない金額です。

商品の購入にかかる追加費用は、商品の価格に含まれない海外サプライヤーの費用です。これらには次のものが含まれます。

仲介者への報酬（サービスに対する支払いを除く）。
梱包（製品と一体の場合）および梱包にかかる費用。
無料または割引価格で提供される以下の商品（作品、サービス）の代金は、商品の価格には含まれません。

– 原材料、材料、半製品およびコンポーネントは、整数部品、
– 輸入品の製造に使用される工具、金型、金型およびその他の同様の品目、
– 商品の製造に使用される材料、
– 関税同盟の領域外で作成され、輸入品の生産に必要な設計、開発、エンジニアリング、デザイン作業、装飾、デザイン、スケッチ、図面。

製品に関連し、販売条件として支払わなければならない知的財産の使用に対する支払い（製品の価格には含まれない金額）。
再販後に商品の販売者に支払われる収入の一部。
空港までの商品の輸送費（積み込み、積み下ろし、積み込み）、港または関税同盟の関税領域への商品の到着場所。
物品保険費用。

注記

この方法で輸入品の課税価格を決定する場合、仲介業者（代理店）や仲介業者への報酬は、これらの商品に対して実際に支払われた、または支払うべき価格に加算されます（ただし、買主が仲介業者（代理店）に支払う購入報酬は除きます）。輸入品の購入に関連する海外向けサービスの提供のため）。

仲介者（代理店）への報酬およびブローカーへの報酬は、買主が支払った金額または支払わなければならない金額で商品の関税価格に含まれますが、輸入品の実際に支払われた価格または支払わなければならない価格には含まれません。報酬額は、原則として購入（販売）商品の原価に対する割合として仲介契約で定められています（2014年7月15日付ユーラシア経済委員会理事会決定第112号）。

例。関税額の計算

インポーター LLC は海外から機器を輸入しています。その費用は50,000ユーロです。交通費は海外サプライヤーが負担します。交通費 – 7000 ユーロ (以下を含む)

国境検問所まで – 4000ユーロ。

この場合の機器の課税価格は 54,000 ユーロ (50,000 + 4000) です。