レジからの現金引き出し限度額。 利用可能な資金を保管する手順に違反し、現金限度額を超えた場合

起業家は取引相手に支払うためにどれくらいの現金を使うことができますか? 起業家が個人的な必要にお金を使うときに制限を守る必要がないのはなぜでしょうか? ビジネスマンが現金支払い制限を遵守しなかった場合、どの程度の罰金が課せられますか?

- 起業家にとって経済生活の不可欠かつ重要な部分。 そして、これらの計算は税務当局による特別な管理の対象となります。 結局のところ、現金で支払うことができるのは、議員が定めた限度内のみです。 現在、この制限は 100,000 ルーブルです。 1 つの協定に基づくものです (2013 年 10 月 7 日付けのロシア銀行指令 No. 3073-U の第 6 項、以下指令 No. 3073-U と呼びます)。 この記事では、現金支払い制限を遵守する方法について詳しく説明します。

現金支払い制限を遵守すべき場合と遵守すべきでない場合

遵守 - 100,000ルーブル。 組織や他の起業家と取引を締結するときは、1つの契約に基づいて行う必要があります。 さらに、この制限は、現金を支払うか受け取るかに関係なく適用される必要があります (指令番号 3073-U の第 2 項および第 6 項)。

ただし、起業家ではない国民の場合は、制限なく現金で支払うことができます（指令番号 3073-U の第 2 項および第 5 項）。 同様に、従業員への現金の発行にも制限はありません。 たとえば、従業員への報告の場合、500,000 ルーブルでも任意の金額を与えることができます。

ただし、以下の点にご注意ください。 従業員があなたに代わって委任状に基づいて組織や起業家から何かを購入しない場合は、制限を遵守する必要があります。 つまり、従業員は10万ルーブルを超える金額を現金で支払ってはなりません。 一度に一つの取引。 この場合、契約は普通の個人としての彼ではなく、起業家としてのあなたと締結されたことが判明したためです。

従業員が個人として店舗で何かを購入する場合、この場合、取引は販売者と個人の間で行われます。 これは、現金での支払いに制限を適用する必要がないことを意味します。 つまり、従業員は個人として、100,000 ルーブルを超えるものも含め、任意の金額で商品を購入できます。

制限に従う必要はなく、ビジネスからお金を自分の に引き出すときも同様です。 実際のところ、起業家はビジネスの完全かつ唯一の所有者です。 そして活動を通じて得たお金や納税後に残ったお金を自分の裁量で処分する権利を持っています。 いつでもビジネスからいくらでも受け取って個人的な必要に費やすことができることがわかりました（ロシア連邦税法第209条および第861条）。

注記。 個人的なニーズのために起業家に現金を発行した場合、税務会計に反映する必要はありません。

以下の表に、いつ現金支払いの上限額を遵守する必要があるかを明確に示しました。

契約上の金額が100,000ルーブルを超えた場合はどうすればよいですか。

決済限度額は100,000ルーブルです。 一つの契約の枠内で運営されます。 この場合、契約の期間や契約に基づく支払いの頻度は重要ではありません。 つまり、契約期間があっても、 1年に等しい、数回の支払いに分けて送金する場合でも、合計金額は 100,000 ルーブルを超えてはなりません。

したがって、たとえば600,000ルーブルの金額で契約を締結した場合、超過残高は500,000ルーブルになります。 銀行振込で送金する必要があります。

注記。 入金できない 違う日商品の価値が 100,000 ルーブルを超える場合、1 つの契約に基づいて数回の支払いで発送される商品。 同時に、異なる契約に基づいて、100,000ルーブルを超えない範囲で、1日以内に複数回の現金支払いを行うことができます。

起業家が現金支払制限を遵守する必要がある場合

考えられる目標	現金支払い限度額
組織または他の起業家との売買取引（かかる契約に基づく現金の返還を含む）	10万摩擦。 一つの契約内で
との売買取引 個人起業家ではない人	制限なし
支払う 賃金およびその他の社会的支払い
自分とは関係のない起業家の個人的なニーズのために現金を受け取る 起業家活動
従業員への現金の発行

100,000 ルーブルの制限を回避しようとしないでください。 契約に追加の合意を締結することによって。 たとえば、70,000 ルーブルで主契約を締結したとします。 そして彼らは4万ルーブルの追加協定に署名した。 この場合、現金限度額を超えてしまいます。 契約への追加合意はその不可欠な部分であるため。 そして 合計金額協定および追加協定に基づく現金は10万ルーブルを超えてはなりません。

このようにした方が良いです。 1つの契約は複数に分割され、それぞれ10万ルーブル未満の金額で締結されます。 以下の点に留意してください: 規制当局との意見の相違を避けるために、そのような協定は別の日に締結してください (2010 年 4 月 8 日付けの東シベリア地区の FAS 決議 No. A33-20038/2009 および FAS の決議)北コーカサス地区、2009 年 4 月 30 日付け、No. A32-171/2009- 51/18-9Аж)。 そうでない場合、税務当局はそのような取引を偽装されたものとして認識し、それらを 1 つの契約に再分類する可能性があります (2008 年 3 月 18 日付けのヴォルガ・ヴィャトカ地区の FAS 決議 No. A28-9126/2007-90/18 および 2008 年 3 月 18 日付けのヴォルガ地区の FAS 決議2008 年 12 月 3 日、No. A72-3587/2008)。

または、契約を金額だけでなく項目ごとに細分化することもできます。 たとえば、130,000ルーブルのオフィス機器用コンポーネントの供給に関する1つの契約の代わりに。 2つの契約を結びます。 1 つは 90,000 ルーブルのモニターの購入用で、もう 1 つは 40,000 ルーブルのキーボードとコンピューターのマウスの購入用です。

留意してください: 現金支払い制限は、契約の有効期間中だけでなく、契約の満了後も適用されます (指令番号 3073-U の第 6 項)。 これは、たとえば、契約に基づく商品、仕事、サービスの金額がすでに10万ルーブルの現金で支払われている場合、契約上の制裁（罰金）を現金で支払うことは不可能であることを意味します。

100,000 ルーブルを超える現金支払いの責任は何ですか?

100,000 ルーブルを超える現金支払いの責任。 ロシア連邦行政犯罪法第 15.1 条によって定められています。 罰金は組織に対して4万～5万ルーブル、役人に対しては4,000～5,000ルーブルとなっている。 ロシア連邦行政犯罪法第 15.1 条には、起業家に対する罰金については言及されていません。 そして多くの人は、起業家は限度額を超えた支払いに対して責任を負わないと信じている。

しかし、残念ながらそうではありません。 現金支払い制限を遵守しない場合、起業家は役人と同等であるため、4,000 ルーブルから 5,000 ルーブルの罰金を科される可能性があります (ロシア連邦行政犯罪法第 2.4 条、連邦独占禁止庁決議) 2010 年 2 月 18 日付ヴォルガ ヴィャトカ地区 No. A28-16681/2009)。

ただし、税務当局は違反日から 2 か月以内に限り罰金を課す権利を有します。 違反を発見した瞬間は問題ではない（ロシア連邦行政犯罪法第4.5条第1部および第24.5条第1部第6項）。 つまり、管理者は、あなたがある契約に基づいて別の組織または起業家に、たとえば15万ルーブルを6か月前に支払ったことを発見しても、支払い日からすでに2か月が経過しているため、あなたに罰金を課すことはできません。

多くの起業家は、現金支払い限度額を超えた場合、支払いをした人、それとも現金を受け取った人、どちらの責任があるのか​​という疑問を懸念しています。 残念ながら、この点はロシア連邦行政犯罪法第 15.1 条に明記されていません。 しかし、それにもかかわらず、判事らは、限度額を超えた現金支払いについては、支払者と資金の受取人の双方に罰金を科すべきだと考えている。 これについて - 2011 年 4 月 8 日付け第 18 仲裁控訴裁判所の判決 No. 18AP-2577/2011、FAS ヴォルガ・ヴィャトカ地区、2010 年 11 月 30 日付け No. A28-2959/2010 および FAS ウラル地区 2010 年 8 月 31 日付け、番号 Ф09-5561/10-С1)。

結論:

1. 組織または他の起業家と一緒に支払う場合は、現金支払いの制限（100,000 ルーブル）を遵守する必要があります。 ただし、個人に送金したり、逆に個人からいくらでもお金を受け取ったりすることはできます。
2. 制限は 100,000 ルーブルであることに注意してください。 は、各支払いに個別に課されるのではなく、契約に基づく和解金額全体に課されます。
3. 違反日から 2 か月が経過していない場合にのみ、現金支払いの制限を超えた場合に罰金が科される可能性があります。

2015 年 9 月

地域内にあるすべての企業 ロシア連邦さまざまな法人と現金で支払いを行う人。 そして物理的な 担当者は、適切な書類一式だけでなく、特別な装備も備えていなければなりません。 必須：

• 登録されている CCP の種類。
• 注文に対処するためのリソース。

専門家によると、その用途は レジ現金支払いの場合は必須です。

電流制限

ロシアの法律の枠組み内では、個人起業家と組織の間の現在の制限は次のとおりです。 100,000ルーブル。 注目に値するのは、 支払いの量と頻度は関係ありません。 この制限に従わないことを許可する例外があります。

• 個人との取引。
• 従業員に対する説明責任のある資料の発行。
• スタッフへの支払い。

弁護士は、金銭取引の実行の詳細に注意を払うことを推奨しています。 会社の活動に 100,000 ルーブルを超える金額の決済が頻繁に含まれる場合は、非現金スキームを使用することをお勧めします。

法律は、取引条件の違反に対する罰則を規定しています。 多くの場合、法の裏をかくことは不可能であり、悲惨な結果につながります。 制限コンプライアンスに関連する興味深い状況を以下に説明します。

• 主な契約書に加えて複数の契約書を作成する。 主要文書に加えて示された金額は、ベースにのみ追加されることに注意してください。 主契約および追加契約の金額は、合意金額を超えてはなりません。超えない場合は、行政罰が課せられます。
• 同様の契約書の作成。 この状況は、1 つの取引を行う際に 2 つまたは 3 つの契約を使用して制限を回避しようとする初心者の起業家によく見られます。 この場合、重大な訴訟が保証される 税務サービスそして罰金。
• コントラクトがない。 書面による売買取引がない場合、取引は無効とみなされます。 当事者間で紛争が生じた場合、問題の解決は困難になります。

中央銀行は、さまざまな不動産賃貸契約に基づく現金支払いに関する法律を導入しました。 車両、ローン、販売、購入に対する利息の返還 貴重な論文、株。 このイノベーションの本質は、これらのニーズに対応する資金がレジで会社の銀行口座から受け取られれば、そのような業務を実行できるということです。 この資金を使用してサービスや商品の支払いを行うことはできませんのでご注意ください。

現金での支払いに関するこの制限に関する詳細情報は、次のビデオでご覧いただけます。

登録手順

契約書の作成は非常に簡単で、特定の政府サービスに頼る必要はありません。 彼の結論にとって、それは重要ではないことは注目に値します。

• 文書の種類 (サービスの支払い、ローンなど)。
• 契約期間、支払い回数、頻度（これらの側面については追加条項で別途説明します）。
• 義務の種類 (制限額がすでに支払われている場合は、制裁や罰金を支払うことはできません)。
• 支払い方法（レジでの支払い、担当者への支払いは問いません）。

現金売買契約は有能な弁護士によって作成されなければなりません。 その不在は、会社およびクライアント側の保証の欠如を意味するだけでなく、問題の出現を意味することに注意してください。 深刻な問題税務当局と。

通常の契約は、売主がパスポートの詳細、住所、氏名を記載することから始まります。 次に、購入者もこのデータに名前を付けます。 両当事者は、以下（その主題）に関する合意を締結します。

• 売り手は、不動産（名前、所有権、商品またはサービスの数量）を買い手に譲渡することを約束します。
• 買い手は商品やサービスを受け取り、売り手に一定の金額を支払います。

権利と義務:

• 受領当事者の所有権は支払いの瞬間から発生します。
• 販売者は、第三者が商品またはサービスに対する権利を持たないことを保証します。
• 買い手は特定の期日までに商品の代金を支払うことを約束します。

売買契約には、当事者間で個別に交渉されるその他の条件が含まれる場合があります。 大規模な取引には複数の段階が含まれる場合があるため、商品の配送と支払いの正確な条件と、条件を遵守しなかった場合の罰則を規定する必要があります。

制限が適用されないもの

この条件は、個人の起業家と法人間の契約にのみ適用されます。 個人、組織、個人の起業家。 個人との取引は、関連する連邦法および中央銀行によって規制されません。 会社員に対する給与、奨学金、手当、その他の支払いも制限されません。 そのサイズは雇用主によって独自に決定されます。 特定のニーズに応じて、従業員または第三者に対する説明責任のある資金の発行に制限はありません。

例外として、従業員が個人起業家またはLLCに代わって企業と締結した契約に基づいて責任のあるお金で支払う場合があります。

罰金の可能性

Artのパート1によると。 ロシア連邦行政犯罪法第 15.1 条、現金の取り扱いおよび管理者との詐欺行為の手順に違反。 現金取引、特に、定められた限度額である10万ルーブルを超えて現金で和解金を支払うと、会社と会社の所有者に行政罰金が科せられることになる。

ほとんどの場合、小切手を発行せずに買い手から現金を受け取ることは禁止されています。 誤った契約を締結した場合、買主または売主側の詐欺行為、または制限を超える計算を実行した場合、税務当局は一度に 2 つの行政罰金を課す場合があります。

• 会社の社長の場合（最大5,000ルーブル）。
• 組織用（最大50,000ルーブル）。

指定された基準は、個人起業家が制限を超えた場合にも適用されます。

この点がなぜ重要なのかというと、現金支払い制限に違反した場合、会社には最大5万ルーブル、取締役には4,000ルーブルから5,000ルーブルの罰金が課される可能性があるからです。 （パート1）。

現金でお支払いの場合は限度額がございます 100000 こする。 これについては第 6 項で説明します。 しかし実際には、この制限をどのように計算するかは必ずしも明確ではありません。 たとえば、次のような状況がよく発生します。当事者が書面で正式な合意を締結していない場合、制限に違反しないためにはどの程度の金額を考慮する必要があるか? それとも、支払いを分割して 100,000 ルーブル未満にするために、1 つの契約ではなく、同じ種類の契約が複数作成されたときでしょうか。

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現金支払い額を遵守しなかった場合の責任はどうなりますか?

2019年、この個人起業家は、1件の契約に基づいて10万ルーブル以上の供給代金を現金で支払った。 彼はどんな責任に直面するのでしょうか？

起業家が個人的なニーズ以外の商品を購入した場合、現金支払い制限に違反したとして、起業家と供給者の両方に罰金が科せられます。 しかし、ロシア連邦税務局がこの違反に対して罰金を課すことができるのは、その執行日から 2 か月以内であるため、起業家は罰金を科されることはありません。

重要: 現金規律の分野における行政犯罪の時効は、犯罪が行われた瞬間から 2 か月です (第 1 部、2006 年 1 月 31 日付ロシア連邦最高仲裁裁判所の議長団決議第 10196 号) /05)。

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書面による合意がない場合、または同様の合意が多数ある場合の現金支払い限度額

制限は出荷ごとに個別に計算する必要があります。 前述の通り、現金でのお支払いには限度額がございます。 一つの契約内で(2013 年 10 月 7 日付ロシア銀行指令 No. 3073-U の第 6 条)。 しかし、多くの場合、相互和解を行う際、組織は単純な書面形式で合意を正式に締結しません。 供給者が支払いのために請求書を発行し、請求書を使用して商品を購入者に発送する場合、これは必要ありません（第 3 項）。 この場合、限度額は商品の出荷ごとに計算する必要があります。

供給者が商品の名前と数量を示す請求書を買い手に発行する場合、この文書はオファー、つまり契約締結のオファーとなります。 請求書の支払いは、買い手が取引の申し出を受け入れ、価格に同意したことを意味します (第 1 項)。 したがって、このような状況では、組織は 1 回限りの売買取引を行うことが一般的に認められています。

注: 事件番号 A75-4466/2013 における 2013 年 12 月 17 日付けの第 8 回仲裁裁判所の決議

したがって、請求書による商品の合計金額が100,000ルーブルを超えない場合、買い手は商品の代金を現金で支払うことができます。

組織または個人の起業家が長期の供給契約を結んでいる場合でも、税務当局からの請求が行われる可能性があることに留意することが重要です。 その場合、商品の 1 回限りの配送をすべて考慮して、この契約に基づく制限を決定する方が安全です。 そうでない場合、検査官は買い手または供給者に罰金を科す可能性があります。 ただし、サプライヤーが請求書および請求書に主契約へのリンクを提供していない場合は、訴訟番号 A33-18496/ の 2013 年 4 月 9 日付けの第 3 回仲裁裁判所の決議に対して罰金を異議を申し立てることができます。 2012年

同様の契約が多数締結された場合の現金支払限度額

ビジネスの実務では、現金支払いの上限額を増やすために、同様の協定がいくつか作成されることがよくあります。 このような状況では、検査官は当事者が実際に1つの取引を締結し、正式に複数の契約に署名しただけだと信じているため、これは危険です。 したがって、これらの協定に基づく現金支払いの総額が 100,000 ルーブルを超える場合、罰金を支払う必要があります。 このような事件の裁判官は企業を支持することが多いが、

注: 事件番号 A28-298/2012 における 2012 年 4 月 5 日付けの第 2 仲裁控訴裁判所の決議

しかし、税務当局と争わないためには、商品名、金額、納期などの契約条件が異なっていなければなりません。 また、複数の同様の契約に基づく決済を同時に実行しない方がよいでしょう。

企業は、そのような契約ごとに現金支払い限度額を個別に計算する必要があると考えているため、契約に追加の契約を締結することもあります。 ただし、追加契約は、 主契約の一部です。 したがって、当事者が追加協定で供給量を増加しても、その限度額は変わりません。

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購入者が支払いを別の日に数回に分けて転送する

この制限は 1 日以内の決済に適用されると誤解されることがよくあります。 そのため、たとえば 1 週間以内に複数回に分けて取引相手に代金を振り込みます。 ただし、この制限は 1 つの契約に適用され、支払いの頻度には依存しません。 しかし、取引相手と複数の異なる契約が締結されている場合、同社は日中を含めて10万ルーブルを超える金額でそれらを解決する権利を有します。

長期契約の場合は現金でお支払い

企業が1年以上の契約を結んでいる場合でも、現金支払いの限度額は10万ルーブルである。 有効期間全体にわたって。 たとえば、販売者は毎月商品を会社に発送します。 この場合、制限を計算するために、各配送のコストを合計する必要があります。 そうでない場合、検査官は会社に罰金を科す権利を有します。

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従業員が責任ある資金を支出する場合、現金限度額を遵守する必要がありますか?

それはすべて、従業員が責任ある資金をどのような目的で費やすかによって異なります。 従業員が自身に代わって、提供されたサービスの費用を自己負担で支払う場合（出張中など）、この規定は適用されません。 従業員が使用する場合 責任のある金額代理人が組織を代表して締結した契約（またはすでに締結された契約）に基づく決済については、現金決済の限度額を遵守する必要があります。 このような結論は、2013 年 10 月 7 日付けのロシア銀行指令第 3073-U の第 1 項および第 4 項に基づいています。

すべての組織と起業家は現金支払いの手順に従う必要があります。 この要件は、2013 年 10 月 7 日付けのロシア銀行指令 No. 3073-U の第 6 項に明示的に記載されています。 そして、それが違反された場合、組織は .

法律に違反しないようにするには、現金支払いの制限がどのようなものであるか、それを超えてはいけない場合、およびどの支払いに適用されないのかを明確に理解する必要があります。 詳細については、この推奨事項を参照してください。

制限のサイズとその有効期間

現金でのお支払いの上限は 100,000 ルーブルです。 この制限は、1 つの契約に基づく支払いに適用されます。 これは、同じ相手方と複数の契約を締結した場合、その相手方とのすべての現金決済の金額が制限を超える可能性があることを意味します。 主なことは、個々の契約の制限を遵守することです。 これは仲裁実務によって確認されています（例えば、2015 年 9 月 7 日付け第 10 回仲裁控訴裁判所の決議 No. A41-27520/15 を参照）。

この制限は時間制限なしで有効です。 つまり、契約からどれだけ時間が経過しても、現金で支払う場合には限度額を考慮する必要があります。

制限は次の間の支払いに対して設定されます。

• 組織。

• 組織および個人の起業家。

• 個人事業主。

制限は国民との和解には影響しない。

これらすべてから、組織や起業家は、契約（長期契約を含む）に指定された価格が10万ルーブルを超える場合、契約に基づく全額を現金で支払うことはできないということになります。 支払いの頻度は関係ありません。 つまり、たとえば、契約価格が20万ルーブルの場合、現金で支払うことができるのは10万ルーブルまでです。 そして、そのような契約に基づいて相手方の現金窓口に55,000ルーブルの最初の支払いを行った場合、同じ契約に基づく次回の現金支払いの金額は最大45,000ルーブルになります。 契約上の超過残高は銀行振込により相手方の口座に送金する必要があります。

これはすべて、2013 年 10 月 7 日付けのロシア銀行指示第 3073-U の第 5 項および第 6 項に基づくものです。

現金支払いの最高額は、契約で定められたすべての義務に適用されます。 つまり、契約の価格だけでなく、罰金、罰金、その他の所定の制裁、および損失の補償も含まれます。 また、契約終了後であっても履行される場合。 これは、2013 年 10 月 7 日付けのロシア銀行指令第 3073-U の第 6 項の第 2 項に基づくものです。

たとえば、ある組織は、価格が 80,000 ルーブルの契約に基づく支払いを期限までに支払わなかったとします。 現在、彼女はさらに3万の罰金を支払う義務がある。 この場合、10万円以内は現金でのみ返済可能で、残りの1万円は銀行振込のみとなります。

現金支払いで限度額が適用されない場合

制限を考慮せずに現金を使用できます。

• 従業員を含む国民への一定の支払いのため。 特に、給与、さまざまな福利厚生および報酬、報告（支出は除く）などについて。

• 起業家の個人的なニーズに合わせて。

これは、2013 年 10 月 7 日付けのロシア銀行指示第 3073-U 号の第 6 項第 4 項に基づくものです。

状況： 従業員が責任ある資金を支出する場合、現金限度額を遵守する必要がありますか??

はい、必要です。 ただし、これらの資金が組織または起業家の合意に基づいて和解のために発行された場合に限ります。

実際のところ、従業員が個人的に提供されたサービスに対して責任ある現金で支払う場合、支払い制限は適用されません。 このアプローチは、たとえば出張の経費に適用されます。 たとえば、ホテルのミニバーや組織の負担によるドライクリーニングに対する従業員の現金支出には制限がありません。

それ以外のすべての場合、従業員が支払に責任資金を使用する場合は、制限を遵守する必要があります。 それは委任状またはすでに締結された契約に基づいて組織または起業家に代わって締結した契約に基づく支払いについて。

このような結論は、2013 年 10 月 7 日付けのロシア銀行指令第 3073-U の第 6 項の第 1 項および第 4 項に基づいています。

状況： 代理人と本人との間で支払いを行う場合、現金支払い限度額を遵守する必要がありますか??

はい、必要です。

結局のところ、によれば、 原則 最大サイズ 1 つの協定に基づく現金支払いは 100,000 ルーブルです。 非公開リストにある場合のみ遵守することはできません。 この文書には、代理人と本人との間の和解については言及されていません。 これは、この状況では現金支払い制限を遵守することが必須であることを意味します。

状況： 組織は、長期契約の追加契約に基づいて商品、仕事、またはサービスの代金を支払う場合、現金支払い制限に違反しますか? 現金支払い総額は10万ルーブルを超える。

はい、そうです。

ここでの説明は簡単です。 現金支払い限度額は、1 つの契約に基づく義務に適用されます。 ただし、追加契約は個別の契約ではありません。 当初の契約内容を補足・変更するだけであり、長期か短期かは関係ありません。 したがって、契約とその修正の両方の和解限度額は同じ100,000ルーブルです。 現金で。

これは、2013 年 10 月 7 日付けのロシア銀行指令第 3073-U の第 2 項および第 6 項に基づくものであり、例えば 11 月付けのヴォルガ・ヴィャトカ地区連邦独占禁止局の決議によって法廷で確認されました。 2010 年 30 日付け No. A28-2959/2010、2007 年 11 月 26 日付 No. A79-6155/2007。

長期契約における現金支払限度額の遵守例

LLC「貿易会社「エルメス」」は、輸送組織に関するLLC「アルファ」と協定を締結しました。 年間を通じて、アルファはエルメス製品の配送を引き受けます。 エルメスは毎月、輸送計画（量、方向など）を作成し、アルファのサービス料金を支払います。

可能な計算オプション:

• 「エルメス」を訳すと 現金金額制限なしでアルファの当​​座預金口座に送金されます。

• エルメスでは、支払い総額が 100,000 ルーブル未満の場合に限り、交通費を現金で支払います。 その他のお支払いは銀行振込となります。

状況： 100,000 ルーブルを超えて支払った場合、その組織は制限に違反しますか? 請求書の現金化? 組織間で 1 回限りの供給に関する合意はありませんでした.

はい、そうです。

結局のところ、確立された制限は、あらゆる形式の契約に適用されます。 たとえ簡単な書面による契約書に従わなかったとしても、取引は有効とみなされます。 これは、2013 年 10 月 7 日付ロシア銀行指令第 3073-U の第 6 項、第 162 条およびロシア連邦民法第 420 条第 1 項に基づくものです。

したがって、売買契約そのものがない場合でも、現金支払制限は遵守しなければならないことがわかります。 特に請求書等により契約締結の事実が確認された場合。

支払い制限に違反した場合、組織は罰金を科される可能性があることを思い出してください。

限界を超えた場合の責任

注意: 現金での支払い限度額を超えると、管理責任が発生します。 そして買い手と売り手の両方にとっても。

ロシア連邦行政犯罪法第 15.1 条によると、罰金の額は次のとおりです。

• 組織のトップの場合 - 4,000から5,000ルーブル。

• 組織の場合 - 40,000から50,000ルーブル。

現金支払い制限の違反に関連する事件は、税務調査官によって検討されます（ロシア連邦行政犯罪法第 23.5 条）。

現金支払い制限に違反した場合の罰金は、違反日から 2 か月以内にのみ課せられます。 違反が発覚した時期は関係ありません。

この結論は、ロシア連邦行政犯罪法第 4.5 条第 1 部および第 24.5 条第 1 部第 6 項の規定に従っています。

状況： 誰が罰金を科せられるのか 税務署、買い手と売り手の間での現金支払いの額が100,000ルーブルを超えた場合？

税務署は買い手と売り手の両方に罰金を科す権利を有します。

結局のところ、現金支払いの参加者は支払者であり受取人の両方であり、これは両方が違反に対して責任を負わなければならないことを意味します（ロシア連邦行政犯罪法第15.1条）。

仲裁の実務はこの立場を裏付けています。 したがって、たとえば、現金支払い制限に違反した場合、そのお金を受け取る組織を起訴することができます（事件番号A28-2959/2010における2010年11月30日付けのヴォルガ・ヴィャトカ地区連邦独占禁止局の決議）。 さらに、たとえそのお金が起業家によって支払われたとしても（事件番号A28-16681/2009における2010年2月18日付けのヴォルガ・ヴィャトカ地区連邦独占禁止局の決議）。

交換協定に基づく決済についても同様の手続きが適用されます。 その中で、両当事者は同時に買い手と売り手の両方でもあります（ロシア連邦民法第567条第2項）。 商品の価値が等しくない場合、商品の安い方の当事者が価格の差額を支払います（ロシア連邦民法第568条第2項）。 現金追加料金が設定された制限を超える場合、税務署は両方の参加者に罰金を科します。