การคำนวณค่าปรับภาษี วิธีการคำนวณค่าปรับภาษี: การคำนวณค่าปรับ, ขั้นตอนการคำนวณ, ตัวอย่างการคำนวณ

หากชำระภาษีล่าช้า นอกเหนือจากจำนวนภาษีที่ต้องชำระตามงบประมาณแล้ว ยังต้องชำระค่าปรับสะสมอีกด้วย

การลงโทษอื่น ๆ ที่ใช้กับผู้เสียภาษีที่ให้การลงโทษสำหรับการปฏิบัติงานที่ไม่เหมาะสมโดยผู้เสียภาษีตามหน้าที่ของตนตามที่อธิบายไว้ในประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีบทบาทเลย

กล่าวอีกนัยหนึ่งหากไม่ได้รับภาษีและค่าธรรมเนียมในบัญชีงบประมาณตรงเวลานอกเหนือจากค่าปรับทั้งหมดสำหรับการชำระล่าช้าแล้วผู้เสียภาษีแต่ละคนยังมีหน้าที่ต้องชำระค่าปรับที่เกิดขึ้นทั้งหมดด้วย

จำนวนบทลงโทษคำนวณอย่างไร?

จำนวนเงินค่าปรับจะเป็นยอดคงค้างในแต่ละวันที่ผู้เสียภาษีไม่ชำระหนี้ภาษีที่มีอยู่ นับตั้งแต่วันที่จำเป็นต้องชำระหนี้นี้ตามกฎหมาย

จำนวนค่าปรับจะคำนวณตามจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ

เปอร์เซ็นต์ของการชำระค่าปรับในจำนวนนี้ถูกกำหนดเป็น 1 ถึง 300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบันของธนาคารแห่งรัสเซีย

ปัจจุบันอัตรานี้อยู่ที่ 8.25%

ด้านล่างนี้เป็นสูตรการคำนวณค่าปรับภาษีรวมถึงภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย:

• PrZ – จำนวนภาษีที่ค้างชำระ
• StRef – อัตรา แสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ ใช้ได้ในช่วงระยะเวลาหนี้ที่ค้างชำระ
• KolD – จำนวนวันตามปฏิทินของความล่าช้า

วันนี้การคำนวณค่าปรับภาษีมีออนไลน์แล้ว

ซึ่งหมายความว่าเพื่อให้ขั้นตอนการคำนวณง่ายขึ้น นักบัญชีสามารถไปที่ไซต์เฉพาะทางและใช้บริการ เช่น เครื่องคำนวณค่าปรับภาษี

ตัวอย่างการคำนวณค่าปรับภาษี

ลองดูตัวอย่างโดยละเอียดของการคำนวณค่าปรับภาษี:
Tsvetochki LLC ล้มเหลวในการจ่ายภาษีที่ดินค้างชำระจำนวน 6,000 รูเบิลภายในวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2014 บริษัทสามารถชำระหนี้ภาษีที่ดินได้เต็มจำนวนเมื่อวันที่ 11 มีนาคม 2557
อัตราตั้งแต่วันที่ 10 กุมภาพันธ์ถึง 11 มีนาคม (37 วัน) อยู่ที่ร้อยละ 8.25

Tsvetochki LLC ใช้การคำนวณจำนวนบทลงโทษโดยใช้สูตร:

.
.
.
.
ในช่วงระยะเวลาที่มีหนี้ที่ค้างชำระซึ่งพิจารณาจำนวนค่าปรับที่ต้องชำระอัตราการรีไฟแนนซ์อาจมีการเปลี่ยนแปลงหลายครั้ง

อ่านด้วย ตัวอย่างแบบฟอร์มรายงานล่วงหน้า ดาวน์โหลดได้ที่ไหน?

นักบัญชีควรรู้ว่าหากในช่วงเวลาที่มีการลงโทษเกิดขึ้นสำหรับหนี้ที่ค้างชำระอัตรามีการเปลี่ยนแปลงแต่ละค่าในช่วงระยะเวลาหนึ่งของอัตราที่ถูกต้องจะถูกนำมาใช้ในการคำนวณจำนวนค่าปรับที่ต้องชำระ

ลองดูข้อมูลนี้โดยใช้ตัวอย่างการคำนวณค่าปรับภาษีการขนส่ง
Yagodki LLC ล้มเหลวในการจ่ายภาษีการขนส่งจำนวน 10,000 รูเบิล ประจำปี 2556 ภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด กำหนดเส้นตายในการชำระภาษีขนส่งประจำปี 2556 คือวันที่ 3 กุมภาพันธ์ 2557
บริษัทชำระภาษีเป็นงวด:

• 13.02 – 4,000 ถู.;
• 03.03 – 6,000 ถู.

ส่งผลให้ค้างชำระภาษีขนส่งเป็นจำนวนดังนี้

• 03.02 – 13.02 (11 KolD) – 10,000 รูเบิล;
• 14.02 – 03.03 (18 KolD) – 6,000 ถู

อัตรา ณ เวลานี้ (ข้อมูลตัวอย่าง):

• 03.02 – 10.02 (8 วัน) – 8%;
• 10.02 – 13.02 (4 เย็น) – 8.25%;
• 14.02 – 20.02 (7 วัน) – 8.5%;
• 21.02 – 03.03 (11 วัน) – 8.25%

Yagodki LLC คำนวณจำนวนค่าปรับภาษี:

การชำระค่าปรับมักเกิดขึ้นพร้อมกับการชำระหนี้ภาษีเงินต้น

หรือหลังจากโอนหนี้ที่ค้างชำระเต็มจำนวนแล้ว

ค่าปรับที่ไม่ได้ชำระให้กับงบประมาณสามารถเรียกเก็บได้โดยหน่วยงานด้านภาษีที่ตัดเงินออกจากบัญชีธนาคารของนิติบุคคล

บางครั้งก็เกิดขึ้นที่สามารถหลีกเลี่ยงการคำนวณและการชำระค่าปรับภาษีได้

เพื่อให้ชัดเจนยิ่งขึ้น มีเพียงสองสถานการณ์เท่านั้นที่เป็นไปได้:

1. เมื่อเกี่ยวข้องกับการตัดสินใจด้านภาษี ทรัพย์สินของผู้เสียภาษีถูกยึด
2. ตามคำตัดสินของศาล หากธุรกรรมทั้งหมดในบัญชีธนาคารของนิติบุคคลถูกระงับชั่วคราว หรือเงินในบัญชีกระแสรายวันหรือทรัพย์สินส่วนบุคคลของเขาถูกยึด

อ่านด้วย แบบฟอร์มการคำนวณสินทรัพย์สุทธิ ปี 2562

ในกรณีเหล่านี้ ไม่มีภาระผูกพันที่จะต้องชำระค่าปรับตลอดระยะเวลาของหนี้ดังกล่าว

ค้างชำระภาษีล่วงหน้า

ในกรณีที่นิติบุคคลมีหน้าที่ต้องชำระเงินภาษีล่วงหน้าตลอดระยะเวลาภาษี การปฏิบัติตามข้อผูกพันนี้จะถูกรับรู้ในลักษณะเดียวกับการชำระภาษีโดยนิติบุคคลสำหรับงวดเต็มจำนวน

หากการชำระเงินล่วงหน้าถูกโอนไปยังงบประมาณล่าช้าเมื่อเทียบกับกำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนด บทลงโทษจะถูกเรียกเก็บสำหรับจำนวนเงินที่ค้างชำระล่วงหน้าทั้งหมด

จำเป็นต้องโอนเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีประเภทต่อไปนี้:

1. ภาษีเงินได้. คำนวณตามผลของไตรมาสครึ่งปีและ 9 เดือนโดยพิจารณาจากจำนวนกำไรทางภาษีตามเกณฑ์คงค้างและอัตราภาษีเงินได้
2. ภาษีทรัพย์สินสำหรับนิติบุคคล การชำระภาษีทรัพย์สินล่วงหน้าคำนวณโดยใช้สูตร = ¼ (อัตราภาษี * มูลค่าทรัพย์สินเฉลี่ยสำหรับรอบระยะเวลารายงาน) การคำนวณจะทำในแต่ละรอบระยะเวลารายงาน
3. ภาษีการขนส่งสำหรับนิติบุคคล องค์กรกำหนดจำนวนการชำระภาษีขนส่งที่ต้องชำระให้กับงบประมาณล่วงหน้าเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานตามสูตร = ¼ (ฐานภาษี * อัตราภาษี) ในระดับนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ความจำเป็นในการโอนการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีการขนส่งสามารถยกเลิกได้
4. ภาษีที่ดินของนิติบุคคล จะต้องคำนวณและชำระล่วงหน้าให้กับผู้เสียภาษีซึ่งมีระยะเวลาการรายงานที่ถูกต้อง - หนึ่งในสี่ เงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับภาษีที่ดินจะพิจารณาจากผลลัพธ์ของรอบระยะเวลารายงานโดยใช้สูตร = ¼ (มูลค่าที่ดิน * อัตราภาษี)

ในระดับนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ความจำเป็นในการโอนการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีที่ดินสามารถยกเลิกได้

ในกรณีที่ผลลัพธ์ทางการเงินประจำปีของภาษีค้างจ่ายต่ำกว่ายอดชำระล่วงหน้าทั้งหมดซึ่งมีความจำเป็นในการชำระเงินในรอบระยะเวลารายงาน บทลงโทษสำหรับการชำระล่วงหน้าดังกล่าวอาจมีการคำนวณใหม่ลดลง

การโพสต์บทลงโทษใน BU และ NU

ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นโดยนิติบุคคลสำหรับการชำระค่าปรับค่าปรับและสิ่งอื่น ๆ ให้กับงบประมาณ (ไปยังกองทุนนอกงบประมาณ) จะถูกพิจารณาว่าไม่สามารถยอมรับได้สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษี

ในการคำนวณบทลงโทษออนไลน์ คุณต้องทำตามขั้นตอนง่ายๆ ไม่กี่ขั้นตอน:

1. เลือกภาษี/เงินสมทบที่ต้องคำนวณค่าปรับ
2. ระบุวันที่ชำระภาษี/เงินสมทบที่กฎหมายกำหนด หรือคุณสามารถป้อนช่วงเวลาที่ชำระภาษี/เงินสมทบล่าช้าได้ จากนั้นช่อง "วันที่" จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ ข้อยกเว้นคือกรณีที่ตัวแทนภาษีจำเป็นต้องคำนวณค่าปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนพนักงาน ในสถานการณ์นี้จะต้องระบุวันที่อย่างอิสระเนื่องจากการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวนดังกล่าวไม่ช้ากว่าวันทำการแรกถัดจากวันที่จ่ายค่าจ้างจริง (ข้อ 6 ของมาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และวันนี้นายจ้างแต่ละคนกำหนดโดยอิสระโดยคำนึงถึงข้อกำหนดของประมวลกฎหมายแรงงาน (มาตรา 136 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)
3. ระบุวันที่โอนภาษี/เงินสมทบจริง
4. ระบุจำนวนภาษี/เงินสมทบเนื่องจากการชำระล่าช้าซึ่งต้องคำนวณค่าปรับ

จากการปรับเปลี่ยนง่าย ๆ เหล่านี้คุณจะได้รับใบรับรองการคำนวณซึ่งจะระบุจำนวนการลงโทษและการคำนวณโดยละเอียดโดยตรง

การคำนวณบทลงโทษ (เครื่องคิดเลขออนไลน์): สูตรการคำนวณ

ตามกฎทั่วไป จำนวนบทลงโทษจะคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

คุณจะได้เรียนรู้เกี่ยวกับอัตราการรีไฟแนนซ์จาก

อย่างไรก็ตามตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 ขั้นตอนการคำนวณค่าปรับที่จ่ายให้กับ Federal Tax Service สำหรับองค์กรมีการเปลี่ยนแปลง (ข้อ 4 ของมาตรา 75 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (แก้ไขเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่วันที่ 10/01/2017)) .

การคำนวณค่าปรับใน Federal Tax Service ตั้งแต่วันที่ 10/01/2017

สำหรับหนี้ที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2560 ค่าปรับขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ล่าช้า
ตัวเลือกที่ 1 ความล่าช้าในการชำระภาษี/เงินสมทบให้กับ Federal Tax Service นานถึง 30 วันตามปฏิทิน (รวมแล้ว)
ในกรณีนี้ บทลงโทษจะคำนวณโดยใช้สูตรข้างต้น
ตัวเลือกที่ 2 ความล่าช้าในการชำระภาษี/เงินสมทบให้กับ Federal Tax Service คือ 31 วันตามปฏิทินหรือมากกว่านั้น
บทลงโทษสำหรับวันตามปฏิทินของความล่าช้าตั้งแต่ 1 ถึง 30 รวมคำนวณดังนี้:

และค่าปรับสำหรับวันตามปฏิทินของความล่าช้าเริ่มตั้งแต่ 31 วัน คำนวณตามสูตร:

หากต้องการรับค่าปรับทั้งหมด คุณจะต้องเพิ่มค่าผลลัพธ์ทั้งสองค่า
ตัวอย่างเช่นองค์กรต้องจ่ายเงิน UTII เป็นจำนวน 10,000 รูเบิล สำหรับไตรมาสที่ 3 ภายในวันที่ 25 ตุลาคม 2560 อย่างไรก็ตามภาษีได้โอนเข้างบประมาณจริงในวันที่ 30 พฤศจิกายน 2560 เท่านั้น จำนวนบทลงโทษจะเป็น 110.33 รูเบิล ((10,000 รูเบิล x 8.5% x 1/300 x 4 วัน (ตั้งแต่ 26/10/2560 ถึง 10/29/2560 รวม)) + (10,000 รูเบิล x 8.25% x 1/300 x 26 วัน (จาก 10/ 30/2017 ถึง 11/24/2017 รวม)) + (10,000 รูเบิล x 8.25% x 1/150 x 5 วัน (ตั้งแต่ 11/25/2017 ถึง 11/29/2017 รวม)))

การคำนวณค่าปรับตามอัตราการรีไฟแนนซ์ (เครื่องคิดเลขออนไลน์): วิธีคำนวณจำนวนวันที่ล่าช้า

สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าระยะเวลาล่าช้าเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณค่าปรับสำหรับภาษีและเงินสมทบประกันที่จ่ายให้กับ Federal Tax Service (เงินสมทบสำหรับการประกันสุขภาพ ประกันสุขภาพภาคบังคับ และ VNIM) ถือว่าแตกต่างเล็กน้อยจากระยะเวลาล่าช้าสำหรับ วัตถุประสงค์ในการคำนวณค่าปรับสำหรับเงินสมทบ "สำหรับการบาดเจ็บ" และเงินสมทบ OPS ประกันสุขภาพภาคบังคับ และ VNiM เมื่อยังคงจ่ายเงินให้กับกองทุน

ดังนั้น บทลงโทษสำหรับภาษี/เงินสมทบให้กับ Federal Tax Service จะถูกคำนวณในช่วงเวลาเริ่มตั้งแต่วันถัดจากวันที่กำหนดสำหรับการชำระภาษี/เงินสมทบ และวันสิ้นสุดการเรียกเก็บค่าปรับขึ้นอยู่กับวันที่ค้างชำระ (กฎหมายของรัฐบาลกลาง ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2561 N 424-FZ หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 17 มกราคม 2562 ฉบับที่ 03-02-07/1/2404) : :

• หากการค้างชำระเกิดขึ้นก่อนวันที่ 27 ธันวาคม 2018 รวมแล้ววันที่ชำระคืนจะไม่ถูกนำมาพิจารณาในจำนวนวันที่ล่าช้าทั้งหมดเช่น ค่าปรับจะสะสมจนถึงวันก่อนการชำระภาษี/เงินสมทบตามจริง ตัวอย่างเช่น องค์กรแห่งหนึ่งจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับค่าจ้างวันหยุดและผลประโยชน์ล่าช้าในเดือนพฤศจิกายน 2018 โดยโอนภาษีในวันที่ 27 ธันวาคม 2018 แทนที่จะเป็นวันที่ 30 พฤศจิกายน 2018 ดังนั้น บทลงโทษจะเกิดขึ้นใน 26 วัน (ตั้งแต่ 12/01/2018 ถึง 12/26/2018 รวม);
• หากการค้างชำระเกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 28 ธันวาคม 2561 วันที่ชำระหนี้ที่ค้างชำระจะถูกนำมาพิจารณาในจำนวนวันที่ล่าช้าทั้งหมด สมมติว่าองค์กรภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างวันหยุดและผลประโยชน์สำหรับเดือนมกราคม ไม่ใช่วันที่ 31/01/2019 แต่เป็นวันที่ 02/04/2019 ซึ่งหมายความว่าการลงโทษจะเกิดขึ้นภายใน 4 วัน (ตั้งแต่ 02/01/2019 ถึง 02/04/2019)

สำหรับค่าปรับสำหรับเงินสมทบ "สำหรับการบาดเจ็บ" รวมถึงเงินสมทบประกันอื่น ๆ ที่จ่ายก่อนปี 2560 ให้กับกองทุน พวกเขาจะคำนวณตามระยะเวลาเริ่มตั้งแต่วันถัดจากวันที่กำหนดของการจ่ายเงินสมทบจนถึงและรวมถึงวัน ของการจ่ายเงินสมทบ (ข้อ 3 ข้อ 26.11 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2541 N 125-FZ ส่วนที่ 3 ของข้อ 25 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 N 212-FZ (แก้ไขเพิ่มเติมมีผลใช้ได้จนถึง 01/ 01/2017)). เช่น บริษัทควรจะจ่ายเงินสมทบ “ค่าเสียหาย” สำหรับเดือนพฤศจิกายน 2561 ภายในวันที่ 17 ธันวาคม 2561 (วันที่ 15 ธันวาคม เป็นวันเสาร์) แต่จ่ายเฉพาะวันที่ 28 ธันวาคม 2561 เท่านั้น ดังนั้น บทลงโทษจะถูกสะสมเป็นเวลา 11 วัน (ตั้งแต่ 12/18/2018 ถึง 12/28/2018 รวม)

เมื่อใดจึงจะหลีกเลี่ยงการจ่ายค่าปรับ?

มีสถานการณ์ที่ผู้ชำระเงินแม้ว่าจะชำระภาษี/เงินสมทบล่าช้า แต่ก็ไม่ต้องเสียค่าปรับ เรามาดูรายชื่อบางส่วนกัน

ประการแรก สิ่งนี้เป็นไปได้หากผู้ชำระเงินค้างชำระอันเป็นผลมาจากข้อเท็จจริงที่ว่าเมื่อคำนวณภาษี/เงินสมทบ เขาได้รับคำแนะนำเป็นลายลักษณ์อักษรจากหน่วยงานกำกับดูแล (ข้อ 8 ของมาตรา 75 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, 212-FZ (ตามที่แก้ไขเพิ่มเติม ใช้ได้จนถึง 01.01 .2017))

KBK สำหรับการชำระค่าปรับ

BCC สำหรับการโอนค่าปรับสำหรับภาษี/เงินสมทบเฉพาะนั้นแตกต่างจาก BCC ที่มีไว้สำหรับการชำระภาษี/เงินสมทบนั้นเอง เราอธิบายความแตกต่างคืออะไร โดยวิธีการในนั้นคุณจะพบตัวอย่างการกรอกคำสั่งชำระเงินเพื่อชำระค่าปรับ

บทบัญญัติของข้อบังคับกำหนดภาระหน้าที่ขององค์กรธุรกิจในการคำนวณและชำระภาษีตามงบประมาณ หากละเลยภาระผูกพันนี้หรือดำเนินการในเวลาที่ไม่ถูกต้อง กฎหมายจะกำหนดมาตรการที่มีอิทธิพลต่อองค์กรธุรกิจ รวมถึงการคำนวณค่าปรับสำหรับการชำระภาษีล่าช้า องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถกำหนดขนาดของตนเองได้โดยใช้เครื่องคำนวณค่าปรับภาษี

บทลงโทษคืออะไร?

ค่าปรับภาษีคือดอกเบี้ยที่คำนวณตามกฎที่กำหนดเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่เกิดขึ้นในกรณีที่ฝ่าฝืนกฎหมายภาษีหรือเงื่อนไขของข้อตกลง ในกรณีหลังนี้ สามารถคำนวณค่าปรับสำหรับการชำระค่าสินค้า บริการ การส่งมอบล่าช้า ฯลฯ ได้

การคำนวณการลงโทษภาษีเหล่านี้กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามที่กล่าวไว้การลงโทษจะต้องโอนในลักษณะเดียวกับภาษี ในเวลาเดียวกันผู้เสียภาษีและบุคคลอื่นที่ชำระเงินตามงบประมาณต้องไม่ลืมว่าจำนวนเงินเหล่านี้เกิดขึ้นนอกเหนือจากภาษี

บทลงโทษใช้เป็นมาตรการในการข่มขู่และสนับสนุนหน่วยงานให้ปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการโอนการชำระเงินภาคบังคับ เมื่อเริ่มกำหนดจำนวนเงินคุณต้องจำไว้ว่าพวกเขาจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของภาษีหลักในแง่ของการชำระล่าช้า

ความสนใจ!เมื่อพิจารณาแล้ว ระยะเวลาที่ไม่มีการโอนเป็นสิ่งสำคัญ บทลงโทษจะคำนวณในแต่ละวันของความล่าช้า จึงต้องคำนวณตั้งแต่วันแรกถัดจากกำหนดเวลาชำระภาษีและหยุดวันก่อนวันโอนภาษีจริง

คุณต้องจำไว้ว่าจะต้องคำนวณค่าปรับหากมีการละเมิดกำหนดเวลาในการชำระเงินตามงบประมาณที่ตัวแทนภาษีหักไว้

ตั้งแต่ปีนี้เป็นต้นไป การบริหารเงินสมทบได้อยู่ภายใต้เขตอำนาจของหน่วยงานด้านภาษี ดังนั้น บทลงโทษจึงถูกเรียกเก็บจากเงินสมทบดังกล่าวตามกฎของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

คำนวณตั้งแต่เมื่อไหร่?

สำหรับภาษีแต่ละรายการ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดกรอบเวลาที่จะต้องกำหนดและโอนภาษีไปยังงบประมาณ ดังนั้นการพิจารณาจากวันที่บริษัทจะต้องเสียค่าปรับในรูปแบบของค่าปรับภาษีแต่ละรายการเป็นรายบุคคล

แต่มีกฎเกณฑ์ให้คำนวณเบี้ยปรับตั้งแต่วันทำการถัดไปถัดจากวันที่กำหนดเป็นกำหนดเวลาโอนภาษี

มีหลายเหตุการณ์ที่อาจนำไปสู่ความจำเป็นในการคำนวณค่าปรับภาษี:

• ไม่มีการโอนเงินชำระภาษี
• ภาษีถูกส่งไปยังงบประมาณแต่ช้ากว่ากำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนด
• มีการชำระภาษีภาคบังคับบางส่วน

ขอแนะนำให้บริษัทและผู้ประกอบการทำการคำนวณของตนเองและโอนค่าปรับที่ได้รับไปยังงบประมาณโดยสมัครใจ ซึ่งจะช่วยลดหรือหลีกเลี่ยงค่าปรับที่มีอยู่แล้วตามกฎหมายได้

นอกจากนี้ผู้เสียภาษีทุกคนจำเป็นต้องทราบรายการคดีที่สามารถหลีกเลี่ยงการถูกลงโทษได้ ซึ่งรวมถึง:

• หากมีการชำระภาษีเกินกำหนดเวลาชำระภาษีผิดกำหนดเวลา
• หากมีพฤติการณ์ที่ถูกต้องเนื่องจากมีการละเมิดกำหนดเวลาการชำระภาษี สถานการณ์ดังกล่าวทั้งหมดถูกกำหนดไว้อย่างเคร่งครัดโดยบรรทัดฐานทางกฎหมาย โดยผู้ตรวจสอบจะพิจารณาเป็นรายบุคคลเมื่อมีการนำเสนอเอกสารประกอบ เช่น การปิดกั้นบัญชีกระแสรายวัน การเข้ารับการรักษาในโรงพยาบาล เป็นต้น
• เมื่อผู้เสียภาษีค้นพบข้อผิดพลาดในการคำนวณภาษีที่ Federal Tax Service มองข้ามไป เขาไม่ได้ส่งรายงานการแก้ไขใดๆ เพื่อแก้ไขให้ถูกต้อง
• การชำระเงินภาคบังคับน้อยไปนั้นเกิดจากการอธิบายอย่างเป็นทางการที่ผิดพลาดจากตัวแทนของหน่วยงานด้านภาษี สิ่งเหล่านี้สามารถนำมาเปรียบเทียบกับข้อความของผู้ตรวจสอบที่เผยแพร่บนเว็บไซต์ภาษี สิ่งพิมพ์อื่นๆ บนอินเทอร์เน็ตไม่มีผลทางกฎหมาย

ค่าปรับสำหรับเบี้ยประกันจะเกิดขึ้นหากการชำระเงินนี้ไม่ตรงเวลา กรณีมีหนี้ค่าเบี้ยประกัน ค่าปรับจะคำนวณตามอัตราการรีไฟแนนซ์ในแต่ละวันที่ชำระล่าช้า เราขอแนะนำให้คำนวณค่าปรับสำหรับการชำระค่าประกันในเครื่องคิดเลขออนไลน์ด้านล่าง

ในความเป็นจริงหากผู้ชำระเงินไม่ชำระเบี้ยประกันตรงเวลาการคำนวณค่าปรับจะดำเนินการโดยบริการภาษีซึ่งติดตามการชำระเงินเหล่านี้มาตั้งแต่ปี 2560 บทลงโทษสำหรับการบาดเจ็บคำนวณโดย FSS ผู้ชำระเงินมีสิทธิตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณได้ ในการทำเช่นนี้ คุณสามารถใช้เครื่องคิดเลขออนไลน์หรือทำการคำนวณของคุณเองโดยใช้สูตรที่มีอยู่

บันทึกตั้งแต่เดือนตุลาคม 2560 เป็นต้นไปจะมีการนำเสนอการเปลี่ยนแปลงในกฎการคำนวณค่าปรับสำหรับการค้างชำระ หากก่อนหน้านี้จำนวนค่าปรับทั้งหมดถือเป็น 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ จากนั้นตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 1/300 จะถูกนำไปใช้กับสามสิบวันแรกของการชำระล่าช้าเท่านั้น และสำหรับแต่ละวันถัดไป 1/150 ของการรีไฟแนนซ์ มีการเรียกเก็บอัตรา

สำหรับการคำนวณ บทลงโทษเกี่ยวกับภาษีไม่จ่ายตรงเวลาใช้เครื่องคิดเลขออนไลน์จาก

วิธีการคำนวณค่าปรับสำหรับเบี้ยประกันโดยใช้เครื่องคิดเลขออนไลน์

ก่อนอื่นคุณต้องกำหนดระยะเวลาที่ค้างชำระในการบริจาค การหักเงินประกันต้องทำก่อนวันที่ 15 ของเดือนถัดไป หากไม่ชำระเงินตรงเวลาตั้งแต่วันถัดไปจะเริ่มแสดงรายการเป็นหนี้ค้างชำระ

กำหนดเวลาการชำระเงินที่ระบุใช้กับทั้งเบี้ยประกันที่ชำระให้กับบริการภาษีและกองทุนประกันสังคม เฉพาะเงินสมทบค่าบาดเจ็บเข้ากองทุนเท่านั้น

หากมีการค้างชำระเบี้ยประกันเกิดขึ้น ถึงวันที่ 1 ตุลาคม 2560แล้วค่าปรับควรคำนวณเป็น 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์

หากมีการค้างชำระเกิดขึ้น ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017จากนั้นจะคำนวณค่าปรับตามกฎใหม่

เครื่องคิดเลขออนไลน์สำหรับการคำนวณบทลงโทษตามกฎใหม่และเก่ามีระบุไว้ข้างต้น

ในการคำนวณ คุณจำเป็นต้องทราบจำนวนเงินค้างชำระเบี้ยประกัน หากเกิดขึ้นก่อนวันที่ 1 ตุลาคม สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงระยะเวลาที่เกิดหนี้ด้วย อาจเป็นไปได้ว่าอัตราการรีไฟแนนซ์ที่แตกต่างกันจะมีผลใช้ในช่วงเวลานี้ ในกรณีนี้ คุณต้องทำการคำนวณแยกต่างหากสำหรับการเดิมพันแต่ละรายการ จากนั้นจึงบวกผลลัพธ์เข้าด้วยกัน ในกรณีนี้ ให้เลือกอัตราการรีไฟแนนซ์ที่ต้องการในเครื่องคำนวณที่เหมาะสม

จำนวนเงินที่ค้างชำระจะถูกป้อนลงในช่องด้านบนของเครื่องคิดเลขออนไลน์ในรูเบิลรัสเซีย

สิ่งสำคัญคือต้องคำนวณจำนวนวันที่ค้างชำระสำหรับการจ่ายเงินสมทบอย่างถูกต้อง - วันแรกของระยะเวลาที่เกินกำหนดคือวันถัดจากกำหนดเส้นตายการจ่ายเงิน วันสุดท้ายคือช่วงเวลาก่อนการชำระเงินสำหรับการชำระหนี้ค้างชำระให้กับ Federal Tax Service หากจ่ายเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บให้กับกองทุนประกันสังคมในวันที่ชำระเงิน

จำนวนวันที่เกินกำหนดจะถูกป้อนลงในฟิลด์ด้านล่างของเครื่องคิดเลขออนไลน์

สูตรใดที่จะใช้ในการคำนวณบทลงโทษในปี 2560

หากดำเนินการคำนวณก่อนเดือนตุลาคม 2560 สูตรการคำนวณค่าปรับสำหรับการชำระล่าช้าทุกวันจะเป็นดังนี้:

ป. = หนี้ * 1/300 * เซนต์ อ้างอิง * จำนวนวันที่ค้างชำระ

หากคำนวณยอดค้างชำระตั้งแต่เดือนตุลาคม 2560 สูตรจะเป็นดังนี้:

30 วันแรก: P = หนี้ * 1/300 * St.ref * จำนวนวันที่ค้างชำระ

ตั้งแต่วันที่ 31: P = หนี้ * 1/150 * St.ref * จำนวนวันที่ค้างชำระ

กฎการคำนวณใหม่กำหนดไว้ในข้อ 13.b มาตรา 1 วรรค 7 และ 9 ของมาตรา 13 ของกฎหมาย 401-FZ หนังสือกระทรวงการคลัง 03-02-07/1/43489 ลงวันที่ 10/07/2017

ตัวอย่างการคำนวณค่าปรับ

การคำนวณบทลงโทษตามกฎใหม่:

สำหรับเดือนกันยายน 2560 องค์กรจะต้องชำระเบี้ยประกันภายในวันที่ 16 ตุลาคม 2560 รวมเป็นเงิน 116,760 จริงๆ แล้วชำระในวันที่ 26 พฤศจิกายน 2560 ตั้งแต่วันที่ 18 กันยายน 2560 อัตราการรีไฟแนนซ์อยู่ที่ 8.5% หากเราถือว่าจะไม่เปลี่ยนแปลงจนถึงวันที่ 25 พฤศจิกายน การคำนวณค่าปรับในตัวอย่างนี้จะเป็นดังนี้:

จำนวนวันที่ล่าช้า = 40 สำหรับ 30 วัน ค่าปรับจะคำนวณที่ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ สำหรับ 10 วันที่เหลือ - ที่ 1/150

ในช่วง 30 วันแรก P = 116760 * 8.5% * 1/300 * 30 = 992.46 รูเบิล

สำหรับวันตั้งแต่วันที่ 31 P = 116760 * 8.5% * 1/150 * 10 = 661.64 รูเบิล

จำนวนบทลงโทษทั้งหมด = 992.46 + 661.64 = 1,654.1 รูเบิล

ลองทำการคำนวณที่คล้ายกันโดยใช้เครื่องคิดเลขออนไลน์ ในฟิลด์ด้านบนเราจะใส่จำนวนหนี้สำหรับเบี้ยประกัน 116760 ที่ด้านล่าง - 40 วันที่ค้างชำระ ผลลัพธ์จะเป็นดังนี้:

ผลลัพธ์ในเครื่องคิดเลขออนไลน์จะคล้ายกับการคำนวณโดยใช้สูตร

การคำนวณตามกฎเก่า:

สำหรับเดือนกรกฎาคม 2560 องค์กรจะต้องชำระเบี้ยประกันภายในวันที่ 15/08/60 อันที่จริงได้ชำระเงินเมื่อวันที่ 26 กันยายน 2017 จนถึงวันที่ 18 กันยายน 2560 อัตราการรีไฟแนนซ์อยู่ที่ 9% ตั้งแต่วันที่ 18 กันยายน 2560 - 8.5% เนื่องจากอัตรามีการเปลี่ยนแปลงในช่วงที่จ่ายเงินสมทบล่าช้า การคำนวณจะดำเนินการแยกกันสำหรับแต่ละอัตรา

จำนวนหนี้ทั้งหมดสำหรับเงินสมทบประกันสำหรับประกันสุขภาพภาคบังคับ, ประกันสุขภาพภาคบังคับและ VniM คือ 112,760 รูเบิล

จำนวนวันที่เกินกำหนดชำระ = 33 วันที่อัตรา 9% และ 8 วันที่อัตรา 8.5% จำนวนวันที่ค้างชำระทั้งหมดคือ 41

ค่าปรับ = 112760 * 9% * 1/300 * 33 + 112760 * 8.5% * 1/300 * 8 = 1116.32 + 1371.91 ถู

ผลการคำนวณค่าปรับในเครื่องคิดเลขออนไลน์พบผลลัพธ์เดียวกัน:

หากคุณบวกผลลัพธ์ที่ได้รับในเครื่องคิดเลข จำนวนค่าปรับจากการบริจาคจะเท่ากับจำนวนที่คำนวณโดยใช้สูตร

ภาษีเป็นการชำระเงินภาคบังคับให้กับคลังของรัฐของเรา ซึ่งเป็นพื้นฐานของระบบการเงินของประเทศ เราแต่ละคนรู้ดีว่าจำเป็นต้องจ่ายภาษีตรงเวลา ไม่เช่นนั้นปัญหาจะรออยู่ หนึ่งในนั้นคือค่าปรับสำหรับการชำระล่าช้า นี่เป็นการรับประกันการปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษี

แต่คุณจะทราบได้อย่างไรว่าคุณต้องจ่ายเท่าใดสำหรับความล่าช้าแต่ละครั้ง เรามาดูกันว่าการลงโทษคืออะไรเมื่อคำนวณอย่างไรและพิจารณาสูตรในการคำนวณ

การลงโทษคืออะไร?

การลงโทษหมายถึง การลงโทษประเภทหนึ่ง. มันสะสมทุกวันสำหรับแต่ละวันที่ค้างชำระ การลงโทษทำให้มั่นใจได้ว่าภาระผูกพันในการจ่ายภาษีจะบรรลุผล เพราะไม่มีใครอยากให้หนี้ของพวกเขาเพิ่มขึ้นทุกวัน ในเวลาไม่ถึงหนึ่งเดือน จำนวนเงินจะเพิ่มขึ้นอย่างมาก ดังนั้นจึงแนะนำให้ชำระค่าธรรมเนียมภาษีให้ตรงเวลาและไม่ทำให้กระบวนการชำระเงินล่าช้า

คุ้มค่าที่จะเน้นประเด็นนี้เป็นพิเศษ: มีการเรียกเก็บค่าปรับจากค่าธรรมเนียมภูมิภาค รัฐบาลกลาง และท้องถิ่นทุกประเภท รวมถึงภาษีสำหรับการนำเข้าสินค้าเข้าสู่ดินแดนรัสเซีย

การหลบเลี่ยงการชำระค่าปรับไม่เป็นลางดี อาจถูกบังคับเรียกเก็บจากบัญชีหรือเป็นค่าใช้จ่ายของทรัพย์สิน

วิดีโอต่อไปนี้แสดงสิ่งที่คุณเผชิญสำหรับการไม่จ่ายภาษี:

เมื่อไหร่จะไม่เก็บเงิน?

ภาษีจะถือว่าชำระเมื่อมีการส่งคำสั่งไปยังสถาบันการธนาคารโดยระบุว่าได้โอนเงินแล้ว ตามกฎแล้วในกรณีนี้จะไม่มีการคิดค่าปรับ แต่มีกรณีพิเศษหลายประการที่ไม่ถูกเรียกเก็บเงิน แม้ว่าการชำระภาษีจะล่าช้าก็ตาม มีเพียงสามคนเท่านั้น:

1. ประการแรก สาเหตุของการไม่ชำระภาษีคือการปิดกั้นบัญชีกระแสรายวันของแต่ละบุคคลโดยฝ่ายตุลาการหรือหน่วยงานด้านภาษี รวมถึงในกรณีของการยึดทรัพย์สิน โดยทั่วไป บัญชีหรือทรัพย์สินถูกระงับ ซึ่งหมายความว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะจ่ายภาษี นี่เป็นเหตุผลที่เป็นกลางที่ยกเว้นคุณจากการลงโทษ
2. กรณีที่สอง คือ การค้างชำระภาษีเกิดจากการมีคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรจากกรมสรรพากร คำอธิบายดังกล่าวมอบให้กับผู้เสียภาษีโดยเฉพาะหรือกลุ่มบุคคลบางกลุ่ม แต่หากคำแนะนำหรือเอกสารดังกล่าวไม่ได้นำมาจากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service แต่มาจากแหล่งที่ไม่น่าเชื่อถือ ค่าปรับจะถูกเรียกเก็บเต็มจำนวน
3. กรณีที่สามคือข้อผิดพลาดในการคืนภาษีซึ่งทำให้ภาษีมีการระบุต่ำไป จะไม่มีการเรียกเก็บค่าปรับจากจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระที่เหลืออยู่ หากคุณชำระจำนวนภาษีที่ขาดหายไปและยื่นแบบแสดงรายการที่แก้ไขก่อนที่การตรวจสอบบัญชีจะหมดอายุ บางคนแก้ไขแต่ไม่ต้องเสียภาษีเอง ในกรณีนี้ค่าปรับจะยังคงเกิดขึ้นต่อไป

สูตรและขั้นตอนการคำนวณ

การลงโทษนั้นคำนวณค่อนข้างง่าย การคำนวณเริ่มตั้งแต่วันถัดจากวันที่มีภาระผูกพันในการเสียภาษีเกิดขึ้น นั่นคือจากวันสุดท้ายที่กฎหมายกำหนดให้มีหน้าที่ต้องเสียภาษี จะมีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับความล่าช้าในแต่ละวัน ขนาดคือ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์- อัตรานี้เป็นค่าคงที่และมีการแก้ไขทุกๆ สองสามปี ปัจจุบันมีขนาด 8.25% ขนาดนี้ตั้งไว้ตั้งแต่ปี 2012 เพื่อให้แน่ใจว่าการคำนวณมีความแม่นยำ อัตราจะถูกตรวจสอบบนเว็บไซต์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

ในการคำนวณค่าปรับคุณต้องดำเนินการเชิงพีชคณิตง่ายๆ หลายอย่างโดยใช้สูตร:

ค่าปรับ = จำนวนหนี้ภาษี * จำนวนวันที่ล่าช้า * อัตราการรีไฟแนนซ์ (8.25%) * 1/300

หากคุณไม่คุ้นเคยกับการนับด้วยมือคุณสามารถลองใช้เครื่องคิดเลขบนอินเทอร์เน็ตได้ คุณป้อนข้อมูลที่จำเป็น จากนั้นเครื่องคิดเลขจะทำทุกอย่างให้คุณ เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียให้บริการที่สะดวกและเรียบง่าย ขั้นแรก คุณกำหนดวันที่เริ่มต้นและสิ้นสุดของช่วงเวลาที่คุณกำลังนับหนี้ในปฏิทิน จากนั้นระบุจำนวนเงินในหน้าต่างพิเศษแล้วคลิกปุ่มคำนวณ คุณจะได้รับบทลงโทษเป็นรูเบิลพร้อมคำอธิบาย

มีไซต์อื่น ๆ การค้นหาเหล่านั้นไม่ใช่เรื่องยากคุณสามารถขอคำขอดังกล่าวในเครื่องมือค้นหาใดก็ได้

บทลงโทษสำหรับเบี้ยประกัน

เบี้ยประกันจะจ่ายเป็นรายเดือน โดยไม่มีการโอนเงินตามจำนวนที่เหมาะสมเข้ากองทุน จะต้องชำระเบี้ยประกันภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่ชำระ หากไม่มีการชำระเงินจะเริ่มคำนวณบทลงโทษในวันที่ 16 สูตรของมันคล้ายกับสูตรคำนวณภาษี

ค่าปรับ = จำนวนเบี้ยประกันที่ต้องการ * จำนวนวันที่ค้างชำระ * อัตราการรีไฟแนนซ์ * 1/300

เหตุผลที่ช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงการลงโทษอาจเกิดจากการบล็อกบัญชีขององค์กรหรือการยึดทรัพย์สิน

ค่าธรรมเนียมที่ค้างชำระอื่น ๆ

มีอีกประเภทหนึ่งคือการชำระภาษีล่วงหน้าล่าช้า ภาษีบางส่วนจะต้องชำระล่วงหน้าในช่วงระยะเวลาภาษี โปรดทราบว่าการโอนเงินล่าช้าจะส่งผลให้มีค่าปรับสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าที่เกินกำหนด องค์กรจะต้องชำระค่าธรรมเนียมต่อไปนี้ล่วงหน้า:

• อย่างมีกำไร- โดยจะจ่ายเป็นรายไตรมาส หกเดือน และ 9 เดือน การคำนวณจะขึ้นอยู่กับจำนวนกำไร การจ่ายล่วงหน้าจะขึ้นอยู่กับอัตราและกำไรตามเกณฑ์คงค้าง
• สำหรับทรัพย์สิน- เงินทดรองจ่ายเท่ากับ 1/4 * อัตราภาษี * มูลค่าทรัพย์สินโดยเฉลี่ย จะต้องชำระในแต่ละรอบระยะเวลารายงาน
• ขนส่ง- สูตรคำนวณคือ = 1/4 * ฐานภาษี * อัตราภาษี จะต้องชำระภาษีในไตรมาสที่ 1, 2 และ 3
• ที่ดิน- เงินล่วงหน้านี้จ่ายโดยผู้เสียภาษีซึ่งมีระยะเวลาการรายงานหนึ่งในสี่ ภาษีจะเท่ากับ 1/4 * มูลค่าที่ดิน * อัตราภาษี

ตัวอย่างการคำนวณ

เพื่อความชัดเจน เราได้ยกตัวอย่างการคำนวณบทลงโทษไว้หลายตัวอย่าง สมมติว่าคุณจ่ายภาษีที่ดินล่าช้า และแทนที่จะเป็นวันที่ 15 กุมภาพันธ์ คุณจ่ายในวันที่ 4 มีนาคม (ไม่ใช่ปีอธิกสุรทิน) จำนวนวันที่ค้างชำระคือ 17 ภาษีคือ 12,000 รูเบิล

การคำนวณทำได้โดยใช้สูตรที่อธิบายไว้ข้างต้น:

ค่าปรับ = 12000 * 17 * 0.0825 * 1/300 = 56.10 บทลงโทษคือ 56 รูเบิลและ 10 โกเปค

โปรดทราบ เมื่อคำนวณค่าปรับ อัตราการรีไฟแนนซ์จะถูกแปลงจากดอกเบี้ย หารด้วย 100 8.25%/100 = 0.0825

อีกตัวอย่างหนึ่ง: ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในวันที่ 20 มีนาคมจำนวน 22,000 รูเบิล ความล่าช้าเริ่มในวันที่ 21 มีนาคม เราจ่ายเงินในวันที่ 30 มีนาคมซึ่งหมายความว่าจำนวนวันที่เกินกำหนดคือ 10 บทลงโทษ = 22,000 * 10 * 0.0825 * 1/300 = 60.5 รูเบิล

ทางที่ดีควรชำระทั้งเงินต้นของหนี้และค่าปรับที่ค้างชำระรวมกัน ชำระภาษีและค่าธรรมเนียมตรงเวลา หากมีบางอย่างไม่สำเร็จและคุณทำไม่ตรงเวลา ให้พยายามชำระหนี้ให้เร็วที่สุดเพื่อลดจำนวนค่าปรับที่เกิดขึ้น