สัญญาเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจากผู้ก่อตั้ง - ดาวน์โหลดตัวอย่างคุณสามารถทำได้บนเว็บไซต์ของเรา - มีความแตกต่างที่น่าสังเกตหลายประการในแง่ของการบัญชีและการบัญชีภาษี มาศึกษาพวกเขากันดีกว่า

สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยที่ได้รับ (ออก): ธุรกรรม

การชำระเงินทั้งหมดภายใต้ข้อตกลงเงินกู้กับผู้ก่อตั้งจะดำเนินการโดยใช้บัญชี:

• 66 - หากได้รับเงินกู้เป็นระยะเวลาไม่เกิน 12 เดือน
• 67 - หากมีการร่างสัญญาเงินกู้ระยะยาวโดยมีระยะเวลาครบกำหนดมากกว่า 12 เดือน

เมื่อได้รับ (ออก) เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจากผู้ก่อตั้ง รายการที่สะท้อนถึงข้อเท็จจริงของการลงทะเบียนสินเชื่อนี้ในการบัญชีขององค์กรจะเป็นดังนี้:

1. เมื่อ บริษัท ได้รับเงินกู้: Dt 51 (10, 41 - บัญชีจะถูกเลือกขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้าคงคลังที่โอนภายใต้สัญญากู้ยืม) - Kt 66 (หากเงินกู้ระยะสั้นไม่เกิน 12 เดือน) , Kt 67 (หากกู้ระยะยาว)

2. เมื่อบริษัทชำระคืนเงินกู้: Dt 66 (67) - Kt 51 (หรือบัญชีอื่น)

นอกจากนี้ หากบริษัทได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจากผู้ก่อตั้ง ธุรกรรมจะแตกต่างอย่างเห็นได้ชัดจากธุรกรรมที่แสดงลักษณะสถานการณ์เมื่อบริษัทเป็นผู้ให้กู้และผู้ก่อตั้งเป็นผู้กู้ยืม ในกรณีนี้ จะต้องใช้การโต้ตอบทางบัญชีต่อไปนี้:

1. เมื่อออกเงินกู้: Dt 76 (หากออกเงินกู้ให้กับผู้ก่อตั้ง) - Kt 51 (และบัญชีทางเลือก)

2. เมื่อชำระคืนเงินกู้: Dt 51 - Kt 76

ตอนนี้เรามาดูลักษณะเฉพาะของการเก็บภาษีของเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจากผู้ก่อตั้งกัน

คุณสงสัยความถูกต้องของธุรกรรมใดรายการหนึ่งหรือไม่? ในฟอรั่มของเรา คุณสามารถปรึกษาปัญหาต่างๆ ได้! ดังนั้นเราจึงหารือถึงความแตกต่างของการให้สินเชื่อปลอดดอกเบี้ย

เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจากผู้ก่อตั้ง: การจัดเก็บภาษี

เมื่อ บริษัท ได้รับเงินกู้จากเจ้าของ การบัญชีภาษีจะมีลักษณะที่แตกต่างดังต่อไปนี้:

1. การรับเงินกู้ในกรณีทั่วไปไม่สร้างรายได้ให้กับองค์กรและการชำระคืนไม่ก่อให้เกิดค่าใช้จ่าย (ข้อ 10 ข้อ 1 ข้อ 251 ข้อ 12 ข้อ 270 ข้อย่อย 1 ข้อ 1.1 มาตรา 346.15 แห่งภาษีอากร รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย)

2. หากผู้ก่อตั้งบริษัทเป็นคนเดียวหรือเป็นเจ้าของมากกว่า 25% ของทุนจดทะเบียน เขาและบริษัทจะถือเป็นบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน (ข้อย่อย 2 ข้อ 2 ข้อ 105.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ).

ในกรณีนี้ (และในกรณีอื่น ๆ เมื่อผู้ก่อตั้งและองค์กรได้รับการยอมรับว่าเป็นบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน) ผู้ก่อตั้งจะได้รับรายได้ในรูปแบบของการสูญเสียดอกเบี้ยเงินกู้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 27 พฤษภาคม 2559 เลขที่ 03-01-18/30778). จำนวนดอกเบี้ยจะถูกกำหนดตามวิธีการที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของศิลปะ 105.7 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

3. การคงค้างผลประโยชน์ที่สำคัญ - รายได้ขององค์กรในอัตราดอกเบี้ยศูนย์ของเงินกู้ไม่ได้ดำเนินการ (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 02/09/2558 ฉบับที่ 03-03-06/1/5149 ).

ในทางกลับกัน หากมีการออกเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยให้กับผู้ก่อตั้ง ผลประโยชน์ที่สำคัญจะถูกสร้างขึ้นจากการออมดอกเบี้ยและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 35% (ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 212 ข้อ 2 ข้อ 224 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ให้เราพิจารณาโครงสร้างที่สามารถนำเสนอข้อตกลงเกี่ยวกับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยระหว่างผู้ก่อตั้งและบริษัทได้

ฉันจะดาวน์โหลดตัวอย่างสัญญาเงินกู้ได้ที่ไหน

ข้อตกลงดังกล่าวประกอบด้วยองค์ประกอบตามปกติของสัญญาเงินกู้:

• คำนำ;
• ส่วนในเรื่องของข้อตกลง สิทธิและหน้าที่ของคู่สัญญา ความรับผิด การระงับข้อพิพาท ข้อกำหนดขั้นสุดท้าย รายละเอียด

สิ่งสำคัญคือต้องรวมข้อบ่งชี้โดยตรงไว้ในสัญญาว่าไม่มีดอกเบี้ย มิฉะนั้นจะต้องคิดดอกเบี้ยในอัตราหลักของธนาคารแห่งรัสเซียซึ่งในทางกลับกันจะก่อให้เกิดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของผู้ให้กู้ (ข้อ 1 ของมาตรา 809 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

บริษัทใดก็ตามที่มีความเสี่ยงเมื่อได้รับเงินกู้จากผู้ก่อตั้ง ไม่ว่าดอกเบี้ยจะเกิดขึ้นหรือไม่ก็ตาม ตามกฎแล้วการกระทำของผู้ก่อตั้งจะถูกควบคุมโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต ผลที่ตามมาทางภาษีของสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยในปี 2562 จะพิจารณาตามประเภทของธุรกรรม

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

แนวคิดทั่วไป

นิติบุคคลสามารถยืมเงินจากนิติบุคคลอื่น ผู้ก่อตั้งของตนเองหรือบุคคลที่สามได้

ผลทางภาษีจากการออกสินเชื่อปลอดดอกเบี้ย

รายได้จะรับรู้เป็นผลประโยชน์เชิงเศรษฐกิจหากอยู่ภายใต้การประเมินและเป็นไปตามมาตรฐานของบทที่ 23 และ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

มันมีคุณสมบัติอะไรบ้าง?

คำจำกัดความของ "ผลประโยชน์ทางวัตถุ" ถูกกำหนดโดยรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดตามคำแนะนำของบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในด้านหนึ่ง ดอกเบี้ยที่บันทึกไว้จะรวมอยู่ในฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ในทางกลับกันตามคำแนะนำของบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย พวกเขาจะรวมอยู่ในหมวดหมู่ของผลประโยชน์ที่สำคัญที่ได้รับจากการใช้เงินที่ยืมมา ไม่ถือเป็นรายได้สำหรับภาษีเงินได้

คำว่า "ผู้ที่เกี่ยวข้อง" ตามคำแนะนำหมายถึงบุคคลหรือนิติบุคคลที่มีส่วนแบ่งในทุนจดทะเบียนขององค์กรมากกว่า 25%

มันขึ้นอยู่กับหุ้นที่ลงทุน ดังนั้นในกรณีส่วนใหญ่นิติบุคคลจะกระทำการเพื่อทำลายผลประโยชน์ส่วนบุคคล

ตามบทบัญญัติของบทความ ธุรกรรมที่ทำระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องจะถูกควบคุม

โปรดทราบว่าจำนวนรายได้ในหนึ่งปีควรเกิน 1 พันล้านรูเบิล

หากผู้ก่อตั้งให้เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยในจำนวนที่น้อยกว่า เขาก็ไม่ต้องเสียภาษีเพิ่มเติมสำหรับรายได้ที่สูญเสียจากการคิดดอกเบี้ย

นิติบุคคลที่ได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจากผู้ก่อตั้งจะได้รับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ

แต่เนื่องจากคำแนะนำในบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดขั้นตอนในการสร้างผลประโยชน์ ฐานภาษีจึงไม่เพิ่มขึ้น

หากสถานการณ์ตรงกันข้ามเกิดขึ้นเมื่อนิติบุคคลบางแห่งออกเงินกู้โดยไม่มีดอกเบี้ยให้กับผู้ก่อตั้ง - บุคคลเขาจะได้รับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ

โดยแสดงเป็นดอกเบี้ยที่ไม่ต้องเสียภาษี บุคคลธรรมดาจะถูกเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13%

ตัวอย่างเช่นนายจ้างออกเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยให้กับพนักงานจำนวน 200,000 รูเบิลเป็นเวลาหกเดือน เขาต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่ากับ 1,200 รูเบิล

หากเขากู้ยืมเงินจำนวนเท่ากันจากธนาคารในอัตราดอกเบี้ยขั้นต่ำ เขาจะต้องจ่ายเงินประมาณ 6,000 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายของนิติบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายเพื่อชำระคืนเงินทุนที่ยืมมาก่อนหน้านี้จะไม่ลดฐานภาษี บรรทัดฐานนี้ก่อตั้งขึ้นตามคำแนะนำของจดหมายจาก Federal Tax Service

ความเสี่ยงของขั้นตอน

มีการดำเนินการตรวจสอบโต๊ะหรือภาษีเพื่อระบุข้อเท็จจริงที่ว่านิติบุคคลได้รับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญโดยไม่ยุติธรรม

สามารถเกิดขึ้นได้เนื่องจากการลดฐานภาษีโดยการลดราคาธุรกรรม สถานการณ์ดังกล่าวก่อให้เกิดความเสี่ยงที่บริษัทและผู้ก่อตั้งต้องเผชิญ

หากมีการเปิดเผยข้อเท็จจริงประเภทนี้ จะมีการประเมินภาษีเงินได้เพิ่มเติมโดยคำนึงถึงมูลค่าตลาดและดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นจากเงินกู้

นิติบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีความเสี่ยงหากไม่มีการชำระคืนเงินกู้ที่ผู้ก่อตั้งออกให้ภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยข้อตกลง ในสถานการณ์เช่นนี้ จะมีการสร้างรายได้ที่ต้องเสียภาษี

รายได้ที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงจะกลายเป็นเจ้าหนี้ซึ่งถูกตัดออกเนื่องจากการหมดอายุของอายุความ จะต้องสะท้อนให้เห็นในฐานภาษีที่กำหนดตามระบบภาษีแบบง่าย

ตามคำแนะนำของรหัสภาษีอายุความสำหรับบัญชีเจ้าหนี้คือ 3 ปี นับจากวันที่จำเป็นต้องชำระคืนเงินกู้

ตัวอย่างเช่น วันที่ชำระคืนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยคือวันที่ 31 มกราคมของปีปัจจุบัน ในกรณีนี้ การนับถอยหลังระยะเวลาจำกัดจะเริ่มในวันที่ 1 กุมภาพันธ์

คุณสมบัติการออกแบบ

นิติบุคคลแต่ละราย หน่วยงานทางเศรษฐกิจที่พึ่งพาซึ่งกันและกันและเป็นอิสระพยายามที่จะได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยเพื่อแจกจ่ายเงินทุนระหว่างกัน

ผู้ประกอบการหลายรายที่ไม่สามารถปลดหนี้ได้ทันเวลาและไม่ได้ผ่านรายการชำระคืนเงินที่ยืมมาจะสับสนกับนวัตกรรมเหล่านี้

พวกเขาไม่รู้ว่าต้องทำอย่างไรเพื่อหลีกเลี่ยงการสะสมหนี้ต่อบริการภาษีของรัฐบาลกลางและความรับผิดในการบริหาร

ในขณะนี้ มีหลายวิธีในการหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ซึ่งรวมถึง:

ตัวชี้วัด	คำอธิบาย
การจดทะเบียนสัญญาเงินกู้ซ้ำ	มาตรการดังกล่าวอนุญาตให้มีการลดขนาดของฐานภาษีที่รับประกันได้ เนื่องจากจะคำนวณตามวันที่ที่ระบุในสัญญาเงินกู้ ในกรณีนี้ จะมีการจ่ายจำนวนน้อยกว่า ส่วนเงินกู้ยืมคงค้างสถานการณ์จะคลี่คลายโดยไม่มีผลกระทบทางการเงินที่ไม่คาดคิด
การโอนธุรกรรมไปยังประเภทอื่นโดยคิดดอกเบี้ยจากกองทุนที่ยืม	จากการทำธุรกรรม การเก็บภาษีจะดำเนินการตามรูปแบบที่แตกต่างกัน และจำนวนภาษีจะถูกคำนวณโดยใช้สูตรที่แตกต่างกัน

แต่ทางเลือกที่ดีที่สุดคือสมัครขอยกหนี้ซึ่งจะช่วยให้คุณสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษี 35% ได้

เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยถือเป็นกำไรสุทธิของนิติบุคคล

จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% ซึ่งกำหนดไว้สำหรับผู้เสียภาษีในรัสเซียทุกคน ต้องแจ้ง Federal Tax Service โดยการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่เหมาะสม

จากนั้นผู้มีอำนาจจะเรียกเก็บภาษีโดยกำหนดระยะเวลาการชำระหนี้ขั้นสุดท้ายสำหรับหนี้

ประเด็นสำคัญ

เงินที่ยืมมาจะต้องคืนให้กับผู้ให้กู้พร้อมทรัพย์สินประเภทอื่นที่ผู้ยืมยึดไป ตัวอย่างเช่น คุณไม่สามารถคืนทรัพย์สินแทนเงินได้

สถานการณ์ประเภทนี้ถือเป็นการขายสินค้าโดยนิติบุคคลจึงต้องชำระภาษีเงินได้

ขนาดจะขึ้นอยู่กับประเภทของระบบภาษีที่เลือก ตัวอย่างเช่น จะเป็น 6% หากองค์กรใช้ระบบภาษีแบบง่าย

มติที่ประชุมของรัฐสภาซึ่งออกเมื่อวันที่ 30 สิงหาคม พ.ศ. 2547 ระบุว่าการกู้ยืมแบบปลอดดอกเบี้ยระหว่างบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันไม่มีผลกระทบทางภาษี

พวกเขาไม่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเป็นภาษีเงินได้

เช่นเดียวกับที่ระบุไว้ในจดหมายจากกระทรวงการคลังเลขที่:

1. เผยแพร่เมื่อวันที่ 2 เมษายน พ.ศ. 2551
2. วางจำหน่ายเมื่อวันที่ 17 กรกฎาคม พ.ศ. 2551
3. , ออกเมื่อ 29 สิงหาคม 2554

ผลประโยชน์ที่สำคัญที่นิติบุคคลได้รับจากการใช้เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจะไม่เพิ่มฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ ไม่รวมอยู่ในจำนวนวัตถุที่ต้องเสียภาษีซึ่งถูกถอนภาษีเงินได้

หากไม่สามารถสรุปสัญญากู้ยืมได้ธุรกรรมจะถูกประกาศอย่างเป็นทางการว่าเป็นโมฆะ

ธุรกรรมใด ๆ จะต้องได้รับการบันทึกไว้หากจำนวนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยที่ผู้ก่อตั้งให้ไว้เกิน 1,000 รูเบิล

ตามนวัตกรรม ผลประโยชน์ที่สำคัญของนิติบุคคลจะถูกกำหนดตามข้อมูลที่สอดคล้องกับสิ้นเดือนที่หมดอายุ

ด้วยเหตุนี้ พวกเขาจึงจำเป็นต้องจ่ายภาษีสำหรับหนี้เงินกู้ที่มีอยู่ หากไม่มีเอกสารอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับการให้อภัย

จำนวนภาษีจะพิจารณาไม่เพียงแต่ตามจำนวนเงินที่ผู้ยืมได้รับเท่านั้น แต่ยังพิจารณาตามระยะเวลาการใช้งานด้วย

ส่วนภาษีเงินได้จากสินเชื่อปลอดดอกเบี้ย ตั้งแต่ปีนี้เป็นต้นไป นิติบุคคลจะต้องชำระทุกเดือน

เงินที่ยืมมาในระหว่างการสรุปสัญญาเงินกู้และส่งคืนภายในระยะเวลาที่กำหนดจะไม่ถูกหักภาษี

คำว่า “ดอกเบี้ย” หมายถึงรายได้ใดๆ ที่ผู้ให้กู้ได้ประกาศไว้ก่อนหน้านี้ บรรทัดฐานดังกล่าวระบุไว้ในคำแนะนำของมาตรา 43 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

รวมถึงความแตกต่างระหว่างต้นทุนของสินค้าประเภทเดียวกันที่จัดส่งในช่วงเวลาที่ต่างกัน

ตามกฎแล้วมันจะเกิดขึ้นจากภาระผูกพันในเรื่องหนี้โดยไม่คำนึงถึง โดยพื้นฐานแล้วดอกเบี้ยคงค้างคือรายได้ที่เกิดจากภาระหนี้

สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยตามคำแนะนำจะไม่รวมอยู่ในหมวดหมู่ของรายได้หากคืนให้กับบุคคล

แต่ดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นตามเงื่อนไขของสัญญาเงินกู้จะกลายเป็นรายได้ที่บุคคลได้รับ จะต้องเสียภาษีเงินได้

การทำธุรกรรมเพื่อให้สินเชื่อข้างต้นตามคำแนะนำสามารถทำได้:

• บุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน
• บุคคลที่ไม่เกี่ยวข้องกันด้วยการพึ่งพาอาศัยกันบางประเภท

ธุรกรรมประเภทแรกสามารถควบคุมได้โดย Federal Tax Service หรือไม่สามารถควบคุมได้

ขั้นตอนการคำนวณฐานภาษีมีระบุไว้ในคำแนะนำ จะต้องพิจารณาโดยคำนึงถึงรายได้ทั้งหมดของผู้เสียภาษีโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบของเงินกู้

รายได้ที่แสดงเป็นผลประโยชน์ที่สำคัญได้มาจากการออมดอกเบี้ย จะเกิดขึ้นจากเงินทุนที่ผู้ยืมยึดตามที่ระบุไว้ในคำแนะนำ

หากผู้กู้ได้รับวันที่รับรายได้จริงจะกลายเป็นวันที่จ่ายดอกเบี้ยจากกองทุนที่ยืมมา บรรทัดฐานได้รับการจัดตั้งขึ้น

ความละเอียดของกองทัพ RF:

จดหมายจาก Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย:

จดหมายจากกระทรวงการคลัง:

ตัวเลข	คำอธิบาย
ฉบับที่ 03-03-06/1/245 เผยแพร่เมื่อ 2 เมษายน 2551	เกี่ยวกับขั้นตอนการเก็บภาษีกำไรเมื่อได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย
ฉบับที่ 03-03-06/1/415 เผยแพร่เมื่อ 17 กรกฎาคม 2551	ขั้นตอนการบำรุงรักษาการบัญชีภาษีรายได้ (ค่าใช้จ่าย) ในรูปดอกเบี้ยตามสัญญาเงินกู้ สัญญาสินเชื่อ บัญชีธนาคาร เงินฝากธนาคาร ตลอดจนดอกเบี้ยหลักทรัพย์และภาระหนี้อื่น ๆ
ฉบับที่ 07-02-06/161 ออกเมื่อ 29 สิงหาคม 2554	เกี่ยวกับการไม่มีเหตุในการคำนวณค่าเสื่อมราคา

การขาดเงินทุนใน LLC มักกลายเป็นเหตุผลในการติดต่อเจ้าหนี้ ตัวเลือกที่เหมาะสมที่สุดคือการสนับสนุนจากสมาชิกในชุมชน

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

องค์กรจะได้รับเงินกู้จากผู้ก่อตั้งในปี 2562 ได้อย่างไร การก่อตัวและการพัฒนาธุรกิจเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการลงทุนทางการเงิน

แต่หากผู้ประกอบการมีเงินทุนไม่เพียงพอ เขาก็ต้องหันไปพึ่งการกู้ยืมจากบุคคลที่สาม

ขอแนะนำให้ใช้ความช่วยเหลือจากผู้ที่สนใจกิจการของบริษัทโดยตรง LLC สามารถรับเงินกู้จากผู้ก่อตั้งในปี 2562 ได้อย่างถูกต้องได้อย่างไร

สิ่งที่คุณต้องรู้

สถานการณ์ที่องค์กรต้องการการอัดฉีดเงินสดไม่ใช่เรื่องแปลก สิ่งแรกที่นึกถึงคือการขอสินเชื่อจากธนาคาร

อย่างไรก็ตาม ไม่แนะนำให้ติดต่อองค์กรสินเชื่อเสมอไป โดยเฉพาะมี:

เมื่อบริษัทต้องการความช่วยเหลือทางการเงินอย่างเร่งด่วนเพื่อรักษาเสถียรภาพทางการเงินหรือชำระค่าใช้จ่ายในปัจจุบัน ผู้ก่อตั้งมีสิทธิ์ที่จะให้การสนับสนุน

ในบรรดาคุณสมบัติหลักของ LLC ที่ได้รับเงินกู้จากผู้ก่อตั้ง ประเด็นต่อไปนี้สามารถสังเกตได้:

ความจำเป็นของสัญญาเป็นลายลักษณ์อักษร	การขาดเอกสารถือเป็นการละเมิดกฎหมาย เนื่องจาก () ระบุว่าธุรกรรมใด ๆ จะต้องเป็นทางการเป็นลายลักษณ์อักษรหากผู้เข้าร่วมคนใดคนหนึ่งเป็นนิติบุคคล
การยืนยันข้อตกลง	ความสัมพันธ์ตามสัญญาเริ่มต้นไม่ได้หลังจากลงนามในข้อตกลง แต่จากช่วงเวลาของการโอนหัวข้อข้อตกลงโดยตรง กฎที่คล้ายกันนี้ใช้กับการทำธุรกรรมให้เสร็จสิ้น
ยื่นขอสินเชื่อจากผู้ก่อตั้ง-ผู้อำนวยการ	หากการให้กู้ยืมแก่ LLC ดำเนินการโดยผู้ก่อตั้งซึ่งทำหน้าที่เป็นผู้อำนวยการทั่วไปด้วยก็จำเป็นต้องมีข้อตกลงด้วย ความแตกต่างก็คือบุคคลคนเดียวกันลงนามในข้อตกลงสองครั้ง - ในฐานะผู้ยืมและผู้ให้กู้

เงื่อนไขพื้นฐาน

การกู้ยืมจากผู้ก่อตั้งเป็นการโอนเงินหรือสินทรัพย์ที่สำคัญให้กับองค์กรตามเงื่อนไขที่กำหนด

สินเชื่อมีหลายประเภท โดยแบ่งตามวัตถุประสงค์ ระยะเวลา การมีอยู่ของหลักประกันและดอกเบี้ย ประเภทของปัญหา และพารามิเตอร์อื่นๆ

เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยถือว่าผู้กู้ตกลงที่จะชำระคืนเฉพาะจำนวนเงินที่ได้รับเท่านั้น ไม่มีการจ่ายค่าตอบแทนให้กับผู้ให้กู้

สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยสามารถให้บริการในระยะสั้นหรือระยะยาวหรือโดยไม่ต้องระบุระยะเวลาการชำระคืน

ในกรณีหลังนี้ ผู้ให้กู้จะกำหนดช่วงเวลาชำระหนี้ ลูกหนี้จะชำระคืนเงินกู้ปลายเปิดที่ได้รับภายในหนึ่งเดือนหลังจากได้รับคำขอที่เกี่ยวข้อง

ในการบัญชี เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจะแสดงเป็นหนี้ที่ต้องชำระ หนี้สินเพิ่มขึ้นเมื่อได้รับเงินและลดลงเมื่อถูกส่งคืน

ไม่มีรายได้หรือค่าใช้จ่าย ผู้ก่อตั้งมีสิทธิที่จะให้เงินกู้ที่มีดอกเบี้ยแก่ LLC

ตามกฎแล้ว สิ่งนี้จะเกิดขึ้นเมื่อมีผู้ก่อตั้งหลายคนใน LLC และผู้เข้าร่วมรายหนึ่งให้การสนับสนุนทางการเงิน

อัตราดอกเบี้ยจะกำหนดโดยข้อตกลงของคู่สัญญาและระบุไว้ในสัญญา อนุญาตให้ชำระคืนเงินกู้ก่อนกำหนดได้ก็ต่อเมื่อมีการระบุเงื่อนไขที่เกี่ยวข้องในข้อตกลงหรือกำหนดไว้

สถานการณ์เป็นมูลค่า noting แยกกัน เมื่อการให้เงินกู้ไม่ใช่เงิน แต่เป็นทรัพย์สิน การคืนสินค้าจะทำโดยใช้คุณสมบัติที่คล้ายกัน

เหตุใดจึงต้องมีข้อตกลง?

สาเหตุที่องค์กรอาจต้องการเงินทุนอาจแตกต่างกัน:

• การปรับปรุงสถานการณ์ทางการเงิน
• การได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวร
• การชำระหนี้เร่งด่วนให้กับเจ้าหนี้บุคคลที่สาม
• การขยายธุรกิจ ฯลฯ

หากมีการกำหนดวัตถุประสงค์ของเงินกู้ไว้อย่างชัดเจน ผู้ก่อตั้งสามารถออก LLC เป้าหมายได้ ในกรณีนี้สัญญาเงินกู้จะมีเงื่อนไขดังต่อไปนี้:

หากผู้กู้ไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขทิศทางเป้าหมาย ผู้ให้กู้อาจขอให้ชำระหนี้ก่อนถึงกำหนดชำระหรือดำเนินการลงโทษตามที่กำหนดไว้ในสัญญา

เหตุผลทางกฎหมาย

หากผู้ก่อตั้ง LLC จัดหาเงินหรือทรัพย์สินให้กับองค์กรจะต้องจัดทำสัญญาเงินกู้เป็นลายลักษณ์อักษร ()

นอกจากนี้ ข้อตกลงดังกล่าวจะรับรู้เป็นข้อสรุปตั้งแต่ช่วงเวลาที่มีการโอนหัวข้อของสัญญาโดยตรง ตามข้อ 1 ของมาตรา 808 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียเงื่อนไขบังคับของสัญญาเงินกู้คือการบ่งชี้จำนวนเงิน

มิฉะนั้นถือว่าสัญญาไม่ได้ข้อสรุปตามที่ระบุไว้ใน สัญญายังระบุขั้นตอนและระยะเวลาในการชำระคืนเงินกู้ด้วย

ความแตกต่างบางประการเกี่ยวกับการเก็บภาษีของธุรกรรมมีอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

ขั้นตอนการลงทะเบียน

หากผู้เข้าร่วมใน LLC ให้ยืมเงินแก่องค์กรของเขา บริษัทและผู้ก่อตั้งจะพบว่าตนเองมีความสัมพันธ์แบบกู้ยืม

จำนวนเงินที่อนุญาตให้โอนได้ไม่จำกัดตามกฎหมาย ไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับขนาดของหุ้นของผู้เข้าร่วมในทุนจดทะเบียน

ความสัมพันธ์ทางกฎหมายของคู่สัญญาจะต้องเป็นทางการตามข้อตกลง บางครั้งคู่สัญญาจะถูกจำกัดไว้เพียงเอกสารยืนยันการโอน (,)

ในกรณีที่ไม่มีข้อตกลงอย่างเป็นทางการ มีความเสี่ยงสูงที่จะไม่รับรู้ถึงความสัมพันธ์ในการกู้ยืมในกรณีที่มีการฟ้องร้อง

วิธีการจัดทำสัญญาเงินกู้จากผู้ก่อตั้ง LLC

เช่นเดียวกับข้อตกลงที่คล้ายกัน ข้อตกลงเงินกู้ของ LLC จากผู้ก่อตั้งอาจรวมถึงข้อกำหนดใดๆ ที่คู่สัญญาเห็นสมควรที่จะระบุ

แต่ในขณะเดียวกันต้องมีเงื่อนไขดังต่อไปนี้ในสัญญา:

ข้อมูลของผู้เข้าร่วมการทำธุรกรรม	—
วันที่และสถานที่	จัดทำสัญญา
ขนาดสินเชื่อ	จำนวนเงินไม่จำกัดและขึ้นอยู่กับความสามารถของคู่สัญญาเท่านั้น
ระยะเวลาเดินทางกลับ	สัญญาอาจเป็นระยะสั้น (สูงสุดหนึ่งปี) ระยะยาว (มากกว่าหนึ่งปี) หรือไม่จำกัด หากไม่ระบุวันที่แน่นอนธุรกรรมจะรับรู้ไม่ จำกัด และชำระหนี้ตามคำร้องขอของผู้ให้กู้
ขั้นตอนการคืนสินค้า	ที่นี่คุณสามารถระบุเงื่อนไขในการคืนจำนวนหนี้ทั้งหมดเมื่อครบกำหนดระยะเวลาหรือกำหนดขั้นตอนการคืนเงินเป็นงวด (สำหรับการชำระเงินแต่ละครั้งจะระบุจำนวนเงินและระยะเวลา)
วัตถุประสงค์ของการกู้ยืม	วัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้สามารถระบุได้ในรูปแบบทั่วไปหรือในรูปแบบของเป้าหมายเฉพาะ ต้องระบุขั้นตอนการควบคุมในส่วนของผู้ก่อตั้ง เช่น มีการจัดเตรียมเอกสารค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องหรือการรายงาน เป็นต้น
ขั้นตอนการคำนวณดอกเบี้ย	มีการกำหนดอัตรา ตัวเลือกการคำนวณ และการชำระเงิน (รายเดือน เมื่อสิ้นสุดระยะเวลา) อาจระบุการขาดความสนใจด้วย

ประเด็นสุดท้ายเกี่ยวกับดอกเบี้ยมักเป็นปัจจัยพื้นฐาน และเป็นบทบัญญัติเกี่ยวกับการคิดดอกเบี้ยที่ทำให้เกิดคำถามมากที่สุด ต้องเสียภาษีเท่าไร เสียภาษีเท่าไร ฯลฯ

เปอร์เซ็นต์

ตามค่าเริ่มต้น สัญญาเงินกู้ใดๆ จะถือเป็นแบบมีดอกเบี้ย อัตราในกรณีนี้คำนวณตามอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ณ วันที่ชำระหนี้

มีการจ่ายดอกเบี้ยเป็นรายเดือน เพื่อที่จะไม่ใช้เงื่อนไขดอกเบี้ยจำเป็นต้องกำหนดไว้ในข้อตกลงว่าจะไม่คิดดอกเบี้ย

แต่หากทำสัญญาเงินกู้แบบมีดอกเบี้ยได้อัตราจะถูกกำหนดโดยคู่สัญญาเอง นอกจากนี้ยังสามารถกำหนดระยะเวลาการชำระดอกเบี้ยได้

สัญญาจะต้องระบุเงื่อนไขดังต่อไปนี้:

• อัตราเงินกู้
• ขั้นตอนคงค้าง
• ขั้นตอนการชำระเงินและกำหนดเวลา

นอกจากนี้ยังสามารถระบุมาตรการที่ใช้บังคับกับผู้ยืมในกรณีที่การชำระเงินล่าช้า เช่น การเรียกเก็บค่าปรับหรือดอกเบี้ย

สำหรับข้อมูลของคุณ! เมื่อมีการออกเงินกู้ที่มีดอกเบี้ยให้กับ LLC จากผู้ก่อตั้งแต่ละราย ผู้ประกอบการจะได้รับรายได้ซึ่งเขาจำเป็นต้องคำนึงถึงในฐานภาษี

ปลอดดอกเบี้ย

ผู้ก่อตั้งสามารถให้เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยแก่ LLC ได้หรือไม่? ผู้เข้าร่วมสามารถให้ LLC ยืมเงินได้โดยไม่ต้องคิดดอกเบี้ยจากการใช้เงินทุน

ตัวเลือกนี้สะดวกเนื่องจากการทำธุรกรรมไม่ต้องเสียภาษี บริษัทได้รับเงินทุนที่จำเป็นเป็นระยะเวลาหนึ่งโดยไม่ต้องจ่ายดอกเบี้ย

และผู้เข้าร่วมได้รับโอกาสในการพัฒนาธุรกิจและไม่ต้องเสียค่าใช้จ่าย

เงื่อนไขหลักของสัญญาเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยคือข้อบ่งชี้ว่าไม่มีการคิดดอกเบี้ย

ข้อตกลงยังระบุวิธีการฝากเงินด้วย คุณสามารถทำได้:

• โอนเงินไปที่;
• ฝากเงินสดเข้าเครื่องบันทึกเงินสดของบริษัท

เรื่องของเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยสามารถเป็นทรัพย์สินได้ ในกรณีนี้สัญญาจะระบุ:

• ปริมาณของมีค่าและมูลค่าโดยประมาณที่ระบุ
• สภาพที่ยืนยันโดยสินค้าคงคลังภายนอก
• ลักษณะ (วัสดุ ฯลฯ )

การจัดเก็บภาษีของการทำธุรกรรม

เมื่อออกเงินกู้ที่มีดอกเบี้ย ปัญหาด้านภาษีจะได้รับการแก้ไขค่อนข้างง่าย มีรายได้ก็ต้องเสียภาษี สถานการณ์มีความซับซ้อนมากขึ้นในกรณีของเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย

ตามกฎหมายหากส่วนแบ่งของผู้ก่อตั้งในทุนจดทะเบียนมากกว่า 50% องค์กรจะไม่จ่ายภาษีสำหรับเงินที่ได้รับจากผู้ก่อตั้งในรูปของเงินกู้

ยิ่งกว่านั้นไม่สำคัญว่าผู้ก่อตั้งจะเป็นบุคคลหรือนิติบุคคล เมื่อส่วนแบ่งของผู้ก่อตั้งน้อยกว่าหรือเท่ากับ 50% เงินกู้ที่ได้รับจะต้องเสียภาษี

ผู้ก่อตั้งซึ่งเป็นบุคคลธรรมดาก็ต้องเสียภาษีด้วย แต่หากเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยแล้วฐานภาษีจะเป็นอย่างไร?

โดยพื้นฐานแล้วผู้ก่อตั้งไม่มีรายได้นั่นคือไม่มีผลประโยชน์ทางการเงิน รหัสภาษีตีความตำแหน่งค่อนข้างแตกต่างออกไป

ไม่ได้รับรายได้เพราะผู้ให้กู้เองตัดสินใจที่จะไม่ทำกำไรแม้ว่าเขาจะหาเงินได้ก็ตาม

วิดีโอ: สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยให้กับ LLC

หากได้รับรายได้ก็มีหน้าที่ต้องเสียภาษีด้วย และถึงแม้จะเป็นเพียงการประมาณกำไร แต่ภาษีก็ค่อนข้างจะจริง

มุมมองเฉพาะของหน่วยงานด้านภาษียังคงใช้กับกรณีที่ไม่ค่อยเกิดขึ้น - เมื่อบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันทำธุรกรรมที่รับรู้ว่ามีการควบคุม

ผู้เข้าร่วมที่มีส่วนแบ่งในบริษัทจัดการมากกว่า 25% และให้ยืมเงินน้อยกว่า 1 พันล้านรูเบิลแก่ LLC ไม่ต้องกังวลกับการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมจากรายได้ที่ไม่ได้รับจากดอกเบี้ย

บริษัทมีรายได้จากการได้รับสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยหรือไม่? มีประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ แต่ไม่ได้กำหนดขั้นตอนในการพิจารณาผลประโยชน์จากเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยสำหรับองค์กร ฐานภาษีจึงไม่เพิ่มขึ้น

การปลดหนี้

แน่นอนว่าผู้เข้าร่วมของบริษัทมีความสนใจโดยตรงในการพัฒนา LLC ดังนั้นจึงสามารถให้ความช่วยเหลือทางการเงินแบบไม่สามารถคืนเงินได้

กฎหมายอนุญาตให้ผ่อนผันเงินกู้ได้หรือไม่? การปฏิเสธข้อกำหนดการชำระคืนเงินกู้ค่อนข้างเป็นไปได้

สำคัญ! หากผู้เข้าร่วมที่ได้รับการยกหนี้มีมากกว่า 50% ของทุนใน บริษัท รายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงานจะไม่เกิดขึ้น

ดังนั้นจึงไม่มีการเรียกเก็บภาษี () ในกรณีนี้ หนี้ที่ได้รับการยกโทษจะรับรู้เป็นความช่วยเหลือทางการเงินโดยเปล่าประโยชน์ แต่มีเพียงบุคคลเท่านั้นที่สามารถทำหน้าที่เป็นผู้ให้กู้ได้

ชำระคืนด้วยทรัพย์สินขององค์กร

บริการสินเชื่อมีความเกี่ยวข้องในหมู่พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามมาตรฐานที่กำหนด ไม่เพียงแต่สถาบันการธนาคารเท่านั้นที่มีสิทธิ์ให้บริการสินเชื่อ ผู้ก่อตั้งองค์กรยังมีโอกาสให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานอีกด้วย

คุณสมบัติของเงินกู้จากผู้ก่อตั้งคืออะไร และผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมจะต้องเผชิญกับผลกระทบทางภาษีอะไรบ้าง?

ฐานบรรทัดฐาน

เงินกู้คือการโอนจากผู้ให้กู้ไปยังผู้ยืมกองทุนหรือทรัพย์สินโดยมีเงื่อนไขการชำระคืน

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

ประมวลกฎหมายแพ่งไม่มีข้อ จำกัด ใด ๆ เกี่ยวกับการออกกองทุนที่ผู้ก่อตั้งยืมให้กับพนักงานของเขา ดังนั้นธุรกรรมทางการเงินจึงได้รับอนุญาตในระดับกฎหมาย

การกู้ยืมจากผู้ก่อตั้งนั้นมาพร้อมกับคุณสมบัติหลายประการที่เป็นที่สนใจของหน่วยงานด้านภาษี

ในหมู่พวกเขามีดังต่อไปนี้:

• ขนาดสินเชื่อ. หากบริษัทให้พนักงานยืมเงินมากกว่า 600,000 รูเบิล ธุรกรรมทางการเงินจะต้องอยู่ภายใต้การควบคุมของผู้ตรวจสอบบัญชีตามมาตรฐานที่กำหนด
• ประเภทสินเชื่อ. กรอบการกำกับดูแลไม่มีข้อจำกัดในการออกสินเชื่อปลอดดอกเบี้ย อัตราดอกเบี้ยจะไม่ใช้กับเงินกู้เฉพาะในกรณีที่เงื่อนไขดังกล่าวระบุไว้ในสัญญา

บันทึก. หน่วยงานด้านภาษีจะกลั่นกรองสินเชื่อปลอดดอกเบี้ย พวกเขามีสิทธิ์ที่จะเรียกเก็บดอกเบี้ยเพิ่มเติมโดยอ้างว่าองค์กรการค้าควรทำกำไรจากธุรกรรม

• รูปแบบของข้อตกลง รหัสภาษีประกอบด้วยข้อกำหนดที่บังคับให้คู่สัญญาในการทำธุรกรรมต้องทำสัญญาเงินกู้เป็นลายลักษณ์อักษรเท่านั้น มิฉะนั้นจะไม่มีผลทางกฎหมาย

การลงทะเบียนของสัญญา

คู่สัญญาในการทำธุรกรรมจะต้องกำหนดเงื่อนไขการกู้ยืมในข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษร บรรทัดฐานที่กำหนดไว้ไม่ได้กำหนดไว้สำหรับข้อตกลงรูปแบบอื่น ข้อตกลงนี้มีผลใช้บังคับหลังจากโอนเงินกู้ยืมไปยังผู้ยืมแล้วเท่านั้น

ข้อตกลงจะต้องมีเงื่อนไขการให้กู้ยืมที่สำคัญขั้นพื้นฐาน ในหมู่พวกเขามีดังต่อไปนี้:

• เงื่อนไขการให้ยืม - เงินกู้สามารถแก้ไขได้หรืออาจไม่แน่นอน (เงินกู้ยืมจะถูกส่งคืนเมื่อมีความต้องการเกิดขึ้นจากผู้ให้กู้เท่านั้น)
• จำนวนเงินกู้ - บรรทัดฐานทางกฎหมายไม่ได้ จำกัด คู่สัญญาในการทำธุรกรรมเมื่อกำหนดจำนวนเงินกู้นั้นขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของคู่สัญญาในข้อตกลง
• ประเภทของเงินกู้ - สัญญาเงินกู้ต้องมีข้อมูลว่าเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย หากไม่มีเงื่อนไข ผู้กู้ยืมจะถูกคิดอัตราดอกเบี้ยโดยอัตโนมัติ
• ขั้นตอนการชำระหนี้ - ในกรณีนี้เรากำลังพูดถึงเช่นเกี่ยวกับการชำระหนี้รายเดือนและเงื่อนไขอื่น ๆ ที่กำหนดในสัญญา
• วัตถุประสงค์ในการให้ยืม - หากผู้ก่อตั้งให้เงินกู้ตามเป้าหมายจะต้องระบุเงื่อนไขนี้ในข้อตกลง ซึ่งจะส่งผลต่อขั้นตอนการจัดเก็บภาษีสำหรับผลประโยชน์ที่สำคัญของผู้ยืม

วิดีโอ: แผนภาษี

ผลเสียภาษีของเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจากผู้ก่อตั้งในปี 2562

บริการด้านภาษีจะตรวจสอบความถูกต้องตามกฎหมายของธุรกรรมทางการเงินที่ดำเนินการโดยพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียอย่างรอบคอบ ผู้เข้าร่วมในสัญญาเงินกู้จำเป็นต้องทำความคุ้นเคยกับข้อมูลเฉพาะของภาษีและชั่งน้ำหนักความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้น

พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม

เมื่อพูดถึงผลกระทบทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่มคุณต้องใส่ใจกับรูปแบบของเงินกู้ หากออกในรูปแบบที่ไม่เป็นตัวเงินผู้ให้กู้จะต้องชำระภาษี VAT โดยอิสระ

ตามมาตรฐานที่กำหนดธุรกรรมทางการเงินสำหรับการออกสินเชื่อเป็นเงินสดไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากองค์กรให้สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยไม่ได้รับผลกำไรในรูปของอัตราดอกเบี้ยดังนั้นจึงไม่มีข้อเท็จจริงในการรับรายได้

บันทึก.ในกรณีที่จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีเกิน 5% ของค่าใช้จ่ายทั้งหมดขององค์กร จะต้องจัดสรร VAT ซื้อ

หากในอนาคตมีการลงนามข้อตกลงเรื่องการยกหนี้ระหว่างทั้งสองฝ่ายในการทำธุรกรรม ธุรกรรมทางการเงินดังกล่าวจะรับรู้เป็นการโอนเงินให้กับพนักงานโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย ในกรณีนี้รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ผู้ยืมต้องชำระภาษีเงินได้

ด้วยระบบภาษีที่เรียบง่าย

ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย กระบวนการจัดเก็บภาษีจะเหมือนกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นการกู้ยืมให้กับพนักงานจึงไม่ต้องเสียภาษีเป็นค่าใช้จ่ายของผู้ให้กู้

เมื่อชำระคืนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย ผู้ก่อตั้งจะไม่สร้างรายได้ ซึ่งช่วยลดภาระผูกพันทางบัญชีภาษี

เฉพาะเงินกู้ที่มีดอกเบี้ยเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี เนื่องจากผู้ให้กู้ทำกำไรโดยการจ่ายอัตราดอกเบี้ย

เบี้ยประกัน

เมื่อได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยผลประโยชน์ที่สำคัญที่เกิดขึ้นสำหรับพนักงานจะไม่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินที่โอนไปเพื่อผู้กู้ภายใต้กรอบความสัมพันธ์ในการจ้างงาน ดังนั้นกองทุนเงินกู้จึงไม่ต้องเสียภาษีค่าเบี้ยประกัน

สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หากมีการออกเงินกู้จากผู้ก่อตั้งให้กับพนักงานขององค์กรจากบุคคลที่สองในการทำธุรกรรมตามมาตรฐานที่กำหนดผลประโยชน์ที่สำคัญจะเกิดขึ้นเนื่องจากการประหยัดดอกเบี้ย

หากได้รับเงินที่ยืมมาในรูเบิลจำนวนผลประโยชน์ที่สำคัญจะต้องคำนวณตาม 2/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ที่กำหนดโดยธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ณ เวลาที่รับผลกำไรจริง

บันทึก.ช่วงเวลาที่ได้รับผลกำไรจริงในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญจากอัตราดอกเบี้ยมักจะถือเป็นวันสุดท้ายของแต่ละเดือนตลอดระยะเวลาของสัญญาเงินกู้

เมื่อให้เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยแก่พนักงานองค์กรเจ้าหนี้จะทำหน้าที่เป็นตัวแทนด้านภาษี การคำนวณจำนวนภาษีจะต้องดำเนินการโดยตัวแทนภาษีโดยคำนึงถึงการเพิ่มขึ้นของผลประโยชน์ที่สำคัญในแต่ละเดือน

ตัวแทนภาษีจะต้องหักภาษีตามจำนวนที่ระบุจากรายได้ของผู้เสียภาษีนั่นคือจากเงินเดือนของพนักงานในเวลาที่ชำระเงินจริง

บันทึก- จำนวนเงินที่หักไว้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีจากพนักงานจะต้องไม่เกิน 50% ของเงินเดือนหรือรายได้อื่นของบุคคลนั้น

หากก่อนหน้านี้พนักงานได้รับการลดหย่อนภาษี กำไรของเขาที่ได้รับในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจะถูกหักภาษีในอัตรา 35% จะใช้อัตราเดียวกันหากได้รับเงินยืมเพื่อซื้อหรือก่อสร้างพื้นที่อยู่อาศัย

บันทึก.ในปี 2562 มีการปรับเปลี่ยนขั้นตอนการคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ ประชาชนมีเครื่องคิดเลขออนไลน์แบบพิเศษไว้คอยบริการ เพียงกรอกเงื่อนไขการกู้ยืมและรับการคำนวณอัตโนมัติ

ข้อยกเว้น

บรรทัดฐานที่กำหนดไว้ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดไว้สำหรับกรณีที่ไม่ต้องเสียภาษีการออมในอัตราดอกเบี้ย

กรณีต่อไปนี้เป็นข้อยกเว้น:

• กองทุนกู้ยืมใช้เพื่อซื้อพื้นที่อยู่อาศัย
• เงินกู้มีวัตถุประสงค์เพื่อการก่อสร้างที่อยู่อาศัย
• เงินทุนถูกใช้เพื่อซื้อที่ดินสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล

การชำระหนี้ล่าช้า

โดยการลงนามในสัญญาเงินกู้ผู้กู้จะต้องชำระคืนเงินที่ยืมมาภายในเวลาที่กำหนดหากพนักงานฝ่าฝืนกำหนดเวลาในการชำระคืนเงินกู้ผู้ก่อตั้งมีสิทธิ์เรียกร้องดอกเบี้ยเพิ่มเติมจากเขาสำหรับความล่าช้า

เจ้าหนี้เมื่อรวบรวมค่าปรับสำหรับการชำระหนี้ล่าช้าจะต้องรวมไว้ในรายได้ที่ยังไม่รับรู้ ณ เวลาที่ผู้ยืมรับรู้หรือในเวลาที่ศาลตัดสิน (ในกรณีของการดำเนินคดี)

ช่วงเวลาที่ผู้ยืมยอมรับบทลงโทษถือเป็นวันที่ลงนามในข้อตกลงเพื่อตกลงค่าปรับที่กำหนด ผู้ก่อตั้งจะต้องรวมค่าปรับในรายได้ที่ต้องเสียภาษีหลังจากได้รับเงินแล้ว

บันทึก.ในกรณีที่ผู้ยืมหรือหน่วยงานตุลาการไม่รับรู้บทลงโทษ ผู้ให้กู้จะไม่สร้างรายได้ที่ต้องเสียภาษี

การปลดหนี้

ตามแนวทางปฏิบัติที่แสดงให้เห็น เจ้าหนี้มักจะตัดสินใจที่จะยกหนี้ให้กับลูกจ้าง ในกรณีนี้ จำเป็นต้องคำนึงถึงคุณลักษณะด้านภาษีของธุรกรรมทางการเงินด้วย

เมื่อให้อภัยหนี้ จะต้องคำนึงถึง NFL ที่เกิดขึ้นเป็นผลประโยชน์ที่สำคัญจากการประหยัดอัตราดอกเบี้ยด้วย ตัวแทนภาษีมีหน้าที่คำนวณต่อไปจนกว่าจำนวนเงินเครดิตจะหมด

นอกจากนี้หนี้ที่ได้รับการยกโทษยังต้องเสียภาษีด้วย แต่ในอัตรา 13% ภาษีจะต้องคำนวณ ณ เวลาที่แจ้งการปลดหนี้หรือในเวลาที่ลงนามในข้อตกลงเกี่ยวกับการบริจาคเงินกู้ยืม

ผู้ก่อตั้งหรือองค์กรมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยหรือไม่?

LLC ได้รับเงินกู้จากผู้ก่อตั้ง เงินกู้ไม่มีดอกเบี้ย วิธีการบัญชีเงินกู้ในการบัญชีภาษี?

คำถาม:OSNO LLC ได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจากผู้ก่อตั้งและผู้อำนวยการแต่เพียงผู้เดียวในบุคคลเดียว ส่วนแบ่งในบริษัทจัดการคือ 100% มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในส่วนของผู้ก่อตั้งหรือองค์กรหรือไม่?

คำตอบ:ทั้งผู้ยืมและผู้ให้กู้ผู้ก่อตั้งไม่สร้างรายได้

จำนวนดอกเบี้ยที่ค้างชำระจะไม่รับรู้เป็นรายได้ของผู้กู้ยืม จำนวนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยที่ได้รับจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ ดังนั้นเมื่อใช้สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยไม่จำเป็นต้องเพิ่มฐานภาษีตามจำนวนดอกเบี้ยที่ยังไม่ได้ชำระ

ไม่มีข้อกำหนดสำหรับการคงค้างดอกเบี้ยในจำนวนอัตราหลักเมื่อออกเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยให้กับบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องที่จดทะเบียนหรืออาศัยอยู่ในรัสเซียถือเป็นธุรกรรมที่ไม่มีการควบคุม ไม่จำเป็นต้องส่งข้อมูลเกี่ยวกับพวกเขาไปยังสำนักงานสรรพากร อย่างไรก็ตาม ในกรณีที่มีการกล่าวถึงโดยตรงในส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ตรวจสอบมีสิทธิ์เปรียบเทียบราคาสำหรับธุรกรรมที่ไม่มีการควบคุมกับระดับตลาด สำหรับภาษีเงินได้ กรณีเหล่านี้จะระบุไว้ในมาตรา 250 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บทความนี้ไม่จำเป็นต้องรวมจำนวนดอกเบี้ยที่ไม่ได้รับจากสินเชื่อที่ให้เปล่าในฐานภาษี ข้อสรุปเดียวกันนี้อยู่ในวรรค 2 ของการทบทวนซึ่งได้รับอนุมัติจากรัฐสภาของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 16 กุมภาพันธ์ 2017

ผู้ตรวจสอบภาษีอาจประเมินภาษีเงินได้เพิ่มเติมหากพิสูจน์ได้ว่าองค์กรได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ยุติธรรม เช่น ฉันลงนามในสัญญากู้ยืมเงินโดยเปล่าประโยชน์เพียงเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีเงินได้ ผู้ตรวจสอบสามารถพิสูจน์การกระทำของตนตามวรรค 3 ของมติของ Plenum ของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 ตุลาคม 2549 ฉบับที่ 53 โดยระบุว่าสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ยุติธรรมเกิดขึ้นโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อองค์กรคำนึงถึง ธุรกรรมที่ไม่สอดคล้องกับความหมายทางเศรษฐกิจที่แท้จริงหรือคำนึงถึงธุรกรรมที่ไม่ได้เกิดจากเหตุผลทางเศรษฐกิจที่สมเหตุสมผลหรือเหตุผลอื่น ๆ - วัตถุประสงค์ทางธุรกิจ นอกจากนี้ ผู้ตรวจสอบอาจอ้างถึงวรรค 2 ของมาตรา 249 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ต้องมีการกำหนดรายได้จากการขายโดยคำนึงถึงการรับสินค้า งาน บริการ และสิทธิ์ในทรัพย์สินที่ขายทั้งหมด ดอกเบี้ยคือการชำระสิทธิในทรัพย์สินในการใช้เงิน (มาตรา 317.1 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นหากผู้ตรวจสอบพิสูจน์ได้ว่าองค์กรซ่อนรายได้ในรูปของดอกเบี้ยโดยการจัดทำข้อตกลงเงินกู้ฟรีพวกเขาจะเรียกเก็บภาษีค่าปรับและค่าปรับเพิ่มเติม ความชอบธรรมของแนวทางนี้ได้รับการยืนยันโดยคำตัดสินของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 22 กรกฎาคม 2559 หมายเลข 305-KG16-4920

เหตุผล

เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ผู้กู้จำเป็นต้องคำนึงถึงรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการจากการออมดอกเบี้ยเมื่อได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยหรือไม่?

ไม่จำเป็น.

จำนวนดอกเบี้ยที่ค้างชำระจะไม่รับรู้เป็นรายได้ของผู้กู้ยืม จำนวนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยที่ได้รับจะไม่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ (และข้อย่อย 10 ข้อ 1 ข้อ 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นเมื่อใช้สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยไม่จำเป็นต้องเพิ่มฐานภาษีตามจำนวนดอกเบี้ยที่ยังไม่ได้ชำระ

ความถูกต้องตามกฎหมายของแนวทางนี้ได้รับการยืนยันโดยหน่วยงานกำกับดูแล (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 11 พฤษภาคม 2555 ฉบับที่ 03-03-06/1/239 ลงวันที่ 18 เมษายน 2555 ฉบับที่ 03-03-10/38 ลงวันที่ 2 เมษายน 2553 ฉบับที่ 03 -03-06/1/224) และแนวทางปฏิบัติด้านอนุญาโตตุลาการ (ดูตัวอย่างมติของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 3 สิงหาคม 2547 ฉบับที่ 3009/04 , FAS Volga District ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2552 เลขที่ A55-6151/2009, North -Caucasian District ลงวันที่ 28 มีนาคม 2551 เลขที่ F08-870/08-529A)

จำเป็นต้องกำหนดรายได้หรือไม่หากผู้กู้และผู้ให้กู้เป็นบุคคลที่พึ่งพาอาศัยกัน? ตามกฎทั่วไป การจัดเก็บภาษีจะต้องคำนึงถึงรายได้ใด ๆ ที่อาจได้รับในธุรกรรมที่เทียบเคียงได้ระหว่างบุคคลที่ไม่เกี่ยวข้องกัน (ข้อ 1 ของข้อ 105.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 24 กุมภาพันธ์ , 2555 ครั้งที่ 03-01-11/1-58 ). ในการกำหนดจำนวนรายได้นี้ คุณต้องเปรียบเทียบเงื่อนไขในการรับสินเชื่อที่มีดอกเบี้ยและปลอดดอกเบี้ย อย่างไรก็ตามสำหรับผู้กู้การเปรียบเทียบดังกล่าวไม่สมเหตุสมผล: เขาไม่สามารถรับรายได้จากการรับใช้และชำระคืนทั้งเงินกู้ที่มีดอกเบี้ยและปลอดดอกเบี้ย

เมื่อคำนวณภาษีเงินได้จำเป็นต้องคำนึงถึงรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการในรูปแบบของดอกเบี้ยที่ไม่ได้รับจากสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยหรือไม่? องค์กรให้เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยแก่บุคคลที่เกี่ยวข้องกัน

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องที่ลงทะเบียนหรืออาศัยอยู่ในรัสเซียถือเป็นธุรกรรมที่ไม่มีการควบคุม (ข้อย่อย 7 ข้อ 4 บทความ 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งหมายความว่าไม่จำเป็นต้องส่งข้อมูลเกี่ยวกับพวกเขาไปยังสำนักงานสรรพากรอีกต่อไป โดยไม่คำนึงถึงจำนวนธุรกรรม

ผู้ตรวจสอบภาษีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบ ณ สถานที่ (โต๊ะ) สามารถตรวจสอบความถูกต้องของการกำหนดราคาสำหรับธุรกรรมที่ไม่ได้รับการยอมรับว่ามีการควบคุม แต่เกิดขึ้นระหว่างบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันได้หรือไม่

ส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับ ไม่สามารถควบคุมได้การทำธุรกรรมไม่จำเป็น อย่างไรก็ตามหากผู้ตรวจสอบสังเกตเห็นก็จะตรวจสอบราคาตามราคาตลาด พื้นฐานสำหรับการตรวจสอบอาจเป็นบทบัญญัติบางประการของส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดให้องค์กรต้องใช้ราคาตลาดในการกำหนดฐานภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ข้อกำหนดดังกล่าวมีอยู่ใน (ที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่ม) (ที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) (ที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้) ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบอาจเป็นธุรกรรมใด ๆ กับบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน รวมถึงธุรกรรมแลกเปลี่ยน ธุรกรรมที่ให้เปล่า การชำระค่าจ้างในลักษณะต่างๆ เป็นต้น

คำชี้แจงที่คล้ายกันมีอยู่ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 8 กรกฎาคม 2559 ฉบับที่ 03-07-11/40217 ลงวันที่ 18 ตุลาคม 2555 ฉบับที่ 03-01-18/8-145 และ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 2 พฤศจิกายน 2555 เลขที่ ED -4-3/18615

สำคัญ:เจ้าหน้าที่ตรวจสอบมีสิทธิในการปรับราคาของธุรกรรมดังกล่าวเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีได้ก็ต่อเมื่อพิสูจน์ได้ว่าผู้เข้าร่วมได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ยุติธรรม การพึ่งพาซึ่งกันและกันของคู่สัญญาในการทำธุรกรรมนั้นไม่สามารถเป็นพื้นฐานสำหรับภาษีเพิ่มเติมและการเก็บค่าปรับและค่าปรับ ศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้ข้อสรุปนี้ในคำตัดสินลงวันที่ 11 เมษายน 2559 เลขที่ 308-KG15-16651

การทบทวนศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย รัฐสภา ศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 16 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2560 เลขที่ b/n

"2. หากการใช้ราคาตลาดในการคำนวณภาษีในการทำธุรกรรมแต่ละรายการของผู้เสียภาษีนั้นระบุไว้ในบทของส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อจุดประสงค์เหล่านี้ผู้ตรวจสอบภาษีมีสิทธิ์ใช้วิธีการในการกำหนดรายได้ (รายได้ กำไร) ที่กำหนดไว้ในบทที่ 14.3 ของหลักจรรยาบรรณ

ในทางปฏิบัติของศาลคำถามเกิดขึ้นเกี่ยวกับสิทธิของผู้ตรวจภาษีในการใช้วิธีการกำหนดรายได้ (กำไรรายได้) ที่จัดตั้งขึ้นโดยมาตรา V.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในกรณีที่บทของส่วนที่สอง ของรหัสกำหนดให้ใช้ราคาตลาดในการคำนวณภาษีสำหรับธุรกรรมแต่ละรายการ

ดังนั้นความเป็นไปได้ของการใช้ราคาตลาดซึ่งกำหนดโดยคำนึงถึงรหัสเป็นพื้นฐานในการกำหนดฐานภาษีนั้นมีระบุไว้ในบทที่ 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "ภาษีมูลค่าเพิ่ม" - เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณนี้ ภาษีเมื่อทำธุรกรรมแลกเปลี่ยนสินค้า, ขายสินค้า (งาน, บริการ) ฟรี, การโอนกรรมสิทธิ์ของสินค้าที่จำนำไปยังผู้รับจำนำ, การชำระค่าแรงในรูปแบบ (มาตรา 2 ของมาตรา 154 ของประมวลกฎหมาย), บทที่ 25 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "ภาษีเงินได้องค์กร" - เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีนี้เมื่อได้รับทรัพย์สินงานหรือบริการโดยเปล่าประโยชน์เมื่อได้รับรายได้ของผู้เสียภาษีในรูปแบบ (