ระบบภาษีแบบง่าย ประกาศตามระบบภาษีแบบง่าย "รายได้": ตัวอย่างการกรอก ส่งโดยระบบภาษีแบบง่าย

นำเสนอโดยผู้ประกอบการแต่ละรายและนิติบุคคลที่ใช้ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่าย ให้เราพิจารณาโดยย่อเกี่ยวกับขั้นตอนและคุณสมบัติของการกรอกและส่งการรายงานแบบง่ายเวลาและวิธีการส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี

ในกรณีใดบ้างที่จำเป็นต้องส่งรายงานตามระบบภาษีแบบง่าย?

• เมื่อดำเนินธุรกิจและสร้างรายได้
• ในกรณีที่ไม่มีกิจกรรมและ (หรือ) ฐานภาษี
• เมื่อปิดผู้ประกอบการแต่ละรายหรือชำระบัญชี LLC ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ประเภทของการรายงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ขึ้นอยู่กับข้อมูลที่สะท้อนในการรายงาน เราสามารถแยกแยะ:

• ประกาศพร้อมข้อกล่าวหา
• ประกาศเป็นศูนย์

ความแตกต่างระหว่างการประกาศเหล่านี้คือไม่มีการรายงานใดๆ เลย หากกิจกรรมนั้นไม่ได้ดำเนินการจริง และ (หรือ) ไม่มีฐานภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ในกรณีอื่นๆ ทั้งหมด การรายงานพร้อมยอดคงค้างจะถูกส่ง

ขึ้นอยู่กับประเภทของวัตถุที่เลือก สามารถแยกแยะสิ่งต่อไปนี้ได้:

• ประกาศตามระบบภาษีแบบง่าย 6%
• ประกาศตามระบบภาษีแบบง่าย 15%

แม้ว่าจะมีการกรอกคำประกาศโดยใช้แบบฟอร์มเดียว แต่ประเภทของวัตถุ ("รายได้" หรือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย") จะส่งผลต่อการกรอกแผ่นงาน

ผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLCs ในระบบภาษีแบบง่าย 6%(รายได้) กรอกหน้าชื่อเรื่องส่วนที่ 1.1 และ 2.1.1 รวมถึงส่วนที่ 2.1.2 หากเป็นผู้ชำระภาษีการค้า

ผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLCs ในระบบภาษีแบบง่าย 15%(รายได้หักค่าใช้จ่าย) กรอกหน้าชื่อเรื่อง ข้อ 1.2 และ 2.2 ตามลำดับ

ส่วนที่ 3 จะถูกกรอกที่สิ่งอำนวยความสะดวกใดๆ (6% หรือ 15%) หากการทำให้ง่ายขึ้นได้รับกองทุนทางการเงินที่กำหนดเป้าหมาย รายได้เป้าหมาย และกองทุนอื่น ๆ ที่อ้างถึงในข้อ 1 และ 2 ของศิลปะ 251 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

แบบฟอร์มประกาศปี 2562

ในปี 2019 การรายงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายไม่มีการเปลี่ยนแปลง และยังคงส่งในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 N ММВ-7-3/99@

• การใช้บริการและโปรแกรมของบุคคลที่สาม

กำหนดเวลาการรายงานที่ง่ายขึ้น

มีการส่งการประกาศแบบง่ายปีละครั้ง โดยขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาภาษีซึ่งเป็นปีปฏิทิน

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีพิเศษ หนึ่งในขั้นตอนบังคับของกิจกรรมคือการกรอกประกาศระบบภาษีแบบง่าย ต้องส่งเอกสารที่จัดทำขึ้นตามข้อกำหนดทางกฎหมายทั้งหมดไปยังสำนักงานสรรพากร เราได้เขียนวิธีการกรอกประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" แล้วและคุณสามารถดูตัวอย่างการกรอกได้ และในบทความนี้เราจะดูวิธีกรอกประกาศ "รายได้" ของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560 ในเวลาเดียวกันเราจะบอกคุณว่าต้องทำอย่างไรถ้าตัวทำให้ง่ายขึ้นไม่ได้ดำเนินกิจกรรมหรือรับรายได้เป็นเวลาหนึ่งปี

กรอกประกาศระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560 (“รายได้”)

ประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย “รายได้” 2017 – นี่คือรายงานภาษีที่ผู้เสียภาษีของภาษี "แบบง่าย" จะต้องส่งสำหรับปี 2017 ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเพื่อลดภาษี การประกาศ "รายได้" ของระบบภาษีที่เรียบง่ายสะท้อนถึงการคำนวณและการจ่ายเงินล่วงหน้าให้กับงบประมาณของรัฐ

การกรอกประกาศ "รายได้" ของระบบภาษีแบบง่ายปี 2560 มีความแตกต่างในตัวเอง ในปี 2018 การประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" สำหรับปี 2017 จะถูกกรอกในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 เลขที่ ММВ-7-3/99@ จากนั้นบาร์โค้ดบนหน้าชื่อเรื่องก็เปลี่ยนไปในแบบฟอร์มและเพิ่มช่องใหม่สำหรับป้อนข้อมูลการชำระค่าธรรมเนียมการค้า

การส่งรายงานโดยใช้แบบฟอร์มที่ล้าสมัยถือเป็นการละเมิดอย่างร้ายแรงซึ่ง Federal Tax Service มีสิทธิ์ที่จะกำหนดค่าปรับและบล็อกบัญชีปัจจุบันขององค์กรธุรกิจ

ขั้นตอนการกรอกรายงาน

คำประกาศประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและหกส่วน เมื่อเตรียมการประกาศ "รายได้" ของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560 กฎสำหรับการกรอกจะถูกนำมาใช้โดยได้รับการอนุมัติตามคำสั่งเดียวกันกับแบบฟอร์ม ในบรรดาข้อกำหนดหลักจำเป็นต้องเน้นสิ่งต่อไปนี้:

• ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องกรอกหน้าชื่อเรื่องและส่วนที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี
• เมื่อกรอกประกาศ "รายได้" ของระบบภาษีแบบง่ายส่วนที่ 3 จะแนบมากับ "คนแบบง่าย" เท่านั้นที่ได้รับเงินซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการจัดหาเงินทุนเป้าหมาย

• ไม่จำเป็นต้องเย็บรายงาน แต่ควรใช้คลิปหนีบกระดาษติดไว้จะดีกว่า
• ตัวบ่งชี้ทั้งหมดระบุเป็นรูเบิลเต็มโดยไม่มี kopeck
• ขอแนะนำให้เขียนด้วยหมึกสีดำ
• ตัวอักษรทั้งหมดจะต้องพิมพ์ด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ (เช่นเดียวกับการกรอกบนคอมพิวเตอร์)
• ข้อผิดพลาดในเอกสารไม่สามารถแก้ไขได้โดยใช้เครื่องมือแก้ไข
• ทุกหน้าจะต้องมีหมายเลข
• คุณสามารถระบุได้เพียงตัวบ่งชี้เดียวในแต่ละฟิลด์
• การพิมพ์เอกสารควรเป็นแบบด้านเดียวเท่านั้น
• เซลล์ว่างจะต้องเต็มไปด้วยเครื่องหมายขีดกลาง

ตัวอย่างของการกรอกการประกาศ "รายได้" ของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560 มีดังต่อไปนี้

วิธีกรอกประกาศระบบภาษีแบบง่าย: ลำดับของการดำเนินการ

1. ตรวจสอบว่าแบบฟอร์มรายงานที่มีอยู่เป็นข้อมูลล่าสุด สามารถดาวน์โหลดตัวอย่างแบบฟอร์มประกาศ "รายได้" ของระบบภาษีแบบง่ายในปัจจุบันได้
2. พิจารณาว่าส่วนใดที่ต้องทำให้เสร็จ หากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือ "รายได้" ผู้เสียภาษีจะต้องกรอก: หน้าชื่อเรื่อง, ส่วนที่ 1.1, 2.1.1 และ 2.1.2. ไม่จำเป็นต้องส่งแผ่นงานที่ไม่จำเป็น ตัวอย่างที่ให้ไว้ที่นี่สำหรับการกรอกการประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" สามารถใช้เป็นพื้นฐานในการจัดทำแบบฟอร์มการรายงานที่คล้ายกันสำหรับผู้ประกอบการหรือบริษัทแต่ละรายของคุณเอง
3. กรอกข้อมูลในช่องในหน้าชื่อเรื่อง: ระบุ TIN และ KPP รหัสกิจกรรมตาม OKVED ในช่อง "ผู้เสียภาษี" ให้ป้อนชื่อองค์กรหรือชื่อเต็มของผู้ประกอบการ รหัสทั้งหมดที่จำเป็นสำหรับการกรอกหน้าชื่อเรื่องมีอยู่ในภาคผนวกของขั้นตอนการกรอกคำประกาศ ส่วนที่ต้องการกรอกโดยผู้ตรวจสอบบริการภาษีของรัฐบาลกลางควรเว้นว่างไว้
4. กรอกส่วนที่ 2.1.1 และ 2.1.2 ให้ครบถ้วน ในกรณีนี้ คุณสามารถใช้สูตรการคำนวณที่ระบุในแบบฟอร์มได้ ในส่วน 2.1.1 และ 2.1.2 บรรทัด 140 ของการประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" รวมถึงบรรทัด 141-143 มีวัตถุประสงค์เพื่อระบุจำนวนเงินที่ชำระ รายการที่ระบุไว้ในข้อ 3.1 ของ ศิลปะ. มาตรา 346.21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (จ่ายเบี้ยประกัน ลาป่วย เงินสมทบประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจ) การใช้การชำระเงินเหล่านี้ทำให้สามารถลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระได้
5. หากองค์กรธุรกิจไม่ชำระค่าธรรมเนียมการค้า ไม่จำเป็นต้องกรอกส่วนที่ 2.1.2
6. ดำเนินการต่อเพื่อกรอกส่วนที่ 1.1 ที่นี่คุณจะต้องระบุรหัส OKTMO จำนวนเงินที่ต้องชำระล่วงหน้าจำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมหรือการลดหย่อนสำหรับงวดภาษี
7. หากในช่วงระยะเวลาการรายงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กรได้รับเงินในรูปแบบของรายได้เป้าหมาย จำเป็นต้องกรอกส่วนที่ 3 ข้อมูลในใบเสร็จรับเงินแต่ละใบระบุไว้ที่นี่

ประกาศเป็นศูนย์

จะกรอกประกาศภายใต้ "รายได้" ของระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างไรหากองค์กรไม่ได้ดำเนินกิจกรรมในระหว่างปี? ในกรณีเช่นนี้ คุณจะต้องกรอกเฉพาะหน้าชื่อเรื่องเท่านั้น ในหน้าอื่นๆ ทั้งหมด รหัส INN/KPP, OKTMO และคุณลักษณะผู้เสียภาษีจะถูกเขียนลงไป ในเซลล์ที่ควรระบุจำนวนรายได้ ภาษี และการชำระเงิน ให้เพิ่มเครื่องหมายขีดกลาง ต้องส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service ภายในกำหนดเวลาที่กำหนดสำหรับการรายงาน ตัวอย่างการกรอก "เส้นศูนย์" ที่ให้ไว้ที่นี่สำหรับการประกาศ "รายได้" ของระบบภาษีแบบง่ายปี 2017 แสดงให้เห็นอย่างชัดเจนว่าเอกสารที่ร่างไว้อย่างดีควรมีลักษณะอย่างไร

ประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" 2017 (ตัวอย่างการกรอก "เส้นศูนย์")

ตัวอย่างการกรอกประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" หากมีกิจกรรม

ไอพี คาร์ปอฟ V.S. ทำงานโดยไม่มีพนักงานในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" อัตราภาษีคือ 6%

ในปี 2560 เขาได้รับ:

• ในไตรมาสแรก – 178,000 รูเบิล
• ในไตรมาสที่สอง - 165,000 รูเบิล รายได้รวมสำหรับครึ่งปีมีจำนวน 343,000 รูเบิล (178,000 + 165,000);
• ในไตรมาสที่สาม - 172,000 รูเบิล รายได้รวมเป็นเวลา 9 เดือนมีจำนวน 515,000 รูเบิล (178,000 + 165,000 + 172,000);
• ในไตรมาสที่สี่ - 169,000 รูเบิล รายได้รวมต่อปีอยู่ที่ 684,000 รูเบิล (178,000 + 165,000 + 172,000 + 169,000)

เราจะแสดงจำนวนเงินเหล่านี้ในบรรทัด 110-113 ของหัวข้อ 2.1.1

จำนวนความก้าวหน้าที่คำนวณได้สำหรับไตรมาสตามเกณฑ์คงค้างจะแสดงในบรรทัด 130-133 ของส่วน 2.1.1:

• สำหรับไตรมาสที่ 1 – 10,680 รูเบิล
• ครึ่งปี - 20,580 รูเบิล
• เป็นเวลา 9 เดือน – 30,900 รูเบิล
• สำหรับปี – 41,040 รูเบิล

ในช่วงปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเบี้ยประกันคงที่ "เพื่อตัวเอง" เป็นจำนวนรวม 27,990 รูเบิล รวมถึงสิ่งต่อไปนี้ที่โอนไปยัง Federal Tax Service:

• ในไตรมาสที่ 1, 2 และ 3 - 6,500 รูเบิลต่อครั้ง
• ในไตรมาสที่ 4 8490 rub

ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะสะท้อนให้เห็นตามเกณฑ์คงค้างในบรรทัด 140-143 ของส่วนที่ 2.1.1

ส่วนที่ 1.1 กรอกตามข้อมูลในส่วน 2.1.1:

• บรรทัด 020 (หน้า 130 - หน้า 140 ของส่วน 2.1.1) = 10,680 – 6500 = 4180 rub
• บรรทัด 040 (หน้า 131 - หน้า 141 ของส่วน 2.1.1) - บรรทัด 020 ของส่วน 1.1 = 20,580 – 13,000 – 4180 = 3,400 รูเบิล
• บรรทัด 070 (หน้า 131 - หน้า 141 ของส่วนที่ 2.1.1) – (บรรทัด 020 + บรรทัด 040 ของส่วนที่ 1.1) = 30,900 – 19,500 – 7580 = 3820 rub
• บรรทัด 100 (หน้า 131 - หน้า 141 ของส่วน 2.1.1) – (บรรทัด 020 + บรรทัด 040 + บรรทัด 070 ของส่วน 1.1) = 41,040 – 27,990 – 11,400 = 1,650 รูเบิล

การใช้ระบบการคำนวณภาษีพิเศษเช่นเดียวกับระบบที่เรียบง่ายยังแสดงถึงภาระหน้าที่ของผู้เสียภาษีในการส่งรายการรายงานและการประกาศบางอย่าง จำนวนของพวกเขาน้อยกว่าในโหมดทั่วไป แต่ถึงกระนั้นก็มีหลายรูปแบบด้วย มาดูอย่างใกล้ชิดว่าการรายงาน LLC ใดบ้างที่มีให้ในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2561: ตารางและกำหนดเวลา

เกี่ยวข้องกับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายปีครั้งเดียวที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่าย จะต้องวาดขึ้นเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน

สำหรับบริษัท กฎหมายภาษีกำหนดเส้นตายในการส่งรายงานภาษีฉบับเดียวภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจนถึงวันที่ 31 มีนาคม ในปี 2018 วันนี้จะตรงกับวันที่ 04/02/2018 เนื่องจากกำหนดเวลาในการส่งแบบฟอร์มตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ ดังนั้นตามกฎปัจจุบันจึงต้องเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไป

ความสนใจ!องค์กรทางเศรษฐกิจอาจสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ขั้นตอนที่เรียบง่ายและเปลี่ยนไปใช้ จากนั้นกฎหมายยังกำหนดภาระหน้าที่ในการส่งคำประกาศตามระบบภาษีแบบง่ายไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสของการสูญเสียสิทธิในการได้รับการปฏิบัติเป็นพิเศษ

ขั้นตอนและเงื่อนไขการชำระเงินล่วงหน้าตามระบบภาษีแบบง่าย

แม้ว่าการรายงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายจะเป็นรายปี แต่บรรทัดฐานทางกฎหมายกำหนดภาระหน้าที่ขององค์กรธุรกิจที่ใช้ระบบนี้ในการคำนวณและชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเดียวตามงบประมาณ

โดยจะต้องดำเนินการทุกไตรมาส ในเวลาเดียวกัน รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดกำหนดเวลาที่ผู้เสียภาษีจะต้องส่งเงินทดรองจ่ายภาษีที่คำนวณแล้วไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลาง โดยจะต้องดำเนินการก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาส

มีความจำเป็นต้องคำนึงว่าหากกำหนดเวลาตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ จะใช้กฎการโอนไปยังวันทำการถัดไป

ในปี 2561 การจ่ายล่วงหน้าและภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายควรคำนึงถึงกำหนดเวลาดังต่อไปนี้:

คุณอาจสนใจ:

ข้อมูลจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย: การกรอกตัวอย่าง, แบบฟอร์ม

เมื่อชำระเงิน คุณต้องระบุ BCC ของภาษีให้ถูกต้อง

เนื่องจากระบบภาษีแบบง่ายแบ่งออกเป็นสองระบบย่อย - "รายได้" และ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" จึงมี BCC สองระบบ:

• "รายได้":
  • ภาษี 182 105 01011011000110
  • เพนี่ 182 105 01011012100110
  • ปรับ 182 105 01011013000110

• “รายได้หักค่าใช้จ่าย”:
  • ภาษี 182 105 01021011000110
  • เพนี่ 182 105 01021012100110
  • ได้ค่ะ 18210501021013000110

สำคัญ!เมื่อคำนวณภาษีเดี่ยวตามระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" บริษัท จะต้องชำระจำนวนเงินขั้นต่ำซึ่งโอนไปยังงบประมาณแม้ว่าจะได้รับผลขาดทุนจากกิจกรรมก็ตาม/div>
มีการระบุ BCC เดียวกันสำหรับภาษีสำหรับ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" นั่นคือ 182 105 01021011000110

LLC ทั้งหมดรายงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายในปี 2561: กำหนดเวลา ตาราง

ตามอัตภาพ รายการแบบฟอร์มที่องค์กรต้องส่งในปี 2561 สามารถแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม ซึ่งจะมีข้อมูลพร้อมผลลัพธ์สำหรับปี 2560 และที่จะถูกส่งในระหว่างปีนั้นเอง

รายงานประจำปี 2560

จากผลลัพธ์ของปี 2560 LLC จะต้องส่งข้อมูลต่อไปนี้ไปยังระบบภาษีแบบง่าย:

คุณอาจสนใจ:

คำประกาศ 3-NDFL: การกรอกตัวอย่างสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO

รายงานตัวในปี 2561

ในช่วงปี 2561 ธุรกิจจะต้องส่งแบบฟอร์มต่อไปนี้:

ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการยอมรับว่ามีผลกำไรมากที่สุด ตามสถิติจาก Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ประกอบการรายบุคคลมากกว่า 3 ล้านคนในปี 2562 เลือกระบบภาษีแบบง่าย- ระบบภาษีที่เหลืออีก 4 ระบบ (OSNO, UTII, Unified Agricultural Tax และสิทธิบัตร) คิดเป็น 1.6 ล้านคน เกือบครึ่งหนึ่งของผู้ประกอบการเชื่อว่าระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562 เป็นตัวเลือกที่เหมาะสมและให้ผลกำไรมากที่สุด

เหตุใดการทำให้เรียบง่ายจึงน่าดึงดูดมาก เหตุใดไม่เพียง แต่ผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้น แต่ยังรวมถึง LLCs ที่พยายามได้รับระบอบการปกครองภาษีนี้ด้วย และถ้าคุณทำตามตรรกะ ทำไมไม่มีใครเปลี่ยนไปใช้เงื่อนไขที่เอื้ออำนวยเช่นนั้นล่ะ? สิ่งแรกก่อน...

เหตุใดระบบภาษีแบบง่ายจึงน่าสนใจสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562

ระบบภาษีแบบง่ายคืออะไรและมีไว้สำหรับใคร?

ในช่วงปลายทศวรรษ 1990 ปัญหาการพัฒนาธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางกลายเป็นประเด็นรุนแรง ตัวแทนของโลกธุรกิจเรียกร้องอย่างต่อเนื่องให้รัฐบาลจัดหาธุรกิจขนาดเล็กที่มีเสรีภาพทางภาษีมากขึ้น กำหนดอัตราที่ต่ำกว่า และบรรเทาผู้ประกอบการเอกชนจากเอกสารให้มากที่สุด นักธุรกิจสามารถทำงานได้เมื่อใดหากเขามีภาระกับข้อกำหนดของรายงาน การแจ้งเตือน การคืนภาษี การทำบัญชี และพิธีการอื่น ๆ

ในปี พ.ศ. 2538 ได้มีการนำกฎหมายออกใช้ อนุญาตให้ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับพลเมืองและองค์กรบางประเภทได้ จากนั้น ด้วยการนำส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาใช้ การเปลี่ยนแปลงและการเพิ่มเติมจำนวนมากจึงมีผลใช้บังคับ ซึ่งเราดำเนินการมาจนถึงทุกวันนี้ ดังนั้นเอกสารพื้นฐานสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายคือรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (บทที่ 26.2) นอกจากนี้กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 ฉบับที่ 209-FZ“ ในการพัฒนาธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางในสหพันธรัฐรัสเซีย” นั้นมีประโยชน์มากซึ่งวางหลักการของการรายงานแบบง่ายสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

▼ จองบัญชีกระแสรายวันก่อนเปิดเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล
ทำกำไรได้ด้วย เครื่องคิดเลขภาษีธนาคาร: ▼

เลื่อน "แถบเลื่อน" ขยายและเลือก "เงื่อนไขเพิ่มเติม" เพื่อให้เครื่องคิดเลขเลือกข้อเสนอที่เหมาะสมที่สุดสำหรับการเปิดบัญชีปัจจุบันให้กับคุณ ฝากคำขอไว้แล้วผู้จัดการธนาคารจะโทรกลับหาคุณ เขาจะแนะนำคุณเกี่ยวกับภาษีและจองบัญชีกระแสรายวัน

ระบบภาษีแบบง่ายเข้ามาแทนที่ภาษีสามรายการในคราวเดียว: ภาษีสำหรับรายได้ส่วนบุคคลจากกิจกรรมทางธุรกิจ ภาษีทรัพย์สิน (พร้อมข้อยกเว้น) และภาษีมูลค่าเพิ่ม (รวมถึงข้อยกเว้นด้วย) ในเวลาเดียวกัน อัตราภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายจะคงที่และเป็น 6% หรือ 15% ขึ้นอยู่กับการเลือกฐานภาษี และสิ่งเหล่านี้ - ไม่ใช่ภาษีที่ใหญ่ที่สุด - ภาษีในระบบภาษีแบบง่ายสามารถลดลงได้ด้วยค่าเบี้ยประกันที่ชำระ ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องเก็บงบการเงินไว้ ก็เพียงพอที่จะเก็บบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (KUDIR)

สิ่งเหล่านี้เป็นข้อได้เปรียบหลักที่กำหนดล่วงหน้าถึงผลประโยชน์ที่เพิ่มขึ้นของธุรกิจขนาดเล็กในระบบภาษีแบบง่าย อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ทุกคนที่ได้รับ "อาหารอันโอชะ" เช่นนี้ กฎหมายกำหนดข้อจำกัดหลายประการที่ไม่อนุญาตให้ทุกคนใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ข้อจำกัดในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย

1. จำนวนพนักงาน (จำนวนเฉลี่ยต่อปี) ไม่ควรเกิน 100 คน
2. คุณไม่ควรเป็นผู้ผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี (รายการของพวกเขาแสดงอยู่ในมาตรา 181 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) คุณไม่สามารถมีส่วนร่วมในกิจกรรมการขุดนอกเหนือจากแร่ธาตุทั่วไปได้ รายการวัสดุที่ใช้กันทั่วไปได้รับการอนุมัติจากภูมิภาค
3. คุณต้องแจ้งเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตรงเวลาภายในกำหนดเวลาที่กำหนดโดยข้อ 1 และ 2 ของข้อ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
4. รายได้สำหรับปีไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิล
5. ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เปลี่ยนมาใช้ภาษีเกษตรแบบรวมไม่สามารถรวมระบอบการปกครองนี้เข้ากับระบอบการปกครองแบบง่ายได้
6. ทนายความ ทนายความ เจ้าของโรงรับจำนำ และสถานประกอบการพนันไม่มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ข้อดีและข้อเสียของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

ด้านบวกหลักของการทำให้เข้าใจง่าย:

1. ระบบภาษีแบบง่ายมาแทนที่ภาษี 3 ประเภท ได้แก่ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีทรัพย์สิน สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีประโยชน์ที่ชัดเจนสำหรับบุคคลที่กลายเป็นผู้ประกอบการ: แทนที่จะจ่าย 13% ของค่าใช้จ่ายทั้งหมดตามที่เขาต้องการ เขาให้รายได้เพียง 6% แก่รัฐ แต่ถ้าผู้ประกอบการเป็นผู้ก่อตั้ง (ผู้เข้าร่วม) ของ LLC และได้รับเงินปันผลก็จะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้พวกเขา

มีข้อแม้เกี่ยวกับภาษีทรัพย์สิน: มีรายการวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่ยังคงต้องจ่ายภาษี (ที่เรียกว่าวัตถุตามมูลค่าที่ดิน) รายการนี้ถูกกำหนดโดยฝ่ายบริหารที่ได้รับอนุญาตภายในวันที่ 1 ของรอบระยะเวลาภาษีถัดไป และจะโพสต์บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการ วัตถุดังกล่าวรวมถึงศูนย์ธุรกิจ ห้างสรรพสินค้า สถานที่สำนักงาน การจัดเลี้ยงสาธารณะและบริการผู้บริโภค และร้านค้าปลีก

สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มข้อ จำกัด ที่นี่เกี่ยวข้องกับการนำเข้าสินค้าจากต่างประเทศเท่านั้น (ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อมีการนำเข้าที่กรมศุลกากร) เช่นเดียวกับเมื่อสรุปข้อตกลงของการเป็นหุ้นส่วนอย่างง่ายหรือการจัดการทรัพย์สินที่ไว้วางใจ โดยรวมแล้ว การแทนที่ภาษีที่ใหญ่ที่สุดและน่ารำคาญที่สุดสามรายการด้วยภาษีเดียวนั้นเป็นประโยชน์อย่างยิ่งสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

2. การบัญชีและการรายงานที่เรียบง่ายนั้นง่ายขึ้นอย่างแท้จริง ผู้ประกอบการจะต้องเก็บหนังสือพิเศษไว้ - KUDIR ซึ่งเขาจะเข้าสู่ธุรกรรมทางธุรกิจที่เสร็จสมบูรณ์ตามมาตรฐาน KUDIR จะไม่ยอมแพ้ที่ใด แต่จะนำเสนอตามคำร้องขอของหน่วยงานกำกับดูแลเท่านั้น

ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องเก็บรักษาบันทึกทางบัญชี การคืนภาษีจะใช้เป็นการรายงานภาษีซึ่งจะส่งครั้งเดียวในช่วงปลายปีจนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป โดยทั่วไปแล้ว เมื่อระยะเวลาภาษีคือหนึ่งปี จะประหยัดเวลาและความพยายามอย่างมากในการสื่อสารกับหน่วยงานกำกับดูแลต่างๆ

3. ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีสิทธิ์ลดภาษีตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่าย หากผู้ประกอบการไม่มีพนักงานก็มีสิทธิ์ลดการชำระภาษีล่วงหน้าตามจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดที่จ่ายให้ตัวเองในไตรมาสที่กำหนด ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาที่มีลูกจ้างสามารถลดหย่อนภาษีได้ 50% ด้วยค่าเบี้ยประกันที่ชำระหรือนำเงินสมทบเข้าบัญชีเป็นค่าใช้จ่าย

4. คุณยังสามารถลดภาษีตามจำนวนภาษีการค้าที่ชำระซึ่งปัจจุบันชำระเฉพาะในมอสโกเท่านั้น

5. หากผู้ประกอบการรายบุคคลลงทะเบียนเป็นครั้งแรกและใช้ระบบภาษีแบบง่าย เขาก็จะสามารถมีคุณสมบัติได้ กล่าวคือ ทำงานเป็นเวลา 2 ปีในอัตราภาษีเป็นศูนย์ น่าเสียดายที่รายการประเภทกิจกรรมในการขอรับวันหยุดภาษีนั้นมีจำกัดมากและขึ้นอยู่กับเจตจำนงของหน่วยงานระดับภูมิภาคด้วย อย่างไรก็ตาม ผู้ประกอบการที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางอุตสาหกรรม วิทยาศาสตร์ หรือสังคม มีโอกาสที่จะได้รับความได้เปรียบดังกล่าว

ข้อเสียของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย:

1. คุณอาจสูญเสียสิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่ายและค่อนข้างไม่คาดคิด ตัวอย่างเช่น เราทำธุรกรรมที่สำคัญ และด้วยเหตุนี้จึงเกินขีดจำกัดรายได้ต่อปีที่ 150 ล้านรูเบิล คุณจะถูกโอนไปยัง OSNO โดยอัตโนมัติด้วยอัตราที่สูงและการรายงานที่ยุ่งยาก คุณจะต้องส่งรายงานตลอดระยะเวลาตามกฎที่แตกต่างกัน และยังต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีทรัพย์สินด้วย
2. การไม่มี VAT ของคุณอาจส่งผลกระทบต่อลูกค้าของคุณ ซึ่งจะไม่สามารถส่ง VAT เพื่อขอเงินคืนจากงบประมาณได้ นั่นคือมีความเป็นไปได้ที่จะสูญเสียลูกค้าที่มีศักยภาพบางรายที่ไม่ต้องการทำงานร่วมกับพันธมิตรแบบง่าย
3. เมื่อออกจากระบบภาษีแบบง่าย ความสูญเสียที่ได้รับจะไม่นับในระบบภาษีใหม่ สิ่งเดียวกันนี้ใช้เมื่อเปลี่ยนจากระบอบการปกครองอื่นเป็นระบบภาษีแบบง่าย
4. มีข้อจำกัดเกี่ยวกับประเภทของค่าใช้จ่ายที่สามารถใช้เพื่อลดฐานภาษีของคุณได้
5. การหักลดหย่อนทรัพย์สินและสังคมไม่สามารถนำมาใช้ได้ ในขณะเดียวกัน ผู้ประกอบการแต่ละรายก็สามารถดำเนินการนี้ได้ภายใต้ระบบการเก็บภาษีทั่วไป

การเปลี่ยนผ่านของผู้ประกอบการแต่ละรายไปสู่ระบบภาษีแบบง่าย

หากต้องการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย คุณต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดหลายประการ:

1. พนักงานไม่ควรมีพนักงานเกิน 100 คน
2. รายได้ของคุณในช่วง 9 เดือนของปีปัจจุบันไม่ควรเกิน 112.5 ล้านรูเบิล
3. ประเภทกิจกรรมของคุณจะต้องได้รับอนุญาตภายใต้ขั้นตอนง่ายๆ

คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบแบบง่ายได้ตั้งแต่ต้นปีหน้าเท่านั้น ดังนั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีอยู่จึงสามารถสมัครเปลี่ยนระบบได้ในช่วงตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม ถึง 31 ธันวาคมของปีปัจจุบันเท่านั้น อย่างไรก็ตามหากคุณเพิ่งเปิดแล้วด้วย หากคุณออกจากระบบภาษีแบบง่ายสำหรับระบบภาษีอื่น คุณจะสามารถกลับสู่ระบบภาษีแบบง่ายได้ภายใน 12 เดือนหลังจากสูญเสียสิทธิ์

2 ตัวเลือกสำหรับระบบภาษีแบบง่าย

ความยืดหยุ่นของการลดความซับซ้อนนั้นอยู่ที่ความจริงที่ว่ามันช่วยให้ผู้ประกอบการประเมินจำนวนค่าใช้จ่ายซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของธุรกิจของเขาได้อย่างอิสระและตัดสินใจว่าฐานภาษีของเขาจะเป็นอย่างไร มีสองตัวเลือกให้เลือก (มาตรา 346.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• ระบบภาษีแบบง่าย “รายได้” (มักมีความหมายเหมือนกันกับระบบภาษีแบบง่าย 6) จะถือว่ารายได้ทั้งหมดของผู้ประกอบการเป็นฐานภาษี อัตราภาษีคือ 6% แต่ตามการตัดสินใจของหน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถลดลงสำหรับกิจกรรมบางประเภทได้ถึง 1% ตัวอย่างเช่นในภูมิภาค Voronezh อัตราภาษีสำหรับกิจกรรมในด้านการดูแลสุขภาพและบริการสังคมคือ 4%
• USN “ รายได้ลบค่าใช้จ่าย”(หรือที่เรียกว่า USN 15) นำรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายมาเป็นฐานภาษี อัตราภาษีคือ 15% และภูมิภาคสามารถลดลงเหลือ 5% ตัวอย่างเช่นในภูมิภาคระดับการใช้งานสำหรับกิจกรรมขององค์กรจัดเลี้ยงสาธารณะ อัตราภาษีคือ 10%

หากทุกอย่างชัดเจนในตัวเลือกแรก (เรานับเฉพาะรายได้จำขีด จำกัด ใช้อัตราภาษีกับจำนวนรายได้ทั้งหมดและจ่าย) จากนั้นเราจะพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติม

ประการแรกสำหรับ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ค่าใช้จ่ายของผู้ประกอบการไม่สามารถนับเป็น "ค่าใช้จ่าย" ได้ทั้งหมด แต่เฉพาะรายการที่รวมอยู่ในรายการที่ได้รับอนุมัติตามกฎหมาย (มาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะต้องเกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจไม่ใช่ค่าใช้จ่ายส่วนตัวของผู้ประกอบการ และประการที่สองหากมีการขาดทุนสำหรับปี (คือ ค่าใช้จ่ายเกินรายได้) สามารถโอนไปปีถัดไปได้เพื่อลดฐานภาษี แต่ไม่เกิน 30% และประการที่สาม กฎภาษีขั้นต่ำมีผลบังคับใช้: คุณไม่สามารถช่วยได้แต่ไม่ต้องจ่ายอะไรเลย ขั้นต่ำที่คุณต้องจ่ายคือ 1% ของรายได้ของคุณ

มีหลายกรณีที่ภาษีขั้นต่ำสูงกว่าภาษีที่คำนวณโดยใช้สูตรมาตรฐาน (D-R) * 0.15 ในกรณีนี้เป็นภาษีขั้นต่ำที่ต้องชำระและความแตกต่างระหว่างภาษีกับภาษี "มาตรฐาน" สามารถนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายในรอบระยะเวลาภาษีถัดไป ดังนั้นแม้หลังจากทำงานผ่านช่วงภาษีที่ขาดทุนแล้วก็ต้องมอบ 1% ของรายได้ที่ได้รับให้กับรัฐ

ผู้ประกอบการรายบุคคล "Razgulyaev" ทำงานในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ซึ่งมีส่วนร่วมในการตกแต่งสถานที่ ในภูมิภาคของเขา อัตราภาษีสำหรับกิจกรรมประเภทนี้คือ 15% Razgulyaev ได้รับรายได้ 500,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกันจำนวนค่าใช้จ่ายที่ยืนยันแล้วมีจำนวน 480,000 รูเบิล ภาษีขั้นต่ำที่ต้องชำระสำหรับ Razgulyaev คือ 1% ของ 500,000 จากนั้น 5,000 รูเบิล ในกรณีนี้ภาษี "มาตรฐาน" ซึ่งคำนวณโดยคำนึงถึงอัตรา 15% จะเป็น (500,000 - 480,000) * 0.15 = 3,000 รูเบิล Razgulyaev ในช่วงเวลาภาษีนี้จะต้องชำระภาษีขั้นต่ำ (5,000 รูเบิล) และส่วนต่างคือ 2,000 รูเบิล มีสิทธิโอนเป็นค่าใช้จ่ายในปีหน้าได้

ผู้ประกอบการมักถามตัวเองว่าควรเลือกตัวเลือกใด? ตัวเลือก "รายได้" ดูเหมือนจะบัญชีง่ายกว่า แต่ไม่มีวิธี "ตัด" ค่าใช้จ่ายสำหรับค่าเช่า ค่าสื่อสาร ค่าเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่น ค่าสาธารณูปโภค ฯลฯ และด้วยตัวเลือกที่สอง อัตราภาษีบวกจะสูงกว่า คุณต้องตรวจสอบรายการค่าใช้จ่ายที่อนุญาตให้ชดเชยได้อย่างต่อเนื่อง และเก็บเอกสารหลักฐานการชำระเงินทั้งหมดไว้ด้วย

ทุกอย่างขึ้นอยู่กับจำนวนค่าใช้จ่าย- จะไม่สามารถระบุได้อย่างแม่นยำในขั้นตอนของการสร้างธุรกิจ (อย่าลืมคูณตัวเลขการคาดการณ์ของคุณด้วยอย่างน้อย 1.5 เท่า) แต่ผู้เชี่ยวชาญหลายคนเห็นด้วยกับสิ่งหนึ่ง: เพื่อที่จะใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้สำเร็จ 15 ตัวเลือก คุณต้องมีต้นทุนอย่างน้อย 2/3 ของรายได้ และสุดท้าย กฎทั่วไปสำหรับทั้งสองตัวเลือก: อย่าลืมลดภาษีเนื่องจากค่าเบี้ยประกันที่จ่ายไป

เบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย

ภาระผูกพันที่ต้องชำระโดยผู้ประกอบการแต่ละรายและสำหรับพนักงานนั้นกำหนดขึ้นโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตัวเลือกในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย:

1. ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" โดยไม่มีพนักงาน
2. ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" โดยไม่มีพนักงาน
3. ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" กับพนักงาน
4. ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” กับพนักงาน

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานในระบบภาษีแบบง่าย(ในกรณีที่ 1 และ 2) แบ่งผู้ประกอบการออกเป็นสองประเภท มีและไม่มีพนักงาน เบี้ยประกันของผู้ประกอบการรายบุคคลแบ่งออกเป็น 2 ส่วน คือ

• ส่วนคงที่คือ 36,238 รูเบิลในปี 2562 โดยที่ 29,354 รูเบิล สะสมไว้สำหรับการประกันบำนาญและ 6,884 รูเบิล - เพื่อวัตถุประสงค์ทางการแพทย์ ในกองทุนประกันสังคม ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องจ่ายเงิน แต่สามารถทำได้ตามความสมัครใจ
• ส่วนที่แตกต่างคือ 1% เรียกเก็บเพิ่มเติมจากรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิล ในกรณีนี้ จะมีการเรียกเก็บ 1% จากส่วนต่างระหว่างรายได้ที่ได้รับและ 300,000

ดังนั้นจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดที่ต้องชำระคือ 36,238 รูเบิล + 1% ของรายได้เกินขีดจำกัด ตัวอย่างเช่น ด้วยรายได้ 500,000 รูเบิล ผู้ประกอบการแต่ละรายจะจ่าย 36,238 + 0.01 * (500,000-300,000) = 38,238 ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้น ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดภาษีได้เนื่องจากเบี้ยประกันที่ชำระ

ผู้ประกอบการแต่ละรายลดการจ่ายภาษีตามจำนวนเงินที่จ่ายทั้งหมด IP "Andreev" รับ 800,000 รูเบิลต่อปี เขาจะต้องจ่ายเงิน 6% ของจำนวนเงินนี้ให้กับคลังซึ่งก็คือ 48,000 รูเบิล แต่เนื่องจาก Andreev บริจาคเงินรายไตรมาสให้กับตัวเองเป็นจำนวน 40,000 รูเบิลเขาจึงมีสิทธิ์ที่จะจ่ายเพียง 48,000-40,000 = 8,000 รูเบิลให้กับงบประมาณในรูปแบบของภาษี เห็นด้วยความแตกต่างค่อนข้างชัดเจน!

ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถลดจำนวนภาษีได้อย่างชัดเจน แต่สามารถคำนึงถึงเบี้ยประกันที่ชำระเป็นค่าใช้จ่ายได้(จึงทำให้ฐานภาษีลดลง) ผู้ประกอบการรายบุคคล "Borisov" ซึ่งทำงานตามระบบ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ได้รับ 800,000 รูเบิลเท่ากัน ในเวลาเดียวกันค่าใช้จ่ายของเขาพร้อมกับเงินสมทบที่จ่ายให้กับตัวเองมีจำนวน 500,000 รูเบิล เขาต้องจ่ายรัฐ (800,000-500,000)*0.15=45,000 รูเบิล

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานในระบบภาษีแบบง่าย(ในกรณีที่ 3 และ 4) มีความจำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบไม่เพียงแต่สำหรับตัวคุณเอง (ตามตัวเลือกที่กล่าวไว้ข้างต้น) แต่ยังสำหรับพนักงานด้วย

จำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานหากพวกเขาลงทะเบียนภายใต้สัญญาจ้างงานคือ 30% ของเงินคงค้างทั้งหมดที่พวกเขาโปรดปราน (เงินเดือน โบนัส สิ่งจูงใจด้านวัสดุ ฯลฯ) หากพนักงานจดทะเบียนภายใต้สัญญาทางแพ่ง จำนวนเงินจะลดลงเล็กน้อยเนื่องจากสามารถเลือกชำระเงินเข้ากองทุนประกันสังคม (2.9%) ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาที่มีลูกจ้างสามารถลดหย่อนภาษีได้เนื่องจากต้องชำระค่าเบี้ยประกัน

สำหรับผู้ประกอบการที่มีพนักงานจ้างโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" (กรณีที่ 3) ภาษีสะสมสามารถลดลงได้ตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับตนเองและพนักงาน แต่ไม่เกิน 50% ของตัวเลขภาษีเริ่มแรก

ผู้ประกอบการรายบุคคล "วลาดิมิรอฟ" พร้อมด้วยพนักงานสามคนได้รับ 1 ล้านรูเบิล ในเวลาเดียวกันเขาจ่ายเงินสมทบให้ตัวเองและสำหรับพวกเขาจำนวน 70,000 รูเบิล ขั้นแรก Vladimirov ต้องคำนวณจำนวนภาษีเดียวโดยไม่คำนึงถึงเงินสมทบ: 1,000,000 * 0.6% = 60,000 รูเบิล เขามีสิทธิ์ลดจำนวนนี้ลงเพียงครึ่งหนึ่งเท่านั้นนั่นคือ สำหรับ 30,000 รูเบิล จ่ายเงินสมทบเพียงพอแล้ว ดังนั้น Vladimirov จะโอนเงิน 30,000 รูเบิลเป็นงบประมาณ

และสุดท้าย กรณีสุดท้าย (ที่พบบ่อยมาก) คือเมื่อผู้ประกอบการรายบุคคลทำงานกับลูกจ้างโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย15 ในกรณีนี้เบี้ยประกันทั้งหมดที่ชำระ (ทั้งตัวคุณเองและพนักงาน) จะถือเป็นค่าใช้จ่าย

IP "Grigoriev" ให้บริการขนส่งผู้โดยสาร เขามีพนักงานขับรถสามคน และเขาทำงานตามระบบภาษีแบบง่าย “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” Grigoriev ได้รับ 1 ล้านรูเบิลในขณะที่จ่ายเบี้ยประกันให้กับตัวเองและพนักงานของเขาจำนวน 80,000 รูเบิล ค่าใช้จ่ายอื่นของ Grigoriev มีจำนวน 600,000 รูเบิล Grigoriev รู้ดีว่าเบี้ยประกันที่ชำระแล้วสามารถนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายได้โดยไม่มีข้อจำกัด ดังนั้นเขาจึงคำนวณภาษีได้อย่างถูกต้อง: (1,000,000-680,000) * 0.15 = 48,000 รูเบิล

เราตรวจสอบความเป็นไปได้ต่างๆ ในการลดภาษีเดียวของระบบภาษีแบบง่ายโดยเสียค่าเบี้ยประกัน สิ่งที่เหลืออยู่คือการให้กฎสำคัญสำหรับตัวเลือกทั้งหมดข้างต้น: ชำระเบี้ยประกันทุกไตรมาสเพื่อลดการชำระภาษีล่วงหน้าทันที!

สิ่งสำคัญที่ต้องรู้อีกเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

ผสมผสานระบบภาษีแบบง่ายเข้ากับระบบภาษีอื่นๆ

ระบบภาษีแบบง่ายสามารถใช้ร่วมกับ UTII และระบบสิทธิบัตรสำหรับกิจกรรมประเภทต่างๆ ได้ ในกรณีนี้จำเป็นต้องแยกบันทึกรายได้และรายจ่ายออกจากกัน หากไม่สามารถแบ่งค่าใช้จ่ายได้อย่างถูกต้อง (เช่น บริการของนักบัญชีรับจ้างที่เกี่ยวข้องกับการรายงานทั้งสองอย่าง) กฎก็จะมีผล: ค่าใช้จ่ายจะถูกแบ่งตามสัดส่วนของรายได้ที่ได้รับ เบี้ยประกันเมื่อชำระจะแบ่งตามหลักการเดียวกัน การรวมโหมดต่างๆ ค่อนข้างซับซ้อนจากมุมมองทางบัญชี ดังนั้นตัวเลือกนี้จึงเหมาะสมสำหรับผู้ประกอบการที่มีประสบการณ์หรือหากพวกเขามีนักบัญชีที่เชี่ยวชาญเท่านั้น

ระบบภาษีและภาษีการค้าที่ง่ายขึ้น

ภาษีการค้าถูกนำมาใช้และมีผลบังคับใช้ในอาณาเขตของมอสโก ตามที่ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายที่ดำเนินการค้าขายบางประเภทเป็นผู้จ่าย สิ่งนี้ใช้กับการค้าผ่านวัตถุที่อยู่นิ่งและไม่อยู่กับที่ และกับกระบวนการจัดระเบียบการค้า มีข้อยกเว้นหลายประการ: การค้าในงานแสดงสินค้า ตลาด สถาบันวัฒนธรรมและศิลปะ ฯลฯ ผู้ประกอบการมีสิทธิ์หักค่าธรรมเนียมที่จ่ายจากจำนวนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" หรือนำมาพิจารณาเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย ระบบภาษี “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”

ผู้ประกอบการแต่ละรายรายงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย

แม้จะมีข้อได้เปรียบที่ชัดเจนในแง่ของการบัญชีและการรายงาน แต่ระบบภาษีที่เรียบง่ายไม่ได้ช่วยลดภาระของผู้ประกอบการในการส่งรายงานที่จำเป็นตรงเวลาและเต็มจำนวนและโอนเงินล่วงหน้า ในตารางด้านล่าง เราได้กำหนดกำหนดเวลาในการส่งรายงานและการชำระภาษีและเงินสมทบ

อย่างที่เห็น, การทำให้เข้าใจง่ายไม่ใช่เรื่องง่ายหากคุณเป็นนายจ้าง- มีค่าปรับสำหรับกระดาษทุกแผ่นที่ส่งล่าช้า ซึ่งส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับจำนวนภาษี เงินสมทบ ฯลฯ ดังนั้น หากไม่ใส่ใจต่อพิธีการ คุณจะสามารถแบ่งเบากระเป๋าสตางค์ของคุณได้อย่างมาก นอกเหนือจากที่ระบุไว้ในตารางแล้ว ผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ทั้งหมดโดยไม่มีข้อยกเว้น) จะต้องรักษา KUDIR และพร้อมที่จะจัดเตรียมไว้เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีตามคำร้องขอของ Federal Tax Service

การเปลี่ยนแปลงที่จะเกิดขึ้นสำหรับระบบภาษีแบบง่าย

มีการวางแผนการเปลี่ยนแปลงหลายประการสำหรับปี 2562:

1. ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 รายการกิจกรรมที่คนงานแบบง่ายจ่ายเบี้ยประกันในอัตราที่ลดลงสำหรับพนักงานได้ลดลงอย่างมาก (มาตรา 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
2. เป็นไปได้ที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีรายได้ 112.5 ล้านรูเบิล เป็นเวลา 9 เดือนของปีปัจจุบัน
3. มีการเปลี่ยนแปลงรูปแบบสมุดบัญชีรายรับและรายจ่าย มีส่วนใหม่ที่แสดงค่าธรรมเนียมการค้าซึ่งช่วยลดจำนวนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
4. สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ให้บริการแก่สาธารณะ ขยายระยะเวลาการทำงานโดยไม่มีเครื่องบันทึกเงินสด (พร้อมการออก BSO) - จนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2019

ดังนั้น, ระบบภาษีที่เรียบง่ายสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562มีประโยชน์ แต่สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงคุณสมบัติของโหมดเพื่อใช้ประโยชน์จากข้อดีทั้งหมดของมัน หากคุณยังคงมีคำถามในหัวข้อนี้ เราขอแนะนำให้อ่านบทความของเราเกี่ยวกับ ถามคำถามของคุณในความคิดเห็น: เราจะไม่ลังเลที่จะตอบ!

โลโก้ผู้สร้าง

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (STS) ปี 2562อัปเดต: 17 เมษายน 2019 โดย: ทุกอย่างสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล