Kalkulator perhitungan penalti petugas online. Kalkulator penalti untuk pajak dan premi asuransi

Denda atas tunggakan yang timbul karena tidak dibayarnya pembayaran asuransi wajib dihitung untuk setiap hari jatuh tempo utang. Mulai 1 Oktober 2017, perhitungan harus dilakukan sesuai aturan baru. Kalkulator memungkinkan penghitungan denda secara online untuk jumlah yang belum dibayar yang dicatat mulai 10/01/2017.

Kalkulator berisi perubahan-perubahan penting yang dilakukan oleh otoritas pajak. Hal utama adalah memperhitungkan penyesuaian tingkat refinancing. Nilainya terus diperbarui, jangka waktu utang dapat mencapai titik balik penyesuaian, hal ini harus diperhitungkan. Ukuran indikator ini saat ini adalah 8,5 persen. dari 09.18.17.

Kalkulator online untuk menghitung denda tunggakan sampai bulan Oktober 2017 – .

Perhitungan besaran denda premi asuransi mulai 01.10.2017 di kalkulator online - rekomendasi

Untuk menghitungnya, tunjukkan indikator premi asuransi yang tidak dibayarkan dalam jangka waktu yang ditentukan undang-undang, yaitu jumlah tunggakan. Hutang dimasukkan ke dalam baris awal kalkulator online.

Jika pajak terlambat dibayar, selain jumlah pajak yang harus dibayar ke anggaran, denda yang masih harus dibayar juga dibayarkan.

Sanksi lain yang diterapkan kepada wajib pajak yang memberikan hukuman atas kinerja yang tidak patut oleh wajib pajak atas tugasnya yang dijelaskan dalam Kode Pajak Federasi Rusia tidak berperan sama sekali.

Singkatnya, jika pajak dan biaya tidak diterima pada rekening anggaran tepat waktu, selain semua denda atas keterlambatan pembayaran, setiap wajib pajak juga wajib membayar seluruh jumlah denda yang masih harus dibayar.

Bagaimana cara menghitung jumlah denda?

Besarnya denda merupakan suatu jumlah yang masih harus dibayar untuk setiap hari Wajib Pajak tidak melunasi utang pajak yang ada, terhitung sejak hari wajib pajak itu harus dilunasi menurut undang-undang.

Besarnya denda dihitung berdasarkan jumlah pajak yang belum dibayar.

Persentase pembayaran denda atas jumlah ini ditentukan sebagai 1 hingga 300 dari tingkat pembiayaan kembali Bank Rusia saat ini

Saat ini angka tersebut berada di angka 8,25%.

Di bawah ini adalah rumus penghitungan denda pajak, termasuk pada sistem perpajakan yang disederhanakan:

• PrZ – jumlah pajak yang telah jatuh tempo;
• StRef – tarif, dinyatakan dalam persentase, berlaku selama periode jatuh tempo hutang;
• KolD – jumlah hari kalender keterlambatan;

Saat ini, perhitungan denda pajak dapat dilakukan secara online.

Artinya, untuk menyederhanakan prosedur penghitungan, seorang akuntan dapat beralih ke situs khusus dan menggunakan layanan seperti kalkulator denda pajak.

Contoh penghitungan denda pajak

Mari kita lihat contoh detail penghitungan denda pajak:
Tsvetochki LLC gagal membayar pajak tanah yang masih harus dibayar sebesar 6.000 rubel pada 10 Februari 2014. Perusahaan berhasil melunasi seluruh utang pajak bumi pada 11 Maret 2014.
Tarif pada 10 Februari hingga 11 Maret (37 hari) sebesar 8,25 persen.

Tsvetochki LLC menggunakan perhitungan besaran denda dengan rumus:

.
.
.
.
Selama periode adanya utang yang telah jatuh tempo, yang memperhitungkan jumlah denda yang harus dibayar, tingkat pembiayaan kembali dapat berubah beberapa kali.

Baca juga Contoh formulir laporan awal, dimana saya bisa mendownloadnya?

Akuntan harus mengetahui bahwa jika selama periode di mana denda dikenakan atas hutang yang telah jatuh tempo, tarifnya mengalami perubahan, setiap nilai untuk jangka waktu tertentu dari tarif tersebut digunakan untuk menghitung jumlah denda yang harus dibayar.

Mari kita lihat informasi ini dengan menggunakan contoh penghitungan denda pajak transportasi.
Yagodki LLC gagal membayar pajak transportasi sebesar 10.000 rubel. untuk tahun 2013 dalam jangka waktu yang ditetapkan undang-undang. Batas waktu pembayaran pajak angkutan tahun 2013 adalah tanggal 3 Februari 2014.
Perusahaan membayar pajak secara mencicil:

• 13.02 – 4000 gosok;
• 03.03 – 6000 gosok.

Oleh karena itu, tunggakan pajak angkutan sebesar:

• 03.02 – 13.02 (11 KolD) – 10.000 rubel;
• 14.02 – 03.03 (18 KolD) – 6000 gosok.

Nilai saat ini (contoh data):

• 03.02 – 10.02 (8 hari) – 8%;
• 10,02 – 13,02 (4 Dingin) – 8,25%;
• 14.02 – 20.02 (7 hari) – 8.5%;
• 21.02 – 03.03 (11 hari) – 8.25%.

Yagodki LLC menghitung jumlah denda pajak:

Pembayaran denda biasanya terjadi bersamaan dengan pembayaran pokok utang pajak.

Atau setelah mentransfer seluruh jumlah hutang yang telah jatuh tempo.

Denda yang tidak dibayarkan ke anggaran dapat dipungut oleh otoritas pajak dengan mendebit dana dari rekening bank badan hukum.

Terkadang penghitungan dan pembayaran denda pajak dapat dihindari.

Lebih tepatnya, hanya ada dua situasi yang memungkinkan hal ini:

1. apabila sehubungan dengan suatu keputusan perpajakan, harta milik Wajib Pajak disita;
2. apabila berdasarkan putusan pengadilan seluruh transaksi pada rekening bank suatu badan hukum dibekukan untuk sementara waktu, atau dana pada rekening giro atau harta pribadinya disita.

Baca juga Formulir perhitungan kekayaan bersih tahun 2019

Dalam kasus ini, tidak ada kewajiban untuk membayar denda selama seluruh jangka waktu hutang tersebut.

Pembayaran pajak di muka telah jatuh tempo

Dalam hal suatu badan hukum wajib membiayai pembayaran pajak di muka sepanjang masa pajak, maka pemenuhan kewajiban tersebut diakui dengan cara yang sama seperti pembayaran pajak oleh badan hukum untuk jangka waktu tersebut secara penuh.

Jika pembayaran uang muka ditransfer ke anggaran terlambat dibandingkan dengan tenggat waktu yang ditentukan oleh undang-undang, maka denda akan dikenakan untuk seluruh jumlah pembayaran uang muka yang terlambat.

Penting untuk mentransfer pembayaran di muka untuk jenis pajak berikut:

1. pajak penghasilan. Dihitung berdasarkan hasil triwulan, setengah tahun, dan 9 bulan, berdasarkan jumlah laba kena pajak secara akrual dan tarif pajak penghasilan;
2. pajak properti untuk badan hukum. Uang muka pajak properti dihitung dengan rumus = (tarif pajak * rata-rata nilai properti periode pelaporan). Perhitungannya dilakukan pada setiap periode pelaporan;
3. pajak transportasi untuk badan hukum. Perusahaan menentukan jumlah pembayaran pajak transportasi yang harus dibayar ke anggaran di muka pada akhir periode pelaporan, berdasarkan rumus = (basis pajak * tarif pajak). Di tingkat entitas konstituen Federasi Rusia, kebutuhan untuk mentransfer pembayaran di muka untuk pajak transportasi dapat dibatalkan;
4. pajak tanah badan hukum. Uang muka harus dihitung dan dibayarkan kepada wajib pajak yang masa pelaporannya berlaku - seperempat. Uang muka pajak bumi ditentukan berdasarkan hasil periode pelaporan dengan rumus = (nilai kadaster * tarif pajak).

Di tingkat entitas konstituen Federasi Rusia, kebutuhan untuk mentransfer pembayaran di muka untuk pajak tanah dapat dibatalkan

Dalam hal hasil keuangan tahunan pajak yang masih harus dibayar lebih rendah dari total pembayaran di muka yang perlu dibayar pada periode pelaporan, maka denda atas pembayaran di muka tersebut dapat dihitung ulang ke bawah.

Postingan sanksi di BU dan NU

Segala biaya yang dikeluarkan oleh badan hukum untuk pembayaran denda, denda dan lain-lain ke anggaran (ke dana ekstra-anggaran) dianggap tidak dapat diterima untuk keperluan perpajakan.

Kebutuhan untuk menghitung denda atas pembayaran pajak muncul ketika jumlah pajak yang masih harus dibayar, serta pembayaran asuransi wajib ke kas negara, dibayarkan lebih lambat dari yang ditetapkan dalam peraturan perundang-undangan terkait.

Penting untuk diketahui bahwa pembayaran pajak dan iuran dianggap selesai hanya setelah penyerahan perintah yang sesuai kepada bank. Ini menegaskan adanya transfer dana ke rekening kas negara.

Pada saat yang sama, harus ada saldo yang cukup di rekening bank orang yang mengajukan pesanan pada saat melakukan pembayaran. Jika semua kriteria ini tidak terpenuhi, maka pembayaran wajib tambahan dalam bentuk denda akan dikenakan.

Definisi hukuman diatur dalam Kode Pajak Federasi Rusia. Penalti – mewakili sejumlah uang yang wajib dibayar oleh pembayar dalam hal biaya dan pajak dilunasi olehnya lebih lambat dari batas waktu yang ditentukan oleh undang-undang.

Denda tersebut harus dibayar selain jumlah pajak, dan dihitung setiap hari sepanjang jangka waktu keterlambatan pembayaran. Itu mulai bertambah segera setelah berakhirnya periode pembayaran pajak atau asuransi.

Hanya ada satu pengecualian, yang dendanya dihitung sesuai dengan Bab 26.1 Kode Pajak Federasi Rusia.

Denda juga berperan sebagai instrumen pemerintah yang menjamin pembayaran pajak dan biaya tepat waktu. Karena akrualnya berhenti hanya pada hari pembayaran yang telah jatuh tempo dilunasi. Itu selalu dihitung sebagai persentase dari jumlah yang belum dibayar untuk satu jenis pembayaran.

Pengetatan sanksi keterlambatan pembayaran pajak tahun 2016 digambarkan dalam video berikut:

Akrual penalti

Akrual dan penghitungan denda pajak diatur oleh Kode Pajak negara.

Ada beberapa motif utama untuk menghitung penalti:

• yang paling umum adalah ketika wajib pajak tidak membayar kewajiban moneter dalam jangka waktu yang ditentukan;
• ketika otoritas pengawasan pajak mengidentifikasi jumlah pembayaran pajak yang terlalu rendah;
• ada keadaan di mana akrual denda dapat diterapkan pada agen pajak jika ia mentransfer jumlah pembayaran pajak pembayar lebih lambat dari batas waktu yang ditentukan (yaitu, ketika penundaan itu terjadi karena kesalahan pemeriksa pajak);
• Pengumpulan denda dapat dilakukan tidak hanya di pasar dalam negeri, tetapi juga pada transaksi impor dan ekspor barang melintasi batas negara (bea masuk).

Ada juga kasus ketika tidak ada denda pajak yang dikenakan:

• tidak dibebankan atas jumlah tunggakan yang ditimbulkan oleh pembayar pajak dan biaya, karena pemberian penjelasan tertulis tentang tata cara penghitungan dan pembayaran pembayaran, atau karena penyelesaian tugas-tugas lain yang berkaitan dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku. Kode Pajak Federasi Rusia, diberikan kepada pembayar oleh otoritas pajak setempat. Agar keadaan seperti itu dapat diperhitungkan ketika memutuskan penghitungan denda, keadaan tersebut harus dikonfirmasi dengan dokumen yang sesuai. Itu bisa diperoleh di kantor pajak. Pengecualian di atas juga berlaku bagi agen pajak (bila mereka diwajibkan membayar denda, klausul ini dapat membebaskan mereka dari pembayaran);
• apabila Wajib Pajak mempunyai kelebihan pembayaran untuk jenis pembayaran yang bersangkutan;
• jika jumlah kelebihan pembayaran seluruhnya menutupi denda;
• tidak dibebankan secara penuh apabila jumlah kelebihan pembayaran lebih kecil dari jumlah tunggakan menurut jenis pajak, dalam hal ini dendanya dikurangi sebanding dengan jumlah tunggakan yang hilang.

Kelebihan pembayaran- uang tunai, termasuk surplus yang dihasilkan dari pembayaran pajak, denda, dan denda. Dapat digunakan untuk melunasi hutang jika syarat-syarat berikut terpenuhi:

• kelebihan pembayaran tersebut ditransfer untuk menutupi tunggakan oleh fiskus;
• transfer kelebihan pembayaran hanya dapat dilakukan untuk melunasi pajak lokal, regional dan federal.

Jika Anda belum mendaftarkan organisasi, maka cara termudah Hal ini dapat dilakukan dengan menggunakan layanan online yang akan membantu Anda menghasilkan semua dokumen yang diperlukan secara gratis: Jika Anda sudah memiliki organisasi dan sedang memikirkan cara menyederhanakan dan mengotomatiskan akuntansi dan pelaporan, maka layanan online berikut akan membantu dan akan sepenuhnya menggantikan seorang akuntan di perusahaan Anda dan akan menghemat banyak uang dan waktu. Semua pelaporan dibuat secara otomatis, ditandatangani secara elektronik dan dikirim secara otomatis secara online. Ini sangat ideal untuk pengusaha perorangan atau LLC dengan sistem pajak yang disederhanakan, UTII, PSN, TS, OSNO.
Semuanya terjadi dalam beberapa klik, tanpa antrian dan stres. Cobalah dan Anda akan terkejut betapa mudahnya hal itu!

Prosedur perhitungan

Denda dihitung untuk setiap hari kalender dari keterlambatan pembayaran pembayaran asuransi atau pajak.

Misalnya, pajak harus dibayar paling lambat tanggal 30 Maret, tetapi wajib pajak tidak dapat menyetor jumlah yang diperlukan untuk melunasi utang pajak sampai tanggal 30 inklusif. Artinya, denda mulai dikenakan mulai tanggal 31 Maret. Itu akan dibebankan sampai hari utang pajak dilunasi. Namun ada satu kekhasan dalam menentukan waktu pemberian denda. Periode akumulasinya tidak ditentukan secara tepat dalam Kode Pajak Federasi Rusia, sehingga perlu diklarifikasi dengan otoritas pajak pengatur.

Jumlah penalti dihitung sebagai persentase sehubungan dengan jumlah pembayaran pajak yang telah jatuh tempo. Persentasenya sama dengan 1/300 dari kurs yang ditetapkan Bank Sentral negara tersebut.

Saat ini rumus perhitungan denda tahun berjalan:

Denda = (kewajiban pajak yang telah jatuh tempo * tarif refinancing / 300) * durasi keterlambatan dalam hari kalender

Tarif refinancing merupakan nilai yang terus berubah, oleh karena itu dalam proses penghitungan denda, diambil tarif yang berlaku pada hari penghitungan denda.

Perubahan pada tahun 2019

Mulai 1 Oktober 2017, perubahan prosedur penghitungan denda sesuai dengan Undang-Undang Federal No. 401 tanggal 30 November 2016 mulai berlaku. Nah untuk badan hukum besarnya akrual tergantung pada lamanya keterlambatan pembayaran. Seperti sebelumnya, hingga 30 hari perlu membayar 1/300 dari tingkat pembiayaan kembali, dan mulai dari 31 hari jumlah denda telah berubah menjadi 1/150 dari tingkat refinancing saat ini.

Contoh perhitungan

Mari kita perhatikan beberapa contoh penghitungan denda pajak, dengan ketentuan jumlah tunggakan pembayaran = 10.000 rubel, tingkat pembiayaan kembali adalah 6,5 persen, dan pembayaran terlambat 10 hari:

Jumlah penalti = 10.000*6,5% / 300*10 = 21,66 rubel.

Jika rate refinancing pada 5 hari pertama adalah 8%, kemudian dinaikkan menjadi 10%, maka besarnya denda akan dihitung sebagai berikut:

Jumlah penalti = (10.000* 8% / 300 * 5) + (10.000* 10% / 300 * 5) =13,33+16,66 = 29,99 gosok.

Sedikit perbedaan sudah terlihat.

Keunikan akrual atas keterlambatan uang muka pajak

Selain semua hal di atas, Kode Pajak Federasi Rusia saat ini menetapkan secara spesifik ketika menghitung denda untuk jenis uang muka pajak tertentu.

Pajak transportasi

Merupakan pembayaran pajak wajib yang dipungut dari seluruh pemilik kendaraan (baik perorangan maupun badan hukum). Dibayarkan ke otoritas pajak setempat setahun sekali. Denda untuk pajak jenis ini mulai dikenakan 3 bulan setelah tidak dibayarnya pembayaran.

Ukurannya dihitung menurut rumus:

P = refinancing rate (%) * jumlah tunggakan pembayaran * jumlah hari tidak dibayar / 300

Artinya, rumusnya sama seperti saat menghitung jenis pajak lainnya. Selain itu, apabila penundaan itu dilakukan dengan sengaja, maka orang yang lalai membayar pajak wajib membayar denda yang besarnya rata-rata 30% dari jumlah seluruh tunggakan pembayaran.

Properti

Jika terjadi keterlambatan, pemilik akan dikenakan denda berupa denda yang dibebankan setiap hari atas keterlambatan pembayaran. Untuk menentukan jumlah denda, tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia digunakan.

Denda dinilai oleh otoritas pajak setempat yang telah mengidentifikasi pelanggaran pembayaran. Mereka mengeluarkan dokumen pemberitahuan kepada pembayar yang menunjukkan jumlah pajak. Pada awal masa pajak, setiap pemilik Barang Kena Pajak dikirimkan pemberitahuan tentang kewajiban perpajakannya dan batas waktu pembayarannya. Jika pemberitahuan tidak sampai, Anda harus menghubungi administrasi pajak. Rumus perhitungannya standar.

Tanah

Dalam hal tunggakan dihitung dengan prinsip yang sama seperti jenis pajak lainnya. Namun ada juga semacam denda atas keterlambatan pembayaran pajak - 20%, untuk badan hukum dan orang pribadi, dari jumlah pajak yang belum dibayar, dan sebesar 40% jika tidak membayar dengan sengaja.

Otoritas pajak harus mengirimkan pemberitahuan pajak kepada seseorang yang menuntut pembayaran pajak dan denda yang dikenakan padanya.

Pajak penghasilan

Untuk pembayaran di muka, mulai bertambah setelah berakhirnya jangka waktu yang sama dengan satu bulan sejak tanggal tidak dibayar. Akrual terjadi sesuai dengan Pasal 75 Kode Pajak Federasi Rusia. Artinya, prosedur perhitungan selebihnya adalah standar.

Aturan penghitungan denda uang muka di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan dibahas dalam video ini:

Ketentuan peraturan tersebut mengatur kewajiban badan usaha untuk menghitung dan membayar pembayaran pajak kepada anggaran. Apabila kewajiban ini diabaikan atau dilaksanakan pada waktu yang salah, undang-undang menetapkan ukuran pengaruhnya terhadap badan usaha, termasuk perhitungan denda atas keterlambatan pembayaran pajak. Suatu perusahaan atau pengusaha perorangan dapat menentukan sendiri ukurannya dengan menggunakan kalkulator denda pajak.

Apa itu penalti?

Denda perpajakan adalah bunga yang dihitung menurut aturan yang telah ditetapkan atas jumlah pajak yang timbul jika terjadi pelanggaran peraturan perpajakan atau syarat-syarat perjanjian. Dalam kasus terakhir, denda dapat dihitung untuk keterlambatan pembayaran barang, jasa, keterlambatan pengiriman, dll.

Perhitungan sanksi pajak ini ditentukan oleh Kode Pajak Federasi Rusia. Menurut mereka, denda harus ditransfer seperti halnya pajak. Pada saat yang sama, pembayar pajak dan orang lain yang melakukan pembayaran ke anggaran tidak boleh lupa bahwa jumlah ini masih harus dibayar selain pajak.

Hukuman digunakan sebagai ukuran intimidasi dan dorongan entitas untuk mematuhi tenggat waktu transfer pembayaran wajib. Saat mulai menentukan jumlahnya, Anda harus ingat bahwa jumlahnya dihitung sebagai persentase pajak utama dalam hal keterlambatan pembayaran.

Perhatian! Saat menentukannya, jangka waktu tidak adanya transfer adalah penting. Denda dihitung untuk setiap hari keterlambatan. Oleh karena itu, perlu dihitung sejak hari pertama setelah batas waktu pembayaran pajak dan dihentikan sehari sebelum hari sebenarnya pajak itu ditransfer.

Perlu juga diingat bahwa denda harus dihitung jika tenggat waktu pembayaran wajib terhadap anggaran yang dipotong oleh agen pajak dilanggar.

Mulai tahun ini, administrasi iuran berada di bawah yurisdiksi otoritas pajak, sehingga denda sekarang dikenakan atas kontribusi tersebut sesuai dengan aturan Kode Pajak Federasi Rusia.

Mulai kapan dihitung?

Untuk setiap pajak, Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan batas waktu di mana pajak harus ditentukan dan ditransfer ke anggaran. Oleh karena itu, menentukan mulai tanggal berapa perusahaan akan dikenakan sanksi berupa denda untuk masing-masing pajak secara individual.

Namun demikian, ada aturan yang menyatakan bahwa denda harus dihitung mulai hari kerja berikutnya setelah hari yang ditetapkan sebagai batas waktu penyerahan pajak.

Ada beberapa peristiwa yang mungkin menyebabkan perlunya menghitung denda pajak:

• Tidak ada transfer pembayaran pajak.
• Pajak dikirim ke anggaran, tetapi lebih lambat dari batas waktu yang ditentukan oleh undang-undang.
• Pembayaran pajak wajib dilakukan sebagian.

Disarankan bagi perusahaan dan pengusaha untuk membuat perhitungan sendiri dan secara sukarela mentransfer denda yang diterima ke anggaran. Hal ini akan membantu mengurangi atau menghindari timbulnya denda yang sudah ada menurut undang-undang.

Selain itu, setiap wajib pajak perlu mengetahui daftar kasus-kasus yang dapat menghindari timbulnya denda. Ini termasuk:

• Apabila terdapat kelebihan pembayaran atas pembayaran pajak yang telah dilanggar batas waktu pembayarannya.
• Jika ada keadaan sah yang menyebabkan pelanggaran batas waktu pembayaran pajak. Semua situasi seperti itu ditentukan secara ketat oleh norma-norma hukum; situasi tersebut dipertimbangkan oleh pemeriksa secara individual setelah menunjukkan dokumen pendukung. Misalnya pemblokiran rekening giro, dirawat di rumah sakit, dan lain-lain.
• Ketika seorang wajib pajak menemukan kesalahan dalam penghitungan pajak yang tidak diketahui oleh Layanan Pajak Federal, dia tidak menyampaikan laporan perbaikan apa pun untuk memperbaikinya.
• Kurangnya pembayaran pembayaran wajib disebabkan oleh penjelasan resmi yang salah dari perwakilan otoritas pajak. Ini dapat dibandingkan dengan pesan para pemeriksa yang dipublikasikan di situs pajak. Publikasi lain di Internet tidak mempunyai kekuatan hukum.

Aturan yang mengatur hubungan hukum perpajakan di wilayah negara kita menyatakan: setiap warga negara atau organisasi mana pun yang memiliki kendaraan yang digunakan untuk memindahkan atau mengangkut kargo, misalnya, diharuskan membayar pengurangan pajak transportasi ke anggaran Federasi Rusia. Antara lain, Kode Pajak negara kita juga mendefinisikan daftar rinci semua kendaraan yang dapat dimiliki oleh masyarakat dan perusahaan. Selain itu, kumpulan informasi yang sama mengatur besaran denda keterlambatan pajak angkutan pada tahun 2017. Ini berarti bahwa denda akan dikenakan karena melewatkan batas waktu pembayaran pengurangan yang diperlukan.

Sayangnya, karena rendahnya kesadaran masyarakat akan peraturan yang ditetapkan oleh Kode Pajak, serta buruknya kualitas kerja departemen akuntansi perusahaan, situasi dengan keterlambatan setoran dana ke neraca negara tidak jarang terjadi.

Sejak Oktober tahun ini, telah dilakukan penyesuaian terhadap beberapa aturan mengenai penghitungan denda keterlambatan pembayaran. Perubahan ini juga berdampak pada pengurangan pajak kendaraan bermotor dan alat transportasi lainnya. Dalam materi ini kami akan mempertimbangkan secara rinci semua nuansa yang terkait dengan masalah penting ini.

Denda atas keterlambatan pajak angkutan tahun 2018

Dilihat dari besarnya dana yang masuk ke APBN, pemungutan pajak yang kami pertimbangkan tergolong pemotongan daerah. Relevansinya konsisten dengan tindakan legislatif masing-masing wilayah Federasi Rusia. Jika Anda memiliki mobil, sepeda motor, truk atau kendaraan lain, Anda harus mentransfer jumlah yang diperlukan ke anggaran negara.

Siapa yang membayar?

Kode Pajak juga mendefinisikan konsep wajib pajak. Dalam hal pajak angkutan, yang bersangkutan adalah orang yang angkutannya didaftarkan atas namanya sesuai dengan semua peraturan yang ditetapkan oleh negara.

Tabel 1. Siapa pembayar pajak

Pembayar	Menentukan besarnya pemungutan pajak
Kesatuan	Apabila pembayarnya adalah badan hukum, yaitu suatu perseroan, maka ia secara mandiri berkewajiban menentukan: jumlah penuh pengurangan pajak yang menjadi hak negara; jumlah pembayaran di muka. Uang muka merupakan sumbangan awal kepada kas negara, yang pada akhir tahun diperhitungkan sebesar jumlah penuh pungutan pajak. Pada akhir tahun, perusahaan membayar ke anggaran selisih sisa antara “badan” pajak dan pembayaran di muka yang mereka lakukan sebelumnya.
Individu	Orang perseorangan dibebaskan dari kewajiban menentukan sendiri besaran pemungutan pajak, serta membayar uang muka ke kas. Layanan Pajak Federal melaksanakan prosedur yang dimaksud untuk mereka. Informasi yang diperlukan untuk menentukan jumlah pemungutan pajak diperoleh oleh pejabat pemerintah dari struktur yang melaksanakan prosedur resmi untuk mendaftarkan kendaraan di dalam batas negara tempat tinggal kita.

Untuk membayar sejumlah uang ke anggaran pada akhir tahun untuk pengurangan pajak atas kepemilikan transportasi, Anda harus menjadi pemilik nama yang diinginkan, termasuk dalam daftar yang ditentukan oleh kumpulan informasi utama mengatur hubungan hukum perpajakan di Rusia.

Besarnya biaya yang harus dibayarkan kepada kas negara ditentukan berdasarkan daftar data sebagai berikut:

• terlebih dahulu perlu ditentukan dasar pengenaan pajaknya;
• Maka Anda harus mencari tahu tarif yang relevan dengan wilayah dan kendaraan Anda.

Dalam hal ini, berdasarkan informasi yang diterima, perusahaan tidak hanya harus menghitung besarnya pemungutan pajak, tetapi juga menentukan besarnya pembayaran pajak yang terutang pada setiap periode pelaporan.

Objek yang dikenakan pajak

Menurut Kode Pajak yang berlaku di Rusia, barang-barang berikut ini dipahami sebagai objek yang dikenakan pajak:

• angkutan bermotor yaitu mobil, truk dan sejenisnya;
• angkutan bermotor yaitu skuter, moped dan kendaraan sejenis;
• mekanisme yang digerakkan oleh ulat atau penggerak pneumatik;
• kapal udara, misalnya helikopter, pesawat terbang, dan lain-lain;
• perahu, baik kecil maupun besar, misalnya jet ski, perahu layar, yacht;
• kendaraan untuk melakukan perjalanan di atas salju, seperti kereta luncur bermotor atau mobil salju;
• kapal yang ditarik dengan alat pengangkut lain;
• transportasi jenis lainnya.

Semua nama yang diperlukan ditetapkan oleh daftar yang terkandung dalam tindakan legislatif Federasi Rusia. Selain itu, objek yang tidak dipungut pajak juga telah diidentifikasi. Ini:

• perahu yang diangkut melintasi air dengan menggunakan dayung, dan juga dilengkapi dengan mesin yang tenaganya tidak melebihi lima tenaga kuda;
• mobil berformat penumpang yang telah diubah untuk digunakan oleh penyandang disabilitas, serta mobil yang tenaga mesinnya tidak melebihi ratusan tenaga kuda, yang diperoleh warga negara dengan bantuan badan-badan yang menyediakan perlindungan sosial bagi penduduk. negara kita, dengan ketentuan bahwa dalam penerimaan prosedur, prosedur yang disetujui secara hukum diikuti;
• kapal air yang mengarungi laut dan sungai, digunakan untuk penangkapan ikan dan penangkapan ikan lainnya;
• kapal laut yang mengangkut barang dan penumpang;
• kapal penerbangan yang merupakan milik badan hukum atau perusahaan dengan bentuk organisasi berbeda, yang usaha pokoknya adalah pengangkutan warga negara dan barang;
• peralatan teknis pertanian yang dimiliki langsung oleh produsen barang-barang pertanian dan digunakan dalam proses produksi;
• kendaraan bermotor dan alat transportasi lain yang ada di neraca lembaga pemerintah federal yang diwakili oleh cabang eksekutif, yang dinasnya setara dengan tugas militer;
• mobil curian dan kendaraan lain yang telah dikeluarkan dan dilakukan penggeledahan, serta fakta pencuriannya telah dikonfirmasi secara resmi, dan ada surat-surat terkait yang dikeluarkan oleh badan pemerintah yang berwenang;
• transportasi untuk penerbangan dengan keseimbangan ambulans udara dan layanan lain yang memberikan perawatan medis kepada penduduk Federasi Rusia;
• anjungan terapung di laut yang berbentuk diam, serta instalasi bergerak untuk pengeboran dasar laut dan kapal yang digunakan untuk tujuan serupa.

Video – Pajak transportasi di Rusia

Jumlah pajak transportasi: definisi

Pembayaran biaya pajak, serta pembayaran di muka, ke kas negara dilakukan oleh wajib pajak sesuai dengan lokasinya. Pada saat yang sama, tenggat waktu yang ditetapkan secara hukum yang ditentukan dalam peraturan setiap wilayah di negara kita harus dipatuhi.

Kami ingin menarik perhatian anda pada fakta berikut: apabila pembayar pajak adalah perusahaan pemilik kendaraan yang beratnya melebihi batas maksimum yang diperbolehkan secara hukum yaitu dua belas ton, maka perusahaan tersebut tidak boleh membayar uang muka untuk pengangkutan tersebut. Dalam hal ini, kendaraan harus didaftarkan dalam daftar kendaraan Federasi Rusia.

Mari kita perhatikan rumus yang dapat digunakan untuk menentukan besaran pajak transportasi.

Jumlah pajak = A*B*(C:12)*K

Huruf “A” dalam rumus ini mengacu pada tarif pajak yang relevan untuk suatu wilayah dan kendaraan tertentu. “B” menyembunyikan jumlah dasar kena pajak. “C” adalah jumlah bulan dalam tahun pelaporan dimana kendaraan tersebut berada dalam kepemilikan warga negara tertentu. Membagi nilai “C” dengan 12 menunjukkan perbandingan jumlah bulan kepemilikan dengan satu tahun kalender penuh. Di bawah huruf “K” adalah koefisien pertambahan.

Komponen terakhir dari rumus ini hanya akan diterapkan jika seorang warga negara memiliki mobil yang harga rata-ratanya 3 juta rubel Rusia atau lebih.

Untuk setiap tingkat biaya koefisiennya akan berbeda.

Tingkat 1. Jadi, jika sebuah mobil baru berharga tiga hingga lima juta unit mata uang nasional Rusia, maka untuk menghitung nilai pajak transportasi pada tahun 2018, perlu ditambahkan faktor kenaikan berikut: 1,1.

Pada tahun 2017, terdapat aturan bahwa dalam waktu tiga tahun sejak tanggal produksi mobil yang diinginkan di pabrik, nilai koefisiennya akan menurun hingga mencapai nilai 1,1. Ketika kendaraan, dengan harga yang dinyatakan, melebihi ambang batas tiga tahun sejak tanggal produksi, koefisien transportasi tidak lagi diperhitungkan. Namun mulai 1 Januari 2018, koefisien kenaikan untuk mobil seharga 3 menjadi 5 juta dalam waktu tiga tahun sejak tanggal penerbitan ditetapkan sebesar 1,1.

Level 2. Jika suatu mobil baru yang dibeli oleh wajib pajak mempunyai harga 10 sampai dengan 15 juta, misalnya, maka sampai jangka waktu sejak tanggal pengeluarannya mencapai sepuluh tahun penuh, diperlukan koefisien pengangkutan sebesar 3 unit.

Kementerian Perindustrian dan Perdagangan Rusia pada sumber elektronik resminya, sebelum hari pertama bulan Maret setiap tahun, menerbitkan daftar mobil terbaru, dengan harga rata-rata mulai dari 3 juta rubel Rusia ke atas. Setiap pengguna komputer, smartphone, tablet, atau gadget lain yang memiliki akses Internet dapat melihat daftar ini.

Di atas kami memeriksa rumus yang relevan untuk kedua jenis wajib pajak:

• individu;
• badan hukum.

Namun, mereka tetap memiliki selisih pembayaran. Pada akhir masa pajak, perusahaan akan membayar sisa pajaknya ke APBN. Seperti yang kami katakan sebelumnya, intinya adalah bahwa sepanjang tahun perusahaan diharuskan mentransfer uang muka ke kas negara. Pada akhir tahun dihitung nilainya dan dikurangkan dari jumlah pokok pajak, sisanya dimasukkan ke dalam neraca kas negara.

Bagaimana cara menentukan tarifnya?

Tarif pajak yang dikenakan pada kendaraan milik wajib pajak ditentukan di tingkat negara bagian.

Diferensiasi tarif pajak berbanding lurus dengan berbagai parameter kendaraan, seperti:

• kekuatan bagian motor;
• tonase kotor;
• jenis kendaraan tertentu;
• jumlah tahun kendaraan tersebut tidak digunakan.

Apabila tarif pajak ditetapkan berdasarkan tahun pembuatan suatu benda, maka harus diperhatikan bahwa jangka waktu yang telah berlalu sejak pelepasan kendaraan di pabrik ditentukan oleh negara pada hari pertama bulan Januari bulan itu. periode tahunan berjalan, dimulai dari tahun setelah pelepasan fasilitas kendaraan.

Menurut surat undang-undang tersebut, otoritas entitas konstituen Federasi Rusia memiliki hak untuk membedakan tarif pajak. Artinya penurunan atau kenaikan tarif yang ditetapkan sebesar 10 kali lipat dari nilai saat ini yang ditentukan oleh Kode Pajak negara kita.

Dasar pengenaan pajak

Jika berbicara tentang kendaraan, basis pajak mengacu pada tenaga mesin dengan nama tertentu. Untuk mobil diukur dalam apa yang disebut tenaga kuda; jenis transportasi lain memiliki satuan pengukuran yang berbeda. Selain itu, untuk perahu atau pesawat udara tidak bertenaga, satuan pengukurannya adalah tonase kotor.

Masa pajak

Masa pajak dalam hal biaya pengangkutan adalah dua belas bulan kalender. Namun, wajib pajak badan juga harus melaporkan dan menyetorkan dana dalam jangka waktu sebagai berikut:

• tiga bulan kalender pertama tahun ini;
• dalam waktu setengah tahun;
• sembilan bulan dari awal periode tahunan.

Pihak berwenang dari entitas konstituen Federasi memiliki hak untuk membatalkan periode pelaporan.

Bagaimana cara menghitung denda atas keterlambatan pajak transportasi?

Dokumen khusus yang digunakan untuk mentransfer dana untuk pengurangan pajak yang kami pertimbangkan untuk mendukung anggaran negara harus berisi rincian yang diperlukan untuk pelaksanaan prosedur tersebut. Kategori ini juga mencakup KBK - kode klasifikasi anggaran.

Penalti– jenis denda khusus, yang dinyatakan dalam sejumlah uang tertentu. Ini digunakan ketika melakukan prosedur penyelesaian akuntansi. Hal ini juga berlaku untuk tidak membayar pajak atas kepemilikan kendaraan.

Apabila Wajib Pajak mempunyai alasan yang sah yang dapat dibuktikannya, maka pidananya diampuni. Namun, jika tidak, dia tidak hanya harus membayarnya, tetapi juga denda. Aturan ini akan relevan meskipun pemungutan pajak telah sebagian ditransfer ke anggaran pada saat tertentu.

Anda dapat secara resmi menghilangkan pembayaran denda jika dua situasi berikut relevan:

• apabila berdasarkan putusan pengadilan seluruh transaksi pada seluruh rekening giro milik Wajib Pajak dibekukan;
• jika harta benda warga disita oleh pemeriksa.

Menentukan besarnya denda: rumus

Ada formula khusus yang pada tahun 2017 Anda dapat menentukan jumlah denda yang harus Anda bayarkan ke kas negara kita karena keterlambatan pembayaran biaya pajak. Ini dia:

Dimana “A” adalah jumlah utang yang terbentuk, “B” adalah jumlah hari yang dianggap telah jatuh tempo, “C” adalah sepertiga ratus dari tingkat pembiayaan kembali yang ditetapkan oleh Bank Rusia.

Perlu dicatat bahwa elemen terakhir dari rumus tersebut selalu ditentukan oleh Bank Sentral negara kita. Ini mungkin berubah, jadi setiap kali Anda menerapkan rumus yang diberikan, pantau terus indikator saat ini.

Ada dua cara untuk mentransfer dana dalam situasi di mana denda telah terakumulasi:

• pembayaran dana secara mandiri, juga dilakukan setelah pelunasan sebagian besar utang pajak;
• pemungutan paksa oleh otoritas pajak.

Dalam kedua kasus tersebut, perlu diketahui kode klasifikasi anggaran mana yang digunakan ketika mentransfer sanksi moneter ke Perbendaharaan untuk pemungutan pajak atas transportasi yang digunakan oleh orang-orang.

Harap perhatikan fakta berikut: perubahan pengkodean terjadi secara berkala, baik untuk warga biasa maupun organisasi, oleh karena itu, Anda perlu mengetahui pengkodean saat ini setiap tahun.

Pada bulan Oktober tahun ini, terjadi beberapa perubahan mengenai penghitungan besaran denda yang dikenakan pada biaya transportasi. Mereka terutama mempengaruhi organisasi-organisasi yang, dari penundaan tiga puluh hari pertama, jumlah pembayaran akan ditentukan bukan dari 1/300 dari tingkat pembiayaan kembali, tetapi dari 1/150.

Pada saat yang sama, hukuman adalah yang utama, tetapi bukan satu-satunya ukuran hukuman bagi mereka yang sengaja mangkir. Untuk memperketat disiplin perpajakan, serta memperkuat kontrol atas pembayaran, jenis sanksi moneter lain ditambahkan ke hukumannya - denda. Dasar imputasinya adalah ketidakpatuhan terhadap norma hukum tertentu. Denda juga dibayarkan ke neraca negara dalam bentuk uang. Besarnya hukuman tambahan yang disebutkan di atas secara langsung tergantung pada kesalahan pelaku. Jika terbukti pembayaran itu tidak dilakukan dengan sengaja, maka Anda harus membagi lagi 40% dari jumlah utang pajak yang ada.

BCC mana yang digunakan pada tahun 2017 untuk penalti

Karena kita sedang mempertimbangkan dua kategori pembayar biaya, maka perlu ditentukan nilai kode klasifikasi anggaran untuk masing-masing kategori tersebut.

Jadi, perusahaan yang mempunyai bentuk organisasi berbadan hukum wajib membayar uang keterlambatan dalam jangka waktu berapa pun sesuai dengan pengkodean berikut:

• BCC penyetoran uang ke anggaran untuk denda adalah sebagai berikut: 182 1 06 04011 02 2100 110 ;
• BCC untuk denda adalah sebagai berikut: 182 1 06 04011 02 3000 110 .

Nilai yang diperoleh dimasukkan oleh akuntan organisasi ke dalam perintah pembayaran, menggunakannya sebagai rincian.

Warga negara biasa, serta populasi wiraswasta, menggunakan urutan kode lain:

• penalti dihitung berdasarkan urutan nomor BCC berikut: 182 1 06 04012 02 2100 110 ;
• Untuk denda, gunakan KBK jenis ini: 182 1 06 04012 02 3000 110 .

Penetapan besaran sanksi dan denda bagi perorangan

Mari kita lihat contoh spesifik yang akan membantu Anda memahami lebih jelas cara menghitung utang warga negara, dengan tetap memperhitungkan denda dan denda. Jadi mari kita mulai.

Mari kita bayangkan seorang warga negara Lisovskaya terlibat dalam kecelakaan lalu lintas, yang mengakibatkan dia dirawat di rumah sakit darurat di kota tempat dia tinggal. Oleh karena itu, ia melewatkan hari terakhir ia dapat melakukan pembayaran pajak untuk biaya transportasi tahun berjalan. Menurut undang-undang, tanggal ini adalah hari pertama bulan Desember.

Butuh waktu total 4 bulan bagi Ny. Lisovskaya untuk memulihkan kesehatannya. Pembayaran tahunan untuk mobil penumpang yang dimilikinya adalah 4 ribu unit mata uang nasional selama dua belas bulan kalender.

Mari kita asumsikan bahwa tingkat pembiayaan kembali saat ini yang ditentukan oleh Bank Sentral Federasi Rusia adalah 9% untuk masa pajak yang sedang kita pertimbangkan.

Semua indikator yang disajikan di atas akan membantu kami menentukan jumlah denda yang dikenakan pada Ny. Lisovsky. Kita hanya perlu mensubstitusikannya ke dalam rumus yang kita punya:

4 ribu rubel. * 9%: 300 * 121 hari = 145 rubel dan 2 kopeck.

Pemberitahuan pembayaran pajak kepada orang pribadi datang langsung dari pelayanan pajak. Anda bisa mendapatkannya dalam tiga format:

• dalam bentuk dokumen kertas melalui pos biasa;
• dalam bentuk elektronik, tetapi tidak lagi melalui surat internet, melainkan di rekening pribadi Wajib Pajak.

Anda dapat menentukan sendiri opsi yang paling nyaman bagi Anda. Namun, dalam kasus terakhir, Anda harus menjalani pendaftaran wajib pada sumber daya elektronik resmi Layanan Pajak Federal.

Informasi untuk menentukan jumlah biaya, serta berbagai jenis sanksi pajak, diterima oleh Layanan Pajak Federal dari lembaga pemerintah lain yang bertanggung jawab atas pendaftaran dan akuntansi kendaraan warga negara dan perusahaan yang masing-masing tinggal dan bekerja di wilayah tersebut. Federasi Rusia.

Jika masih ada satu bulan tersisa sebelum pembayaran pajak, tetapi Anda belum menerima pemberitahuan pajak, Anda harus menghubungi departemen layanan tempat Anda berada sesuai dengan tempat pendaftaran resmi Anda, dan menerimanya di sana bersama dengan rincian pembayaran. .

Selain itu, Anda dapat menghubungi spesialis kantor pajak melalui telepon dan menanyakan rincian pembayaran dari jarak jauh. Anda akan dapat menggunakan detail yang diterima tanpa meninggalkan tanah air Anda. Untuk melakukan ini, Anda harus memiliki akses ke sistem perbankan online, seperti Bank Tabungan Online.

Ingat, pembayaran biaya pajak masa pajak yang lalu dilakukan paling lambat bulan Desember tahun berikutnya. Ternyata kalau misalnya Anda tidak mentransfer dana ke APBN tahun 2017 untuk tahun 2016 sebelum 01.12.17, Anda akan mendapat denda.

Informasi tentang hutang ini juga disertakan dalam tanda terima yang Anda rencanakan untuk melakukan pembayaran pajak transportasi. Semua kewajiban moneter ini akan diperhitungkan oleh kantor pajak, dan jika beberapa di antaranya tidak diterima, Anda berisiko menerima denda lagi. Kami mengingatkan Anda bahwa setiap jenisnya menyiratkan penggunaan kode klasifikasi anggaran tertentu. Selain itu, pengkodean akan berbeda untuk warga negara biasa dan perusahaan. Kami telah menyebutkannya di atas. Tidak mungkin mengingat rangkaian angka yang begitu panjang untuk pertama kalinya. Oleh karena itu, yang terbaik adalah segera menuliskannya pada tanda terima, atau mentransfernya ke kertas lain dan membawanya ke bank.

Besarnya denda perpajakan akan meningkat berbanding lurus dengan jumlah hari keterlambatan.

Ada jangka waktu pengumpulan dana yang diminta, yang disebut jangka waktu pembatasan. Dapat dipahami bahwa setelah selesai, layanan pajak tidak akan dapat menagih uang yang terhutang dari Anda. Dalam hal ini adalah 36 bulan. Memang, otoritas pajak tidak menuntut pembayaran utang selama tiga tahun. Dalam hal ini, pembayar tidak kehilangan sebagian keuangannya.

Penetapan besaran sanksi dan denda bagi badan hukum

Retribusi pajak atas kendaraan milik berbagai organisasi mempunyai perbedaan yang spesifik dengan pengenaan pajak yang sama terhadap orang pribadi.

Dengan demikian, perusahaan harus membayar pembayaran di muka yang ditetapkan oleh mereka, yang bersifat pembayaran di muka. Batas waktu pembayaran setiap pembayaran tersebut ditetapkan oleh tindakan legislatif entitas konstituen Federasi Rusia. Oleh karena itu, denda yang termasuk dalam kategori denda dibebankan bukan pada jumlah biaya pokok, tetapi justru pada pembayaran di muka.

Menurut standar yang ditetapkan, tidak ada aturan yang seragam mengenai waktu transfer pembayaran awal ke kas daerah, karena setiap entitas konstituen Federasi secara mandiri membentuk anggarannya sendiri, dengan mengandalkan penerimaan perusahaan pembayar pajak transportasi. Faktanya, setiap daerah mempunyai strategi pembangunan ekonomi yang berbeda-beda, sehingga tidak mungkin merumuskan aturan yang sama untuk semua daerah.

Namun demikian, terdapat daftar pengecualian di mana beberapa perusahaan menerima pengecualian dari pembayaran pajak yang kami pertimbangkan dalam artikel ini di beberapa wilayah di negara tersebut. Anda dapat mengetahui keadaan di wilayah Anda menggunakan layanan khusus dari Layanan Pajak Federal Federasi Rusia, yang tersedia di sumber daya elektronik resmi layanan tersebut.

Penentuan tunggakan dalam hal organisasi dilakukan dengan menggunakan formulir pernyataan yang diserahkan untuk verifikasi. Hanya berkat makalah ini Anda dapat melihat pembayaran yang dikenakan pajak dan memeriksa perhitungan yang dihasilkan darinya.

Mari kita simpulkan

Memenuhi tenggat waktu untuk mentransfer pembayaran pajak adalah salah satu tanggung jawab terpenting penduduk Rusia. Tidak masalah apakah Anda warga negara biasa atau perwakilan suatu organisasi. Aturan dibentuk untuk semua orang. Berkat aliran dana ke kas dan pengisiannya, perbaikan signifikan sedang dilakukan di negara ini. Secara khusus, pembayaran pajak transportasi digunakan untuk memulihkan permukaan jalan Rusia, serta untuk membangun rute ke arah yang baru. Menyembunyikan atau menunda pajak menyebabkan kemerosotan yang umum terjadi di negara tersebut, oleh karena itu, lebih baik mematuhi tenggat waktu. Pada saat yang sama, Anda akan menghemat uang hasil jerih payah Anda dari pembayaran denda dan denda yang berlebihan.