Fekély

Fix hozzájárulások összege minden évben. Biztosítási hozzájárulások költségvetésen kívüli alapokhoz

Nem titok, hogy 2013-ban aktívan megvitatták a nyugdíjreformot, amely 2014-ben módosítja a meglévő biztosítási díjakat és a munkavállalók béréből az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába fizetett nyugdíjjárulékok meghatározását. A változások az 1967-ben született és fiatalabb munkavállalók nyugdíjának tőkefedezeti részét érintik. Olvassa el, hogyan változnak az egyéni vállalkozók fix befizetései 2014-ben.

Nyugdíjjárulékok 2014-ben

2013-ban a Nyugdíjpénztárba fizetett biztosítási hozzájárulás mértéke a következő volt:

1966-ban születettek számára és idősebbek – 22% (biztosítási rész).
1967-ben születettek számára és fiatalabbak – 16% (biztosítási rész) és 6% (megtakarítási rész).

Hogyan változnak a biztosítási díjak 2014-ben?

A változások az 1967-ben születetteket érintik. és fiatalabb. Az 1966-ban és korábban születetteknél semmi sem fog változni.

Tehát az 1967-ben született munkavállalóknak. és fiatalabbaknak két módja van:

Válasszon egy nem állami nyugdíjalapot vagy egy alapkezelő társaság befektetési csomagját, ahová nyugdíját utalja.
Nem tesz intézkedéseket.

Ha a munkavállaló az első utat követi, és aktivitást és érdeklődést mutat leendő nyugdíja iránt, akkor 2014-ben két lehetőség közül választhat a nyugdíjjárulék kiszámításához:

16% (a nyugdíj biztosítási része) és 6% (a nyugdíj megtakarítási része) - ezek a mértékek 2014-ben automatikusan hozzárendelődnek a munkavállalóhoz, amikor 2013 végéig nem állami nyugdíjalapba vagy alapkezelő társaságba kerül;
22% (a nyugdíj biztosítási része) és 0% (a nyugdíj tőkefedezeti része) - ha a munkavállaló nem akar tőkefedezeti részt kapni a nyugdíjából, és azt szeretné, hogy minden nyugdíjjárulék a biztosítási részhez kerüljön, akkor írhat. kérelmet, akkor a nyugdíj tőkefedezeti részének mértéke 0 lesz.

Ha a munkavállaló 2013-ban nem tesz semmit, akkor 2014-ben a PRF-be befizetett biztosítási járuléka 22% (biztosítási rész) és 0% (finanszírozott rész) fog állni.

Így a nyugdíjjárulék teljes százaléka 2014-ben nem változik, 22% lesz, de ennek biztosítási része nő az úgynevezett „csendesek” számára.

A nyugdíjak biztosítási és tőkefedezeti részéhez való járulékmegállapítási szabályok 2014-2015-ben lépnek hatályba.

Ezenkívül a 2013. december 4-én kelt 351-FZ törvény értelmében 2015 végéig lehet átutalni egy nem állami nyugdíjalapba, korábban ez az időszak 2013 végéig volt korlátozva. Így ha a munkavállaló a jövőben a nyugdíj tőkefedezeti részét szeretné megkapni, akkor a meghatározott időn belül kell választania. A 6%-os mérték a nem állami nyugdíjpénztárba való áttérés évét követő évtől kezdődően alkalmazandó. Ha 2015 végéig a munkavállaló nem tesz semmit, akkor teljesen megvonják tőle a nyugdíj tőkefedezeti részét, a tőkefedezeti részre nulla kulcsot rendelnek, és a teljes nyugdíja a biztosításból áll majd. rész.

A nyugdíjjárulékok kiszámításának fenti változásai a maximális összeget meg nem haladó munkavállalói fizetésekre vonatkoznak, 2013-ban 568 000 rubel, 2014-ben 624 000 rubel, 2015-ben 711 000 rubel.

A 2014-es biztosítási járulék kiszámításához szükséges maximális összeget meghaladó fizetések esetén a nyugdíjjárulékot azonos mértékű - 10% -kal számítják ki, és teljes mértékben a nyugdíj biztosítási részét képezik. Vagyis itt nem változik semmi.

További biztosítási díjak 2014-ben

Ami a kiegészítő biztosítási díjak mértékét illeti, 2014-ben 6%-ra (a melegüzemben, földalatti munkában és veszélyes munkakörülmények között végzett munkában dolgozó munkavállalók esetében) és 4%-ra (a munkavállalói kategóriák esetében az (1) bekezdés 2–18. 27. szövetségi törvény, 2001. december 17., 173-FZ).

Bővebben a Nyugdíjpénztárba történő 2013-as kiegészítő befizetésekről.

Minden egyéni vállalkozó, függetlenül a választott adózási rendtől és az alkalmazottak jelenlététől, köteles saját maga után járulékot fizetni. 2014-ben részletesen elmondjuk, hogyan kell ezt helyesen megtenni.

A fix járulékok kiszámításának és befizetésének rendje

A fix járulékokat, amelyeket az egyéni vállalkozó fizet magának, a következőképpen számítják ki és fizetik:

2014. december 31-ig kivétel nélkül minden egyéni vállalkozónak fix összegű, 20 727,53 rubel összegű járulékot kell fizetnie (a Nyugdíjalapnak - 17 328,48 rubel, a Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak - 3 399,05 rubel).
2015. április 1-ig, ha egy naptári év bevétele meghaladta a 300 000 rubelt, az egyéni vállalkozó további 1% -os hozzájárulást utal át a 300 000 rubelt meghaladó jövedelem után.

Ugyanakkor az egyéni vállalkozók összes biztosítási díjának teljes összege 2014-ben nem haladhatja meg a 142 026,89 rubelt. Tőlük:

- maximális kifizetés az oroszországi nyugdíjalapba - 138 627,84 rubel,
— fix befizetés a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba — 3399,05 rubel.

Fizetési határidők

Tehát a Nyugdíjalap és a Kötelező Egészségbiztosítási Alap számára 20 727,53 rubel fix kifizetést utalnak át 2014. december 31-ig.

Év közben nincs köztes fizetési határidő, így a hozzájárulások bármilyen összegben utalhatók. Ezt célszerű egyszerre vagy negyedévente megtenni.

2015 első negyedévében (április 1. előtt) további hozzájárulási összeget kell átutalnia (300 000 rubel feletti jövedelem 1%-a). Ez a befizetés elvileg 2014 folyamán is teljesíthető, de nehézségek adódhatnak a negyedéves adók kiszámításakor, ezért jobb, ha nem kísérletezünk.

Fix járulékok levonása adószámításkor

A 2014. évi fix járulékok az eddigiekhez hasonlóan levonhatók az adókból.

Negyedéves előleg fizetés egyszerűsített adórendszer 6% csökkenthető a kifizetés napján ténylegesen átutalt fix hozzájárulások összegével. A munkavállalóval nem rendelkező egyéni vállalkozóknak joguk van 6%-kal csökkenteni az egyszerűsített adórendszert a járulékok teljes összegére. A munkavállalókat foglalkoztató egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszert 6%-os fix járulékra és munkavállalói járulékra csökkentheti, de legfeljebb 50%-kal.

által történő fizetéshez egyszerűsített adórendszer 15% Az egyéni vállalkozók fix járulékai az adóhivatalnak fizetett előleg kiszámításakor a kiadások között szerepelnek. A járulékok a ténylegesen befizetett összegben teljes egészében a kifizetés napján szerepelnek a számításban.

Az UTII adót csökkentik a befizetett fix hozzájárulások összegével. A járulékok csökkentik az adót abban a negyedévben, amelyben kifizetésre kerülnek. A munkavállalóval nem rendelkező egyéni vállalkozók a ténylegesen befizetett járulékok adóját teljes mértékben csökkenthetik. Alkalmazott egyéni vállalkozók esetében a fix járulékokat nem veszik figyelembe az UTII kiszámításakor.

Figyelem!

A 20 727,53 rubel kötelező rögzített hozzájárulást az egyszerűsített adórendszerben és az UTII-ben a ténylegesen kifizetett összegben a hozzájárulás tényleges befizetésének napján veszik figyelembe. Ebben az esetben az összeget 2014. december 31-ig kell befizetni. A későbbi átutalás nem vonható le az adóból.

Ebben az esetben a járulékösszeg az egyszerűsített adórendszer szerinti előlegből csak abban a negyedévben vonható le, amelyben a befizetés megtörtént. Azaz az első negyedévi adóbefizetésből le lehet vonni a januári, februári és márciusi járulék összegét.

Azonban csak a 2014. december 31. előtt kifizetett összeg vehető figyelembe (adórendszertől függően egészben vagy részben). A késedelmes átutalás nem számít bele az adószámításba.

Adószámításkor járulék levonása (a jövedelem 1%-a mínusz 300 ezer).

Az egyszerűsített adórendszer és az UTII szerinti adószámításkor figyelembe veheti a kiegészítő hozzájárulás összegét is. Ehhez szigorúan 2015 első negyedévében kell befizetni. És ennek megfelelően figyelembe veszik az adóhivatalnak 2015 első negyedévére történő előlegben.

Ha 2014-ben 1% bevételt meghaladó összeget fizet, akkor nem veheti figyelembe az összeget a számításba, és nem csökkentheti az adót az UTII vagy az egyszerűsített adórendszer alapján.

Beszámolás a hozzájárulások befizetésekor

A fix befizetések átutalásakor a fizetési megbízáson fel kell tüntetni az egyéni vállalkozó Nyugdíjpénztári nyilvántartási számát, valamint a BCC-t és a fizetési adatokat.

Ezen adatok alapján a Nyugdíjpénztár beazonosítja a kifizetést, és megjeleníti azt adatbázisában.

A Nyugdíjpénztár az egyéni vállalkozó által az adóhivatalhoz benyújtott nyilatkozatában szereplő adatok alapján önállóan ellenőrzi a járulékszámítás helyességét. Az oroszországi nyugdíjalap legkésőbb 2015. június 15-ig tájékoztatást kap a 2014-es egyéni vállalkozói adókról.

Így nem kell semmilyen jelentést benyújtani a járulékfizetésről. Amit tennie kell, az az, hogy időben fizesse be a díjat, és őrizze meg a nyugtákat (fizetési megbízásokat). A vállalkozónak ezeket a dokumentumokat szükség esetén a pénztár rendelkezésére kell bocsátania.

Egyébként minden járulékot a Nyugdíjpénztárba fizetnek, függetlenül attól, hogy ki kezeli a vállalkozó nyugdíj-megtakarításait - a Nyugdíjalap vagy a Nem Állami Nyugdíjpénztár. Minden befizetés először a Nyugdíjalapba kerül, amely maga irányítja át a befizetéseket az egyes kifizetők által választott alapkezelő társasághoz.

Jövedelem hiányában járulékfizetés

Ha nincs nyereség vagy nincs tevékenység, az egyszerűsített adórendszerű egyéni vállalkozónak 2014. december 31-ig 20 727,53 rubel kötelező hozzájárulást kell fizetnie. Év végén az egyéni vállalkozó nulla adóbevallást nyújt be az egyszerűsített adórendszerben, és a felügyelőség továbbítja a pénztárnak az egyéni vállalkozó jövedelemhiányáról szóló információkat. Nincs ok 1%-ot fizetni, és ennek megfelelően nincs is szükség.

Ha a vállalkozónak nincs bevétele az UTII-ből, akkor a fix hozzájárulás kiszámításához nulla jövedelem nem működik, mivel az imputált jövedelmet veszik figyelembe, és nem a valós nyereséget. Még ha az egyéni vállalkozó csökkenti is az UTII-t a befizetett fix hozzájárulások összegével, és az UTII után fizetendő adó nullának bizonyul, az imputált jövedelem nem egyenlő nullával.

Tehát, ha hosszú a jövedelem hiánya, az UTII egyéni vállalkozójának tanácsolható, hogy törölje a regisztrációját az UTII-fizetőként.

Járulékfizetési mentesség egyéni vállalkozói tevékenység hiányában

Az egyéni vállalkozók, ügyvédek, közjegyzők és a 212-FZ. törvény 5. cikke 1. részének 2. bekezdésében meghatározott egyéb biztosítási díjfizetők időszakokra nem fizetnek biztosítási járulékot az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba. amelynek során nem végezték el a vonatkozó tevékenységeket. Ez a rendelkezés a következőket igazoló dokumentumok benyújtása esetén érvényes:

sorkatonai szolgálat teljesítése behíváskor;
gyermekenként egy szülő gondozása másfél éves koráig (összesen legfeljebb három év);
csoportba tartozó fogyatékos személy, fogyatékos gyermek vagy 80 év feletti személy gondozása;
katonai szolgálatot teljesítő házastárssal élni szerződés alapján olyan területen, ahol nincs munkalehetőség (összesen legfeljebb 5 év);
külföldön él a diplomáciai szolgálatban lévő házastársával, az Orosz Föderáció különböző külföldön végzett képviseleteinek részeként (összesen legfeljebb 5 év).

A biztosítási díjak fizetése alóli mentesség iránti kérelmet és a tevékenység hiányát igazoló dokumentumokat a meghatározott időszakokban kell benyújtani az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához azon a helyen, ahol az egyéni vállalkozót bejegyezték. A dokumentumok listája megadható.

Címkék: ,

közösségi oldalakon vagyunk Népszerű cikkek A legnépszerűbb ebben a kategóriában A legnépszerűbb bejegyzések ezzel a címkével

Sajnálom. Még nincsenek adatok.

Népszerű cikkek

Bérszámfejtés kiszervezése 30 perc alatt

Az e-könyv hasznos lesz mindazok számára, akik szeretnék megérteni a bérszámfejtési outsourcing minden bonyodalmát, de nincs idejük apránként információkat gyűjteni az interneten.

E-könyv letöltése Népszerű cikkek

A 2013. december 2-i 336-FZ szövetségi törvény új minimálbért határozott meg, amely 2014. január 1-től 5554 rubel lesz, nem pedig 5205 rubel. Ebből az összegből kell kiszámolni egyéni vállalkozók biztosítási díjai 2014-ben. 2014-től az egyéni vállalkozó saját maga számára történő biztosítási díjának kiszámításakor a vállalkozó évi jövedelmének összegét is figyelembe veszik. Emellett 2014-től új képletekkel számítják ki az egyéni vállalkozók biztosítási díjait. Ez a cikk részletesen tárgyalja, hogy milyen szabályokat kell használni a számításhoz egyéni vállalkozók biztosítási díjai 2014-ben saját magának, és példákkal is bemutatja a járulékszámítás új eljárását.

Egyéni vállalkozók biztosítási díjai 2014-ben saját magának.

Biztosítási díjat kell fizetnie minden olyan vállalkozónak, aki ebben a státuszban van (vagyis akinek tevékenysége még nem szűnt meg). Kivételt képezhetnek azok az egyéni vállalkozók, akik üzleti tevékenységüket több okból átmenetileg felfüggesztették (katonai szolgálat, gyermek gondozása másfél éves koráig, 1. csoportba tartozó fogyatékos személy gondozása). stb.). A biztosítási díj fizetése alóli mentesülés jogának megszerzéséhez e vállalkozóknak igazolniuk kell a vállalkozási tevékenység felfüggesztésének tényét a meghatározott körülményekkel összefüggésben. Erről bővebben ebben a cikkben olvashat:.

A biztosítási díjak változása 2017 óta

2017 óta a biztosítási díjakat az adóhatóság szedi be (kivéve a sérülési járulékot). Ezzel összefüggésben változás történt a járulékfizetés rendjében (a szerint kell fizetni), a jóváírások, a túlfizetések visszaigénylésének rendjében, a járulékok szerint. Erről bővebben honlapunkon olvashat.

2014 óta az egyéni vállalkozók biztosítási díjának összege az éves jövedelem nagyságától függ.

2014-től megváltozik az egyéni vállalkozói járulékok önmaga számára történő kiszámításának rendje. Ezt a kérdést már megvizsgáltuk.

Az alacsony jövedelmű egyéni vállalkozók (amelyek összege nem haladja meg az évi 300 000 rubelt) a következő képletek szerint fizetnek járulékot:

1 minimálbér x 26% x 12 (hónap, ha a tevékenységet egész évben végezték) - az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába;

1 minimálbér x 5,1% x 12 - az FFOMS-ban.

A magasabb éves jövedelemmel rendelkező egyéni vállalkozók a következőket fizetik:

Az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába: 1 minimálbér x 26% x 12 + 1% x S, ahol S az egyéni vállalkozó éves jövedelme mínusz 300 ezer rubel.

FFOMS-ban: 1 minimálbér x 5,1% x 12 (ha a tevékenységet egész évben végezték).

Az Orosz Föderáció IP Nyugdíjalapjának segítése érdekében útmutatót készített az önálló vállalkozó lakosság számára a biztosítási díjak fizetéséről, amelyet alább olvashat.

Hogyan számítják ki az egyéni vállalkozó éves jövedelmét?

Az adórendszertől függően az éves jövedelem összege eltérően kerül meghatározásra.

Az OSNO egyéni vállalkozói számára a vállalkozási tevékenységből származó, személyi jövedelemadó hatálya alá tartozó „adóköteles” bevételt veszik figyelembe.

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók esetében az egyszerűsített adórendszer hatálya alá tartozó vállalkozási tevékenységből származó bevételt veszik figyelembe. A költségeket nem vesszük figyelembe.

Az UTII egyéni vállalkozói esetében az imputált jövedelmet veszik figyelembe.

A szabadalmi adórendszerben részt vevő egyéni vállalkozók számára ez az üzleti tevékenységből származó potenciális bevétel, amelyből a szabadalom értékét számítják.

Egységes Agráradó hatálya alá tartozó egyéni vállalkozók részére - az Egységes Agráradó hatálya alá tartozó vállalkozási tevékenységből származó bevétel.

Különböző adózási rendszerek kombinációja esetén a vállalkozó éves jövedelme az egyes adózási rendek alapján összegzésre kerül. Az egyéni vállalkozók biztosítási díjait a jövedelem nagyságától függően 2014-ben eltérő szabályok szerint számítják ki.

Az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak tarifái 2014-ben.

A biztosítási díjak kiszámítása 2014-ben alacsony jövedelmű egyéni vállalkozók számára (300 ezer rubelig).

Ha egy egyéni vállalkozó kevesebb mint egy teljes évet dolgozott, akkor a járulékot az egyéni vállalkozói státuszban eltöltött napok arányában kell kiszámítani.

Például, ha egy egyéni vállalkozó 2014. augusztus 16-án került bejegyzésre, és az év végéig dolgozik, a biztosítási díjak összege:

az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához:

4 teljes hónapra (2014. szeptember - december): 5554 x 26% x 4 = 5776,16 rubel.

2014 augusztusára (16 naptári nap): 5554 x 26% x 16 / 31 = 745,31 rubel.

Összesen 2014-re: 5776,16 + 745,31 = 6521,47 rubel.

Az FFOMS-ben az egyéni vállalkozói státuszban eltöltött idő arányában, azaz augusztus 4 teljes hónapjára és 16 naptári napjára is számítják a járulékok összegét.

Az alacsony jövedelmű egyéni vállalkozók biztosítási díjának befizetési határideje 2014-ben változatlan marad - tárgyév december 31-ig, vagyis a 2014. évi járulékokat 2014. december 31-ig kell befizetni.

A biztosítási díjak kiszámítása 2014-ben a 300 ezer rubel feletti jövedelmű egyéni vállalkozók számára.

2014 óta azoknak az egyéni vállalkozóknak, akiknek éves jövedelme meghaladja a 300 ezer rubelt, a többletösszeg további 1% -át kell befizetniük az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába. Az FFOMS-ba és a Társadalombiztosítási Alapba fizetett biztosítási járulék nem függ a jövedelem nagyságától, és 1 minimálbér alapján történik.

Például egy egyéni vállalkozó egész évben vállalkozói státuszban volt, és bevétele 2014-ben 400 ezer rubelt tett ki.

Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába fizetett biztosítási hozzájárulások összege 2014-re: 17328,48 (1 minimálbér alapjából) + 1% x 100 000 (400 000 - 300 000) = 18 328,48 rubel. A járulékok a biztosítási és megtakarítási résznél a fenti tarifák arányában kerülnek felosztásra.

Az FFOMS-nak fizetett biztosítási hozzájárulások összege 2014-re: 3399,05 rubel.

Egy másik példa: egy egyéni vállalkozót 2014. július 1-jén vettek nyilvántartásba, és az év végéig dolgozott, 2014-ben az üzleti tevékenységből származó bevétel 400 000 rubelt tett ki.

Az egyéni vállalkozók 2014. évi biztosítási hozzájárulásának összege az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába: 5554 (1 minimálbér alapjából) x 6 x 26% + 1% x 100 000 (400 000 - 300 000) = 9 664,24 rubel.

Az egyéni vállalkozók 2014. évi biztosítási hozzájárulásának összege az FFOMS-hoz: 5554 (1 minimálbér) x 6 (hónap) x 5,1% = 1699,52 rubel.

Az egyéni vállalkozók biztosítási hozzájárulásának maximális összege az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába 2014-ben.

Egy másik, 2014 óta megjelent szabály, hogy megállapítják az egyéni vállalkozók által saját maga után a Nyugdíjpénztárba fizetett biztosítási járulékok maximális összegét. 2014-re az egyéni vállalkozók biztosítási hozzájárulása az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába nem haladhatja meg a 8 minimálbér x 26% x 12 = 138 627,84 rubelt.

Például egy egyéni vállalkozó jövedelme 2014-ben 15 300 000 rubel volt.

Ha egy egyéni vállalkozó egész évben dolgozott, akkor az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába fizetendő biztosítási hozzájárulások a következők:

17328,48 (1 minimálbér alapjából) + 1% x 15 000 000 (15 300 000 - 300 000) = 167 328,48 rubel.

Mivel a kapott összeg meghaladja az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához való maximális hozzájárulás összegét, az egyéni vállalkozónak 138 627,84 rubelt kell biztosítási díjat fizetnie az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának. 3399,05 rubelt kell fizetnie az FFOMS-nak.

A 300 ezer rubel feletti jövedelmű egyéni vállalkozók járulékfizetésének határideje és eljárása.

1 minimálbér alapból 2014-re az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba 2014. december 31-ig kell befizetni a járulékokat. Ezenkívül az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba is fizet hozzájárulást. Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába a 300 000 rubelt meghaladó összeg 1%-át kitevő biztosítási hozzájárulást legkésőbb 2015.01.04-ig kell befizetni.

Mi a legjobb módja az egyéni vállalkozók biztosítási díjának fizetésének? Egy összegben fizessem ki őket, vagy osszam fel több részre? Nézd meg a következő videóban.

Egyéni vállalkozó, aki beszámol a biztosítási díjakról.

A vállalkozók nem nyújtanak be jelentést a hozzájárulásokról. Az egyéni vállalkozók jövedelméről az adóhatóságtól kapnak tájékoztatást a nyugdíjhatóságok, amelyek a benyújtott adóbevallások alapján képezik őket.

Légy óvatos! Ha nem nyújtottak be adóbevallást, és az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában nincs információ, akkor a nyugdíjhatóságok 8 minimálbér alapján számítják ki a járulékokat, azaz a járulékokat a maximális összegben kell fizetni. - 138 627,84 rubel.

Az egyéni vállalkozók által 2014-ben befizetett biztosítási díj összegével az egységes adó (UTII vagy egyszerűsített adórendszer) csökkentésére vonatkozó szabályok változatlanok maradtak. Az egyszeri adó az adózási (bevallási) időszakban saját maga után fizetett járulékok összegével 100%-ig csökkenthető (ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja). Arról, hogyan kell helyesen csinálni? Tekintse meg az alábbi videókonzultációt, hogyan csökkentheti az egységes adót az egyszerűsített adórendszer és az UTII kombinálásakor.

Az egyéni vállalkozók biztosítási díjának változásáról szóló törvényről bővebben 2014.01.01-től olvashat.

A cikkben olvasható, hogy 2014-ben mennyi biztosítási díjat kell fizetni a munkavállalók után.

A biztosítási díjak elmulasztásáért vagy késedelmes fizetéséért való felelősséggel kapcsolatos információkért tekintse meg az alábbi videót.

2014. január 1-jétől megváltozott az egyéni vállalkozók fix kifizetéseinek összege az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába és a Kötelező Kötelező Egészségbiztosítási Alapba. 2014-ben a fix kifizetések összege nemcsak a minimálbértől, hanem a vállalkozó jövedelmétől is függ.

Vminek megfelelően 2013. július 23-án kelt 237 FZ szövetségi törvény„Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjába és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba történő biztosítási hozzájárulásokról” 2014-ben az egyéni vállalkozók biztosítási járulékainak összegét az általa kapott jövedelemtől függően határozzák meg. egyéni vállalkozó.

Fix fizetések számítása

2014. január 1-től a fix kifizetés összege azon egyéni vállalkozók számára, akiknek éves jövedelme nem haladja meg a 300 000 rubelt. a következőképpen számítva:

Minimálbér (2014 elejétől hatályos) x 12 hónap. x 26

Minimálbér (2014 elejétől hatályos) x 12 hónap. x 5,1%

ahol: minimálbér annak a pénzügyi évnek az elején megállapított minimálbér, amelyre a biztosítási díjat fizetik;

A minimálbért 2014 elején mérték 5554 dörzsölje. (Szövetségi törvény 2012.12.03. N 232-FZ).

Megjegyezném továbbá, hogy 2014 óta az 1967-ben és fiatalabbak fix kifizetése biztosítási részre (a minimálbér 20%-a) és finanszírozott részre (6%) oszlik. 2014 óta az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában a fix kifizetések teljes összege (a minimálbér 26%-a) a biztosítási részhez tartozik.

Így a 300 000 rubelt meg nem haladó éves jövedelmet meg nem haladó egyéni vállalkozók fix kifizetésének nagysága a következő lesz:

Egyéni vállalkozók fix befizetése a Nyugdíjpénztárba 2014-ben

5554 dörzsölje. x 12 hónap x 26% = 17 328 dörzsölje. 48 kopejka

Egyéni vállalkozók fix befizetése a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba 2014-ben

5554 dörzsölje. x 12 hónap x 5,1% = 3399 dörzsölje. 05 kop.

Fix fizetést fizető vállalkozóknak negyedévenként A rögzített hozzájárulások összegét a következőképpen számítják ki:

Fix kifizetés az Oroszországi Nyugdíjalap egyéni vállalkozói számára 2014-ben (negyedévente)

5554 dörzsölje. x 3 x 26% = 4332 dörzsölje. 12 kopejkát

Egyéni vállalkozók fix befizetése a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba 2014-ben (negyedévente)

5554 dörzsölje. x 3 x 5,1% = 849 dörzsölje. 77 kop.

Hadd emlékeztessem önöket arra, hogy 2013-ban az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak összegét a minimálbér kétszerese alapján számították ki. Az egyéni vállalkozók kötelező egészségpénztári fix befizetésének összege 2013-ban a 2014. évihez hasonlóan került kiszámításra. Erről bővebben itt olvashat. A teljes fix kifizetés 2013-ban 32 479 RUB volt. 20 kopejkát

Ha a vállalkozó bevétele a számlázási időszakban meghaladja a 300 000 rubelt, akkor a meghatározott fix befizetést, plusz a 300 000 rubelt meghaladó jövedelem összegének 1 százalékát át kell utalni a Nyugdíjalapba.

Ebben az esetben a fix kifizetés összege nem haladhatja meg a minimálbér 8-szorosát. Így a fix kifizetés maximális összege az egyéni vállalkozók számára, akiknek éves jövedelme meghaladja a 300 000 rubelt. lesz:

Korlátozza a Nyugdíjalapba történő fix kifizetések összegét

5554 dörzsölje. x 8 x 12 hónap. X 26% = 138 627 rubel. 84 kopejka

A Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alap fix kifizetéseinek határértéke

5554 dörzsölje. x 8 x 12 hónap. X 5,1% = 27 192 rubel. 38 kopejka.

Az egyéni vállalkozók fix kifizetésének határideje

A 2014-es fix kifizetéseket nem kell fizetni legkésőbb 2014. december 31-ig. 300 000 RUB feletti jövedelemre számított biztosítási díj. fizetni kell legkésőbb év április 1-ig, a lejárt időszakot követően.

A KBC fix befizetéseket egyéni vállalkozóknak 2014-ben

392 1 02 02140 06 1000 160 – egyéni vállalkozók fix befizetése a Nyugdíjpénztárba (biztosítás 20%, megtakarítási rész 6%)

392 1 02 021101 08 1011 160 – egyéni vállalkozók fix kifizetése a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba

A 2014-ben megnyílt egyéni vállalkozók esetében a fix befizetést az egyéni vállalkozóként történő regisztráció pillanatától számítják.

Sok vállalkozót foglalkoztat a kérdés: hogyan határozza meg a Nyugdíjpénztár a jövedelmem összegét?

De mi az a 300 000 rubel egy egyéni vállalkozó számára? évben? Sőt, kis mennyiségben! Ez 25 000 rubelnek bizonyul. havonta. Ilyen jövedelem bérmunka esetén is elérhető. Ezért előfordulhat, hogy sok egyéni vállalkozónak a többletösszeg 1%-át kell fizetnie.

Az egyéni vállalkozó jövedelmének összegét a bevallási adatok alapján veszik figyelembe, az egyéni vállalkozó által alkalmazott rendszernek megfelelően (általános rendszer, egységes mezőgazdasági adó, egyszerűsített adórendszer, UTII, PSN). Ezen túlmenően, ha egy egyéni vállalkozó több adózási rendszert alkalmaz, akkor az azokból származó jövedelmet összegzik. Az egyéni vállalkozók jövedelmére vonatkozó információkat az adóhatóság továbbítja a Nyugdíjpénztárnak.

Hogyan lehet kiszámítani a jövedelem összegét különböző rendszerek szerint, amelyek szerint további 1% -ot kell fizetnie? Végül is vannak olyan adózási rendszerek, amelyekben a jövedelmet egyáltalán nem veszik figyelembe, és az adót rögzített összeg alapján számítják ki (UTII és PSN). Az adóhatóság egyelőre nem adott hivatalos magyarázatot ebben a kérdésben, a nyugdíjpénztár sem tud megerősíteni semmit. Feltételezem, hogy az UTII szerint a jövedelem összege megegyezik az adóalappal (alapjövedelmezőség szorozva a megfelelő együtthatókkal), a szabadalmi adózási rendszerben pedig a szabadalom éves költsége lesz.

Ha a vállalkozó által beérkezett fix befizetés összege kisebb, mint az adóhatósághoz benyújtott bevallásban, akkor a Nyugdíjpénztár hátralék, kötbér és bírság megfizetésére szólítja fel őket. (A 2009. július 24-i N 212-FZ szövetségi törvény 14. cikkének 11. része).

Ha az adóhatóság nem rendelkezik információval a vállalkozó jövedelméről, mert nem nyújtott be nyilatkozatot, akkor a járulékok beszedése a tényleges jövedelemtől függetlenül a maximális összegben történik a minimálbér 8-szorosának 12-vel szorzata alapján. hónapok. és a biztosítási díj összegét.

Amint azt a cikk elején már említettük, a maximális fix kifizetés 2013-ban a következő összeg lesz: az oroszországi nyugdíjalapban 138 627 rubel. 84 kopekka, az FFOMS-ban 27 192 rubel. 38 kopejka

Most vonjuk le a következtetéseket: mely vállalkozóknál fog nőni a fix befizetések nagysága 2014-ben 2013-hoz képest?

A fix fizetés (PFR + FFOMS) összege 300 000 rubel bevételből. 17328,48+3399,05=20727,53 rubel lesz.

Számítsuk ki a különbséget 2013-hoz képest = 32479,20 – 20727,53 = 11 751,67

Most számítsuk ki az egyéni vállalkozó jövedelmének maximális (maximális) összegét, amelyből 1% többletet kell fizetnie

11751,67X100 = 1 175 167 dörzsölje.

A teljes bevétel 1 175 167 + 300 000 = 1 475 167 rubel lesz.

Így azoknak a vállalkozóknak, akiknek éves jövedelme kevesebb, mint 1 475 167 rubel. (havi 122 930 RUB), a fix kifizetések összege csökkenni fog 2013-hoz képest.

Ne felejtse el, hogy azok az egyéni vállalkozók, akiknek nincs alkalmazottja, és UTII-t vagy egyszerűsített jövedelemadó-rendszert alkalmaznak, továbbra is 100%-kal csökkenthetik a fix kifizetések adóösszegét. A munkavállalót foglalkoztató egyéni vállalkozó csak a munkavállaló után fizetett járulék után csökkentheti az adót, legfeljebb 50%-kal

SZILÁRD JÖVEDELEM ÉS APRÓ ADÓKAT KÍVÁNOK!

Biztosítási díjak 2014-ben 2015-höz hasonlóan a munkavállaló jövedelmének 30%-át fizették ki, ebből 2,9%-ot a Társadalombiztosítási Alapba, 5,1%-át a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba és 22%-át a Nyugdíjpénztárba. Ezenkívül a fenti értékekben a levonás határa 624 000 rubel, 2015-ben pedig 670 000 és 711 000 rubel volt. a Társadalombiztosítási Alapba, illetve a Nyugdíjpénztárba történő befizetésekre.

Ki fizeti a kötelező társadalombiztosítási díjat?

Először ki kell derítenie, hogy ki köteles biztosítási díjat fizetni. Ez a fizetők két kategóriája – jogi személyek és magánszemélyek:

jogi személyek-munkaadók és munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozók;
vállalkozók és egyéni vállalkozók, akik maguk fizetnek járulékot.

Mi vonatkozik a biztosítási díjakra

A biztosítási díjak fajtái meg lehet különböztetni attól, hogy hol fizetik őket :

a Nyugdíjpénztárba;
a Társadalombiztosítási Alapba (betegség, valamint sérülések és foglalkozási megbetegedések miatti rövid távú munkaképesség-vesztés esetén);
a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alaphoz.

Biztosítási díjak 2015-ben az Oroszországban tartózkodó külföldi állampolgárok bevételét ilyen módon tartják vissza (kivéve a magasan képzett szakembereket (HQS) ideiglenes tartózkodásra):

a Nyugdíjpénztárba - 22%, függetlenül a külföldi tartózkodási státuszától és a vele kötött munkaszerződés időtartamától;
az Oroszországi Szövetségi Társadalombiztosítási Alapban - 2,9% az állandó és ideiglenes lakosok jövedelméből és 1,8% az ideiglenesen tartózkodó külföldiek jövedelméből;
a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapban - 5,1% a tartósan és ideiglenesen tartózkodó külföldiek jövedelméből (kivéve a HQS), és nem vonják vissza az ideiglenesen tartózkodó külföldi állampolgárok jövedelméből;
a Társadalombiztosítási Alapban sérülések esetére - a jelenlegi iparági árfolyamon a külföldiek minden kategóriájára.

Az Orosz Föderációban ideiglenesen tartózkodó külföldi központok jövedelme nem tartozik biztosítási díj hatálya alá. Csak a sérülések után fizetnek járulékot.

A menekültek és az EAEU-országok állampolgárainak jövedelmét ugyanúgy adóztatják, mint az Orosz Föderáció állampolgárainak jövedelmét.

Biztosítási hozzájárulások költségvetésen kívüli alapokhoz

A költségvetésen kívüli alapok biztosítási járulékai (PFR, átmeneti rokkantság és anyaság esetén társadalombiztosítási alap, kötelező egészségbiztosítási alap) váltották fel az egységes szociális adót. Ez 2010 eleje óta történt.

Vonatkozó biztosítási díjak 2014-benés 2015-ben, akkor egyelőre minden változatlan, kivéve az évente indexelt maximális bázist. Ráadásul 2015-ben elkezdték visszatartani a biztosítási díjakat az Oroszországban dolgozó külföldi állampolgárok jövedelméből.

Biztosítási díjak 2011-ben

2011-ben a biztosítási járulékok teljes összege 34%, ebből 26% a Nyugdíjpénztárba, 2,9% a Társadalombiztosítási Alapba, 3,1% a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba, 2% pedig a helyi kötelező egészségügyi pénztárba. biztosítási alap. A jövedelemhatár 463 000 rubel volt. Ezt az összeget meghaladó összegekből biztosítási díj nem került levonásra.

Biztosítási díjak 2012-ben

A biztosítási díjak összege 2012-ben 30% volt (22% - Nyugdíjpénztár, 1967 után születettek pénztári és biztosítási részre bontva, 2,9% - Társadalombiztosítási Alap és 5,1% - Kötelező Egészségbiztosítási Alap), és a jövedelemhatár 512 000 rubel volt. a Nyugdíjpénztár és a Társadalombiztosítási Alap számára. Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában a jövedelem küszöbértékét meghaladó összegek esetén 10% -os járulékfizetési kötelezettség jelent meg a biztosítási részhez. Az idei évtől megszűnt a területi kötelező egészségbiztosítási alapba történő befizetés, és megkezdődött az összes egészségbiztosítási járulék felhalmozása és befizetése a szövetségi kötelező egészségbiztosítási alapba.

A 2012-től 2018-ig tartó időszakra (a 2009. július 24-i 212-FZ „A biztosítási díjakról” szóló törvény 58. cikkének 3.4. pontja) a kedvezményezettek (a 8., 10., 11. alpontokban meghatározott fő tevékenységi típussal rendelkező szerződők) számára és a 212-FZ törvény 58. cikkének 12. pontja 1) lehetővé teszi, hogy csak 20%-ot fizessenek a Nyugdíjalapba egyéb biztosítási járulékok fizetése nélkül.

Biztosítási díjak 2013-ban

2013-ban a munkáltatói biztosítóknál a biztosítási díjak összege is 30% volt (22% - PFR, 5,1% - FFOMS és 2,9% - Társadalombiztosítási Alap). A határjövedelem-alap mérete 568 000 rubelre nőtt. Megtartották a Nyugdíjpénztári befizetések 10%-os mértékét a határt meghaladó összegeknél.

Kötelező biztosítási díjak 2014

A könyvelők gyakran nem csak helyesírási hibákat követnek el a jelentések kitöltésekor (például „ idősek hozzájárulása"), hanem az aritmetika is.

Ha az ilyen hibák nem befolyásolták a visszatartott járulékok összegét, akkor a kimutatásokon nem történt javítás. De ha a hibák nehézségeket okozhatnak a nyugdíj megszerzésében (például amikor a vezetéknevet helytelenül adták meg), frissített jelentést kellett benyújtani.

Így az Orosz Nyugdíjpénztárnak 2014-re vonatkozó RSV-1 formátumú jelentését 2015-ben frissíteni kell a frissített időszakban érvényes űrlapon. Ebben az esetben az összegeket nemcsak rubelben, hanem kopejkában is fel kell tüntetni. Ez a szabály 2015 óta van érvényben, még a 2014-es jelentések pontosításával is.

Milyen biztosítási díj nem függ a maximális alaptól

Számításkor biztosítási díjak 2014-ben a maximális alapot meghaladóan csak a többletösszeg 10%-ának megfelelő nyugdíj folyósítására került sor. 2015 óta a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba a teljes időbeli elhatárolás összegének 5,1% -át kell befizetni, függetlenül a munkavállaló által kapott jövedelem összegétől. A többi változatlan marad.

Befizetések a Nyugdíjpénztárba 2013-ban

Befizetések a Nyugdíjpénztárba 2013-banévben 22%-ot tartottak vissza, míg az abban az évben betöltött 47. életévüket betöltött személyeknél a fedezett hozzájárulás 0%-ot tett ki. A 2013-ban 47 év alattiak esetében a fedezett hozzájárulás 6%, a biztosítási rész 16% volt; a maximális jövedelemalap túllépése esetén további 10% -ot visszatartottak az Orosz Nyugdíjalapba történő befizetések biztosítási részének többletösszegéből.

2013-ban a nyugdíjjárulék-levonás bevételi határa 568 000 RUB volt.

Befizetések a Nyugdíjpénztárba 2014-ben

Nyugdíjasoknak biztosítási díjak 2014-ben Csak az egyéni vállalkozók nyugdíjalapjába befizetett járulékok (beleértve a kötelező egészségbiztosítást) számítási módja változott. Ha 2014-ig minden egyéni vállalkozó, függetlenül a kapott jövedelem összegétől, fix összeget fizetett, akkor 2014 óta a nyugdíjbiztosítási járulékok összege mindenki számára 17 328,48 rubel volt. évente, és a kötelező egészségbiztosításra - 3399,05 rubel. évben. És ha a kapott jövedelem összege meghaladja a 300 000 rubel határt. Az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának ezentúl a többletösszeg további 1%-át kell fizetnie.

A munkáltató-biztosítóknál a maximális alapon kívül semmi alapvető változás nem történt a Nyugdíjpénztári befizetések visszatartásában. 2014-ben a mérete 624 000 rubel volt. az ezen érték felett befolyt bevételből pedig ettől eltérő összegű Nyugdíjpénztári hozzájárulást tartottak vissza, ami 10%-ot tett ki.

Munkavállalók biztosítási díjai 2014-ben egyéni vállalkozóknál

IP fizetés biztosítási díjak 2014-ben bérmunkások esetében ugyanazon szabályok szerint történt, mint a jogi személyek-munkaadók esetében. Tehát, ha a munkavállaló jövedelme nem haladta meg a 624 000 rubelt, akkor a jövedelméből 22% -os hozzájárulást fizettek a kötelező nyugdíjbiztosításhoz, 2,9% -ot a társadalombiztosítási alaphoz és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alaphoz. - 5,1%. A maximális alap túllépése esetén további 10%-ot fizettek be a Nyugdíjpénztárba.

Az egyéni vállalkozók biztosítási díjairól bővebben a „Milyen biztosítási díjakat fizet az egyéni vállalkozó 2014-2015-ben?” című cikkben olvashat. .

Egyéni vállalkozók kötelező biztosításának biztosítási díjai

Biztosítási díjak 2015 Az egyéni vállalkozók kötelező nyugdíjbiztosítása 18 610,8 rubel. függetlenül attól, hogy van-e tevékenység vagy nincs, néhány kivételtől eltekintve. És ha az éves bevétel meghaladja a 300 000 rubelt. Az egyéni vállalkozók a többletösszeg további 1%-át fizetik a kötelező nyugdíjbiztosításra.

Csak azok az egyéni vállalkozók, akik:

katonai szolgálat teljesítésére hívták be;
1,5 év alatti (de 6 évesnél nem idősebb) gyermek vagy fogyatékos gyermek gondozása; az első csoportba tartozó fogyatékos személy vagy 80 év feletti hozzátartozója;
katonai vállalkozó házastársával, diplomáciai vagy konzuli képviselet alkalmazottjával, ha nincs lehetőségük elhelyezkedni (de legfeljebb 5 év).

Állami költségvetésen kívüli alapok biztosítási befizetései 2016-ban

A 2016-os változások hagyományosan az adóalap korlátainak növelésére vezethetők vissza (Az Orosz Föderáció kormányának 2015. november 26-i 1265. sz. határozata). Ezenkívül változások történnek a BCC-ben (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015.08.06. 90n és 2015.01.12-i N 190n rendeletei). Az RSV-1 negyedéves jelentéssel együtt további havi jelentést vezetnek be a dolgozó alkalmazottakra vonatkozóan, amely információkat tartalmaz teljes nevükről, SNILS-ről és TIN-számukról, valamint a hamis adatok közléséért való felelősségről (385-FZ, 2015. december 29-i törvény „On” Törvénymódosítások) RF").